2025年反偷稅漏稅法規(guī)知識考察試題及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場號：________考生號：________一、選擇題1.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施是（）A.責(zé)令限期改正B.處以罰款C.沒收財產(chǎn)D.以上都是答案：D解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)責(zé)令限期改正，并可以處以罰款。情節(jié)嚴(yán)重的，還可以采取其他強制措施。因此，以上都是稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施。2.下列哪種行為不屬于偷稅行為（）A.隱瞞收入B.虛列支出C.未按規(guī)定申報納稅D.以上都是答案：C解析：偷稅行為是指納稅人故意違反稅收法律法規(guī)，采取隱瞞、虛報、欺騙等手段，不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。隱瞞收入、虛列支出都屬于偷稅行為。而未按規(guī)定申報納稅，雖然也是違法行為，但通常是指因過失或未履行義務(wù)導(dǎo)致，不一定存在主觀故意，因此與偷稅行為有所區(qū)別。3.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為，可以采取的強制執(zhí)行措施是（）A.查封財產(chǎn)B.扣押財產(chǎn)C.限制出境D.以上都是答案：D解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為，可以采取強制執(zhí)行措施，包括查封、扣押財產(chǎn)以及限制出境等。這些措施旨在迫使納稅人履行納稅義務(wù)，確保國家稅收收入。4.企業(yè)通過虛開發(fā)票進(jìn)行騙稅，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)如何處理（）A.追繳騙取的稅款B.處以罰款C.對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行刑事處罰D.以上都是答案：D解析：企業(yè)通過虛開發(fā)票進(jìn)行騙稅，是嚴(yán)重的稅收違法行為。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)追繳騙取的稅款，并處以罰款。如果情節(jié)嚴(yán)重，構(gòu)成犯罪，還應(yīng)依法追究相關(guān)責(zé)任人的刑事責(zé)任。因此，以上都是稅務(wù)機關(guān)應(yīng)采取的措施。5.個體工商戶的賬簿設(shè)置要求與一般企業(yè)相比，有何不同（）A.賬簿種類可以減少B.記賬要求可以降低C.無需設(shè)置賬簿D.以上都不對答案：A解析：個體工商戶雖然規(guī)模較小，但也需要依法設(shè)置賬簿，進(jìn)行會計核算。與一般企業(yè)相比，個體工商戶的賬簿設(shè)置要求可以適當(dāng)簡化，種類可以減少，但仍然需要按照規(guī)定進(jìn)行記賬和核算，不能完全免除賬簿設(shè)置的要求。6.納稅人因不可抗力無法按期繳納稅款的，可以申請延期繳納稅款，但最長延期時間不能超過（）A.1個月B.3個月C.6個月D.1年答案：B解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，納稅人因不可抗力無法按期繳納稅款的，可以申請延期繳納稅款，但最長延期時間不能超過3個月。延期繳納稅款需要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的批準(zhǔn)，并且要支付一定的滯納金。7.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，其依據(jù)主要是（）A.稅收法律法規(guī)B.財務(wù)會計制度C.行業(yè)規(guī)范D.稅務(wù)檢查程序答案：A解析：稅務(wù)機關(guān)對納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，其依據(jù)主要是稅收法律法規(guī)。稅收法律法規(guī)是稅務(wù)檢查的合法性基礎(chǔ)，稅務(wù)檢查人員必須嚴(yán)格按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行執(zhí)法。財務(wù)會計制度、行業(yè)規(guī)范和稅務(wù)檢查程序都是稅務(wù)檢查的重要參考，但不是主要依據(jù)。8.企業(yè)發(fā)生合并、分立等事項，其稅務(wù)處理方式是（）A.需要重新辦理稅務(wù)登記B.需要補繳所有稅款C.可能需要調(diào)整納稅方式D.