2025年財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范知識(shí)考察試題及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場號(hào)：________考生號(hào)：________一、選擇題1.財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范的主要目的是什么？（）A.提高企業(yè)盈利能力B.規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)C.增加企業(yè)員工收入D.擴(kuò)大企業(yè)市場份額答案：B解析：財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范的主要目的是通過建立完善的內(nèi)部控制體系，規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。提高盈利能力、增加員工收入和擴(kuò)大市場份額都是企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)，但不是財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范的主要目的。2.財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范適用于哪些組織？（）A.所有企業(yè)B.僅適用于大型企業(yè)C.僅適用于上市公司D.僅適用于政府機(jī)構(gòu)答案：A解析：財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范適用于所有類型的組織，包括企業(yè)、事業(yè)單位、政府機(jī)構(gòu)等，旨在通過建立內(nèi)部控制體系，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。大型企業(yè)和上市公司只是其中的一部分，政府機(jī)構(gòu)也適用。3.財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范的核心要素是什么？（）A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B.信息與溝通C.內(nèi)部監(jiān)督D.以上都是答案：D解析：財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范的核心要素包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是基礎(chǔ)，控制活動(dòng)是手段，信息與溝通是保障，內(nèi)部監(jiān)督是關(guān)鍵，只有這些要素有機(jī)結(jié)合，才能形成有效的內(nèi)部控制體系。4.財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范中，哪一項(xiàng)是最基礎(chǔ)的工作？（）A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B.內(nèi)部監(jiān)督C.控制活動(dòng)D.信息與溝通答案：A解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范中最基礎(chǔ)的工作，它是指識(shí)別、分析和評(píng)價(jià)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，為制定控制措施提供依據(jù)。沒有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，控制活動(dòng)就會(huì)盲目，內(nèi)部監(jiān)督也會(huì)失去方向，信息與溝通也無法有效進(jìn)行。5.財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范中，哪一項(xiàng)是確保內(nèi)控體系有效運(yùn)行的關(guān)鍵？（）A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B.內(nèi)部監(jiān)督C.控制活動(dòng)D.信息與溝通答案：B解析：內(nèi)部監(jiān)督是確保財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范有效運(yùn)行的關(guān)鍵，它包括日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督。日常監(jiān)督是指在日常工作中對(duì)內(nèi)控體系的運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，專項(xiàng)監(jiān)督是指針對(duì)特定問題或領(lǐng)域進(jìn)行的專項(xiàng)檢查。通過內(nèi)部監(jiān)督，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控體系中的缺陷和不足，并采取糾正措施，確保內(nèi)控體系的有效性。6.財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范中，哪一項(xiàng)是內(nèi)控體系運(yùn)行的基礎(chǔ)？（）A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B.內(nèi)部監(jiān)督C.控制活動(dòng)D.信息與溝通答案：D解析：信息與溝通是內(nèi)控體系運(yùn)行的基礎(chǔ)，它是指在企業(yè)內(nèi)部建立有效的信息傳遞和溝通機(jī)制，確保信息在各個(gè)部門和崗位之間能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞。沒有有效的信息與溝通，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就無法進(jìn)行，控制活動(dòng)就無法實(shí)施，內(nèi)部監(jiān)督也無法發(fā)揮作用。7.財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范中，哪一項(xiàng)是內(nèi)控體系運(yùn)行的核心？（）A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B.內(nèi)部監(jiān)督C.控制活動(dòng)D.信息與溝通答案：C解析：控制活動(dòng)是內(nèi)控體系運(yùn)行的核心，它是指企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定和實(shí)施的一系列控制措施，以防范和化解風(fēng)險(xiǎn)?？刂苹顒?dòng)包括授權(quán)審批、職責(zé)分離、財(cái)產(chǎn)保護(hù)、業(yè)務(wù)流程控制等，是確保財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范有效運(yùn)行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。8.財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范中，哪一項(xiàng)是內(nèi)控體系運(yùn)行的重要保障？