國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師（CIA）資格考試（內(nèi)部審計(jì)知識(shí)要素）在線模擬題庫(kù)及答案(黃岡2025年)一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共40分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填入括號(hào)內(nèi)）1.根據(jù)IIA《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架》，內(nèi)部審計(jì)的終極目標(biāo)是（）。A.發(fā)現(xiàn)舞弊并移送司法B.幫助組織改善運(yùn)營(yíng)并實(shí)現(xiàn)目標(biāo)C.出具無(wú)保留意見(jiàn)的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告D.降低外部審計(jì)費(fèi)用答案：B2.在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師最應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是（）。A.已發(fā)生損失金額B.剩余風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)承受度的偏離C.歷史審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題數(shù)量D.同行業(yè)平均市盈率答案：B3.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的“確認(rèn)”職能（）。A.培訓(xùn)業(yè)務(wù)部門(mén)使用新系統(tǒng)B.對(duì)采購(gòu)流程有效性出具獨(dú)立意見(jiàn)C.協(xié)助財(cái)務(wù)共享中心優(yōu)化報(bào)銷(xiāo)流程D.參與ERP項(xiàng)目藍(lán)圖設(shè)計(jì)答案：B4.根據(jù)COSO內(nèi)部控制框架，控制環(huán)境不包括（）。A.員工勝任能力B.管理層的誠(chéng)信與道德價(jià)值觀C.董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)的參與D.期末存貨計(jì)價(jià)方法答案：D5.在審計(jì)抽樣中，若總體變異性大、預(yù)計(jì)誤差率高，則應(yīng)優(yōu)先選擇（）。A.貨幣單位抽樣B.屬性抽樣C.分層均值抽樣D.發(fā)現(xiàn)抽樣答案：C6.內(nèi)部審計(jì)師在測(cè)試控制運(yùn)行有效性時(shí)，最可靠的方法是（）。A.重新執(zhí)行B.詢(xún)問(wèn)C.觀察D.穿行測(cè)試答案：A7.下列哪項(xiàng)最能降低“未經(jīng)授權(quán)的付款”風(fēng)險(xiǎn)（）。A.采購(gòu)訂單與收貨單比對(duì)B.付款前三單匹配并設(shè)限額審批C.供應(yīng)商主數(shù)據(jù)季度復(fù)核D.支票預(yù)先編號(hào)答案：B8.在舞弊調(diào)查中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）。A.立即約談嫌疑人獲取口供B.與法律顧問(wèn)協(xié)同確保證據(jù)鏈完整C.向媒體披露進(jìn)展以形成輿論壓力D.將審計(jì)工作底稿全部交給舉報(bào)人答案：B9.采用數(shù)據(jù)分析技術(shù)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控時(shí)，第一步應(yīng)（）。A.編寫(xiě)SQL腳本B.定義關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)（KRI）閾值C.獲取系統(tǒng)管理員權(quán)限D(zhuǎn).購(gòu)買(mǎi)可視化軟件答案：B10.審計(jì)委員會(huì)最希望從CAE處獲得（）。A.下月差旅預(yù)算明細(xì)B.季度審計(jì)計(jì)劃完成率與重大發(fā)現(xiàn)整改狀態(tài)C.內(nèi)部審計(jì)師績(jī)效評(píng)分D.競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手內(nèi)審部門(mén)人數(shù)答案：B11.