以上都是答案：C解析：企業(yè)發(fā)生合并、分立等事項，其稅務(wù)處理方式需要根據(jù)具體情況進(jìn)行分析。一般來說，這些事項可能導(dǎo)致企業(yè)的納稅方式發(fā)生調(diào)整，例如增值稅納稅人身份的變化、企業(yè)所得稅的納稅地點變更等。是否需要重新辦理稅務(wù)登記和補繳所有稅款，則取決于具體的情況和相關(guān)規(guī)定。9.納稅人委托稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行稅務(wù)代理的，其權(quán)利和義務(wù)主要包括（）A.納稅人有權(quán)選擇稅務(wù)師事務(wù)所B.稅務(wù)師事務(wù)所有權(quán)了解納稅人的財務(wù)狀況C.雙方應(yīng)簽訂稅務(wù)代理合同D.以上都是答案：D解析：納稅人委托稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行稅務(wù)代理的，雙方的權(quán)利和義務(wù)是多方面的。納稅人有權(quán)選擇稅務(wù)師事務(wù)所，也有權(quán)要求其提供專業(yè)、誠信的服務(wù)。稅務(wù)師事務(wù)所有權(quán)了解納稅人的財務(wù)狀況，以便更好地提供稅務(wù)代理服務(wù)。雙方應(yīng)簽訂稅務(wù)代理合同，明確各自的權(quán)利和義務(wù)，確保稅務(wù)代理活動的順利進(jìn)行。10.以下哪種行為不屬于漏稅行為（）A.記賬錯誤B.忘記申報納稅C.故意隱瞞收入D.未按規(guī)定使用發(fā)票答案：C解析：漏稅行為通常是指納稅人因過失或未履行義務(wù)導(dǎo)致未繳或少繳稅款的行為，例如記賬錯誤、忘記申報納稅、未按規(guī)定使用發(fā)票等。而故意隱瞞收入，則屬于偷稅行為，是故意違反稅收法律法規(guī)的行為。因此，故意隱瞞收入不屬于漏稅行為。11.納稅人偽造、變造會計憑證、賬簿的，稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施是（）A.責(zé)令限期改正B.處以罰款C.沒收違法所得D.以上都是答案：D解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，納稅人偽造、變造會計憑證、賬簿的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)責(zé)令限期改正，并可以處以罰款；如果情節(jié)嚴(yán)重，還可以沒收其違法所得。這些措施旨在維護(hù)稅收秩序，打擊違法行為。因此，以上都是稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施。12.下列哪種情況不屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍（）A.對稅務(wù)機關(guān)作出的罰款決定不服B.對稅務(wù)機關(guān)作出的吊銷稅務(wù)登記證決定不服C.對稅務(wù)機關(guān)不予審批減稅、免稅的決定不服D.對稅務(wù)機關(guān)的內(nèi)部管理行為不服答案：D解析：稅務(wù)行政復(fù)議是指納稅人對稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為不服，依法向上一級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議的一種法律救濟途徑。對稅務(wù)機關(guān)作出的罰款決定、吊銷稅務(wù)登記證決定、不予審批減稅、免稅的決定等具體行政行為不服，都屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍。而稅務(wù)機關(guān)的內(nèi)部管理行為，通常不屬于外部行政行為，不適用稅務(wù)行政復(fù)議。13.稅務(wù)機關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時，可以采取的措施是（）A.查閱、復(fù)制納稅人的會計憑證、賬簿和報表B.調(diào)查納稅人的銀行存款賬戶C.詢問納稅人有關(guān)人員D.以上都是答案：D解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時，可以采取多種措施，包括查閱、復(fù)制納稅人的會計憑證、賬簿和報表，調(diào)查納稅人的銀行存款賬戶，詢問納稅人有關(guān)人員等。這些措施是為了全面了解納稅人的納稅情況，發(fā)現(xiàn)潛在的稅收違法行為。因此，以上都是稅務(wù)機關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時可以采取的措施。14.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)，其稅務(wù)處理方式是（）A.不需要繳納企業(yè)所得稅B.按照轉(zhuǎn)讓收入全額繳納企業(yè)所得稅C.