機(jī)關(guān)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控管理辦法為規(guī)范機(jī)關(guān)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行流程，強(qiáng)化預(yù)算監(jiān)控效能，保障財政資金使用合規(guī)、安全、高效，依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《行政事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》及機(jī)關(guān)內(nèi)部管理規(guī)范，結(jié)合工作實(shí)際，制定本辦法。一、預(yù)算執(zhí)行管理（一）執(zhí)行原則機(jī)關(guān)預(yù)算執(zhí)行遵循剛性約束、統(tǒng)籌兼顧、績效導(dǎo)向原則：預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，無合法合規(guī)依據(jù)不得隨意調(diào)整；支出安排優(yōu)先保障基本運(yùn)轉(zhuǎn)與重點(diǎn)工作任務(wù)，兼顧事業(yè)發(fā)展均衡性；全過程嵌入績效理念，確保資金使用效益與預(yù)算目標(biāo)匹配。（二）預(yù)算分解與下達(dá)1.分解機(jī)制：財務(wù)部門于預(yù)算批復(fù)后[X]個工作日內(nèi)，會同業(yè)務(wù)部門將年度預(yù)算按“項(xiàng)目—科室—時間節(jié)點(diǎn)”三維分解，形成季度、月度執(zhí)行計劃，明確責(zé)任主體與進(jìn)度要求。2.下達(dá)要求：分解后的預(yù)算方案經(jīng)黨組（黨委）審議通過后，以正式文件下達(dá)至各責(zé)任科室，同步抄送紀(jì)檢監(jiān)察、審計等監(jiān)督部門備案。（三）支出管理1.審批流程：支出申請實(shí)行“經(jīng)辦人—科室負(fù)責(zé)人—財務(wù)審核—分管領(lǐng)導(dǎo)審批”四級聯(lián)簽制，單筆大額支出需經(jīng)黨組（黨委）集體研究（具體標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合機(jī)關(guān)實(shí)際確定）。2.支付規(guī)范：嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度，公務(wù)支出優(yōu)先使用公務(wù)卡結(jié)算；政府采購、工程建設(shè)等支出需附合同、驗(yàn)收單等合規(guī)憑證，杜絕無依據(jù)、超范圍支出。3.合同與預(yù)算聯(lián)動：業(yè)務(wù)部門簽訂經(jīng)濟(jì)合同時，需同步提交預(yù)算匹配說明，財務(wù)部門核驗(yàn)資金來源與額度后方可辦理支付。4.資產(chǎn)關(guān)聯(lián)管理：購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)時，需與資產(chǎn)臺賬核對，避免重復(fù)購置；處置資產(chǎn)產(chǎn)生的收入全額上繳國庫，沖減對應(yīng)預(yù)算支出。（四）收入管理1.非稅收入：行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入等按“收支兩條線”管理，執(zhí)收科室需在[X]個工作日內(nèi)足額上繳，嚴(yán)禁截留、坐支或私設(shè)“小金庫”。2.往來款項(xiàng)：暫收暫付款項(xiàng)實(shí)行“年度清零”機(jī)制，財務(wù)部門每季度梳理往來賬，督促業(yè)務(wù)科室及時清算；確需結(jié)轉(zhuǎn)的，需說明理由并報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余管理：年度終了，財務(wù)部門會同業(yè)務(wù)部門分析結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金成因，連續(xù)兩年未使用的項(xiàng)目資金按規(guī)定退回財政，或按程序調(diào)整用于其他急需項(xiàng)目。（五）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整情形：因政策變化、不可抗力或工作任務(wù)調(diào)整確需調(diào)整預(yù)算的，由業(yè)務(wù)科室提交書面申請，說明調(diào)整事由、金額及績效目標(biāo)變更方案。2.