注冊會計師知識競賽試題及答案1.注冊會計師審計的產(chǎn)生主要是由于（）A.財產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離B.社會生產(chǎn)力的發(fā)展C.市場經(jīng)濟的發(fā)展D.企業(yè)規(guī)模的擴大答案：A2.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵循的審計準(zhǔn)則是（）A.企業(yè)會計準(zhǔn)則B.注冊會計師職業(yè)道德守則C.審計準(zhǔn)則D.財務(wù)報表編制基礎(chǔ)答案：C3.審計證據(jù)的充分性與適當(dāng)性之間的內(nèi)在關(guān)系為（）A.充分性與適當(dāng)性相互影響B(tài).充分性與適當(dāng)性無關(guān)C.適當(dāng)性影響充分性D.充分性影響適當(dāng)性答案：C4.注冊會計師對被審計單位重要性水平的確定，有助于其確定（）A.審計范圍B.審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍C.審計意見類型D.審計報告的格式答案：B5.在審計過程中，注冊會計師通常使用的審計程序不包括（）A.風(fēng)險評估程序B.控制測試C.實質(zhì)性程序D.財務(wù)分析程序答案：D6.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)采取的措施是（）A.降低檢查風(fēng)險B.擴大審計程序的范圍C.發(fā)表保留意見D.解除業(yè)務(wù)約定答案：B7.審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日后（）A.30天B.60天C.90天D.180天答案：B8.注冊會計師對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)是（）A.審計證據(jù)B.審計工作底稿C.管理層聲明D.審計報告答案：A9.下列關(guān)于審計風(fēng)險模型的說法中，正確的是（）A.審計風(fēng)險=重大錯報風(fēng)險×檢查風(fēng)險B.審計風(fēng)險=固有風(fēng)險×控制風(fēng)險×檢查風(fēng)險C.審計風(fēng)險=重大錯報風(fēng)險×固有風(fēng)險×控制風(fēng)險D.審計風(fēng)險=檢查風(fēng)險×固有風(fēng)險×控制風(fēng)險答案：A10.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)（）A.向監(jiān)管機構(gòu)報告B.在審計報告中予以披露C.考慮對審計意見的影響D.與被審計單位管理層溝通答案：C11.審計抽樣是指注冊會計師對具有審計相關(guān)性的總體中低于（）實施審計程序，使所有抽樣單元都有被選取的機會，為注冊會計師針對整個總體得出結(jié)論提供合理基礎(chǔ)。A.百分之百B.百分之九十C.百分之八十D.百分之七十答案：A12.在控制測試中，注冊會計師通常使用的抽樣方法是（）A.統(tǒng)計抽樣B.非統(tǒng)計抽樣C.隨意抽樣D.判斷抽樣答案：A13.注冊會計師在對被審計單位的應(yīng)收賬款進行函證時，通常采用的函證方式是（）A.積極式函證B.消極式函證C.積極式與消極式結(jié)合D.以上均可答案：A（當(dāng)同時存在下列情況時，注冊會計師可考慮采用消極的函證方式：重大錯報風(fēng)險評估為低水平；涉及大量余額較小的賬戶；預(yù)期不存在大量的錯誤；沒有理由相信被詢證者不認(rèn)真對待函證。一般情況下，還是積極式函證為主。）14.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位的存貨存在重大錯報風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)采取的措施是（）A.對存貨進行監(jiān)盤B.擴大審計程序的范圍C.發(fā)表保留意見D.解除業(yè)務(wù)約定答案：A15.審計報告的日期應(yīng)當(dāng)是（）A.注冊會計師完成審計工作的日期B.財務(wù)報表批準(zhǔn)報出日C.審計報告提交日D.審計報告簽發(fā)日答案：A16.注冊會計師對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表的審計意見不包括（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.絕對意見答案：D17.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)（）A.向監(jiān)管機構(gòu)報告B.在審計報告中予以披露C.考慮對審計意見的影響D.與被審計單位管理層溝通答案：D18.審計工作底稿的復(fù)核制度中，通常不包括（）A.項目組內(nèi)部復(fù)核B.項目合伙人復(fù)核C.質(zhì)量控制復(fù)核D.注冊會計師協(xié)會復(fù)核答案：D19.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大關(guān)聯(lián)方交易，應(yīng)當(dāng)（）A.向監(jiān)管機構(gòu)報告B.在審計報告中予以披露C.考慮對審計意見的影響D.與被審計單位管理層溝通答案：C20.注冊會計師對被審計單位財務(wù)報表進行審計的最終目的是（）A.出具審計報告B.發(fā)表審計意見C.提高財務(wù)報表的可信度D.幫助被審計單位改善經(jīng)營管理答案：C1.注冊會計師審計的職能包括（）A.經(jīng)濟監(jiān)督B.經(jīng)濟評價C.經(jīng)濟鑒證D.經(jīng)濟管理答案：ABC2.注冊會計師在審計過程中獲取審計證據(jù)的方法有（）A.檢查B.觀察C.詢問D.函證答案：ABCD3.審計工作底稿的內(nèi)容通常包括（）A.審計計劃B.審計程序執(zhí)行情況C.審計證據(jù)D.審計結(jié)論答案：ABCD4.注冊會計師在審計過程中考慮重要性水平時，需要考慮的因素有（）A.財務(wù)報表使用者的需求B.