（）A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B.內(nèi)部監(jiān)督C.控制活動(dòng)D.信息與溝通答案：B解析：內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)控體系運(yùn)行的重要保障，它是指對(duì)內(nèi)控體系的運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保內(nèi)控措施得到有效執(zhí)行。通過內(nèi)部監(jiān)督，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控體系中的缺陷和不足，并采取糾正措施，確保內(nèi)控體系的有效性。9.財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范中，哪一項(xiàng)是內(nèi)控體系運(yùn)行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)？（）A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B.內(nèi)部監(jiān)督C.控制活動(dòng)D.信息與溝通答案：C解析：控制活動(dòng)是內(nèi)控體系運(yùn)行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，它是指企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定和實(shí)施的一系列控制措施，以防范和化解風(fēng)險(xiǎn)?？刂苹顒?dòng)包括授權(quán)審批、職責(zé)分離、財(cái)產(chǎn)保護(hù)、業(yè)務(wù)流程控制等，是確保財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范有效運(yùn)行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。10.財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范中，哪一項(xiàng)是內(nèi)控體系運(yùn)行的基礎(chǔ)保障？（）A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B.內(nèi)部監(jiān)督C.控制活動(dòng)D.信息與溝通答案：D解析：信息與溝通是內(nèi)控體系運(yùn)行的基礎(chǔ)保障，它是指在企業(yè)內(nèi)部建立有效的信息傳遞和溝通機(jī)制，確保信息在各個(gè)部門和崗位之間能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞。沒有有效的信息與溝通，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就無法進(jìn)行，控制活動(dòng)就無法實(shí)施，內(nèi)部監(jiān)督也無法發(fā)揮作用。11.財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范旨在解決企業(yè)管理的什么問題？（）A.人力資源配置不合理B.財(cái)務(wù)信息失真與風(fēng)險(xiǎn)C.市場營銷策略失誤D.產(chǎn)品質(zhì)量不合格答案：B解析：財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范的核心目的是通過建立和實(shí)施有效的內(nèi)部控制措施，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、完整和及時(shí)，防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)經(jīng)營效率和效果。它重點(diǎn)關(guān)注的是財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制方面的問題，而不是人力資源、市場營銷或產(chǎn)品質(zhì)量等非財(cái)務(wù)領(lǐng)域的問題。12.制定財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范的首要步驟通常是什么？（）A.實(shí)施內(nèi)部控制措施B.進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.組織內(nèi)部審計(jì)D.編制內(nèi)控手冊(cè)答案：B解析：制定財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范是一個(gè)系統(tǒng)性的過程，通常首先需要進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。通過識(shí)別和分析企業(yè)運(yùn)營中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，才能確定需要建立哪些內(nèi)部控制措施來加以防范或減輕。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是后續(xù)所有內(nèi)控工作的基礎(chǔ)和前提。13.財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范中，“授權(quán)審批”控制措施主要是為了防范什么風(fēng)險(xiǎn)？（）A.資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)B.財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.違反法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)D.經(jīng)營效率低下風(fēng)險(xiǎn)答案：A解析：授權(quán)審批控制措施要求企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)，才能執(zhí)行。這主要是為了防止未經(jīng)授權(quán)的訪問和使用資產(chǎn)，從而有效防范資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)。雖然它也有助于防止某些錯(cuò)報(bào)和違規(guī)行為，但其最直接、最主要的目的還是保護(hù)資產(chǎn)安全。14.財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范要求企業(yè)建立的信息與溝通機(jī)制，其根本目的是什么？（）A.提高員工溝通效率B.確保相關(guān)信息在及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞C.增加信息量D.減少溝通成本答案：B解析：財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范強(qiáng)調(diào)的信息與溝通要素，關(guān)鍵在于確保與內(nèi)部控制相關(guān)的信息在企業(yè)內(nèi)部及其外部相關(guān)方之間能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地識(shí)別、獲取和傳遞，使員工能夠履行其職責(zé)。