2025年銀行審計(jì)實(shí)務(wù)專項(xiàng)訓(xùn)練測(cè)試試卷（含答案）考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共15小題，每小題1分，共15分。每小題只有一個(gè)選項(xiàng)符合題意，請(qǐng)將所選選項(xiàng)字母填在答題紙上。）1.在銀行審計(jì)過程中，對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性進(jìn)行測(cè)試，屬于哪種審計(jì)程序？A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序B.控制測(cè)試C.實(shí)質(zhì)性分析程序D.實(shí)質(zhì)性程序2.下列哪項(xiàng)不屬于銀行常見的信用風(fēng)險(xiǎn)來源？A.市場(chǎng)利率波動(dòng)B.借款人還款能力下降C.銀行內(nèi)部人員舞弊D.經(jīng)濟(jì)周期衰退3.銀行審計(jì)中，抽樣方法的主要目的是？A.發(fā)現(xiàn)所有存在的錯(cuò)誤B.以較少的資源獲取審計(jì)證據(jù)，以特定風(fēng)險(xiǎn)水平判斷總體是否存在重大錯(cuò)報(bào)C.對(duì)整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行全面詳細(xì)檢查D.減少審計(jì)工作量，無需考慮風(fēng)險(xiǎn)4.適用于連續(xù)審計(jì)項(xiàng)目，用于確定是否需要追加審計(jì)程序或調(diào)整審計(jì)范圍的銀行審計(jì)階段是？A.計(jì)劃階段B.實(shí)施階段C.報(bào)告階段D.初步業(yè)務(wù)活動(dòng)階段5.在測(cè)試銀行銷售的合規(guī)性時(shí)，審計(jì)人員檢查貸款合同是否包含所有法定必要的條款，主要是為了評(píng)估哪項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)？A.信用風(fēng)險(xiǎn)B.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)C.操作風(fēng)險(xiǎn)D.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)6.銀行內(nèi)部控制中，“職責(zé)分離”原則主要旨在防范哪種風(fēng)險(xiǎn)？A.信用風(fēng)險(xiǎn)B.操作風(fēng)險(xiǎn)C.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)D.信息安全風(fēng)險(xiǎn)7.審計(jì)人員懷疑某銀行員工可能存在侵占現(xiàn)金的行為，應(yīng)優(yōu)先考慮實(shí)施哪種審計(jì)程序？A.函證銀行存款余額B.監(jiān)盤庫存現(xiàn)金C.分析銀行存款日記賬與總賬差異D.重新執(zhí)行銀行內(nèi)部控制的職責(zé)分離8.銀行審計(jì)報(bào)告中，“強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段”用于？A.報(bào)告已發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)B.說明審計(jì)范圍受到限制C.提請(qǐng)關(guān)注對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響但被管理層恰當(dāng)披露的事項(xiàng)D.對(duì)銀行整體經(jīng)營(yíng)提出改進(jìn)建議9.評(píng)估銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)人員關(guān)注的主要指標(biāo)通常不包括？A.流動(dòng)性覆蓋率（LCR）B.凈穩(wěn)定資金比率（NSFR）C.資本充足率（CAR）D.短期融資比率（SFR）10.在對(duì)銀行信息系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，測(cè)試數(shù)據(jù)訪問權(quán)限的設(shè)置主要是為了關(guān)注？A.數(shù)據(jù)的完整性B.數(shù)據(jù)的安全性C.數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性D.數(shù)據(jù)的及時(shí)性11.銀行內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)的部門，這是其基本independence原則的體現(xiàn)，主要體現(xiàn)在哪個(gè)方面？A.組織結(jié)構(gòu)獨(dú)立B.財(cái)務(wù)來源獨(dú)立C.工作范圍獨(dú)立D.報(bào)告路線獨(dú)立12.當(dāng)銀行采用預(yù)期抽樣方法時(shí)，其主要目的是？A.對(duì)總體進(jìn)行分層B.在可接受抽樣風(fēng)險(xiǎn)水平下，對(duì)總體參數(shù)做出推斷C.選擇樣本時(shí)不受人為主觀因素影響D.確保樣本量足夠大13.審計(jì)人員獲取的銀行董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要，通常屬于哪種類型的審計(jì)證據(jù)？A.內(nèi)部證據(jù)B.外部證據(jù)C.紀(jì)要證據(jù)D.會(huì)計(jì)記錄證據(jù)14.在審計(jì)銀行信貸審批流程時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)部分貸款審批未經(jīng)授權(quán)，這主要反映了銀行在哪方面的控制缺陷？A.信貸政策執(zhí)行B.審批權(quán)限控制C.信貸風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量D.貸后管理15.下列關(guān)于銀行審計(jì)工作底稿的說法，錯(cuò)誤的是？A.是審計(jì)證據(jù)的載體B.是審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)C.應(yīng)當(dāng)具有完整性，但不能體現(xiàn)審計(jì)人員的專業(yè)判斷D.是審計(jì)質(zhì)量控制和責(zé)任追溯的重要依據(jù)二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。每小題有多個(gè)選項(xiàng)符合題意，請(qǐng)將所選選項(xiàng)字母填在答題紙上。多選、少選、錯(cuò)選、未選均不得分。）16.銀行審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程通常包括哪些步驟？A.了解銀行的組織結(jié)構(gòu)和治理B.