審批流程：調(diào)整申請經(jīng)財務(wù)部門初審、黨組（黨委）審議后，報財政部門審批（或按內(nèi)部授權(quán)審批）；調(diào)整金額超原預(yù)算一定比例的，需重新履行預(yù)算編報程序（具體比例結(jié)合機(jī)關(guān)實(shí)際確定）。二、監(jiān)控管理（一）監(jiān)控機(jī)制建立“財務(wù)牽頭、業(yè)務(wù)協(xié)同、監(jiān)督聯(lián)動”的三級監(jiān)控體系：財務(wù)部門負(fù)責(zé)日常監(jiān)控，業(yè)務(wù)科室對本領(lǐng)域預(yù)算執(zhí)行全流程把關(guān)，紀(jì)檢監(jiān)察、審計部門開展專項(xiàng)督查，形成“事前預(yù)警、事中管控、事后評價”閉環(huán)。（二）監(jiān)控內(nèi)容1.執(zhí)行進(jìn)度監(jiān)控：每月對比預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與計劃目標(biāo)，重點(diǎn)關(guān)注人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目支出的時序進(jìn)度，對滯后項(xiàng)目及時預(yù)警。2.支出合規(guī)性監(jiān)控：核查支出憑證的真實(shí)性、合法性，重點(diǎn)檢查“三公”經(jīng)費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等敏感支出是否符合定額標(biāo)準(zhǔn)與審批流程。3.績效目標(biāo)監(jiān)控：每季度采集項(xiàng)目績效運(yùn)行數(shù)據(jù)，分析產(chǎn)出、效益與預(yù)算目標(biāo)的偏差，對偏離度超標(biāo)的項(xiàng)目啟動整改程序。4.資產(chǎn)負(fù)債監(jiān)控：動態(tài)跟蹤資產(chǎn)配置、使用、處置情況，監(jiān)控債務(wù)規(guī)模與償還能力，嚴(yán)禁違規(guī)舉債或擔(dān)保。（三）監(jiān)控方式1.日常監(jiān)控：財務(wù)部門通過預(yù)算管理系統(tǒng)實(shí)時抓取執(zhí)行數(shù)據(jù)，生成《預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控臺賬》，每周向分管領(lǐng)導(dǎo)報送異常事項(xiàng)。2.專項(xiàng)檢查：每半年開展一次預(yù)算執(zhí)行專項(xiàng)檢查，重點(diǎn)抽查大額支出、結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目、非稅收入等領(lǐng)域，形成檢查報告并通報整改。3.信息化監(jiān)控：依托預(yù)算管理一體化系統(tǒng)，設(shè)置支出類型、金額、進(jìn)度等預(yù)警閾值，自動識別超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出行為。（四）預(yù)警與處置1.預(yù)警觸發(fā)：當(dāng)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度偏離計劃、支出合規(guī)性存疑或績效目標(biāo)未達(dá)標(biāo)時，系統(tǒng)自動觸發(fā)預(yù)警，推送至責(zé)任科室與財務(wù)部門。2.處置流程：責(zé)任科室收到預(yù)警后[X]個工作日內(nèi)提交整改方案，財務(wù)部門跟蹤整改進(jìn)度，整改不力的提請黨組（黨委）約談問責(zé)。三、考核與問責(zé)（一）考核指標(biāo)將預(yù)算執(zhí)行率、支出合規(guī)率、績效目標(biāo)完成率、問題整改率等指標(biāo)納入科室年度績效考核，權(quán)重不低于[X]%。（二）結(jié)果應(yīng)用考核結(jié)果與科室評優(yōu)、干部晉升、次年預(yù)算安排掛鉤：執(zhí)行優(yōu)秀的科室優(yōu)先獲得項(xiàng)目資金支持；連續(xù)兩年考核不達(dá)標(biāo)的，核減下年度預(yù)算額度。（三）問責(zé)情形1.無預(yù)算、超預(yù)算支出且無合法依據(jù)的；2.截留、挪用財政資金或私設(shè)“小金庫”的；3.預(yù)算調(diào)整未經(jīng)審批或虛假填報調(diào)整理由的；4.對監(jiān)控預(yù)警置之不理、整改不到位的。（四）問責(zé)方式視情節(jié)輕重采取約談、通報批評、扣減績效獎金、調(diào)整崗位等措施；涉嫌違紀(jì)違法的，移交紀(jì)檢監(jiān)察或司法機(jī)關(guān)處理。四、附則1.本辦法由