2023年初級經(jīng)濟師之初級經(jīng)濟師財政稅收通關(guān)考試

題庫帶答案解析

單選題（共48題）

1、某事業(yè)單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，

上級補助收入50萬元，事業(yè)收入380萬元，經(jīng)營收入100萬元，附屬單位上繳

收入20萬元，其他收入10萬元；事業(yè)支出600萬元，其中人員支出240萬

元，經(jīng)營支出90萬元；對附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31

日的流動資產(chǎn)總額120萬元，固定資產(chǎn)總額400萬元，對外投資30萬元，借入

款項40萬元，應(yīng)付款項和哲存款項240萬元，應(yīng)繳款項60萬元。

A.61.82%

B.65.38%

C.71.15%

D.161.76%

【答案】A

2、某制造業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，外購原材料一批，由小規(guī)模運輸企業(yè)提

供運輸服務(wù)，2019年5月22日取得該運輸企業(yè)開具的普通發(fā)票，納稅人就該

筆業(yè)務(wù)進項稅額抵扣處理正確的是（）。

A.不予抵扣

B.按發(fā)票金額7%的比率計算進項稅額抵扣

C.按發(fā)票金額10%的比率計算進項稅額抵扣

D.按發(fā)票金額11%的比率計兌進項稅額抵扣

【答案】A

3、（）可以分散公債還本對國庫的壓力，避免集中償還給政府財政帶來的困

難。

A.市場購銷償還法

B.分期逐步償還法

C.以新替舊償還法

D.抽簽輪次償還法

【答案】B

4、根據(jù)印花稅條例，成定額稅率征收印花稅的是()o

A.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

B.借款合同

C.房屋產(chǎn)權(quán)證

D.建筑安裝工程承包合同

【答案】C

5、反映財政償還到期公債本息的能力的指標是()。

A.公債依存度

B.公債負擔(dān)率

C.財政償債率

D.公債償還率

【答案】C

6、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關(guān)前

發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實其他運輸公司相同業(yè)務(wù)的運

輸費用占貨價的比例為2%。關(guān)稅稅率60%,消費稅稅率9%,增值稅稅率13也

A.200

B.276.23

C.320

D.158.67

【答案】B

7、關(guān)于政府投資的說法，正確的是（）。

A.發(fā)達國家政府投資在總投資中所占比重較大

B.市場經(jīng)濟國家政府投資在總投資中所占比重較大

C.政府投資主要集中用于社會基礎(chǔ)設(shè)施

D.經(jīng)濟體制改革以來，我國政府投資占總投資比重有所上升

【答案】C

8、政府委托推銷機構(gòu)利用金融市場直接售出公債的公債發(fā)行方法是（）。

A.公募法

B.承受法

C.出賣法

D.支付發(fā)行法

【答案】C

9、根據(jù)《個人所得稅法》，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率為

（）O

A.20%

B.10%

C.15%

D.5%

【答案】A

10、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用17%的增值稅稅

率，2012年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.64000

B.68000

C.76500

D.85000

【答案】C

11、財政分配的主體是（）。

A.國家

B.企業(yè)

C.居民

D.社會團體

【答案】A

12、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（）內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅

申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

A.90天

B.4個月

C.5個月

D.180天

【答案】C

13、甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2019年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.561

B.562

C.574

D.648

【答案】C

14、下列計算消費稅組成計稅價格的公式中，正確的是（）。

A.（成本+利潤+消費稅）;（1-消費稅稅率）

B.（成本+利潤）-（1-消費稅稅率）

C.成本x（1+成本利潤率）+（1-消費稅稅率）

D.（成本+消費稅）+（上消費稅稅率）

【答案】C

15、關(guān)于耕地占用稅的設(shè)法，正確的是（）。

A.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅

B.納稅人應(yīng)當(dāng)在獲準占用耕地之n起20日內(nèi)繳納耕地占用稅

C.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用林地的征收耕地占用稅

D.耕地占用稅由土地管理部門征收

【答案】A

16、某公民曾某2012年1月受贈一棟房屋市場價值60萬元，該地區(qū)契稅稅率

為5%。同年3月，由于該公民工作業(yè)績突出，該單位獎勵其住宅一套，市場價

值45萬元。當(dāng)年8月他將受贈的房屋與公民張某交換，此時雙方交換價值相

等。

A.0

B.0.75

C.2.25

D.3

【答案】D

17、某企業(yè)5月份應(yīng)稅收入為50000元，假定稅法規(guī)定的起征點為30000元,

適用稅率為3%,則該企業(yè)5月份應(yīng)納稅額為（）元。

A.600

B.900

C.1500

D.2400

【答案】C

18、下列關(guān)于彩票公益金的表述，錯誤的是（）。

A.實行專項預(yù)算管理

B.用于規(guī)定的社會公益事業(yè)