按照轉(zhuǎn)讓收益部分繳納企業(yè)所得稅D.免征企業(yè)所得稅答案：C解析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)，通常需要按照轉(zhuǎn)讓收益部分繳納企業(yè)所得稅。轉(zhuǎn)讓收益是指轉(zhuǎn)讓收入減去股權(quán)成本和相關(guān)稅費后的余額。這是企業(yè)所得稅法的規(guī)定。因此，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)需要繳納企業(yè)所得稅，但不是按照轉(zhuǎn)讓收入全額，也不是免稅，而是按照轉(zhuǎn)讓收益部分。15.納稅人因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，多繳了稅款的，可以申請（）A.補稅B.返還C.滯納金減免D.罰款減免答案：B解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，納稅人因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，多繳了稅款的，可以申請稅務(wù)機關(guān)退還多繳的稅款。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到申請之日起30日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)。這是對納稅人的一種保障，確保其合法權(quán)益不受侵害。16.以下哪種發(fā)票屬于合法發(fā)票（）A.未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，自行印制的發(fā)票B.印章模糊不清的發(fā)票C.未按規(guī)定填寫內(nèi)容的發(fā)票D.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，并由稅務(wù)機關(guān)或其指定的單位、個人印制的發(fā)票答案：D解析：合法發(fā)票是指符合稅收法律法規(guī)規(guī)定，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，并由稅務(wù)機關(guān)或其指定的單位、個人印制的發(fā)票。這些發(fā)票是納稅人進(jìn)行經(jīng)營活動和納稅申報的重要憑證。未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，自行印制的發(fā)票；印章模糊不清的發(fā)票；未按規(guī)定填寫內(nèi)容的發(fā)票，都不屬于合法發(fā)票，不能作為記賬憑證和稅務(wù)報銷的依據(jù)。17.稅務(wù)機關(guān)對納稅人欠稅情況進(jìn)行清理，主要目的是（）A.追繳欠稅B.教育納稅人C.完善稅制D.提高稅收征管效率答案：A解析：稅務(wù)機關(guān)對納稅人欠稅情況進(jìn)行清理，主要目的是追繳欠稅，維護(hù)國家稅收收入。雖然教育納稅人和提高稅收征管效率也是稅務(wù)機關(guān)的工作目標(biāo)，但對于欠稅清理而言，追繳欠稅是最直接和最重要的目的。通過清理欠稅，可以促使納稅人履行納稅義務(wù)，保障國家稅收收入的安全。18.納稅人享受稅收優(yōu)惠政策，需要（）A.主動申報B.提交申請C.按規(guī)定進(jìn)行備案D.以上都是答案：D解析：納稅人享受稅收優(yōu)惠政策，通常需要同時滿足多個條件，并按照規(guī)定進(jìn)行操作。這包括主動向稅務(wù)機關(guān)申報，提交相關(guān)的申請材料，以及按規(guī)定進(jìn)行備案等。只有同時履行這些義務(wù)，納稅人才能合法享受稅收優(yōu)惠政策。因此，以上都是納稅人享受稅收優(yōu)惠政策需要做的事情。19.稅務(wù)檢查結(jié)束后，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)（）A.出具檢查報告B.將檢查結(jié)果告知納稅人C.對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行處理D.以上都是答案：D解析：稅務(wù)檢查結(jié)束后，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)出具檢查報告，將檢查結(jié)果告知納稅人，并對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行處理。這是稅務(wù)檢查工作的基本流程。出具檢查報告是為了記錄檢查過程和結(jié)果，告知納稅人是為了使其了解自己的納稅情況，處理發(fā)現(xiàn)的問題是為了糾正違法行為，維護(hù)稅收秩序。因此，以上都是稅務(wù)檢查結(jié)束后稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)做的事情。