其根本目的是保障信息流通的有效性和可靠性，支持內(nèi)控各要素的運(yùn)行。15.企業(yè)最高管理層對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范的建立和實(shí)施承擔(dān)什么責(zé)任？（）A.最終解釋責(zé)任B.組織領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任C.操作執(zhí)行責(zé)任D.監(jiān)督檢查責(zé)任答案：B解析：根據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范的要求，企業(yè)最高管理層（如董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層）對(duì)建立、實(shí)施和維護(hù)有效的內(nèi)部控制體系負(fù)有關(guān)鍵的組織領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。他們需要提供必要的資源支持，營造良好的控制文化，并確保內(nèi)控體系得到持續(xù)監(jiān)督和改進(jìn)。16.財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范中，“職責(zé)分離”原則主要是通過什么方式實(shí)現(xiàn)的？（）A.制定詳細(xì)的操作手冊(cè)B.明確不同崗位和人員的職責(zé)權(quán)限，避免一人包攬多項(xiàng)重要業(yè)務(wù)C.加強(qiáng)員工培訓(xùn)D.使用先進(jìn)的IT系統(tǒng)答案：B解析：“職責(zé)分離”控制原則，也稱為“不兼容職務(wù)分離”，是指將企業(yè)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程中的不同環(huán)節(jié)和職責(zé)分配給不同的部門或人員，以相互監(jiān)督、相互制約，防止舞弊和錯(cuò)誤的發(fā)生。其核心是通過分工明確，避免同一人或少數(shù)人控制業(yè)務(wù)全過程。17.內(nèi)部監(jiān)督主要包括哪兩種形式？（）A.日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督B.自我評(píng)估和外部審計(jì)C.職能部門監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)D.財(cái)務(wù)監(jiān)督和運(yùn)營監(jiān)督答案：A解析：內(nèi)部監(jiān)督是指對(duì)內(nèi)部控制體系建立和運(yùn)行情況進(jìn)行的監(jiān)督檢查。它通常包括日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督兩種形式。日常監(jiān)督貫穿于企業(yè)日常經(jīng)營管理活動(dòng)中，由各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)；專項(xiàng)監(jiān)督則是對(duì)特定領(lǐng)域、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)或問題進(jìn)行的專項(xiàng)檢查，通常由內(nèi)部審計(jì)部門或其他專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。18.財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范的有效性需要通過什么方式來評(píng)估？（）A.定期進(jìn)行自我評(píng)估B.接受外部審計(jì)師的檢查C.聽取員工意見D.以上都是答案：D解析：評(píng)估財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范的有效性是一個(gè)綜合性的工作，需要多方面進(jìn)行。企業(yè)通常會(huì)定期組織內(nèi)部人員進(jìn)行自我評(píng)估，同時(shí)也會(huì)接受外部審計(jì)師（如會(huì)計(jì)師事務(wù)所）的獨(dú)立檢查和評(píng)價(jià)。此外，收集員工意見也是評(píng)估過程中的一個(gè)參考因素。通過這些方式，可以更全面地判斷內(nèi)控體系是否有效運(yùn)行。19.在財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范中，哪個(gè)要素是其他要素有效運(yùn)行的基礎(chǔ)？（）A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B.信息與溝通C.內(nèi)部監(jiān)督D.控制活動(dòng)答案：B解析：信息與溝通是財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范中一個(gè)至關(guān)重要的要素，它是其他所有內(nèi)控要素有效運(yùn)行的基礎(chǔ)和保障。沒有有效的信息傳遞和溝通，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估無法進(jìn)行，控制活動(dòng)無法被正確理解和執(zhí)行，內(nèi)部監(jiān)督也無法有效開展。因此，信息與溝通被視為內(nèi)控體系的“神經(jīng)系統(tǒng)”。20.根據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范，企業(yè)內(nèi)部哪些崗位的職責(zé)需要嚴(yán)格分離？（）A.貨幣資金收付與記賬B.采購申請(qǐng)與采購審批C.財(cái)產(chǎn)保管與賬務(wù)記錄D.以上都是答案：D解析：根據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范的要求，為了防范舞弊和錯(cuò)誤，企業(yè)內(nèi)部需要嚴(yán)格分離許多不相容的職務(wù)。貨幣資金的收付與記賬、采購的申請(qǐng)與審批、財(cái)產(chǎn)的保管與賬務(wù)記錄等，都屬于典型的需要職責(zé)分離的崗位和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。嚴(yán)格分離這些職責(zé)可以有效起到相互監(jiān)督和制約的作用。二、多選題1.財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范主要包括哪些核心要素？（）A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B.控制活動(dòng)C.信息與溝通D.內(nèi)部監(jiān)督E.職責(zé)分離答案：ABCD解析：財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范通常包含一系列相互關(guān)聯(lián)、相互作用的要素，以建立有效的內(nèi)部控制體系。根據(jù)通用框架，核心要素一般包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。職責(zé)分離雖然是重要的控制措施，通常包含在控制活動(dòng)或作為獨(dú)立原則強(qiáng)調(diào)，但上述四個(gè)是公認(rèn)的四大核心要素。2.