出納員畢業(yè)生試題帶答案姓名：__________班級：__________成績：__________1.出納工作的基本原則是（）A.內(nèi)部牽制原則B.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則C.配比原則D.實質(zhì)重于形式原則答案：A2.現(xiàn)金日記賬通常采用的賬簿格式是（）A.兩欄式B.三欄式C.多欄式D.數(shù)量金額式答案：B3.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)（）天日常零星開支所需確定。A.3-5B.5-8C.8-10D.10-15答案：A4.下列票據(jù)中，不屬于銀行結(jié)算票據(jù)的是（）A.支票B.商業(yè)匯票C.銀行匯票D.發(fā)票答案：D5.支票的提示付款期限自出票日起（）A.5日B.10日C.15日D.20日答案：B6.企業(yè)收到購貨單位交來的商業(yè)匯票，應(yīng)貸記的賬戶是（）A.應(yīng)收票據(jù)B.應(yīng)收賬款C.主營業(yè)務(wù)收入D.其他業(yè)務(wù)收入答案：B7.銀行存款日記賬與銀行對賬單核對屬于（）A.賬證核對B.賬賬核對C.賬實核對D.賬表核對答案：C8.企業(yè)現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金較賬面余額短缺500元，在未查明原因之前，應(yīng)借記的會計科目是（）A.待處理財產(chǎn)損溢B.營業(yè)外支出C.其他應(yīng)收款D.管理費用答案：A9.下列結(jié)算方式中，同城和異地均可使用的是（）A.支票B.銀行本票C.商業(yè)匯票D.銀行匯票答案：C10.企業(yè)支付職工工資，應(yīng)貸記的賬戶是（）A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.應(yīng)付職工薪酬D.管理費用答案：A11.出納人員不得兼任的工作是（）A.現(xiàn)金日記賬的登記B.銀行存款日記賬的登記C.收入、費用賬目的登記D.固定資產(chǎn)明細賬的登記答案：C12.企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)編制的記賬憑證是（）A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證答案：D13.下列關(guān)于票據(jù)背書的說法中，正確的是（）A.背書未記載日期的，視為無效背書B.背書不得附有條件，附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力C.部分背書有效D.背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人仍承擔(dān)保證責(zé)任答案：B14.企業(yè)收到投資者投入的貨幣資金，應(yīng)貸記的賬戶是（）A.實收資本B.資本公積C.盈余公積D.利潤分配答案：A15.企業(yè)銷售商品收到購貨方交來的銀行匯票，應(yīng)借記的賬戶是（）A.銀行存款B.應(yīng)收票據(jù)C.應(yīng)收賬款D.庫存現(xiàn)金答案：A16.下列關(guān)于庫存現(xiàn)金管理的說法中，錯誤的是（）A.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行核定B.企業(yè)不得坐支現(xiàn)金C.企業(yè)可用“白條”抵庫D.企業(yè)應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進行清查答案：C17.企業(yè)支付銀行承兌匯票手續(xù)費，應(yīng)借記的賬戶是（）A.財務(wù)費用B.管理費用C.銷售費用D.其他業(yè)務(wù)成本答案：A18.企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行，應(yīng)編制的記賬憑證是（）A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證答案：B19.下列關(guān)于支票的說法中，錯誤的是（）A.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票B.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金C.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬D.普通支票只能用于支取現(xiàn)金答案：D20.企業(yè)收到銀行存款利息，應(yīng)貸記的賬戶是（）A.財務(wù)費用B.管理費用C.銷售費用D.其他業(yè)務(wù)收入答案：A1.出納工作的主要內(nèi)容包括（）A.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)B.登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬C.保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券D.保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票答案：ABCD2.下列屬于銀行結(jié)算方式的有（）A.支票B.銀行本票C.商業(yè)匯票D.匯兌答案：ABCD3.企業(yè)庫存現(xiàn)金清查的方法有（）A.實地盤點法B.技術(shù)推算法C.賬目核對法D.發(fā)函詢證法答案：AC4.下列關(guān)于支票的說法中，正確的有（）A.支票的出票人必須是在銀行開立支票存款賬戶的單位和個人B.