在制定年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)，最不需要考慮的是（）。A.組織戰(zhàn)略調(diào)整B.高級(jí)管理層個(gè)人偏好C.風(fēng)險(xiǎn)熱圖結(jié)果D.往年審計(jì)覆蓋率答案：B12.下列哪項(xiàng)屬于“間接”財(cái)務(wù)報(bào)告控制（）。A.關(guān)賬檢查清單B.IT系統(tǒng)訪問(wèn)權(quán)限矩陣C.會(huì)計(jì)政策變更審批D.對(duì)賬復(fù)核答案：B13.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大控制缺陷時(shí)，首先應(yīng)（）。A.立即對(duì)外披露B.與管理層溝通并評(píng)估影響C.出具否定意見(jiàn)D.停止審計(jì)項(xiàng)目答案：B14.在審計(jì)報(bào)告中，“結(jié)論”段的核心作用是（）。A.羅列詳細(xì)測(cè)試步驟B.對(duì)控制有效性提供總體判斷C.附錄數(shù)據(jù)截圖D.說(shuō)明抽樣規(guī)模答案：B15.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的“增值”特征（）。A.指出流程低效并提出可量化節(jié)約建議B.復(fù)制外部審計(jì)程序C.僅對(duì)歷史事項(xiàng)確認(rèn)D.回避與管理層沖突答案：A16.在評(píng)估ITGC（IT一般控制）時(shí)，最應(yīng)關(guān)注（）。A.程序變更是否經(jīng)過(guò)授權(quán)測(cè)試與批準(zhǔn)B.系統(tǒng)界面顏色一致性C.用戶(hù)培訓(xùn)滿(mǎn)意度D.服務(wù)器品牌答案：A17.下列哪項(xiàng)屬于“預(yù)防性”控制（）。A.銀行余額調(diào)節(jié)表復(fù)核B.系統(tǒng)禁止重復(fù)發(fā)票編號(hào)C.盤(pán)點(diǎn)差異調(diào)查D.事后信用評(píng)估答案：B18.在運(yùn)用“重要性”概念時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)（）。A.僅參考財(cái)務(wù)量化指標(biāo)B.結(jié)合定性與定量因素C.采用稅前利潤(rùn)5%一刀切D.忽略聲譽(yù)影響答案：B19.當(dāng)審計(jì)范圍受到限制時(shí)，CAE應(yīng)（）。A.直接出具無(wú)法表示意見(jiàn)并辭職B.評(píng)估對(duì)審計(jì)目標(biāo)影響并與管理層討論C.刪除相關(guān)工作底稿D.將項(xiàng)目外包給會(huì)計(jì)師事務(wù)所答案：B20.下列哪項(xiàng)最能提高審計(jì)建議的可操作性（）。A.使用“加強(qiáng)管理”等模糊措辭B.明確責(zé)任人、完成時(shí)間與衡量指標(biāo)C.僅描述理論最佳實(shí)踐D.回避成本收益分析答案：B21.在審計(jì)抽樣中，若樣本偏差率上限<可容忍偏差率，則（）。A.總體必定零誤差B.控制運(yùn)行有效可能性高C.無(wú)需再測(cè)試任何樣本D.可容忍偏差率自動(dòng)降低答案：B22.下列哪項(xiàng)屬于“審計(jì)證據(jù)”的可靠性排序最高（）。A.被審計(jì)單位口頭說(shuō)明B.外部律師回函C.內(nèi)部生成Excel表D.審計(jì)師重新計(jì)算折舊答案：B23.在評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)考慮（）。A.員工加班時(shí)長(zhǎng)B.管理層凌駕控制的可能性C.公司食堂菜價(jià)D.年度體檢覆蓋率答案：B24.下列哪項(xiàng)最能支持“截止”認(rèn)定（）。A.期末前后出入庫(kù)單連續(xù)編號(hào)檢查B.應(yīng)收賬款賬齡分析C.固定資產(chǎn)標(biāo)簽盤(pán)點(diǎn)D.銀行函證答案：A25.在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，必須包含（）。A.審計(jì)師個(gè)人日記B.程序、證據(jù)、結(jié)論C.被審計(jì)單位未來(lái)三年規(guī)劃D.競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手價(jià)格表答案：B26.當(dāng)發(fā)現(xiàn)疑似利益沖突時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)（）。A.立即在社交媒體曝光B.向CAE報(bào)告并遵循組織政策C.