國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師（CIA）資格考試（內(nèi)部審計(jì)知識(shí)要素）在線模擬題庫(kù)及答案(黑龍江省大興安嶺地區(qū)2025年)一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共40分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填入括號(hào)內(nèi)）1.內(nèi)部審計(jì)的最終責(zé)任人是（）。A.董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)B.首席審計(jì)執(zhí)行官C.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)D.財(cái)務(wù)總監(jiān)答案：B2.根據(jù)《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性最核心體現(xiàn)在（）。A.組織地位B.經(jīng)費(fèi)來(lái)源C.報(bào)告對(duì)象D.人員編制答案：A3.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的“確認(rèn)”職能（）。A.提出流程優(yōu)化建議B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理有效性C.協(xié)助編制預(yù)算D.設(shè)計(jì)控制矩陣答案：B4.在風(fēng)險(xiǎn)矩陣中，發(fā)生概率高且影響程度低的風(fēng)險(xiǎn)通常被歸類為（）。A.紅色區(qū)域B.黃色區(qū)域C.綠色區(qū)域D.藍(lán)色區(qū)域答案：B5.下列關(guān)于COSO內(nèi)部控制五要素的描述，錯(cuò)誤的是（）。A.控制環(huán)境是基礎(chǔ)B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是核心C.信息與溝通是紐帶D.監(jiān)控活動(dòng)僅由外部審計(jì)完成答案：D6.在審計(jì)抽樣中，若總體變異性較大，最適宜的抽樣方法是（）。A.隨機(jī)抽樣B.系統(tǒng)抽樣C.分層抽樣D.整群抽樣答案：C7.下列哪項(xiàng)屬于預(yù)防性控制（）。A.銀行余額調(diào)節(jié)表B.系統(tǒng)登錄密碼復(fù)雜度策略C.盤點(diǎn)差異調(diào)查D.交易日志復(fù)核答案：B8.在舞弊三角模型中，不屬于三要素的是（）。A.動(dòng)機(jī)B.機(jī)會(huì)C.自我合理化D.暴露概率答案：D9.內(nèi)部審計(jì)師在評(píng)估IT治理時(shí)，應(yīng)首要參考的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)是（）。A.ISO9001B.COBITC.ITILD.CMMI答案：B10.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的“咨詢”職能（）。A.出具獨(dú)立審計(jì)意見B.參與系統(tǒng)上線前審查并提出改進(jìn)建議C.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表結(jié)論D.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送檢查結(jié)果答案：B11.在審計(jì)計(jì)劃階段，對(duì)“重要性”進(jìn)行判斷的主要目的是（）。A.確定審計(jì)報(bào)告格式B.分配審計(jì)資源C.選擇審計(jì)軟件D.制定審計(jì)預(yù)算答案：B12.下列哪項(xiàng)屬于審計(jì)證據(jù)的“證明力”最強(qiáng)（）。A.被審計(jì)單位口頭說(shuō)明B.外部律師回函C.內(nèi)部生成的電子表格D.審計(jì)人員觀察記錄答案：B13.在審計(jì)報(bào)告中，強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的使用場(chǎng)景是（）。A.對(duì)整體意見進(jìn)行保留B.提醒報(bào)告使用者注意已恰當(dāng)處理的事項(xiàng)C.出具否定意見D.拒絕發(fā)表意見答案：B14.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)“審計(jì)工作底稿”的核心作用（）。A.便于上級(jí)檢查B.支持審計(jì)結(jié)論C.