財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范的實(shí)施有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)哪些目標(biāo)？（）A.提高財(cái)務(wù)信息的可靠性B.保障資產(chǎn)的安全完整C.提升經(jīng)營效率和效果D.促進(jìn)企業(yè)遵守法律法規(guī)E.降低所有經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)答案：ABCD解析：財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范的實(shí)施能夠通過一系列控制措施，幫助企業(yè)提高財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性（A），保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)不被盜竊、損壞或?yàn)E用（B），優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，減少浪費(fèi)，提升整體經(jīng)營效率（C），并確保企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)符合國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求（D）。雖然內(nèi)控有助于降低風(fēng)險(xiǎn)，但不能降低所有風(fēng)險(xiǎn)，特別是那些由外部環(huán)境或不可預(yù)見事件帶來的風(fēng)險(xiǎn)。3.在財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程通常涉及哪些活動(dòng)？（）A.識(shí)別企業(yè)面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)B.分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度C.確定風(fēng)險(xiǎn)是否在可接受范圍內(nèi)D.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略E.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)控制措施的有效性答案：ABCD解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，其過程通常包括：首先識(shí)別可能影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)因素（A）；然后分析這些風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性以及一旦發(fā)生可能帶來的影響或損失程度（B）；接著將分析結(jié)果與企業(yè)設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)偏好或可接受水平進(jìn)行比較，判斷風(fēng)險(xiǎn)是否在可接受范圍內(nèi)（C）；最后，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，如規(guī)避、降低、轉(zhuǎn)移或接受風(fēng)險(xiǎn)（D）。評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)控制措施有效性通常屬于內(nèi)部監(jiān)督或后續(xù)評(píng)估的范疇。4.財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范要求企業(yè)建立有效的信息與溝通機(jī)制，其重要性體現(xiàn)在哪些方面？（）A.確保與內(nèi)控相關(guān)的信息在企業(yè)內(nèi)部得到傳遞B.支持員工履行其內(nèi)控職責(zé)C.促進(jìn)管理層及時(shí)了解運(yùn)營狀況D.向外部利益相關(guān)者披露必要信息E.減少內(nèi)部摩擦答案：ABC解析：有效的信息與溝通機(jī)制是財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范運(yùn)行的基礎(chǔ)。它確保了與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，包括政策、流程、風(fēng)險(xiǎn)、控制活動(dòng)執(zhí)行情況等，能夠在企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)、各部門和崗位之間及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞（A），使員工能夠理解并履行其相關(guān)的內(nèi)控職責(zé)（B）。同時(shí)，它也支持管理層能夠及時(shí)獲取必要的運(yùn)營和財(cái)務(wù)信息，做出恰當(dāng)決策（C）。雖然溝通可能有助于減少部分內(nèi)部摩擦（E），但這并非其主要設(shè)計(jì)目的。向外部披露信息（D）可能是企業(yè)的一項(xiàng)活動(dòng)，但不是內(nèi)部信息與溝通機(jī)制的主要功能。5.財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范下，內(nèi)部監(jiān)督的主要作用包括哪些？（）A.監(jiān)督內(nèi)控體系的運(yùn)行情況B.評(píng)估內(nèi)控措施的有效性C.識(shí)別內(nèi)控體系中存在的缺陷和不足D.提出改進(jìn)內(nèi)控體系的建議E.直接執(zhí)行內(nèi)部控制措施答案：ABCD解析：內(nèi)部監(jiān)督是確保財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范有效運(yùn)行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。其主要作用包括對(duì)內(nèi)部控制體系的建立和運(yùn)行情況進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控（A），評(píng)估各項(xiàng)內(nèi)控措施是否按設(shè)計(jì)有效執(zhí)行并達(dá)到預(yù)期效果（B），識(shí)別內(nèi)控體系在實(shí)際運(yùn)行中存在的缺陷、漏洞或失效環(huán)節(jié)（C），并基于監(jiān)督和評(píng)估結(jié)果，向管理層或相關(guān)方提出改進(jìn)建議（D）。內(nèi)部監(jiān)督側(cè)重于檢查和評(píng)估，而非直接執(zhí)行控制活動(dòng)（E）。6.以下哪些控制措施屬于財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范中常見的控制活動(dòng)？（）A.授權(quán)審批B.職責(zé)分離C.財(cái)產(chǎn)保護(hù)D.對(duì)賬調(diào)節(jié)E.定期盤點(diǎn)答案：ABCDE解析：控制活動(dòng)是財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范的核心要素之一，是指企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)所設(shè)計(jì)和執(zhí)行的具體控制措施。