被審計單位的性質(zhì)C.審計風(fēng)險D.以往審計經(jīng)驗答案：ABCD5.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法中，正確的有（）A.審計風(fēng)險是指當(dāng)財務(wù)報表存在重大錯報時，注冊會計師發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性B.審計風(fēng)險取決于重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險C.重大錯報風(fēng)險是指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性D.檢查風(fēng)險是指如果存在某一錯報，該錯報單獨或連同其他錯報可能是重大的，注冊會計師為將審計風(fēng)險降至可接受的低水平而實施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯報的風(fēng)險答案：ABCD6.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在以下情況，可能導(dǎo)致出具非無保留意見審計報告的有（）A.財務(wù)報表存在重大錯報B.審計范圍受到限制C.內(nèi)部控制存在重大缺陷D.被審計單位經(jīng)營失敗答案：AB7.審計抽樣應(yīng)當(dāng)具備的基本特征有（）A.對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序B.所有抽樣單元都有被選取的機會C.審計測試的目的是為了評價該賬戶余額或交易類型的某一特征D.可以根據(jù)樣本項目的測試結(jié)果推斷出有關(guān)抽樣總體的結(jié)論答案：ABCD8.注冊會計師在對被審計單位的固定資產(chǎn)進行審計時，可能實施的審計程序有（）A.檢查固定資產(chǎn)的所有權(quán)證書B.實地觀察固定資產(chǎn)的使用情況C.詢問管理層有關(guān)固定資產(chǎn)的購置和處置情況D.對固定資產(chǎn)進行函證答案：ABC（一般固定資產(chǎn)不函證，因為函證不能提供有關(guān)固定資產(chǎn)所有權(quán)或完整性的審計證據(jù)，也不能確定其存在性和狀況。但如果有跡象表明固定資產(chǎn)的所有權(quán)存在爭議等特殊情況，也可能函證。這里按照常規(guī)情況，不選D）9.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在以下情況，可能需要與治理層溝通的有（）A.注冊會計師對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表非無保留意見的事項B.注冊會計師在審計過程中識別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷C.注冊會計師與管理層在重大會計、審計等問題上的意見分歧D.注冊會計師注意到的可能影響財務(wù)報表的違反法律法規(guī)行為答案：ABCD10.審計報告的基本要素包括（）A.標(biāo)題B.收件人C.引言段D.審計意見段答案：ABCD1.注冊會計師審計就是注冊會計師代表審計機關(guān)對被審計單位進行的審計。（）答案：×2.審計證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響，并取決于獲取審計證據(jù)的具體環(huán)境。（）答案：√3.注冊會計師在確定重要性水平時，只需考慮財務(wù)報表層次的重要性，無需考慮認(rèn)定層次的重要性。（）答案：×4.審計風(fēng)險是客觀存在的，注冊會計師無法將其降低為零。（）答案：√5.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)直接發(fā)表否定意見。（）答案：×（還需考慮重大錯報的影響程度等因素，不一定直接發(fā)表否定意見）6.審計工作底稿可以以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在。（）答案：√7.注冊會計師在對被審計單位的收入進行審計時，只需關(guān)注收入的確認(rèn)是否符合會計準(zhǔn)則，無需關(guān)注收入的真實性。（）答案：×8.審計抽樣只適用于控制測試，不適用于實質(zhì)性程序。（）答案：×9.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)立即解除業(yè)務(wù)約定。（）答案：×（應(yīng)根據(jù)具體情況采取適當(dāng)措施，不一定立即解除業(yè)務(wù)約定）10.審計報告的日期不得早于注冊會計師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，并在此基礎(chǔ)上對財務(wù)報表形成審計意見的日期。（）答案：√1.注冊會計師審計的獨立性包括（）和（）。答案：實質(zhì)上的獨立、形式上的獨立2.審計證據(jù)的（）是指審計證據(jù)能夠反映審計事項的客觀事實。答案：相關(guān)性3.注冊會計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進行（），以確定是否依賴內(nèi)部控制。答案：了解和評價4.重要性水平的確定是注冊會計師在審計計劃階段運用（）進行職業(yè)判斷的結(jié)果。答案：專業(yè)知識5.審計風(fēng)險模型中的重大錯報風(fēng)險分為（）和（）。答案：固有風(fēng)險、控制風(fēng)險6.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)考慮增加（）的不可預(yù)見性。答案：審計程序7.審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日后（）天內(nèi)。答案：608.注冊會計師對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的類型包括（）、（）、（）和無法表示意見。答案：無保留意見、保留意見、否定意見9.