滿足外部監(jiān)管D.存檔備查答案：B15.在運(yùn)用數(shù)據(jù)分析技術(shù)時(shí)，第一步應(yīng)當(dāng)是（）。A.清洗數(shù)據(jù)B.明確審計(jì)目標(biāo)C.選擇分析工具D.導(dǎo)出結(jié)果答案：B16.下列哪項(xiàng)屬于合規(guī)性審計(jì)目標(biāo)（）。A.評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)效率B.檢查是否遵守環(huán)保法規(guī)C.分析利潤(rùn)波動(dòng)原因D.評(píng)估資產(chǎn)安全性答案：B17.在審計(jì)抽樣中，若可接受信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)降低，則樣本量（）。A.增加B.減少C.不變D.先增后減答案：A18.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)“審計(jì)獨(dú)立性”受到威脅（）。A.審計(jì)人員持有被審計(jì)單位股票B.審計(jì)人員具備專業(yè)資格C.審計(jì)人員定期輪崗D.審計(jì)人員接受持續(xù)教育答案：A19.在審計(jì)溝通中，使用“積極傾聽”技巧的主要目的是（）。A.展示權(quán)威B.減少?zèng)_突C.獲取完整信息D.控制時(shí)間答案：C20.下列哪項(xiàng)屬于審計(jì)后續(xù)階段的核心工作（）。A.制定年度審計(jì)計(jì)劃B.跟蹤整改落實(shí)情況C.評(píng)估控制環(huán)境D.更新風(fēng)險(xiǎn)清單答案：B21.在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)控制缺陷后首要采取的行動(dòng)是（）。A.立即報(bào)警B.評(píng)估缺陷影響C.通知媒體D.出具否定意見答案：B22.下列哪項(xiàng)屬于“審計(jì)意見”類型之一（）。A.保留意見B.建議意見C.提示意見D.關(guān)注意見答案：A23.在運(yùn)用流程圖進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)估時(shí)，最應(yīng)關(guān)注的是（）。A.顏色搭配B.關(guān)鍵控制點(diǎn)C.字體大小D.紙張規(guī)格答案：B24.下列哪項(xiàng)屬于審計(jì)人員“職業(yè)懷疑”的體現(xiàn)（）。A.無(wú)條件信任管理層解釋B.對(duì)異常交易保持質(zhì)疑C.依賴以前年度結(jié)論D.減少測(cè)試范圍答案：B25.在審計(jì)報(bào)告中，未發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)最終由（）承擔(dān)。A.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)B.董事會(huì)C.外部審計(jì)師D.組織最終責(zé)任人答案：D26.下列哪項(xiàng)屬于“審計(jì)目標(biāo)”與“審計(jì)程序”之間的關(guān)系（）。A.目標(biāo)決定程序B.程序決定目標(biāo)C.兩者無(wú)關(guān)D.隨機(jī)匹配答案：A27.在審計(jì)抽樣中，若預(yù)計(jì)總體偏差率上升，則樣本量（）。A.增加B.減少C.不變D.先減后增答案：A28.下列哪項(xiàng)最能體現(xiàn)“審計(jì)證據(jù)”的充分性（）。A.證據(jù)數(shù)量足夠B.證據(jù)來(lái)源可靠C.證據(jù)時(shí)效性強(qiáng)D.證據(jù)格式規(guī)范答案：A29.在審計(jì)計(jì)劃階段，對(duì)“舞弊風(fēng)險(xiǎn)”進(jìn)行評(píng)估的主要依據(jù)是（）。A.行業(yè)薪酬水平B.舞弊三角要素C.員工年齡結(jié)構(gòu)D.公司成立時(shí)間答案：B30.下列哪項(xiàng)屬于“審計(jì)工作底稿”的必備要素（）。A.審計(jì)標(biāo)識(shí)說(shuō)明B.公司宣傳冊(cè)C.審計(jì)人員簡(jiǎn)歷D.管理層照片答案：A31.在審計(jì)報(bào)告中，使用“概述段”的主要目的是（）。A.展示細(xì)節(jié)B.提供背景與范圍C.羅列數(shù)據(jù)D.引用法規(guī)答案：B32.下列哪項(xiàng)屬于“審計(jì)溝通”的最佳實(shí)踐（）。A.僅書面溝通B.雙向溝通C.單方告知D.避免會(huì)議答案：B33.在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)事項(xiàng)，首要匯報(bào)對(duì)象是（）。