識(shí)別和評(píng)估銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)C.了解銀行重要的內(nèi)部控制活動(dòng)D.評(píng)價(jià)銀行管理層的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略E.確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍17.銀行常見的操作風(fēng)險(xiǎn)來源包括？A.交易系統(tǒng)故障B.內(nèi)部欺詐C.外部欺詐D.法律訴訟E.信用評(píng)估模型不準(zhǔn)確（此屬于信用風(fēng)險(xiǎn)）18.審計(jì)人員對(duì)銀行應(yīng)收利息進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，可能實(shí)施哪些程序？A.檢查利息計(jì)算準(zhǔn)確性B.函證大額應(yīng)收利息C.測(cè)試?yán)⑹杖肴胭~的及時(shí)性D.評(píng)估利息收入確認(rèn)的恰當(dāng)性E.檢查利息收入是否按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行減值測(cè)試19.在審計(jì)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)人員可能關(guān)注哪些財(cái)務(wù)指標(biāo)？A.流動(dòng)性覆蓋率（LCR）B.凈穩(wěn)定資金比率（NSFR）C.資本充足率（CAR）D.累計(jì)貸款增長(zhǎng)率E.短期償債能力指標(biāo)（如：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率）20.銀行內(nèi)部控制的基本要素通常包括？A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.監(jiān)控活動(dòng)21.審計(jì)人員實(shí)施分析程序的目的包括？A.評(píng)估財(cái)務(wù)信息的合理性B.識(shí)別異常波動(dòng)和潛在錯(cuò)報(bào)C.獲取審計(jì)證據(jù)以支持審計(jì)結(jié)論D.測(cè)試內(nèi)部控制的有效性E.確定審計(jì)抽樣的適當(dāng)性22.在對(duì)銀行固定資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員可能實(shí)施哪些程序？A.檢查固定資產(chǎn)的權(quán)屬證明B.實(shí)地觀察固定資產(chǎn)C.抽查固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的合理性D.檢查固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和分?jǐn)偸欠裾_E.函證大額固定資產(chǎn)交易23.銀行信息系統(tǒng)審計(jì)可能涉及哪些方面？A.數(shù)據(jù)庫安全性B.應(yīng)用程序邏輯正確性C.操作權(quán)限控制D.系統(tǒng)備份與恢復(fù)E.內(nèi)部控制流程的設(shè)計(jì)與執(zhí)行24.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)銀行某項(xiàng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理但執(zhí)行不到位，應(yīng)如何處理？A.記錄該內(nèi)部控制缺陷B.評(píng)估其效果未達(dá)預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)C.依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，考慮增加實(shí)質(zhì)性程序D.直接發(fā)表否定意見的審計(jì)報(bào)告E.向銀行管理層溝通該問題，并提出改進(jìn)建議25.下列關(guān)于銀行審計(jì)獨(dú)立性的說法，正確的有？A.獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性B.審計(jì)人員的近親屬不應(yīng)在被審計(jì)銀行擔(dān)任關(guān)鍵職位C.審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)避免受被審計(jì)銀行的不當(dāng)影響D.審計(jì)意見必須完全客觀，不受任何外界因素干擾E.獨(dú)立性要求審計(jì)人員保持職業(yè)懷疑態(tài)度三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)將你認(rèn)為正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示，填在答題紙上。）26.銀行審計(jì)計(jì)劃階段的主要任務(wù)是識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。27.銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)是消除所有風(fēng)險(xiǎn)。28.審計(jì)人員執(zhí)行的控制測(cè)試只能證明內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效，不能證明其運(yùn)行有效。29.銀行審計(jì)報(bào)告的“標(biāo)準(zhǔn)無保留意見”意味著銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有方面都是完美的。30.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)主要指銀行無法滿足短期資金需求的風(fēng)險(xiǎn)。31.銀行內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性主要取決于其組織結(jié)構(gòu)上的獨(dú)立性。32.統(tǒng)計(jì)抽樣方法比非統(tǒng)計(jì)抽樣方法更科學(xué)、更客觀。33.審計(jì)工作底稿是審計(jì)項(xiàng)目組實(shí)施審計(jì)工作的唯一記錄。34.銀行審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，審計(jì)人員對(duì)其可靠性信任程度就越高。35.職業(yè)道德規(guī)范要求銀行審計(jì)人員不得利用審計(jì)獲取的信息為自己或第三方謀取不正當(dāng)利益。四、簡(jiǎn)答題（本大題共3小題，每小題5分，共15分。請(qǐng)簡(jiǎn)要回答下列問題，字?jǐn)?shù)不宜過多。）36.簡(jiǎn)述銀行審計(jì)過程中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的主要內(nèi)容和目的。