物流協(xié)會(huì)審計(jì)工作管理相關(guān)規(guī)定

第一章總則第一條目的：為加強(qiáng)物流協(xié)會(huì)（以下簡稱“協(xié)會(huì)”）的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范審計(jì)工作流程，保障協(xié)會(huì)資產(chǎn)的安全與完整，提高協(xié)會(huì)資金使用效益，確保協(xié)會(huì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法、合規(guī)、合理，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)以及協(xié)會(huì)章程，特制定本規(guī)定。第二條適用范圍：本規(guī)定適用于協(xié)會(huì)及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)、代表機(jī)構(gòu)的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審計(jì)工作。第三條審計(jì)工作原則：審計(jì)工作應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、公正性、合法性的原則，以事實(shí)為依據(jù)，以法律、法規(guī)和協(xié)會(huì)內(nèi)部規(guī)章制度為準(zhǔn)繩，對審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行全面、準(zhǔn)確的審查和評(píng)價(jià)。第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員第四條審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置：協(xié)會(huì)設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門，負(fù)責(zé)組織實(shí)施協(xié)會(huì)的各項(xiàng)審計(jì)工作。審計(jì)部門應(yīng)配備專業(yè)的審計(jì)人員，確保審計(jì)工作的有效開展。第五條審計(jì)人員任職資格：審計(jì)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)，熟悉國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)政策，掌握財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)等專業(yè)知識(shí)和技能，具有較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力和分析判斷能力。第六條審計(jì)人員職責(zé)：審計(jì)人員應(yīng)按照本規(guī)定及相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，對協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況；保守審計(jì)過程中知悉的協(xié)會(huì)商業(yè)秘密和敏感信息。第七條審計(jì)人員回避制度：審計(jì)人員與被審計(jì)對象存在利害關(guān)系或可能影響審計(jì)公正的其他關(guān)系時(shí)，應(yīng)主動(dòng)申請回避?；乇苁马?xiàng)由審計(jì)部門負(fù)責(zé)人決定；審計(jì)部門負(fù)責(zé)人的回避事項(xiàng)，由協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。第三章審計(jì)工作內(nèi)容與范圍第八條財(cái)務(wù)收支審計(jì)：對協(xié)會(huì)的各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行審計(jì)，包括會(huì)費(fèi)收入、捐贈(zèng)收入、政府資助收入、服務(wù)收入等各類收入的真實(shí)性、合法性和完整性，以及辦公費(fèi)用、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用、人員薪酬等各項(xiàng)支出的合規(guī)性、合理性。重點(diǎn)審查財(cái)務(wù)收支是否符合國家法律法規(guī)和協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度，是否存在截留、挪用、私設(shè)小金庫等違法違規(guī)行為。第九條預(yù)算執(zhí)行審計(jì)：對協(xié)會(huì)年度預(yù)算的編制、執(zhí)行和調(diào)整情況進(jìn)行審計(jì)。審查預(yù)算編制是否科學(xué)合理、符合協(xié)會(huì)實(shí)際發(fā)展需要；預(yù)算執(zhí)行過程中是否嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，有無超預(yù)算支出、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢等問題；預(yù)算調(diào)整是否履行規(guī)定的審批程序。第十條經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)：對協(xié)會(huì)簽訂的各類經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審計(jì)，包括合同的簽訂、履行、變更和終止等環(huán)節(jié)。審查合同條款是否合法合規(guī)、明確清晰，是否符合協(xié)會(huì)利益；合同的執(zhí)行情況是否與合同約定相符，有無違約行為；合同變更和終止是否符合規(guī)定程序，是否對協(xié)會(huì)造成經(jīng)濟(jì)損失。第十一條內(nèi)部控制審計(jì)：對協(xié)會(huì)內(nèi)部控制制度的建立健全和有效執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。審查內(nèi)部控制制度是否涵蓋協(xié)會(huì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理環(huán)節(jié)，是否存在制度漏洞和缺陷；內(nèi)部控制制度是否得到有效執(zhí)行，是否能夠防范和控制風(fēng)險(xiǎn)。第十二條固定資產(chǎn)審計(jì)：對協(xié)會(huì)固定資產(chǎn)的購置、使用、保管、處置等情況進(jìn)行審計(jì)。審查固定資產(chǎn)的購置是否履行審批程序，是否符合協(xié)會(huì)實(shí)際需求；固定資產(chǎn)的使用和保管是否規(guī)范，是否存在閑置、浪費(fèi)、損壞等情況；固定資產(chǎn)的處置是否合規(guī)，處置收入是否及時(shí)足額入賬。第十三條專項(xiàng)審計(jì)：根據(jù)協(xié)會(huì)工作需要或上級(jí)主管部門要求，對特定項(xiàng)目或事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，如重大投資項(xiàng)目審計(jì)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用審計(jì)等。