授權(quán)審批（A）確保業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)；職責(zé)分離（B）通過分工制約防止舞弊和錯(cuò)誤；財(cái)產(chǎn)保護(hù)（C）包括限制接近、安全措施等，保障資產(chǎn)安全；對(duì)賬調(diào)節(jié)（D）用于確保賬實(shí)相符、賬賬相符；定期盤點(diǎn)（E）是驗(yàn)證資產(chǎn)存在性和狀況的重要程序。這些都是企業(yè)常用的具體控制活動(dòng)。7.財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范的實(shí)施對(duì)提高企業(yè)管理水平有何積極影響？（）A.增強(qiáng)企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力B.提高決策的科學(xué)性和準(zhǔn)確性C.提升企業(yè)運(yùn)營的透明度D.規(guī)范企業(yè)內(nèi)部管理流程E.降低企業(yè)管理成本答案：ABCD解析：財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范的有效實(shí)施能夠?qū)ζ髽I(yè)管理水平產(chǎn)生多方面積極影響。它通過建立系統(tǒng)性的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，增強(qiáng)企業(yè)抵御各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)的能力（A）。規(guī)范的流程和透明的信息有助于提高管理層決策的科學(xué)性和準(zhǔn)確性（B），并提升企業(yè)整體運(yùn)營的透明度（C）。同時(shí)，內(nèi)控要求企業(yè)梳理和規(guī)范內(nèi)部管理流程，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)有章可循（D）。雖然短期內(nèi)建立內(nèi)控體系可能增加成本，但從長遠(yuǎn)看，規(guī)范運(yùn)行有助于提高效率，減少錯(cuò)誤和舞弊損失，并非必然導(dǎo)致管理成本整體降低（E），因此E不完全準(zhǔn)確。8.財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范要求企業(yè)董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)承擔(dān)哪些重要職責(zé)？（）A.批準(zhǔn)企業(yè)的內(nèi)控規(guī)范B.監(jiān)督企業(yè)內(nèi)控體系的建立和有效運(yùn)行C.確保企業(yè)擁有足夠資源實(shí)施內(nèi)控D.對(duì)內(nèi)控體系的重大缺陷負(fù)責(zé)E.制定具體的內(nèi)控操作細(xì)則答案：ABC解析：根據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范的要求，董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)在企業(yè)內(nèi)部控制體系中扮演著至關(guān)重要的角色。他們負(fù)有責(zé)任批準(zhǔn)企業(yè)的內(nèi)控規(guī)范（A），監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立和有效運(yùn)行情況（B），并確保企業(yè)擁有為實(shí)施內(nèi)控體系所必需的資源（C）。對(duì)于內(nèi)控體系中存在的重大缺陷，董事會(huì)也應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的監(jiān)督責(zé)任（D通常指管理層責(zé)任，但董事會(huì)監(jiān)督不到位也需承擔(dān)）。制定具體的內(nèi)控操作細(xì)則（E）通常是管理層的職責(zé)。9.在企業(yè)內(nèi)部，信息與溝通機(jī)制應(yīng)覆蓋哪些方面？（）A.內(nèi)部管理層與基層員工之間B.不同部門之間C.董事會(huì)與管理層之間D.企業(yè)與外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間E.企業(yè)與外部投資者之間答案：ABC解析：財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范要求建立有效的信息與溝通機(jī)制，該機(jī)制應(yīng)確保與內(nèi)部控制相關(guān)的信息在企業(yè)內(nèi)部得到充分的溝通和傳遞。這包括內(nèi)部管理層與基層員工之間（A）、不同部門之間（B）以及董事會(huì)與管理層之間（C）的信息交流。雖然企業(yè)也與外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)（D）和外部投資者（E）有信息溝通，但這通常屬于外部溝通范疇，而內(nèi)控規(guī)范更側(cè)重于內(nèi)部的信息流通效率和質(zhì)量。10.評(píng)估財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范有效性通常需要考慮哪些因素？（）A.內(nèi)控目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)B.內(nèi)控措施是否得到執(zhí)行C.內(nèi)控措施是否有效D.信息與溝通是否順暢E.內(nèi)部監(jiān)督是否到位答案：ABCDE解析：評(píng)估財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范的有效性是一個(gè)綜合性的判斷過程，需要從多個(gè)維度進(jìn)行考量。首先要看內(nèi)控目標(biāo)是否已經(jīng)實(shí)現(xiàn)（A）；其次要檢查設(shè)計(jì)好的內(nèi)控措施是否得到了實(shí)際的執(zhí)行（B）；更要評(píng)估執(zhí)行后的措施是否達(dá)到了預(yù)期的效果，能夠有效控制風(fēng)險(xiǎn)（C）；信息與溝通機(jī)制是否運(yùn)行良好，支持內(nèi)控各環(huán)節(jié)（D）；以及內(nèi)部監(jiān)督是否得到了有效執(zhí)行，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題（E）。這五個(gè)方面都是評(píng)估內(nèi)控有效性的重要因素。11.財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范的實(shí)施有助于降低企業(yè)哪些方面的風(fēng)險(xiǎn)？（）A.財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)C.違反法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)D.經(jīng)營決策風(fēng)險(xiǎn)E.自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)答案：ABC解析：財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范通過建立一系列控制措施，旨在降低企業(yè)在財(cái)務(wù)和管理方面可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。