20.個體工商戶的稅務(wù)處理，與一般企業(yè)相比，有何不同（）A.稅種不同B.稅率不同C.納稅申報方式不同D.以上都不對答案：C解析：個體工商戶的稅務(wù)處理，與一般企業(yè)相比，主要在納稅申報方式上有所不同。例如，個體工商戶可以根據(jù)自己的經(jīng)營情況選擇不同的申報方式，如定期定額申報、自行申報等。而一般企業(yè)通常需要按照規(guī)定進(jìn)行每月或每季度的納稅申報。在稅種和稅率方面，個體工商戶和一般企業(yè)可能存在一些差異，但不是主要區(qū)別。因此，個體工商戶的稅務(wù)處理與一般企業(yè)相比，主要在納稅申報方式上有所不同。二、多選題1.納稅人有下列哪些行為，屬于偷稅行為（）A.隱瞞收入B.虛列支出C.未按規(guī)定設(shè)置賬簿D.偽造記賬憑證E.接受虛開發(fā)票答案：ABD解析：偷稅行為是指納稅人故意違反稅收法律法規(guī)，采取欺騙、隱瞞等手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為。隱瞞收入、虛列支出、偽造記賬憑證都屬于故意違反稅收法律法規(guī)，采取欺騙、隱瞞手段的行為，因此屬于偷稅行為。未按規(guī)定設(shè)置賬簿屬于違反稅收征管規(guī)定的行為，但未必存在主觀故意逃避納稅，與偷稅行為的性質(zhì)有所不同。接受虛開發(fā)票，如果明知是虛開仍接受并用于報銷，則可能構(gòu)成偷稅行為的幫助或共同行為，但單純接受虛開發(fā)票本身不直接等同于偷稅。2.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時，可以采取的措施包括（）A.查閱、復(fù)制納稅人的會計憑證、賬簿和報表B.調(diào)查納稅人的銀行存款賬戶C.詢問納稅人有關(guān)人員D.查封納稅人的價值超過應(yīng)納稅款的財產(chǎn)E.委托會計師事務(wù)所進(jìn)行審計答案：ABC解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時，可以采取多種措施，包括查閱、復(fù)制納稅人的會計憑證、賬簿和報表（A），調(diào)查納稅人的銀行存款賬戶（B），詢問納稅人有關(guān)人員（C）。查封納稅人的財產(chǎn)是稅收強制執(zhí)行措施，通常在納稅人拒不繳納稅款時采用，且查封價值超過應(yīng)納稅款的財產(chǎn)并非檢查措施本身。委托會計師事務(wù)所進(jìn)行審計，稅務(wù)機關(guān)可以委托，但這本身不是稅務(wù)機關(guān)檢查的直接手段，而是利用第三方專業(yè)機構(gòu)。因此，檢查措施主要是查閱、復(fù)制、調(diào)查、詢問。3.納稅人可以申請延期繳納稅款的情形包括（）A.納稅人發(fā)生較大經(jīng)營虧損B.納稅人因不可抗力導(dǎo)致資金困難C.納稅人申請參與某項大型項目投標(biāo)D.納稅人遭遇自然災(zāi)害造成嚴(yán)重?fù)p失E.納稅人賬目混亂，無法按時申報答案：BD解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，納稅人因不可抗力導(dǎo)致資金困難，或者遭遇自然災(zāi)害造成嚴(yán)重?fù)p失，無法按期繳納稅款的，可以申請延期繳納稅款。不可抗力是指不能預(yù)見、不能避免并不能克服的客觀情況，如自然災(zāi)害等。較大經(jīng)營虧損和賬目混亂，雖然可能影響納稅，但并非法定的延期繳稅理由。申請參與大型項目投標(biāo)可能導(dǎo)致資金暫時緊張，但通常不屬于不可抗力或自然災(zāi)害范疇。因此，符合條件的延期繳納稅款情形主要是因不可抗力或自然災(zāi)害造成的資金困難。4.下列哪些行為可能構(gòu)成虛開發(fā)票罪（）A.為他人虛開增值稅專用發(fā)票B.讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票C.介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票D.使用偽造的發(fā)票E.為自己虛開增值稅專用發(fā)票答案：ABCE解析：虛開發(fā)票罪是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票等行為之一，數(shù)額較大的行為。因此，為他人虛開（A）、為自己虛開（E）、讓他人為自己虛開（B）、介紹他人虛開（C）都屬于虛開發(fā)票罪的行為方式。使用偽造的發(fā)票，如果該發(fā)票是虛開的，則可能構(gòu)成虛開行為，但使用偽造發(fā)票本身可能構(gòu)成其他罪名，如偽造、變造金融票證罪等，具體需根據(jù)情況判斷。但在此題的語境下，將其歸入可能構(gòu)成虛開發(fā)票罪的行為較為寬泛，因為偽造的發(fā)票往往用于虛開。嚴(yán)格來說，D選項獨立性稍弱，但常與虛開行為關(guān)聯(lián)。5.納稅人享受稅收優(yōu)惠的條件通常包括（）A.