支票的提示付款期限自出票日起10日C.支票的金額、收款人名稱可以由出票人授權(quán)補記D.支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金答案：ABC5.企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致的原因可能有（）A.企業(yè)或銀行記賬錯誤B.存在未達賬項C.雙方結(jié)賬時間不一致D.企業(yè)經(jīng)營虧損答案：ABC6.下列關(guān)于商業(yè)匯票的說法中，正確的有（）A.商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票B.商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個月C.商業(yè)匯票的提示付款期限自匯票到期日起10日D.商業(yè)匯票可以背書轉(zhuǎn)讓答案：ABCD7.企業(yè)支付職工薪酬的方式有（）A.現(xiàn)金支付B.銀行轉(zhuǎn)賬支付C.發(fā)放實物D.發(fā)放有價證券答案：AB8.出納人員可以登記的賬簿有（）A.現(xiàn)金日記賬B.銀行存款日記賬C.固定資產(chǎn)明細賬D.收入明細賬答案：ABC9.下列關(guān)于票據(jù)的說法中，正確的有（）A.票據(jù)是由出票人簽發(fā)的B.票據(jù)是一種有價證券C.票據(jù)具有支付、匯兌、信用、結(jié)算等功能D.票據(jù)的基本當(dāng)事人包括出票人、付款人和收款人答案：ABCD10.企業(yè)進行現(xiàn)金清查時，發(fā)現(xiàn)長款或短款，應(yīng)分別通過（）賬戶核算。A.待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢B.其他應(yīng)收款C.其他應(yīng)付款D.營業(yè)外收入或營業(yè)外支出答案：ABCD1.出納工作是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，直接關(guān)系到企業(yè)資金的安全與完整。（）答案：√2.企業(yè)可以根據(jù)實際需要自行決定是否設(shè)置庫存現(xiàn)金限額。（）答案：×3.銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。（）答案：√4.支票的出票人可以在支票上記載自己為收款人。（）答案：√5.企業(yè)收到商業(yè)匯票時，應(yīng)按照票據(jù)的票面金額入賬。（）答案：√6.銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對賬單核對，至少每月核對一次。（）答案：√7.出納人員在辦理收付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)在記賬憑證上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以避免重收重付。（）答案：√8.企業(yè)不得簽發(fā)空頭支票，但可以簽發(fā)遠期支票。（）答案：×9.商業(yè)匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實際結(jié)算金額為準。（）答案：×10.企業(yè)支付的銀行承兌匯票手續(xù)費應(yīng)計入財務(wù)費用。（）答案：√1.出納人員在收付現(xiàn)金時要認真、細致，做到（）相符。答案：賬款2.銀行本票分為定額本票和（）本票兩種。答案：不定額3.支票的出票日期必須使用（）填寫。答案：中文大寫4.企業(yè)庫存現(xiàn)金的清查包括（）清查和不定期清查。答案：定期5.商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過（）個月。答案：66.銀行存款日記賬應(yīng)根據(jù)審核無誤的（）和銀行存款收款憑證、付款憑證逐日逐筆登記。答案：銀行存款付款憑證7.企業(yè)收到投資者投入的貨幣資金，應(yīng)以（）作為入賬依據(jù)。答案：實際收到的金額8.出納人員不得兼任（）、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。答案：稽核9.企業(yè)支付的職工差旅費應(yīng)通過（）賬戶核算。答案：其他應(yīng)收款10.企業(yè)銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和（）賬戶。答案：臨時存款1.簡述出納人員的職責(zé)。答案：辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。嚴格審核有關(guān)原始憑證，據(jù)以編制收、付款憑證，然后根據(jù)收、付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。隨時查詢銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準出租出借銀行賬戶為其他單位辦理結(jié)算。保證庫存現(xiàn)金和各種有價證券的安全與完整。按照國家外匯管理和結(jié)匯、購匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.簡述銀行結(jié)算方式的種類及特點。答案：支票：同城結(jié)算，手續(xù)簡便、靈活，可支取現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬。銀行本票：同城結(jié)算，見票即付，信譽高，支付能力強。商業(yè)匯票：同城或異地結(jié)算，適用范圍廣，可背書轉(zhuǎn)讓，付款期限較長。