C.可以用于平衡預(yù)算

D,應(yīng)及時足額上繳財政專戶

【答案】C

19、國家對農(nóng)村“五保戶”給予基本物質(zhì)保障屬于（??）o

A.社會保險

B.社會福利

C.社會救助

D.社會優(yōu)撫

【答案】C

20、主要適用于中短期政府債券，特別是國庫券發(fā)行的公債發(fā)行方式是（）。

A.承受法

B.支付發(fā)行法

C.出賣法

D.公募法

【答案】D

21、某工業(yè)企業(yè)為增值稅-?般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用17%的增值稅稅

率，2012年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.113900

B.122400

C.125900

D.134880

【答案】A

22、某企業(yè)2012年1月1日開業(yè),相關(guān)資料如下:

A.10

B.15

C.20

D.25

【答案】B

23、政府投資與非政府投資在全社會總投資中的比重，一般情況下是（）。

A.市場經(jīng)濟國家政府投資比重較大

B.計劃經(jīng)濟國家非政府投資比重較大

C.發(fā)達國家政府投資比重較大

D.欠發(fā)達國家政府投資比重較大

【答案】D

24、公共產(chǎn)品的特征不包括（）。

A.效用的不可分割性

B.提供目的的盈利性

C.受益的非排他性

D.取得方式的非競爭性

【答案】B

25、我國歷史上第一次現(xiàn)代意義上的政府預(yù)算產(chǎn)生于（）。

A.清朝末年

B.北洋軍閥時期

C.國民黨統(tǒng)治時期

D.新中國成立以后

【答案】A

26、某酒廠為一般納稅人

A.5000

B.8000

C.10000

D.12000

【答案】D

27、在安排財政發(fā)展性支出時，首先應(yīng)該安排的是（）。

A.逐步提高職工生活水平的支出

B.公共基礎(chǔ)設(shè)施投資的最低需要支出

C.追加國有企業(yè)生產(chǎn)基金支出

D.國家物資儲備支出

【答案】B

28、某國有集團2018年發(fā)生如下經(jīng)濟事項：8月，該集團將一價值80萬元的

房屋捐贈給本市孤兒院；將一批計算機捐贈給學(xué)校，上述兩事項均簽訂書面捐

贈協(xié)議。9月，該集團與銀行簽訂了借款協(xié)議，金額500萬元。10月，該集團

內(nèi)部兩個子公司之間發(fā)生了購銷業(yè)務(wù)并簽訂了兩汾合同，金額均為50萬元。12

月，向某私營企業(yè)銷售其生產(chǎn)的鋼板，簽訂銷售合同，金額為100萬元，2019

年1月，該合同因故終止；訂立產(chǎn)品加工意向合同1份，金額未定。

A.0

B.150

C.300

D.500

【答案】C

29、下列物品中，屬于可以對其采取稅收保全措施的是（）。

A.價值300元的廚具

B.收藏的名人字畫

C.單價2000元的冰箱

D.僅有的一套住房

【答案】B

30、甲省某運動員2011年8月接受國家體育總局獎勵地處甲省的房屋一棟，該

房屋市場價值40萬元，甲省契稅稅率為5機同月，某單位獎勵其乙省住宅一

套，該房屋市場價值60萬元，乙省契稅稅率為4%。該運動員將甲省自有房產(chǎn)