滿足特定的行業(yè)或區(qū)域要求B.符合一定的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模C.按規(guī)定設(shè)置賬簿并準(zhǔn)確核算D.主動向稅務(wù)機關(guān)申請E.持續(xù)保持良好的納稅記錄答案：ACDE解析：納稅人享受稅收優(yōu)惠，通常需要同時滿足多個條件。這包括滿足特定的行業(yè)或區(qū)域要求（A）、按規(guī)定設(shè)置賬簿并準(zhǔn)確核算（C）、主動向稅務(wù)機關(guān)申請（D），以及持續(xù)保持良好的納稅記錄（E）等。例如，高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠需要符合科技部等部門的標(biāo)準(zhǔn)并申請；小微企業(yè)普惠性稅收減免需要按月申報并申請。符合一定的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模（B）可能是某些特定優(yōu)惠的條件，但并非普遍要求，且表述較為模糊。享受優(yōu)惠的核心在于滿足特定條件并按規(guī)定程序操作。6.稅務(wù)機關(guān)可以委托哪些機構(gòu)代征稅款（）A.會計師事務(wù)所B.民政部門C.依法設(shè)立的基層群眾性自治組織D.專業(yè)稅務(wù)師事務(wù)所E.銀行答案：CDE解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可以按照國家有關(guān)規(guī)定，委托有關(guān)單位代征稅款。這些單位通常包括依法設(shè)立的基層群眾性自治組織（如居民委員會、村民委員會）（C）、專業(yè)稅務(wù)師事務(wù)所（D），以及銀行等金融機構(gòu)在特定情況下（如代扣個人所得稅等）（E）。會計師事務(wù)所（A）和民政部門（B）通常不被規(guī)定為法定的代征稅款機構(gòu)。7.下列哪些屬于偷稅手段（）A.挪用公款用于個人消費B.接受虛開發(fā)票并用于報銷C.故意隱瞞應(yīng)稅收入D.通過虛構(gòu)交易虛增成本E.將經(jīng)營所得轉(zhuǎn)移至境外隱匿答案：BCDE解析：偷稅手段是指納稅人故意違反稅收法律法規(guī)，采取欺騙、隱瞞等手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為方式。接受虛開發(fā)票并用于報銷（B）、故意隱瞞應(yīng)稅收入（C）、通過虛構(gòu)交易虛增成本（D）、將經(jīng)營所得轉(zhuǎn)移至境外隱匿（E）都是典型的偷稅手段。挪用公款用于個人消費（A）是違法行為，但不直接屬于偷稅手段，除非是用于虛假納稅申報等。8.納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施有（）A.責(zé)令限期改正B.處以罰款C.對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予行政處分D.沒收其未設(shè)置賬簿的財產(chǎn)E.處以滯納金答案：AB解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)令限期改正（A），并可以處以罰款（B）。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予行政處分（C）通常由相關(guān)部門根據(jù)情節(jié)決定，并非稅務(wù)機關(guān)直接采取的措施。沒收財產(chǎn)（D）是針對嚴(yán)重偷稅行為的強制執(zhí)行措施。滯納金（E）是針對逾期繳納稅款的情況，而非未設(shè)置賬簿的行為。因此，稅務(wù)機關(guān)可以采取的主要措施是責(zé)令改正和罰款。9.稅務(wù)行政復(fù)議的審理方式包括（）A.書面審理B.線上審理C.現(xiàn)場審理D.聽證審理E.調(diào)查取證答案：ACDE解析：稅務(wù)行政復(fù)議的審理方式主要包括書面審理（A）、現(xiàn)場審理（C）、聽證審理（D）以及調(diào)查取證（E）等。書面審理是指復(fù)議機關(guān)主要依據(jù)當(dāng)事人提交的書面材料進(jìn)行審理?，F(xiàn)場審理是指到當(dāng)事人所在地或復(fù)議機關(guān)所在地進(jìn)行審理。聽證審理是指針對重大、復(fù)雜的案件，根據(jù)當(dāng)事人的申請或復(fù)議機關(guān)的決定，舉行聽證。調(diào)查取證是指復(fù)議機關(guān)在審理過程中，可以自行或委托有關(guān)部門調(diào)查收集證據(jù)。線上審理（B）雖然現(xiàn)代技術(shù)可能支持部分環(huán)節(jié)線上進(jìn)行，但通常不是獨立的審理方式，而是作為輔助手段。10.納稅人因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，多繳了稅款的，稅務(wù)機關(guān)的處理方式包括（）A.