它可以有效預(yù)防和發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告中的錯(cuò)報(bào)（A），通過職責(zé)分離、授權(quán)審批、財(cái)產(chǎn)保護(hù)等措施，降低資產(chǎn)被盜竊、濫用或損壞的風(fēng)險(xiǎn)（B），并通過確保合規(guī)性流程，降低違反法律法規(guī)而導(dǎo)致的罰款或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)（C）。對(duì)于經(jīng)營決策風(fēng)險(xiǎn)（D），內(nèi)控可以通過提供可靠的信息支持決策，但無法完全消除所有決策相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)（E）屬于外部不可抗力風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)控規(guī)范主要防范的是內(nèi)部管理和操作風(fēng)險(xiǎn)，無法直接降低此類風(fēng)險(xiǎn)。12.財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范中，“控制活動(dòng)”要素包含哪些具體措施？（）A.授權(quán)審批B.職責(zé)分離C.對(duì)賬調(diào)節(jié)D.定期盤點(diǎn)E.設(shè)定業(yè)績指標(biāo)答案：ABCD解析：控制活動(dòng)是財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范的核心要素之一，指企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果而設(shè)計(jì)和執(zhí)行的具體政策與程序。常見的控制活動(dòng)包括：授權(quán)審批（A）確保交易得到適當(dāng)授權(quán)；職責(zé)分離（B）通過分工相互監(jiān)督；財(cái)產(chǎn)保護(hù)（C，如對(duì)賬調(diào)節(jié)確保賬實(shí)相符）；實(shí)物控制（D，如定期盤點(diǎn)驗(yàn)證資產(chǎn)存在）；業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)（E，如設(shè)定業(yè)績指標(biāo)并監(jiān)控）等。這些都是具體的控制措施，屬于控制活動(dòng)范疇。13.企業(yè)最高管理層在推動(dòng)財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范建設(shè)中應(yīng)扮演什么角色？（）A.提供必要的資源支持B.營造良好的控制文化C.直接執(zhí)行所有控制措施D.明確內(nèi)部控制目標(biāo)E.定期評(píng)估內(nèi)控有效性答案：ABD解析：企業(yè)最高管理層（包括董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層）對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范的建立、實(shí)施和維護(hù)負(fù)有最終責(zé)任。他們?cè)谕苿?dòng)建設(shè)中應(yīng)扮演關(guān)鍵角色，包括：設(shè)定清晰的內(nèi)部控制目標(biāo)（D），提供實(shí)施內(nèi)控所需的必要資源（A），并在全組織中倡導(dǎo)和營造良好的內(nèi)部控制文化（B）。管理層負(fù)責(zé)組織制定內(nèi)控政策和程序，并監(jiān)督執(zhí)行。他們通常不直接執(zhí)行所有控制措施（C），而是通過下屬機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行。定期評(píng)估內(nèi)控有效性（E）可能是管理層職責(zé)的一部分，但更常由內(nèi)部審計(jì)部門或?qū)ｉT委員會(huì)執(zhí)行，并需董事會(huì)監(jiān)督。14.財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范要求企業(yè)建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，內(nèi)部監(jiān)督包括哪些形式？（）A.日常監(jiān)督B.專項(xiàng)監(jiān)督C.內(nèi)部審計(jì)D.職能部門監(jiān)督E.外部審計(jì)答案：ABCD解析：內(nèi)部監(jiān)督是財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范的關(guān)鍵要素，指對(duì)內(nèi)部控制體系建立和運(yùn)行情況進(jìn)行的監(jiān)督檢查。它通常包括：日常監(jiān)督（A），由各業(yè)務(wù)部門在其日常工作中進(jìn)行的監(jiān)督；專項(xiàng)監(jiān)督（B），針對(duì)特定領(lǐng)域、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)或問題進(jìn)行的專項(xiàng)檢查；職能部門監(jiān)督（D），如財(cái)務(wù)部門、風(fēng)控部門的監(jiān)督；內(nèi)部審計(jì)（C），由獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門開展的獨(dú)立評(píng)價(jià)活動(dòng)。外部審計(jì)（E）雖然也進(jìn)行監(jiān)督，但屬于外部監(jiān)督，而非內(nèi)部監(jiān)督。15.財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范中的“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”環(huán)節(jié)為什么重要？（）A.是制定控制措施的基礎(chǔ)B.有助于識(shí)別潛在問題C.可以消除所有風(fēng)險(xiǎn)D.確定風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)先級(jí)E.幫助企業(yè)了解自身薄弱環(huán)節(jié)答案：ABDE解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范的首要環(huán)節(jié)，其重要性體現(xiàn)在：首先，它是后續(xù)制定和選擇控制措施的基礎(chǔ)（A），因?yàn)榭刂拼胧┦菫榱藨?yīng)對(duì)評(píng)估出的風(fēng)險(xiǎn)；其次，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有助于企業(yè)系統(tǒng)性地識(shí)別可能影響其目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)因素（B）；通過評(píng)估，企業(yè)可以了解自身在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的薄弱環(huán)節(jié)（E），從而有針對(duì)性地加強(qiáng)；此外，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程通常涉及分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，有助于企業(yè)確定哪些風(fēng)險(xiǎn)需要優(yōu)先管理（D）。