37.銀行審計(jì)人員在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)保持哪些關(guān)鍵審計(jì)判斷？38.簡(jiǎn)述銀行內(nèi)部審計(jì)部門開展審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循的基本原則。五、論述題（本大題共1小題，共10分。請(qǐng)就下列問題進(jìn)行論述，要求觀點(diǎn)明確，論據(jù)充分，條理清晰。）39.試述銀行審計(jì)人員如何運(yùn)用分析程序，識(shí)別和評(píng)估銀行財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。---試卷答案一、單項(xiàng)選擇題（本大題共15小題，每小題1分，共15分。每小題只有一個(gè)選項(xiàng)符合題意，請(qǐng)將所選選項(xiàng)字母填在答題紙上。）1.B2.C3.B4.A5.D6.B7.B8.C9.C10.B11.D12.B13.A14.B15.C二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。每小題有多個(gè)選項(xiàng)符合題意，請(qǐng)將所選選項(xiàng)字母填在答題紙上。多選、少選、錯(cuò)選、未選均不得分。）16.ABCDE17.ABCD18.ABCD19.ABDE20.ABCDE21.ABC22.ABCDE23.ABCDE24.ABCE25.ABCE三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)將你認(rèn)為正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示，填在答題紙上。）26.×27.√28.√29.×30.√31.×32.×33.×34.√35.√四、簡(jiǎn)答題（本大題共3小題，每小題5分，共15分。請(qǐng)簡(jiǎn)要回答下列問題，字?jǐn)?shù)不宜過多。）36.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是審計(jì)的起點(diǎn)，旨在了解銀行及其環(huán)境，識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。主要內(nèi)容包括：了解銀行的組織結(jié)構(gòu)、治理層和管理層、業(yè)務(wù)模式、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、行業(yè)狀況、監(jiān)管環(huán)境等；識(shí)別和評(píng)估銀行面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)，包括戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等；了解銀行內(nèi)部控制，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性及運(yùn)行的有效性，以確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。其目的是為制定審計(jì)策略、分配審計(jì)資源、設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序提供基礎(chǔ)。37.銀行審計(jì)人員在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)保持關(guān)鍵審計(jì)判斷，主要包括：對(duì)審計(jì)證據(jù)充分性和適當(dāng)性的判斷，確保獲取的證據(jù)能夠支持審計(jì)結(jié)論；對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平的判斷，決定進(jìn)一步審計(jì)程序的類型、Timing和范圍；對(duì)管理層認(rèn)定的評(píng)價(jià)，判斷其是否公允；對(duì)復(fù)雜交易或會(huì)計(jì)處理的判斷，理解其商業(yè)實(shí)質(zhì)和會(huì)計(jì)處理方法；在運(yùn)用分析程序時(shí)，判斷數(shù)據(jù)的合理性及異常波動(dòng)的重要性；在樣本測(cè)試時(shí)，判斷樣本代表性和抽樣風(fēng)險(xiǎn)。38.銀行內(nèi)部審計(jì)部門開展審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循的基本原則包括：獨(dú)立性與客觀性原則，確保審計(jì)部門獨(dú)立于被審計(jì)活動(dòng)，保持客觀公正的態(tài)度；專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的職業(yè)審慎原則，確保審計(jì)人員具備必要的知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)，并以應(yīng)有的審慎態(tài)度執(zhí)行審計(jì)工作；系統(tǒng)性原則，按照系統(tǒng)化的方法開展審計(jì)工作；權(quán)威性與溝通原則，確保審計(jì)部門擁有必要的權(quán)限，并與其他部門進(jìn)行有效溝通；保密原則，對(duì)審計(jì)過程中獲取的信息予以保密；質(zhì)量保證和控制原則，建立內(nèi)部質(zhì)量控制體系，確保審計(jì)質(zhì)量。五、論述題（本大題共1小題，共10分。請(qǐng)就下列問題進(jìn)行論述，要求觀點(diǎn)明確，論據(jù)充分，條理清晰。）39.銀行審計(jì)人員運(yùn)用分析程序識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，主要通過以下方面進(jìn)行：首先，分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)間內(nèi)在的勾稽關(guān)系，如資產(chǎn)與負(fù)債、收入與成本、利潤(rùn)與現(xiàn)金流量等，評(píng)估其合理性。例如，分析銀行的資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、凈息差等關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)，與同業(yè)平均水平或歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，識(shí)別異常波動(dòng)。其次，分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系，如信貸增長(zhǎng)與宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、資本充足率與風(fēng)險(xiǎn)