通知納稅人退還多繳稅款B.自接到申請之日起30日內(nèi)查實并退還C.可以收取一定比例的滯納金D.將多繳稅款用于抵扣其他欠稅E.無需事先通知納稅人即可直接退還答案：AB解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，納稅人因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，多繳了稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起或者自納稅人申請之日起30日內(nèi)，通知納稅人退還多繳的稅款（A），并自接到申請之日起30日內(nèi)查實并退還（B）。稅務(wù)機關(guān)不得將多繳的稅款用于抵扣其他欠稅（D），也不得隨意收取滯納金（C）。退還稅款通常需要事先通知納稅人（E錯誤）。因此，正確的處理方式是通知退還和按規(guī)定時限查實退還。11.納稅人有下列哪些行為，屬于偷稅行為（）A.隱瞞收入B.虛列支出C.未按規(guī)定設(shè)置賬簿D.偽造記賬憑證E.接受虛開發(fā)票答案：ABD解析：偷稅行為是指納稅人故意違反稅收法律法規(guī)，采取欺騙、隱瞞等手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為。隱瞞收入、虛列支出、偽造記賬憑證都屬于故意違反稅收法律法規(guī)，采取欺騙、隱瞞手段的行為，因此屬于偷稅行為。未按規(guī)定設(shè)置賬簿屬于違反稅收征管規(guī)定的行為，但未必存在主觀故意逃避納稅，與偷稅行為的性質(zhì)有所不同。接受虛開發(fā)票，如果明知是虛開仍接受并用于報銷，則可能構(gòu)成偷稅行為的幫助或共同行為，但單純接受虛開發(fā)票本身不直接等同于偷稅。12.稅務(wù)機關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時，可以采取的措施包括（）A.查閱、復(fù)制納稅人的會計憑證、賬簿和報表B.調(diào)查納稅人的銀行存款賬戶C.詢問納稅人有關(guān)人員D.查封納稅人的價值超過應(yīng)納稅款的財產(chǎn)E.委托會計師事務(wù)所進(jìn)行審計答案：ABC解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時，可以采取多種措施，包括查閱、復(fù)制納稅人的會計憑證、賬簿和報表（A），調(diào)查納稅人的銀行存款賬戶（B），詢問納稅人有關(guān)人員（C）。查封納稅人的財產(chǎn)是稅收強制執(zhí)行措施，通常在納稅人拒不繳納稅款時采用，且查封價值超過應(yīng)納稅款的財產(chǎn)并非檢查措施本身。委托會計師事務(wù)所進(jìn)行審計，稅務(wù)機關(guān)可以委托，但這本身不是稅務(wù)機關(guān)檢查的直接手段，而是利用第三方專業(yè)機構(gòu)。13.納稅人可以申請延期繳納稅款的情形包括（）A.納稅人發(fā)生較大經(jīng)營虧損B.納稅人因不可抗力導(dǎo)致資金困難C.納稅人申請參與某項大型項目投標(biāo)D.納稅人遭遇自然災(zāi)害造成嚴(yán)重?fù)p失E.納稅人賬目混亂，無法按時申報答案：BD解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，納稅人因不可抗力導(dǎo)致資金困難，或者遭遇自然災(zāi)害造成嚴(yán)重?fù)p失，無法按期繳納稅款的，可以申請延期繳納稅款。不可抗力是指不能預(yù)見、不能避免并不能克服的客觀情況，如自然災(zāi)害等。較大經(jīng)營虧損和賬目混亂，雖然可能影響納稅，但并非法定的延期繳稅理由。申請參與大型項目投標(biāo)可能導(dǎo)致資金暫時緊張，但通常不屬于不可抗力或自然災(zāi)害范疇。14.下列哪些行為可能構(gòu)成虛開發(fā)票罪（）A.為他人虛開增值稅專用發(fā)票B.讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票C.介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票D.使用偽造的發(fā)票E.為自己虛開增值稅專用發(fā)票答案：ABCE解析：虛開發(fā)票罪是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票等行為之一，數(shù)額較大的行為。因此，為他人虛開（A）、為自己虛開（E）、讓他人為自己虛開（B）、介紹他人虛開（C）都屬于虛開發(fā)票罪的行為方式。使用偽造的發(fā)票，如果該發(fā)票是虛開的，則可能構(gòu)成虛開行為，但使用偽造發(fā)票本身可能構(gòu)成其他罪名，如偽造、變造金融票證罪等，具體需根據(jù)情況判斷。但在此題的語境下，將其歸入可能構(gòu)成虛開發(fā)票罪的行為較為寬泛，因為偽造的發(fā)票往往用于虛開。