要求當(dāng)事人寫(xiě)檢討D.忽略以免破壞關(guān)系答案：B27.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)“職業(yè)懷疑”（）。A.無(wú)條件信任長(zhǎng)期合作部門(mén)B.對(duì)異常交易保持質(zhì)疑并獲取證據(jù)C.依賴(lài)管理層聲明書(shū)D.減少樣本量以節(jié)約成本答案：B28.在績(jī)效審計(jì)中，關(guān)鍵步驟是（）。A.僅檢查憑證合規(guī)性B.建立評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)并與實(shí)際對(duì)比C.復(fù)核銀行對(duì)賬單D.盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存答案：B29.下列哪項(xiàng)屬于“外部”信息來(lái)源（）。A.公司會(huì)議紀(jì)要B.行業(yè)監(jiān)管通報(bào)C.內(nèi)部員工訪談D.財(cái)務(wù)系統(tǒng)報(bào)表答案：B30.在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)”使用高/中/低三檔，其劃分依據(jù)應(yīng)（）。A.審計(jì)師主觀感受B.組織統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)并結(jié)合影響與可能性C.隨機(jī)分配D.參考媒體熱度答案：B31.下列哪項(xiàng)最能降低“重復(fù)付款”風(fēng)險(xiǎn)（）。A.支票雙人簽發(fā)B.系統(tǒng)標(biāo)記已付款發(fā)票并凍結(jié)重復(fù)錄入C.月末對(duì)賬D.供應(yīng)商年度評(píng)價(jià)答案：B32.在審計(jì)整改跟蹤中，最有效的做法是（）。A.僅收集管理層口頭承諾B.現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)證整改證據(jù)并重新測(cè)試C.相信郵件回復(fù)D.刪除舊底稿答案：B33.下列哪項(xiàng)屬于“審計(jì)獨(dú)立性”威脅（）。A.審計(jì)師持有被審計(jì)單位股票B.審計(jì)師從未與被審計(jì)單位人員聚餐C.審計(jì)師使用組織提供的辦公電腦D.審計(jì)師參加IIA培訓(xùn)答案：A34.在評(píng)估“云存儲(chǔ)”風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，首要關(guān)注（）。A.數(shù)據(jù)中心物理位置與合規(guī)認(rèn)證B.云服務(wù)商Logo顏色C.免費(fèi)空間大小D.廣告彈窗頻率答案：A35.下列哪項(xiàng)最能支持“準(zhǔn)確性”認(rèn)定（）。A.重新計(jì)算應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備B.觀察存貨堆放C.詢(xún)問(wèn)銷(xiāo)售政策D.檢查董事會(huì)決議簽字答案：A36.在審計(jì)溝通中，最重要的原則是（）。A.使用專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)以顯示水平B.針對(duì)受眾調(diào)整語(yǔ)言與深度C.避免負(fù)面表述D.僅書(shū)面溝通答案：B37.下列哪項(xiàng)屬于“審計(jì)外包”帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)（）。A.組織對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知弱化B.審計(jì)費(fèi)用降低C.獲得尖端工具D.減少編制底稿時(shí)間答案：A38.在運(yùn)用“流程圖”技術(shù)時(shí)，其主要價(jià)值是（）。A.美化PPTB.可視化流程并識(shí)別控制點(diǎn)與斷點(diǎn)C.增加文件頁(yè)數(shù)D.避免訪談答案：B39.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)“職業(yè)審慎”（）。A.忽略低概率高影響事件B.具備合理謹(jǐn)慎與技能，但非無(wú)限保證C.對(duì)所有交易全面檢查D.僅依賴(lài)外部專(zhuān)家答案：B40.在審計(jì)計(jì)劃階段，采用“自上而下”風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向方法意味著（）。