A.直接上級(jí)B.審計(jì)委員會(huì)C.財(cái)務(wù)經(jīng)理D.人事部門答案：B34.下列哪項(xiàng)屬于“審計(jì)計(jì)劃”調(diào)整的情形（）。A.風(fēng)險(xiǎn)狀況變化B.審計(jì)人員休假C.軟件升級(jí)D.辦公地點(diǎn)搬遷答案：A35.在審計(jì)抽樣中，若可容忍偏差率降低，則樣本量（）。A.增加B.減少C.不變D.先增后減答案：A36.下列哪項(xiàng)屬于“審計(jì)報(bào)告”分發(fā)前的最后環(huán)節(jié)（）。A.高級(jí)管理層復(fù)核B.被審計(jì)單位反饋意見C.審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)D.外部律師審閱答案：B37.在審計(jì)過(guò)程中，使用“走查測(cè)試”主要驗(yàn)證（）。A.控制設(shè)計(jì)有效性B.控制運(yùn)行有效性C.控制目標(biāo)合理性D.控制成本效益答案：B38.下列哪項(xiàng)屬于“審計(jì)人員”職業(yè)道德要求（）。A.保密B.追求利潤(rùn)C(jī).接受禮品D.參與經(jīng)營(yíng)答案：A39.在審計(jì)報(bào)告中，若出具“否定意見”，則意味著（）。A.整體控制有效B.整體控制無(wú)效C.無(wú)法獲取證據(jù)D.拒絕發(fā)表結(jié)論答案：B40.下列哪項(xiàng)屬于“審計(jì)后續(xù)跟蹤”的核心指標(biāo)（）。A.整改完成率B.審計(jì)人員滿意度C.被審計(jì)單位規(guī)模D.審計(jì)費(fèi)用答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，多選、少選、錯(cuò)選均不得分）41.下列屬于COSO內(nèi)部控制五要素的有（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.監(jiān)督活動(dòng)答案：ABCDE42.內(nèi)部審計(jì)的“確認(rèn)”業(yè)務(wù)包括（）。A.財(cái)務(wù)審計(jì)B.合規(guī)審計(jì)C.績(jī)效審計(jì)D.咨詢項(xiàng)目E.舞弊調(diào)查答案：ABCE43.下列屬于審計(jì)證據(jù)質(zhì)量特征的有（）。A.相關(guān)性B.可靠性C.充分性D.及時(shí)性E.美觀性答案：ABCD44.下列屬于審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)的有（）。A.信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)B.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)C.誤受風(fēng)險(xiǎn)D.誤拒風(fēng)險(xiǎn)E.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)答案：ABCD45.下列屬于審計(jì)溝通對(duì)象的有（）。A.審計(jì)委員會(huì)B.被審計(jì)單位管理層C.外部審計(jì)師D.監(jiān)管機(jī)構(gòu)E.媒體答案：ABCD46.下列屬于審計(jì)計(jì)劃內(nèi)容的有（）。A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)范圍C.審計(jì)資源D.審計(jì)預(yù)算E.審計(jì)報(bào)告模板答案：ABCD47.下列屬于審計(jì)工作底稿作用的有（）。A.支持審計(jì)結(jié)論B.提供復(fù)核軌跡C.便于質(zhì)量評(píng)估D.作為培訓(xùn)案例E.替代審計(jì)報(bào)告答案：ABCD48.下列屬于審計(jì)人員職業(yè)道德原則的有（）。A.誠(chéng)信B.客觀C.保密D.勝任E.忠誠(chéng)答案：ABCD49.下列屬于審計(jì)報(bào)告意見類型的有（）。A.無(wú)保留意見B.保留意見C.否定意見D.無(wú)法表示意見E.強(qiáng)調(diào)意見答案：ABCD50.下列屬于審計(jì)后續(xù)跟蹤程序的有（）。A.獲取整改證據(jù)B.現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)證C.重新測(cè)試控制D.更新風(fēng)險(xiǎn)清單E.出具后續(xù)報(bào)告答案：ABCE三、判斷題（每題1分，共15分。正確打“√”，錯(cuò)誤打“×”）51.