一棟出售，價值60萬元，又將另一套甲省兩室住房（價值60萬元）與公民張

某換成甲省兩處一室住房，并支付差價20萬元。該運動員將甲省一棟房產(chǎn)捐贈

給希望工程，價值50萬元。

A.不繳納契稅

B.繳納契稅1.2萬元

C.繳納契稅1.92萬元

D.繳納契稅2.4萬元

【答案】D

31、某企業(yè)2012年1月1日開業(yè)，相關(guān)資料如下：

A.10

B.15

C.20

D.25

【答案】B

32、下列關(guān)于教育費附加的說法，錯誤的是（）。

A.教育費附加是以納稅人實際繳納的“兩稅”稅額為計稅依據(jù)

B.現(xiàn)行教育費附加征收率為3%

C.對海關(guān)進口產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅不征收教育費附加

D.對于出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還已征收的教育費附加

【答案】D

33、下列各項中，征收資源稅的是（）。

A,開采原油過程中用于加熱的原油

B.開采原油過程中用于修井的原油

C.黑色金屬礦原礦

D.對油田范圍內(nèi)運輸稠油過程中用丁?加熱的原油

【答案】C

34、無息、貼息貸款合同，應(yīng)（）印花稅。

A.減按50席征收

B.全額征收

C.免于征收

D.減按30%征收

【答案】C

35、某事業(yè)單位2011年收入總額為720萬元,其中，財政補助收入160萬元,

上級補助收入50萬元，事業(yè)收入380萬元，經(jīng)營收入100萬元，附屬單位上繳

收入20萬元，其他收入10萬元；事業(yè)支出600萬元，其中人員支出240萬

元，經(jīng)營支出90萬元；對附屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31

日的流動資產(chǎn)總額120萬元，固定資產(chǎn)總額400萬元，對外投資30萬元，借入

款項40萬元，應(yīng)付款項和暫存款項240萬元，應(yīng)繳款項60萬元。

A.51.06%

B.52.17%

C.60%

D.83.33%

【答案】C

36、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各類食品，2009年5月發(fā)生下列

涉稅業(yè)務(wù)：

A.53375

B.51000

C.38704.05

D.38265.45

【答案】D

37、房產(chǎn)稅的稅率形式是（）。

A.定額稅率

B.平均稅率

C.比例稅率

D.累進稅率

【答案】C

38、關(guān)于契稅的說法，錯誤的是（）。

A.分期付款購買房屋附屬設(shè)施的，應(yīng)按合同規(guī)定價款計征契稅

B.房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨計價的，免征契稅

C.契稅的計稅依據(jù)按照土地、房屋交易的不同情況確定

D.契稅實行幅度比例稅率

【答案】B

39、一家在天津設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)，2018年實際支付合理的工資薪金總額

200萬元，實際發(fā)生職工福利費50萬元，職工教育經(jīng)費20萬元。另外，企業(yè)

為全體員工購買補充養(yǎng)老保險支付60萬元，購買補充醫(yī)療保險支付30萬元。

A.10

B.30

C.50

D.60

【答案】A

40、中國公民王先生2009年受贈一棟房屋，市場價值200萬元；由于其工作業(yè)

績突出，單位獎勵其住宅一套，市場價值100萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為

3%o

A.繳納契稅12萬元

B.繳納契稅3萬元

C.繳納契稅1.2萬元

D.不繳納契稅

【答案】B

41、甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2019年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù):

A.50

B.75

C.25

D.100

【答案】B

42、車船稅的征稅對象是（）。

A.凈噸位

B.自重噸位

C.排氣量

D.車輛、船舶

【答案】D

43、為促進住房租賃市場健康發(fā)展，對個人出租住房，不區(qū)分用途，按（）的

稅率征收房產(chǎn)稅。

A.4%

B.1.2%

C.12%

D.0

【答案】A

44、我國現(xiàn)行對事業(yè)單位的預(yù)算管理辦法規(guī)定，一般情況下事業(yè)單位支出超過

收入的部分，其處理方法是（）。

A.由財政部門核定進行追加

B.由財政部門和主管部門核定進行追加

C.由主管部門進行調(diào)劑

D.不予追加經(jīng)費

【答案】D

45、按期納稅是根據(jù)納稅義務(wù)的發(fā)生時間，通過確定納稅間隔期，實行按（）

納稅。

A.日

B.周

C.月

D.季

【答案】A

46、根據(jù)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的價值標準，一股設(shè)備的單位價值應(yīng)在（）元

