稅務培訓試題及答案1.以下哪種稅屬于流轉(zhuǎn)稅（）A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C2.增值稅一般納稅人的稅率不包括（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D3.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是（）A.應納稅所得額B.利潤總額C.營業(yè)收入D.成本費用答案：A4.下列屬于稅收優(yōu)惠形式的是（）A.加征B.減免稅C.罰款D.滯納金答案：B5.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.5%B.3%C.6%D.1%答案：B6.消費稅主要對（）征收。A.商品生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.商品流通環(huán)節(jié)C.特定消費品D.所有商品答案：C7.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費稅B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.印花稅答案：A8.下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）A.國有企業(yè)B.個人獨資企業(yè)C.股份制企業(yè)D.外商投資企業(yè)答案：B9.個人所得稅工資薪金所得的稅率形式是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B10.印花稅的稅率形式不包括（）A.比例稅率B.定額稅率C.累進稅率D.以上都不對答案：C11.下列項目中，應征收增值稅的是（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.外國政府無償援助的進口設備C.企業(yè)銷售自己使用過的物品D.商店銷售的化妝品答案：D12.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次不包括（）A.存根聯(lián)B.發(fā)票聯(lián)C.抵扣聯(lián)D.記賬聯(lián)答案：A13.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）A.公歷1月1日起至12月31日止B.農(nóng)歷1月1日起至12月31日止C.公歷4月1日起至次年3月31日止D.農(nóng)歷4月1日起至次年3月31日止答案：A14.下列屬于消費稅征稅范圍的是（）A.酒精B.調(diào)味料酒C.白酒D.醫(yī)用酒精答案：C15.房產(chǎn)稅從價計征的稅率是（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%答案：A16.契稅的納稅人是（）A.出讓土地使用權(quán)的單位B.受讓土地使用權(quán)的單位C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位D.出租土地使用權(quán)的單位答案：B17.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B18.下列項目中，不征收土地增值稅的是（）A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.出租房產(chǎn)C.地上建筑物及其附著物連同國有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓D.以房地產(chǎn)抵債答案：B19.資源稅的征稅對象不包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.土地答案：D20.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）A.納稅人實際占用的土地面積B.納稅人擁有的土地面積C.納稅人使用的土地面積D.納稅人轉(zhuǎn)讓的土地面積答案：A1.稅收的特征包括（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC2.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售服務D.銷售無形資產(chǎn)答案：ABCD3.企業(yè)所得稅的收入總額包括（）A.銷售貨物收入B.提供勞務收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：ABCD4.下列各項中，屬于消費稅納稅環(huán)節(jié)的有（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案：ABCD5.下列屬于城市維護建設稅納稅人的有（）A.繳納增值稅的企業(yè)B.繳納消費稅的企業(yè)C.繳納增值稅的個體工商戶D.繳納消費稅的個體工商戶答案：ABCD6.個人所得稅的專項附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD7.印花稅的應稅憑證包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD8.下列屬于稅收征管法規(guī)定的稅務機關(guān)職權(quán)的有（）A.稅務管理權(quán)B.稅收征收權(quán)C.稅務檢查權(quán)D.稅務行政處罰權(quán)答案：ABCD9.下列項目中，免征增值稅的有（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.避孕藥品和用具C.古舊圖書D.直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備答案：ABCD10.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的有（）A.成本B.費用C.稅金D.損失答案：ABCD1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：×2.增值稅小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：×3.企業(yè)所得稅按年計征，分月或分季預繳，年終匯算清繳。（）答案：√4.消費稅的計稅方法只有從價定率和從量定額兩種。（）答案：×5.城市維護建設稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為三檔。（）答案：√6.個人所得稅的納稅人僅指中國公民。（）答案：×7.印花稅的納稅義務人是在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受應稅憑證的單位和個人。（）答案：√8.稅務機關(guān)有權(quán)對納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料進行檢查。（）答案：√9.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。（）答案：×10.稅收征管法規(guī)定的行政處罰，罰款額在二千元以下的，可以由稅務所決定。（）答案：√1.稅收制度的核心要素是（）。答案：稅率2.增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和（）的扣除率計算進項稅額。答案：9%3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準予扣除。答案：14%4.消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者（）。答案：1個季度5.城市維護建設稅按納稅人所在地的不同，設置了三檔地區(qū)差別比例稅率，其中市區(qū)的稅率為（）。答案：7%6.個人所得稅的綜合所得適用（）稅率。答案：百分之三至百分之四十五的超額累進7.印花稅的納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、（）三種。答案：委托代征8.