內(nèi)部審計(jì)的最終目標(biāo)是幫助組織實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)。（√）52.審計(jì)抽樣可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（×）53.審計(jì)人員可以接受被審計(jì)單位贈(zèng)送的紀(jì)念品，只要價(jià)值不超過(guò)100元。（×）54.審計(jì)報(bào)告一經(jīng)出具，不得做任何修改。（×）55.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。（√）56.審計(jì)人員必須每年完成至少40小時(shí)的繼續(xù)教育。（√）57.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要性水平一旦設(shè)定，全年不得調(diào)整。（×）58.審計(jì)委員會(huì)可以由公司高管兼任委員。（×）59.審計(jì)人員可以在社交媒體上披露審計(jì)結(jié)果，只要不點(diǎn)名。（×）60.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則制定。（√）61.審計(jì)人員可以參與被審計(jì)單位的日常經(jīng)營(yíng)決策。（×）62.審計(jì)證據(jù)的充分性與樣本量呈正向關(guān)系。（√）63.審計(jì)意見類型包括“無(wú)保留”“保留”“否定”“無(wú)法表示”四種。（√）64.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)舞弊后，應(yīng)立即向公安機(jī)關(guān)報(bào)案。（×）65.審計(jì)后續(xù)跟蹤的目的是確保整改措施有效落實(shí)。（√）四、案例分析題（共15分，閱讀材料后回答問(wèn)題）案例：2025年3月，大興安嶺林業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部對(duì)所屬木材銷售公司開展應(yīng)收賬款專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)人員通過(guò)數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，2024年末應(yīng)收賬款余額較2023年增長(zhǎng)120%，其中逾期超過(guò)180天的賬款占比達(dá)35%。進(jìn)一步抽樣發(fā)現(xiàn)，部分客戶并無(wú)真實(shí)銷售合同，僅有出庫(kù)單與發(fā)票；部分發(fā)票號(hào)碼存在跳號(hào)且日期邏輯不符。審計(jì)人員訪談銷售經(jīng)理時(shí)，對(duì)方解釋“為滿足考核指標(biāo)，提前確認(rèn)收入”。審計(jì)部隨后擴(kuò)大測(cè)試范圍，發(fā)現(xiàn)類似情形涉及金額合計(jì)4300萬(wàn)元。66.根據(jù)案例，指出木材銷售公司面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)類型，并說(shuō)明理由。（5分）答案：（1）舞弊風(fēng)險(xiǎn)：虛構(gòu)銷售、提前確認(rèn)收入，屬于管理層操縱利潤(rùn)；（2）信用風(fēng)險(xiǎn)：逾期賬款占比35%，回款困難導(dǎo)致現(xiàn)金流壓力；（3）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：發(fā)票管理不規(guī)范，違反稅收法規(guī)；（4）聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)：一旦曝光，損害集團(tuán)形象。67.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)如何設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序以獲取充分適當(dāng)證據(jù)？（5分）答案：（1）擴(kuò)大樣本量，對(duì)2024年四季度所有超過(guò)100萬(wàn)元收入交易進(jìn)行全量復(fù)核；（2）實(shí)施函證程序，向抽樣客戶寄發(fā)應(yīng)收賬款余額詢證函；（3）執(zhí)行替代測(cè)試，檢查客戶簽收單、運(yùn)輸單據(jù)、銀行回款記錄；（4）利用數(shù)據(jù)分析工具，對(duì)發(fā)票跳號(hào)、日期邏輯、客戶地址重復(fù)等異常進(jìn)行穿透；（5）訪談倉(cāng)儲(chǔ)、運(yùn)輸、