15.納稅人享受稅收優(yōu)惠的條件通常包括（）A.滿足特定的行業(yè)或區(qū)域要求B.符合一定的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模C.按規(guī)定設(shè)置賬簿并準(zhǔn)確核算D.主動向稅務(wù)機關(guān)申請E.持續(xù)保持良好的納稅記錄答案：ACDE解析：納稅人享受稅收優(yōu)惠，通常需要同時滿足多個條件。這包括滿足特定的行業(yè)或區(qū)域要求（A）、按規(guī)定設(shè)置賬簿并準(zhǔn)確核算（C）、主動向稅務(wù)機關(guān)申請（D），以及持續(xù)保持良好的納稅記錄（E）等。例如，高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠需要符合科技部等部門的標(biāo)準(zhǔn)并申請；小微企業(yè)普惠性稅收減免需要按月申報并申請。符合一定的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模（B）可能是某些特定優(yōu)惠的條件，但并非普遍要求，且表述較為模糊。16.稅務(wù)機關(guān)可以委托哪些機構(gòu)代征稅款（）A.會計師事務(wù)所B.民政部門C.依法設(shè)立的基層群眾性自治組織D.專業(yè)稅務(wù)師事務(wù)所E.銀行答案：CDE解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可以按照國家有關(guān)規(guī)定，委托有關(guān)單位代征稅款。這些單位通常包括依法設(shè)立的基層群眾性自治組織（C）、專業(yè)稅務(wù)師事務(wù)所（D），以及銀行等金融機構(gòu)在特定情況下（如代扣個人所得稅等）（E）。會計師事務(wù)所（A）和民政部門（B）通常不被規(guī)定為法定的代征稅款機構(gòu)。17.下列哪些屬于偷稅手段（）A.挪用公款用于個人消費B.接受虛開發(fā)票并用于報銷C.故意隱瞞應(yīng)稅收入D.通過虛構(gòu)交易虛增成本E.將經(jīng)營所得轉(zhuǎn)移至境外隱匿答案：BCDE解析：偷稅手段是指納稅人故意違反稅收法律法規(guī)，采取欺騙、隱瞞等手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為方式。接受虛開發(fā)票并用于報銷（B）、故意隱瞞應(yīng)稅收入（C）、通過虛構(gòu)交易虛增成本（D）、將經(jīng)營所得轉(zhuǎn)移至境外隱匿（E）都是典型的偷稅手段。挪用公款用于個人消費（A）是違法行為，但不直接屬于偷稅手段，除非是用于虛假納稅申報等。18.納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施有（）A.責(zé)令限期改正B.處以罰款C.對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予行政處分D.沒收其未設(shè)置賬簿的財產(chǎn)E.處以滯納金答案：AB解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)令限期改正（A），并可以處以罰款（B）。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予行政處分（C）通常由相關(guān)部門根據(jù)情節(jié)決定，并非稅務(wù)機關(guān)直接采取的措施。沒收財產(chǎn)（D）是針對嚴(yán)重偷稅行為的強制執(zhí)行措施。滯納金（E）是針對逾期繳納稅款的情況，而非未設(shè)置賬簿的行為。19.稅務(wù)行政復(fù)議的審理方式包括（）A.書面審理B.線上審理C.現(xiàn)場審理D.聽證審理E.調(diào)查取證答案：ACDE解析：稅務(wù)行政復(fù)議的審理方式主要包括書面審理（A）、現(xiàn)場審理（C）、聽證審理（D）以及調(diào)查取證（E）等。書面審理是指復(fù)議機關(guān)主要依據(jù)當(dāng)事人提交的書面材料進(jìn)行審理?，F(xiàn)場審理是指到當(dāng)事人所在地或復(fù)議機關(guān)所在地進(jìn)行審理。聽證審理是指針對重大、復(fù)雜的案件，根據(jù)當(dāng)事人的申請或復(fù)議機關(guān)的決定，舉行聽證。調(diào)查取證是指復(fù)議機關(guān)在審理過程中，可以自行或委托有關(guān)部門調(diào)查收集證據(jù)。線上審理（B）雖然現(xiàn)代技術(shù)可能支持部分環(huán)節(jié)線上進(jìn)行，但通常不是獨立的審理方式，而是作為輔助手段。20.納稅人因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，多繳了稅款的，稅務(wù)機關(guān)的處理方式包括（）A.