專項(xiàng)審計(jì)應(yīng)根據(jù)具體項(xiàng)目或事項(xiàng)的特點(diǎn)和要求，確定審計(jì)重點(diǎn)和方法，確保審計(jì)工作的針對性和有效性。第四章審計(jì)工作程序第十四條審計(jì)計(jì)劃制定：審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)協(xié)會(huì)年度工作目標(biāo)和重點(diǎn)，結(jié)合以往審計(jì)情況和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定年度審計(jì)工作計(jì)劃，明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)人員安排等內(nèi)容。年度審計(jì)工作計(jì)劃報(bào)協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。第十五條審計(jì)通知：審計(jì)部門應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前，向被審計(jì)對象送達(dá)審計(jì)通知書。審計(jì)通知書應(yīng)明確審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)人員組成等內(nèi)容，并要求被審計(jì)對象做好相關(guān)準(zhǔn)備工作，提供必要的資料和協(xié)助。第十六條審計(jì)實(shí)施：審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)通知書和審計(jì)工作方案，通過查閱文件、資料、會(huì)計(jì)憑證，實(shí)地盤點(diǎn)，訪談相關(guān)人員等方式，對審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行全面、深入的審查和取證。審計(jì)人員應(yīng)編制審計(jì)工作底稿，記錄審計(jì)過程和發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、證據(jù)充分、結(jié)論明確。第十七條審計(jì)報(bào)告編制：審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及處理建議等內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正、準(zhǔn)確地反映審計(jì)情況，做到事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、定性準(zhǔn)確、建議可行。第十八條審計(jì)報(bào)告征求意見：審計(jì)報(bào)告初稿完成后，應(yīng)征求被審計(jì)對象的意見。被審計(jì)對象應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)對審計(jì)報(bào)告提出書面反饋意見。審計(jì)部門應(yīng)對被審計(jì)對象提出的意見進(jìn)行認(rèn)真研究和分析，合理的意見應(yīng)予以采納，對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善。第十九條審計(jì)報(bào)告審批與送達(dá)：審計(jì)報(bào)告經(jīng)修改完善后，報(bào)協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)審批后的審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)送達(dá)被審計(jì)對象，并抄送相關(guān)部門。被審計(jì)對象應(yīng)按照審計(jì)報(bào)告提出的整改要求，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)制定整改措施并組織實(shí)施整改。第二十條審計(jì)整改跟蹤：審計(jì)部門應(yīng)對被審計(jì)對象的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，督促被審計(jì)對象按時(shí)完成整改任務(wù)。被審計(jì)對象應(yīng)定期向?qū)徲?jì)部門報(bào)告整改落實(shí)情況。審計(jì)部門應(yīng)將整改情況向協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并視情況向協(xié)會(huì)全體會(huì)員通報(bào)。第二十一條審計(jì)檔案管理：審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)部門應(yīng)按照檔案管理的有關(guān)規(guī)定，對審計(jì)過程中形成的各類文件、資料、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告等進(jìn)行整理、歸檔，妥善保管。審計(jì)檔案的保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第五章審計(jì)結(jié)果運(yùn)用與責(zé)任追究第二十二條審計(jì)結(jié)果運(yùn)用：協(xié)會(huì)應(yīng)將審計(jì)結(jié)果作為改進(jìn)工作、完善制度、考核評(píng)價(jià)、責(zé)任追究的重要依據(jù)。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的普遍性、傾向性問題，應(yīng)及時(shí)分析原因，完善相關(guān)制度和管理措施；對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)和做法，應(yīng)及時(shí)總結(jié)推廣，促進(jìn)協(xié)會(huì)整體管理水平的提升。第二十三條表彰獎(jiǎng)勵(lì)：對在審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)管理規(guī)范、經(jīng)濟(jì)效益顯著的部門和個(gè)人，協(xié)會(huì)應(yīng)給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，樹立正面典型，弘揚(yáng)正能量。第二十四條責(zé)任追究：對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問題，協(xié)會(huì)應(yīng)根據(jù)問題的性質(zhì)、情節(jié)和危害程度，按照國家法律法規(guī)和協(xié)會(huì)內(nèi)部規(guī)章制度，對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理。責(zé)任追究方式包括批評(píng)教育、責(zé)令書面檢查、通報(bào)批評(píng)、誡勉談話、扣發(fā)績效獎(jiǎng)金、調(diào)整工作崗位、解除勞動(dòng)合同等；構(gòu)成違法犯罪的，依法