A.從報(bào)表層次開(kāi)始識(shí)別重大賬戶(hù)與披露B.先抽樣再了解流程C.忽略IT系統(tǒng)D.僅關(guān)注歷史數(shù)據(jù)答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，多選、少選、錯(cuò)選均不得分）41.以下哪些屬于內(nèi)部審計(jì)的“治理”職能范疇（）。A.評(píng)估董事會(huì)運(yùn)作有效性B.審查ESG信息披露可靠性C.復(fù)核財(cái)務(wù)預(yù)算編制D.評(píng)估反舞弊機(jī)制設(shè)計(jì)答案：A、B、D42.在運(yùn)用CAATs時(shí)，可實(shí)現(xiàn)的審計(jì)目標(biāo)包括（）。A.全量掃描異常交易B.自動(dòng)重新計(jì)算折舊C.比對(duì)供應(yīng)商主數(shù)據(jù)與員工表地址D.替代所有人工判斷答案：A、B、C43.下列哪些情況可能表明存在“管理層凌駕”風(fēng)險(xiǎn)（）。A.期末大量調(diào)整分錄無(wú)支持文件B.管理層頻繁繞過(guò)審批系統(tǒng)C.會(huì)計(jì)估計(jì)持續(xù)偏向樂(lè)觀D.使用標(biāo)準(zhǔn)采購(gòu)訂單答案：A、B、C44.在評(píng)估“第三方外包”風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)關(guān)注（）。A.服務(wù)商SOC報(bào)告B.合同中的審計(jì)權(quán)利條款C.服務(wù)商數(shù)據(jù)中心地理位置D.服務(wù)商員工年齡結(jié)構(gòu)答案：A、B、C45.下列哪些屬于“審計(jì)工作底稿”質(zhì)量控制要素（）。A.復(fù)核人簽字與日期B.清晰標(biāo)識(shí)證據(jù)來(lái)源C.記錄重大判斷與結(jié)論D.使用彩色字體美化答案：A、B、C46.在制定“審計(jì)建議”時(shí)，應(yīng)滿(mǎn)足（）。A.具體、可衡量、可實(shí)現(xiàn)B.明確責(zé)任人與時(shí)間C.成本效益分析D.使用模糊詞匯避免沖突答案：A、B、C47.下列哪些屬于“IT應(yīng)用控制”（）。A.系統(tǒng)禁止負(fù)庫(kù)存出庫(kù)B.發(fā)票單價(jià)自動(dòng)與采購(gòu)訂單限價(jià)比對(duì)C.月末自動(dòng)計(jì)提折舊D.防火墻規(guī)則答案：A、B、C48.在“績(jī)效審計(jì)”中，建立“評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)”的來(lái)源包括（）。A.行業(yè)標(biāo)桿數(shù)據(jù)B.組織戰(zhàn)略目標(biāo)C.監(jiān)管要求D.審計(jì)師個(gè)人經(jīng)驗(yàn)答案：A、B、C49.下列哪些行為可能損害內(nèi)部審計(jì)客觀性（）。A.審計(jì)師近期輪崗至被審計(jì)區(qū)域B.審計(jì)師接受被審計(jì)單位貴重禮品C.審計(jì)師參與被審計(jì)區(qū)域流程設(shè)計(jì)D.審計(jì)師參加IIA年會(huì)答案：A、B、C50.在“舞弊調(diào)查”中，獲取“電子證據(jù)”應(yīng)注意（）。A.立即凍結(jié)相關(guān)設(shè)備避免篡改B.制作比特鏡像備份C.記錄證據(jù)鏈保管人D.直接在被調(diào)查人電腦安裝游戲軟件答案：A、B、C51.下列哪些屬于“審計(jì)溝通”障礙（）。A.專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)過(guò)多B.信息不對(duì)稱(chēng)C.文化差異D.使用可視化圖表答案：A、B、C52.在評(píng)估“氣候變化”相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)關(guān)注（）。A.碳減排政策對(duì)資產(chǎn)減值影響B(tài).極端天氣對(duì)供應(yīng)鏈中斷C.綠色金融披露合規(guī)性D.員工生日會(huì)碳排放答案：A、B、C53.下列哪些屬于“審計(jì)計(jì)劃”靈活調(diào)整觸發(fā)條件（）。A.突發(fā)重大并購(gòu)B.監(jiān)管新規(guī)出臺(tái)C.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人休假D.重大系統(tǒng)上線失敗答案：A、B、D54.在“數(shù)據(jù)分析”中發(fā)現(xiàn)異常后，下一步包括（）。A.