銀行匯票：同城或異地結(jié)算，票隨人走，錢貨兩清，使用靈活，兌現(xiàn)性強。匯兌：異地結(jié)算，適用范圍廣，手續(xù)簡便。委托收款：同城或異地結(jié)算，適用范圍廣，不受金額起點限制。托收承付：異地結(jié)算，適用于國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)，有嚴格的結(jié)算條件。信用卡：同城或異地結(jié)算，具有消費信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等功能。3.簡述庫存現(xiàn)金清查的方法及步驟。答案：方法：實地盤點法。步驟：確定清查人員和范圍，成立清查小組。制定清查計劃，明確清查時間、地點、內(nèi)容等。準備好清查所需的工具，如點鈔機、算盤等。對庫存現(xiàn)金進行逐一清點，記錄實存金額。將實存金額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，編制現(xiàn)金盤點報告表。分析差異原因，提出處理意見。4.簡述支票的簽發(fā)要求。答案：支票的出票人必須是在銀行開立支票存款賬戶的單位和個人。出票人簽發(fā)支票時，應(yīng)使用炭素墨水或墨汁填寫，中國人民銀行另有規(guī)定的除外。支票的出票人預(yù)留銀行簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額。禁止簽發(fā)空頭支票。支票的出票日期必須使用中文大寫。支票上的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補記，未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。1.論述出納工作在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性。答案：資金安全保障：出納直接負責(zé)企業(yè)現(xiàn)金和銀行存款的收付，確保資金的安全與完整，防止資金被盜、挪用等情況發(fā)生。財務(wù)信息準確：通過及時、準確地記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況，為企業(yè)提供真實可靠的財務(wù)數(shù)據(jù)，是編制財務(wù)報表和進行財務(wù)分析的基礎(chǔ)。資金流動性管理：合理安排資金的收付，維持企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)，保證企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利進行。內(nèi)部控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)：出納工作是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，通過嚴格的審批流程和收付程序，防范財務(wù)風(fēng)險，保證企業(yè)財務(wù)管理的規(guī)范有序。與其他部門協(xié)作：與采購、銷售、財務(wù)等部門密切配合，及時傳遞資金信息，促進企業(yè)內(nèi)部各部門之間的溝通協(xié)調(diào)，保障企業(yè)整體運營效率。2.論述如何加強企業(yè)銀行存款的管理。答案：建立健全銀行存款管理制度，明確崗位職責(zé)和操作流程。加強銀行賬戶管理，嚴格按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。定期核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項，確保賬實相符。加強支票等票據(jù)的管理，嚴格控制票據(jù)的購買、保管、使用和注銷環(huán)節(jié)。建立銀行存款余額預(yù)警機制，及時掌握銀行存款余額情況，避免出現(xiàn)資金短缺或閑置。加強對銀行存款收付業(yè)務(wù)的審核，確保每一筆收支都符合法律法規(guī)和企業(yè)財務(wù)制度的規(guī)定。加強與銀行的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解銀行政策變化和賬戶信息，保障企業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)的正常進行。3.論述出納人員如何防范工作中的風(fēng)險。答案：加強職業(yè)道德修養(yǎng)，保持廉潔自律，遵守法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度，不貪圖私利，不違規(guī)操作。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金和銀行存款的收付程序，認真審核原始憑證，確保收付款項的真實性、合法性和準確性。加強對庫存現(xiàn)金和各種有價證券的保管，確保安全，防止丟失、被盜等情況發(fā)生。妥善保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票，嚴格按照規(guī)定使用，防止印章被盜用、票據(jù)遺失等風(fēng)險。不斷學(xué)習(xí)和更新財務(wù)知識，提高業(yè)務(wù)水平，準確掌握相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，避免因業(yè)務(wù)不熟而導(dǎo)致風(fēng)險。加強與其他財務(wù)人員的溝通協(xié)作，及時傳遞信息，共同防范財務(wù)風(fēng)險。定期對工作進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，不斷完善工作流程和內(nèi)部控制。4.論述企業(yè)在辦