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不能消除所有風(fēng)險(xiǎn)（C），只能管理和降低風(fēng)險(xiǎn)。16.財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范旨在促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)哪些主要目標(biāo)？（）A.提高經(jīng)營效率B.確保財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性C.保障資產(chǎn)安全D.促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營E.完全消除經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)答案：ABCD解析：財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范的實(shí)施有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)多個(gè)主要目標(biāo)。通過優(yōu)化流程、減少錯(cuò)誤和浪費(fèi)，可以提高經(jīng)營效率（A）。通過建立控制措施確保交易記錄準(zhǔn)確、信息完整，可以提高財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性（B）。通過職責(zé)分離、授權(quán)審批、財(cái)產(chǎn)保護(hù)等措施，可以有效保障資產(chǎn)的安全完整（C）。通過遵循法律法規(guī)和內(nèi)部政策，可以促進(jìn)企業(yè)的合規(guī)經(jīng)營，避免法律風(fēng)險(xiǎn)和處罰（D）。然而，內(nèi)控不能完全消除所有經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)（E），特別是市場風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)等，因此E不正確。17.在財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范中，信息與溝通應(yīng)滿足什么要求？（）A.及時(shí)性B.準(zhǔn)確性C.完整性D.保密性E.可理解性答案：ABCE解析：財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范要求的信息與溝通機(jī)制必須能夠保證與內(nèi)部控制相關(guān)的信息在企業(yè)內(nèi)部及其外部相關(guān)方之間進(jìn)行有效傳遞。這要求信息傳遞是及時(shí)的（A），內(nèi)容是準(zhǔn)確的（B），涵蓋所有必要的信息，是完整的（C），并且能夠被接收方理解和執(zhí)行。保密性（D）在某些情況下也很重要，但內(nèi)控更強(qiáng)調(diào)的是信息的有效溝通和傳遞，而非絕對(duì)保密?？衫斫庑裕‥）是確保信息有效傳遞的關(guān)鍵前提。18.職責(zé)分離在財(cái)務(wù)內(nèi)控中起什么作用？（）A.減少錯(cuò)誤發(fā)生B.防范舞弊行為C.提高工作效率D.加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督E.保障資產(chǎn)安全答案：ABDE解析：職責(zé)分離是財(cái)務(wù)內(nèi)控中一項(xiàng)重要的控制措施，其核心思想是將關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程中的不同環(huán)節(jié)和職責(zé)分配給不同的部門或人員，以相互監(jiān)督、相互制約。它的主要作用包括：減少因個(gè)人失誤或串通舞弊導(dǎo)致的錯(cuò)誤和舞弊行為（A、B），通過分工明確，加強(qiáng)內(nèi)部相互監(jiān)督（D），從而更好地保障資產(chǎn)的安全完整（E）。雖然職責(zé)分離可能帶來組織上的復(fù)雜性，有時(shí)未必能直接提高效率（C），其主要目的并非追求效率最大化，而是風(fēng)險(xiǎn)防范和控制。19.制定財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范時(shí)，需要考慮哪些因素？（）A.企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境B.企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)C.企業(yè)的規(guī)模和復(fù)雜程度D.企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況E.外部審計(jì)師的要求答案：ABCD解析：制定具有針對(duì)性和有效性的財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范，需要充分考慮企業(yè)的具體情況。這包括企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境（A），如行業(yè)特點(diǎn)、市場競爭等；企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)（B），內(nèi)控應(yīng)支持戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)；企業(yè)的規(guī)模和復(fù)雜程度（C），決定了內(nèi)控體系的層級(jí)和細(xì)節(jié)；以及企業(yè)面臨的具體風(fēng)險(xiǎn)狀況（D），是內(nèi)控設(shè)計(jì)和實(shí)施的重點(diǎn)依據(jù)。雖然外部審計(jì)師可能對(duì)企業(yè)的內(nèi)控有看法或建議（E），但規(guī)范的制定主要應(yīng)基于企業(yè)自身情況和風(fēng)險(xiǎn)，而非完全受外部要求驅(qū)動(dòng)。20.評(píng)估財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范的有效性通常由誰負(fù)責(zé)？（）A.企業(yè)管理層B.內(nèi)部審計(jì)部門C.董事會(huì)D.外部審計(jì)師E.員工代表答案：ABCD解析：評(píng)估財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范的有效性是一個(gè)多層次的過程，涉及多個(gè)責(zé)任主體。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門（B）通常承擔(dān)著重要的評(píng)估職責(zé)，對(duì)內(nèi)控體系進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)。管理層（A）負(fù)責(zé)日常監(jiān)督和評(píng)估內(nèi)控執(zhí)行情況。