稅務登記包括設立登記、變更登記、（）和注銷登記。答案：停業(yè)復業(yè)登記9.企業(yè)所得稅的應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-（）。答案：允許彌補的以前年度虧損10.資源稅從價計征的計稅依據(jù)是（）。答案：銷售額1.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：-銷售額標準不同：一般納稅人年應征增值稅銷售額超過500萬元；小規(guī)模納稅人年應征增值稅銷售額未超過500萬元。-計稅方法不同：一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。-發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人一般只能自行開具普通發(fā)票，特定行業(yè)可自行開具專用發(fā)票，部分業(yè)務可申請代開專用發(fā)票。-稅率不同：一般納稅人稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人征收率一般為3%，特殊業(yè)務為5%。2.簡述企業(yè)所得稅稅前扣除的原則。答案：-權(quán)責發(fā)生制原則：屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，均不作為當期的收入和費用。-配比原則：企業(yè)發(fā)生的各項費用應當在應配比或應分配的當期申報扣除，不得提前或滯后。-合理性原則：符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應當計入當期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。-相關(guān)性原則：與取得收入直接相關(guān)的支出。-確定性原則：企業(yè)可扣除的費用不論何時支付，其金額必須是確定的。3.簡述消費稅的納稅環(huán)節(jié)。答案：-生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)：納稅人生產(chǎn)的應稅消費品，于納稅人銷售時納稅。-委托加工環(huán)節(jié)：委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款。-進口環(huán)節(jié)：進口的應稅消費品，于報關(guān)進口時納稅。-零售環(huán)節(jié)：金銀首飾、鉆石及鉆石飾品、鉑金首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅。-批發(fā)環(huán)節(jié)：卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅。4.簡述稅收征管的主要內(nèi)容。答案：-稅務登記：包括設立登記、變更登記、停業(yè)復業(yè)登記、注銷登記等。-賬簿、憑證管理：要求納稅人按照規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進行核算。-納稅申報：納稅人按照規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務機關(guān)提交有關(guān)納稅事項書面報告。-稅款征收：包括查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收等方式，確保稅款及時足額入庫。-稅務檢查：稅務機關(guān)對納稅人的納稅情況進行檢查，包括檢查賬簿、憑證、報表等資料，實地檢查等。-法律責任：對納稅人、扣繳義務人及其他稅務當事人違反稅收征管法的行為給予相應處罰。1.論述稅收對經(jīng)濟的調(diào)節(jié)作用。答案：-資源配置方面：通過設置不同的稅種、稅率，引導資源向國家鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)、地區(qū)流動，實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。例如，對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)給予稅收優(yōu)惠，吸引資源投入。-收入分配調(diào)節(jié)：通過累進稅率的個人所得稅等稅種，調(diào)節(jié)高收入群體的收入，再通過社會保障支出等形式，保障低收入群體生活，促進收入分配公平。-經(jīng)濟穩(wěn)定：在經(jīng)濟過熱時，增加稅收抑制需求；在經(jīng)濟蕭條時，減少稅收刺激需求，從而調(diào)節(jié)經(jīng)濟的總供求關(guān)系，促進經(jīng)濟穩(wěn)定。如在經(jīng)濟過熱時提高企業(yè)所得稅稅率，減少企業(yè)投資和居民消費。-產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整：對不同產(chǎn)業(yè)實行不同稅收政策，鼓勵新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展，限制高耗能、高污染產(chǎn)業(yè)，推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級。比如對環(huán)保產(chǎn)業(yè)給予稅收優(yōu)惠，促使其發(fā)展壯大。2.論述增值稅改革對企業(yè)的影響。答案：-減輕稅負：降低稅率、擴大抵扣范圍等措施直接減少企業(yè)繳納的增值稅額，增加企業(yè)現(xiàn)金流，降低企業(yè)成本。例如制造業(yè)等行業(yè)稅率降低后，企業(yè)利潤空間增大。-促進產(chǎn)業(yè)升級：鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入、購置先進設備等，因為這些支出可抵扣進項稅額，推動企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和設備更新，提升產(chǎn)業(yè)競爭力。-優(yōu)化供應鏈：促使企業(yè)更加注重供應鏈管理，選擇更具優(yōu)勢的供應商，以獲取更多可抵扣進項稅額，提高整個供應鏈效率。-影響定價策略：企業(yè)可能根據(jù)增值稅改革調(diào)整產(chǎn)品或服務價格，以平衡稅負變化對利潤的影響，同時也會影響市場競爭格局。-會計核算變化：要求企業(yè)調(diào)整會計核算方式，準確核算進項稅額、銷項稅額等，加強財務管理。3.論述如何加強企業(yè)所得稅的征收管理。答案：-完善稅收政策：確保企業(yè)所得稅政策的科學性、合理性和穩(wěn)定性，減少政策漏洞，防止企業(yè)利用政策差異避稅。-加強稅源監(jiān)控：建立健全稅源信息采集、分析和利用機制，全面掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、財務狀況等信息，及時發(fā)現(xiàn)潛在稅源變化。-強化納稅評估：運用科學的評估指標和方法，對企業(yè)納稅申報數(shù)據(jù)進行分析評估，發(fā)現(xiàn)疑點及時核實處理，提高納稅申報質(zhì)量。-加強稅務檢查：加大對企業(yè)所得稅的檢查力度，嚴厲打擊偷逃稅等違法行為，維護稅收秩序。-優(yōu)化納稅服務：為企業(yè)提供準確、及時的稅收政策咨詢和納稅輔導，幫助企業(yè)正確履行納稅義務，提高納稅遵從度。-加強部門協(xié)作：與工商、銀行、海關(guān)等部門建立信息共享機制，實現(xiàn)數(shù)據(jù)互聯(lián)互通，共同加強對企業(yè)的監(jiān)管。4.論述消費稅改革的方向和意義。答案：-方向：-調(diào)整征稅范圍：根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展和消費結(jié)構(gòu)變化，適時調(diào)整消費稅征收范圍，將一些高消費、高污染產(chǎn)品納入征稅范圍，同時取消一些已不適應形勢的應稅項目。-優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)：對不同檔次的應稅消費品合理調(diào)整稅率，引導消費行為，體現(xiàn)