以上。

A.500

B.600

C.800

D.1000

【答案】A

47、劉某將一套自己使用過的原價為10000元的音響出售，取得收入5120元,

下列涉稅處理中，正確的是（??）o

A.免征增值稅

B.繳納194.17元的增值稅

C.繳納291.26元的增值稅

D.繳納300元的增值稅

【答案】A

48、中國公民王先生的房產(chǎn)交易情況如下：

A.0

B.1.50

C.2.25

D.4.50

【答案】D

多選題（共20題）

1、社保資金來源主要有O

A.住房公積金

B.用人單位繳納的社保費

C.職工繳納的社保費

D.彩票公益金

E.財政支出

【答案】BC

2、國家作為整個社會的代表及其執(zhí)行的社會職能，決定著財政分配是在全社會

范圍內(nèi)進行，具有（）的特點。

A.社會性

B.集體性

C.集中性

D.單一性

E.分散性

【答案】AC

3、關(guān)于一般納稅人銷售貨物的行為中，不屬于價外費用的是（）

A.向購買方收取的違約金

B.向購買方收取的優(yōu)質(zhì)服務(wù)費

C.符合法定條件的代墊運輸費

D.受托加工應(yīng)稅消費品所代收代繳的消費稅

E.向購買方收取的銷項稅額

【答案】CD

4、基本支出預(yù)算是為保障機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)，完成匚常工作任務(wù)而編制的年度支出

計劃，其內(nèi)容包括（）。

A.人員經(jīng)費

B.日常公用經(jīng)費

C.基本建設(shè)支出

D.大型修繕費

E.專項業(yè)務(wù)費

【答案】AB

5、按支出的用途劃分，文教科學(xué)衛(wèi)生支出包括（：）。

A.人員經(jīng)費支出

B.公用經(jīng)費支出

C.體育事業(yè)費

D.衛(wèi)生事業(yè)費

E.教育事業(yè)費

【答案】AB

6、下列行為中，屬于應(yīng)當(dāng)征收耕地占用稅的有（：）。

A.農(nóng)民占用果園建居住用房

B.國有企業(yè)占用耕地建商業(yè)別墅

C.村委會占用集體所有地建水井

D,企業(yè)占用耕地建設(shè)工業(yè)生產(chǎn)用房

E.個體工商占用桑園建設(shè)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用設(shè)施

【答案】ABD

7、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞

務(wù)報酬收入2000元；應(yīng)取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.超額累進稅率

B.超率累進稅率

C比例稅率

D.定額稅率

【答案】AC

8、公債的利率主要參照（）來確定。

A.金融市場利率

B.通貨膨脹率

C.銀行利率

D.貼現(xiàn)率

E.政府信用狀況

【答案】AC

9、按照借債的方法不同，可以把公債分為（）0

A.國內(nèi)債務(wù)

B.愛國公債

C.強制國債

D.自由公債

E.保值公債

【答案】BCD

10、關(guān)于政府收支分類的說法，正確的有（）。

A.政府收支分類是政府預(yù)算收支的總分類

B.政府收支分類統(tǒng)一規(guī)定政府預(yù)算收支的具體分類

C.政府收支分類由全國人大統(tǒng)一規(guī)定

D.政府收支分類在全國范圍統(tǒng)一使用

E.政府收支分類屬于法律法規(guī)

【答案】ABD

11、納稅申報方式包括（）。

A.郵寄申報

B.間接申報

C.電話申報

D.網(wǎng)絡(luò)申報

E.數(shù)據(jù)電文中報

【答案】A

12、政府預(yù)算區(qū)別于其他財政范疇的特征有（）。

A.法律性

B.預(yù)測性

C.集中性

D.保密性

E.綜合性

【答案】ABC

13、下列情形，不繳納資源稅的是（）。

A.農(nóng)村集體經(jīng)濟組織及其成員從本集體經(jīng)濟組織的水塘、水庫中取用水的

B.家庭生活和零星散養(yǎng)、圈養(yǎng)畜禽飲用等少量取用水的

C.水利工程管理單位為配置或者調(diào)度水資源取水的

D.為保障礦井等地下工程施工安全和生產(chǎn)