董事會(huì)（C）承擔(dān)最終監(jiān)督責(zé)任，并通常會(huì)定期審閱內(nèi)控評(píng)估報(bào)告。外部審計(jì)師（D）在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，也會(huì)對(duì)內(nèi)控的有效性進(jìn)行測試和評(píng)估，并發(fā)表審計(jì)意見。員工代表（E）可能參與某些評(píng)估環(huán)節(jié)提供反饋，但通常不作為主要的評(píng)估責(zé)任方。三、判斷題1.財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范僅適用于上市公司和大型企業(yè)。（）答案：錯(cuò)誤解析：財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范旨在幫助各類組織（包括企業(yè)、事業(yè)單位、政府機(jī)構(gòu)等）建立和實(shí)施有效的內(nèi)部控制體系，以規(guī)范管理、防范風(fēng)險(xiǎn)。其適用范圍并不僅限于上市公司和大型企業(yè)，中小型企業(yè)、非營利組織等同樣需要根據(jù)自身情況建立相應(yīng)的內(nèi)控規(guī)范。適用的目的是為了普遍提升組織的管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范中唯一需要定期進(jìn)行的環(huán)節(jié)。（）答案：錯(cuò)誤解析：雖然風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范中非常重要且需要定期進(jìn)行的環(huán)節(jié)，以適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化，但并非唯一需要定期進(jìn)行的環(huán)節(jié)。內(nèi)控體系中的許多其他方面，如控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)與執(zhí)行、信息與溝通的順暢性、內(nèi)部監(jiān)督的有效性等，也需要持續(xù)的監(jiān)控和定期評(píng)估，以確保內(nèi)控體系始終能夠有效地運(yùn)行。3.授權(quán)審批控制措施主要是為了防止員工工作失誤。（）答案：錯(cuò)誤解析：授權(quán)審批控制措施的核心目的是確保企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)才能執(zhí)行，主要目的是為了防范未經(jīng)授權(quán)的訪問、使用資產(chǎn)以及舞弊行為的發(fā)生。雖然適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批也有助于減少因授權(quán)不清或職責(zé)不明導(dǎo)致的操作失誤，但其首要目標(biāo)是控制風(fēng)險(xiǎn)和權(quán)力，而非單純防止員工工作失誤。4.內(nèi)部監(jiān)督僅指內(nèi)部審計(jì)部門的監(jiān)督檢查活動(dòng)。（）答案：錯(cuò)誤解析：內(nèi)部監(jiān)督是指對(duì)內(nèi)部控制體系建立和運(yùn)行情況進(jìn)行的監(jiān)督檢查，它不僅僅局限于內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)。內(nèi)部監(jiān)督包括日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督，日常監(jiān)督通常由各業(yè)務(wù)部門在日常工作中執(zhí)行，而專項(xiàng)監(jiān)督則可能由內(nèi)部審計(jì)部門、合規(guī)部門或其他專門機(jī)構(gòu)執(zhí)行。因此，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)只是內(nèi)部監(jiān)督的一部分。5.財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范的有效性評(píng)估結(jié)果是靜態(tài)不變的。（）答案：錯(cuò)誤解析：財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范的有效性評(píng)估是一個(gè)持續(xù)的過程，其評(píng)估結(jié)果并非一成不變。隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化、業(yè)務(wù)的發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)狀況的變動(dòng)，以及內(nèi)控體系本身的調(diào)整和完善，都需要對(duì)內(nèi)控有效性進(jìn)行重新評(píng)估。因此，評(píng)估結(jié)果是動(dòng)態(tài)的，需要定期或不定期地進(jìn)行更新。6.信息與溝通環(huán)節(jié)主要是為了滿足外部報(bào)告的要求。（）答案：錯(cuò)誤解析：財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范中的信息與溝通環(huán)節(jié)，其根本目的是確保與內(nèi)部控制相關(guān)的信息在組織內(nèi)部及其外部相關(guān)方之間能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地識(shí)別、獲取和傳遞，以支持內(nèi)控各要素的有效運(yùn)行。雖然向外部利益相關(guān)者（如投資者、債權(quán)人、監(jiān)管機(jī)構(gòu)）披露信息是組織的一項(xiàng)活動(dòng)，但這只是信息溝通的一部分，其更重要的作用在于保障內(nèi)部管理的有效性和風(fēng)險(xiǎn)控制。7.職責(zé)分離原則要求所有不相容職務(wù)都必須完全分離。（）答案：錯(cuò)誤解析：職責(zé)分離原則要求將關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程中的不相容職務(wù)進(jìn)行合理分離，以實(shí)現(xiàn)相互監(jiān)督和制約。但并不意味著所有的不相容職務(wù)都必須做到完全物理上的分離，有時(shí)可以通過時(shí)間上的分離、不同人員的復(fù)核等方式來實(shí)現(xiàn)有效的職責(zé)分離。關(guān)鍵在于確保職責(zé)分工能夠有效防范舞弊和錯(cuò)誤。8.企業(yè)最高管理層可以免除對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范建立和有效運(yùn)行的責(zé)任。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范的要求，企業(yè)最高管理層（包括董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層）對(duì)建立、實(shí)施和維護(hù)有效的內(nèi)部控制體系負(fù)有最終責(zé)任。他們需要提供支持、營造文化、設(shè)定目標(biāo)并監(jiān)督執(zhí)行。不能將責(zé)任推卸。9.財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范的實(shí)施必然會(huì)降低企業(yè)的運(yùn)營效率。（）答案：錯(cuò)誤解析：