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)以（）的形式與管理層和治理層溝通。答案：書面10.審計抽樣的方法包括（）和（）。答案：統(tǒng)計抽樣、非統(tǒng)計抽樣1.簡述注冊會計師審計的目標(biāo)。答案：對財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報獲取合理保證，使得注冊會計師能夠?qū)ω攧?wù)報表是否在所有重大方面按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制發(fā)表審計意見；按照審計準(zhǔn)則的規(guī)定，根據(jù)審計結(jié)果對財務(wù)報表出具審計報告，并與管理層和治理層溝通。2.注冊會計師在審計過程中如何考慮審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性？答案：充分性：考慮評估的重大錯報風(fēng)險和審計證據(jù)質(zhì)量。評估的重大錯報風(fēng)險越高，所需的審計證據(jù)可能越多；審計證據(jù)質(zhì)量越高，所需的審計證據(jù)可能越少。適當(dāng)性：審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。相關(guān)性是指審計證據(jù)與審計目標(biāo)相關(guān)；可靠性受其來源和性質(zhì)影響，如從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比從內(nèi)部獲取的更可靠。3.簡述注冊會計師在審計過程中對內(nèi)部控制進行了解和評價的目的。答案：了解內(nèi)部控制的設(shè)計和運行情況，以識別和評估財務(wù)報表層次和認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險，從而針對評估的風(fēng)險設(shè)計和實施進一步審計程序；評價內(nèi)部控制的有效性，確定是否依賴內(nèi)部控制以及依賴的程度，為確定實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間安排和范圍提供依據(jù)。4.注冊會計師在審計報告中發(fā)表非無保留意見的情形有哪些？答案：財務(wù)報表存在重大錯報，注冊會計師認(rèn)為錯報單獨或匯總起來對財務(wù)報表影響重大但不具有廣泛性；注冊會計師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以作為形成審計意見的基礎(chǔ)，但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯報（如存在）對財務(wù)報表可能產(chǎn)生的影響重大但不具有廣泛性；財務(wù)報表存在重大錯報且具有廣泛性；注冊會計師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以作為形成審計意見的基礎(chǔ)，且未發(fā)現(xiàn)的錯報（如存在）對財務(wù)報表可能產(chǎn)生的影響重大且具有廣泛性。1.論述注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的主要內(nèi)容及其重要性。答案：主要內(nèi)容：誠信：要求注冊會計師在所有職業(yè)活動中保持正直，誠實守信。獨立性：包括實質(zhì)上的獨立和形式上的獨立，確保審計工作不受干擾，客觀公正?？陀^和公正：以客觀事實為依據(jù)，不偏袒任何一方，公正對待審計業(yè)務(wù)。專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注：具備專業(yè)知識和技能，保持職業(yè)懷疑態(tài)度，合理運用職業(yè)判斷。保密：對審計過程中知悉的商業(yè)秘密等予以保密。良好職業(yè)行為：遵守法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范，維護職業(yè)聲譽。重要性：維護公眾利益：注冊會計師的工作涉及眾多利益相關(guān)者，遵循職業(yè)道德規(guī)范能保障公眾利益不受侵害。保證審計質(zhì)量：確保注冊會計師以專業(yè)、客觀、公正態(tài)度執(zhí)行審計業(yè)務(wù)，提高審計工作質(zhì)量。增強職業(yè)信譽：提升注冊會計師行業(yè)在社會公眾中的形象和信譽，促進整個行業(yè)健康發(fā)展。促進資本市場有效運行：為投資者等提供可靠的財務(wù)信息，保障資本市場的公平、公正和透明，促進資源合理配置。2.論述注冊會計師在審計過程中如何應(yīng)對舞弊風(fēng)險。答案：識別舞弊風(fēng)險：實施風(fēng)險評估程序，包括詢問管理層和員工、分析程序、觀察和檢查等，了解被審計單位及其環(huán)境，識別可能導(dǎo)致舞弊的因素?？紤]舞弊的三因素，即動機或壓力、機會、態(tài)度或借口，評估舞弊風(fēng)險的高低。評估舞弊風(fēng)險：評價識別出的舞弊風(fēng)險是否為重大風(fēng)險，考慮風(fēng)險的性質(zhì)、潛在錯報的重要程度等?？紤]舞弊風(fēng)險對財務(wù)報表整體的影響，以及對認(rèn)定層次的影響。應(yīng)對舞弊風(fēng)險：增加審計程序的不可預(yù)見性，如改變審計程序的性質(zhì)、時間安排或范圍。對涉及重大管理層判斷的會計估計實施更嚴(yán)格的審計程序，檢查管理層的假設(shè)和判斷依據(jù)。加強對異常交易的關(guān)注和審查，識別是否存在舞弊跡象。與管理層、治理層溝通舞弊風(fēng)險，要求其就舞弊事項進行說明和提供信息。如果發(fā)現(xiàn)舞弊事實，及時采取措施，如擴大審計范圍、向監(jiān)管機構(gòu)報告等，并考慮對審計意見的影響。3.論述注冊會計師在審計報告中發(fā)表不同意見類型的依據(jù)和影響。答案：無保留意見：依據(jù)：注冊會計師認(rèn)為財務(wù)報表在所有重大方面按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制并實現(xiàn)公允反映。影響：表明