通知納稅人退還多繳稅款B.自接到申請之日起30日內(nèi)查實并退還C.可以收取一定比例的滯納金D.將多繳稅款用于抵扣其他欠稅E.無需事先通知納稅人即可直接退還答案：AB解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，納稅人因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，多繳了稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起或者自納稅人申請之日起30日內(nèi)，通知納稅人退還多繳的稅款（A），并自接到申請之日起30日內(nèi)查實并退還（B）。稅務(wù)機關(guān)不得將多繳的稅款用于抵扣其他欠稅（D），也不得隨意收取滯納金（C）。退還稅款通常需要事先通知納稅人（E錯誤）。因此，正確的處理方式是通知退還和按規(guī)定時限查實退還。三、判斷題1.偷稅行為是指納稅人故意違反稅收法律法規(guī)，采取欺騙、隱瞞等手段，不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。（）答案：正確解析：偷稅行為的核心特征是納稅人主觀上存在故意違反稅收法律法規(guī)的目的，并通過欺騙、隱瞞等不正當(dāng)手段來達(dá)到不繳或少繳應(yīng)納稅款的效果。這是偷稅行為區(qū)別于非故意漏稅行為的關(guān)鍵所在。稅收法律法規(guī)對此有明確規(guī)定，旨在維護(hù)國家稅收秩序。2.所有納稅人都有權(quán)申請享受各項稅收優(yōu)惠政策。（）答案：錯誤解析：稅收優(yōu)惠政策通常具有特定的適用條件，例如行業(yè)、區(qū)域、規(guī)模、經(jīng)營方式等。并非所有納稅人只要提出申請就能享受所有稅收優(yōu)惠。納稅人必須同時滿足稅收法律法規(guī)規(guī)定的各項條件，才能依法享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠待遇。3.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿，稅務(wù)機關(guān)可以不進(jìn)行處理。（）答案：錯誤解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿是一種違法行為。稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后，必須依法進(jìn)行處理，通常會責(zé)令限期改正，并可能處以罰款。稅務(wù)機關(guān)不能因為納稅人未設(shè)置賬簿而放任不管。4.接受虛開發(fā)票是偷稅行為。（）答案：正確解析：接受虛開發(fā)票并將其用于報銷或抵扣稅款，屬于幫助偷稅行為，或者如果明知是虛開仍接受，也可能構(gòu)成偷稅罪的共犯。因為這種行為直接導(dǎo)致了稅務(wù)機關(guān)應(yīng)征稅款款的減少，符合偷稅行為的構(gòu)成要件。5.納稅人發(fā)生重大經(jīng)營虧損，可以自動免除繳納稅款的責(zé)任。（）答案：錯誤解析：經(jīng)營虧損是企業(yè)在經(jīng)營活動中產(chǎn)生的經(jīng)濟后果，雖然會影響企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，從而減少應(yīng)納稅款，但并不會完全免除納稅人的納稅義務(wù)。納稅人仍然需要按照會計準(zhǔn)則進(jìn)行核算，并根據(jù)實際實現(xiàn)的利潤（或虧損）計算應(yīng)納稅額。6.稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)檢查人員可以隨意查詢納稅人的銀行存款。（）答案：錯誤解析：稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)檢查人員查詢納稅人銀行存款，必須依法進(jìn)行，通常需要取得相應(yīng)的法律手續(xù)，如檢查存款賬戶許可等，并且需要在法定權(quán)限和范圍內(nèi)進(jìn)行，不能隨意查詢。7.納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服，只能申請行政復(fù)議。（）答案：錯誤解析：納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服，既可以選擇申請行政復(fù)議，也可以選擇直接向人民法院提起行政訴訟。法律并未限定必須先申請復(fù)議。8.因稅務(wù)機關(guān)工作人員故意刁難而未按時繳納稅款，不屬于漏稅行為。（）答案：正確解析：漏稅行為通常是指納稅人因過失或未履行義務(wù)導(dǎo)致未繳或少繳稅款的情況。如果是因為稅務(wù)機關(guān)工作人員故意刁難，導(dǎo)致納稅人無法按時繳納稅款，這屬于稅務(wù)機關(guān)的工作失職，納稅人并非主觀上故意不繳稅款，因此不屬于漏稅行為。9