了解業(yè)務(wù)背景B.獲取佐證證據(jù)C.直接出具否定意見(jiàn)D.與管理層初步溝通答案：A、B、D55.下列哪些屬于“審計(jì)整改”驗(yàn)證程序（）。A.重新執(zhí)行控制B.檢查整改文件C.訪談相關(guān)人員D.忽略成本只看形式答案：A、B、C三、判斷題（每題1分，共10分。正確打“√”，錯(cuò)誤打“×”）56.內(nèi)部審計(jì)的最終責(zé)任是確保財(cái)務(wù)報(bào)表無(wú)錯(cuò)報(bào)。（）答案：×57.審計(jì)抽樣永遠(yuǎn)無(wú)法提供絕對(duì)保證。（）答案：√58.審計(jì)工作底稿可以只保存電子版無(wú)需備份。（）答案：×59.內(nèi)部審計(jì)師可以在業(yè)余時(shí)間擔(dān)任被審計(jì)單位財(cái)務(wù)顧問(wèn)。（）答案：×60.審計(jì)報(bào)告中必須包含對(duì)風(fēng)險(xiǎn)定義的標(biāo)準(zhǔn)。（）答案：√61.數(shù)據(jù)分析能夠完全替代職業(yè)判斷。（）答案：×62.審計(jì)計(jì)劃一經(jīng)批準(zhǔn)不得修改。（）答案：×63.內(nèi)部審計(jì)可以對(duì)合規(guī)性提供確認(rèn)服務(wù)。（）答案：√64.審計(jì)建議必須考慮組織文化及執(zhí)行能力。（）答案：√65.審計(jì)外包后，組織仍需對(duì)審計(jì)質(zhì)量負(fù)最終責(zé)任。（）答案：√四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共30分）66.簡(jiǎn)述在“遠(yuǎn)程審計(jì)”環(huán)境下，內(nèi)部審計(jì)師如何獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，并列舉三項(xiàng)應(yīng)對(duì)措施應(yīng)對(duì)遠(yuǎn)程環(huán)境帶來(lái)的挑戰(zhàn)。答案：（1）利用安全加密的遠(yuǎn)程訪問(wèn)工具實(shí)時(shí)查看系統(tǒng)界面與日志，通過(guò)屏幕共享觀察關(guān)鍵操作，獲取系統(tǒng)截圖與導(dǎo)出數(shù)據(jù)作為證據(jù)；（2）采用視頻會(huì)議進(jìn)行“虛擬盤(pán)點(diǎn)”，要求被審計(jì)單位使用移動(dòng)設(shè)備360°拍攝倉(cāng)庫(kù)、展示標(biāo)簽與數(shù)量，同時(shí)錄制視頻文件形成底稿；（3）對(duì)電子數(shù)據(jù)執(zhí)行CAATs全量分析，將結(jié)果與賬面記錄交叉比對(duì)，發(fā)現(xiàn)異常后通過(guò)郵件或電話訪談獲取解釋?zhuān)⒈Ａ敉鶃?lái)郵件與簽字記錄；（4）應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)：①數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)——使用VPN、雙因子認(rèn)證、加密傳輸；②溝通效率低——提前共享議程、使用協(xié)作平臺(tái)實(shí)時(shí)標(biāo)注；③觀察受限——要求多角度實(shí)時(shí)視頻、第三方見(jiàn)證、事后現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核樣本。67.描述在“ESG信息披露”審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)如何評(píng)估數(shù)據(jù)可靠性，并給出可操作的測(cè)試程序至少五條。答案：（1）了解并記錄ESG數(shù)據(jù)流程，從現(xiàn)場(chǎng)儀表讀數(shù)、能源發(fā)票到系統(tǒng)匯總的全鏈路，識(shí)別關(guān)鍵控制點(diǎn)；（2）對(duì)能源消耗數(shù)據(jù)執(zhí)行“重新計(jì)算”，抽取月度電費(fèi)發(fā)票，按單價(jià)×用量重新加總并與系統(tǒng)錄入值比對(duì)，差異>2%即調(diào)查；（3）對(duì)溫室氣體排放因子執(zhí)行“準(zhǔn)確性”測(cè)試，檢查是否采用最新IPCC系數(shù)，抽樣重新計(jì)算Scope1排放；（4）對(duì)第三方檢測(cè)報(bào)告執(zhí)行“函證”，向檢測(cè)機(jī)構(gòu)發(fā)函確認(rèn)報(bào)告編號(hào)、日期與結(jié)果，防止偽造；（5）對(duì)“員工工傷”統(tǒng)計(jì)執(zhí)行“