2025年銀行審計實務(wù)專項訓(xùn)練測試試卷（含答案）考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共15小題，每小題1分，共15分。每小題只有一個選項符合題意，請將所選選項字母填在答題紙上。）1.在銀行審計過程中，對內(nèi)部控制設(shè)計的有效性進行測試，屬于哪種審計程序？A.風(fēng)險評估程序B.控制測試C.實質(zhì)性分析程序D.實質(zhì)性程序2.下列哪項不屬于銀行常見的信用風(fēng)險來源？A.市場利率波動B.借款人還款能力下降C.銀行內(nèi)部人員舞弊D.經(jīng)濟周期衰退3.銀行審計中，抽樣方法的主要目的是？A.發(fā)現(xiàn)所有存在的錯誤B.以較少的資源獲取審計證據(jù)，以特定風(fēng)險水平判斷總體是否存在重大錯報C.對整個審計項目進行全面詳細檢查D.減少審計工作量，無需考慮風(fēng)險4.適用于連續(xù)審計項目，用于確定是否需要追加審計程序或調(diào)整審計范圍的銀行審計階段是？A.計劃階段B.實施階段C.報告階段D.初步業(yè)務(wù)活動階段5.在測試銀行銷售的合規(guī)性時，審計人員檢查貸款合同是否包含所有法定必要的條款，主要是為了評估哪項風(fēng)險？A.信用風(fēng)險B.市場風(fēng)險C.操作風(fēng)險D.合規(guī)風(fēng)險6.銀行內(nèi)部控制中，“職責分離”原則主要旨在防范哪種風(fēng)險？A.信用風(fēng)險B.操作風(fēng)險C.流動性風(fēng)險D.信息安全風(fēng)險7.審計人員懷疑某銀行員工可能存在侵占現(xiàn)金的行為，應(yīng)優(yōu)先考慮實施哪種審計程序？A.函證銀行存款余額B.監(jiān)盤庫存現(xiàn)金C.分析銀行存款日記賬與總賬差異D.重新執(zhí)行銀行內(nèi)部控制的職責分離8.銀行審計報告中，“強調(diào)事項段”用于？A.報告已發(fā)現(xiàn)的重大錯報B.說明審計范圍受到限制C.提請關(guān)注對財務(wù)報表有重大影響但被管理層恰當披露的事項D.對銀行整體經(jīng)營提出改進建議9.評估銀行流動性風(fēng)險時，審計人員關(guān)注的主要指標通常不包括？A.流動性覆蓋率（LCR）B.凈穩(wěn)定資金比率（NSFR）C.資本充足率（CAR）D.短期融資比率（SFR）10.在對銀行信息系統(tǒng)進行審計時，測試數(shù)據(jù)訪問權(quán)限的設(shè)置主要是為了關(guān)注？A.數(shù)據(jù)的完整性B.數(shù)據(jù)的安全性C.數(shù)據(jù)的準確性D.數(shù)據(jù)的及時性11.銀行內(nèi)部審計部門應(yīng)獨立于被審計的部門，這是其基本independence原則的體現(xiàn)，主要體現(xiàn)在哪個方面？A.組織結(jié)構(gòu)獨立B.財務(wù)來源獨立C.工作范圍獨立D.報告路線獨立12.當銀行采用預(yù)期抽樣方法時，其主要目的是？A.對總體進行分層B.在可接受抽樣風(fēng)險水平下，對總體參數(shù)做出推斷C.選擇樣本時不受人為主觀因素影響D.確保樣本量足夠大13.審計人員獲取的銀行董事會會議紀要，通常屬于哪種類型的審計證據(jù)？A.內(nèi)部證據(jù)B.外部證據(jù)C.紀要證據(jù)D.會計記錄證據(jù)14.在審計銀行信貸審批流程時，審計人員發(fā)現(xiàn)部分貸款審批未經(jīng)授權(quán)，這主要反映了銀行在哪方面的控制缺陷？A.信貸政策執(zhí)行B.審批權(quán)限控制C.信貸風(fēng)險計量D.貸后管理15.下列關(guān)于銀行審計工作底稿的說法，錯誤的是？A.是審計證據(jù)的載體B.是審計報告的基礎(chǔ)C.應(yīng)當具有完整性，但不能體現(xiàn)審計人員的專業(yè)判斷D.是審計質(zhì)量控制和責任追溯的重要依據(jù)二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。每小題有多個選項符合題意，請將所選選項字母填在答題紙上。多選、少選、錯選、未選均不得分。）16.銀行審計的風(fēng)險評估過程通常包括哪些步驟？A.了解銀行的組織結(jié)構(gòu)和治理B.識別和評估銀行面臨的主要風(fēng)險C.了解銀行重要的內(nèi)部控制活動D.評價銀行管理層的風(fēng)險應(yīng)對策略E.確定進一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍17.銀行常見的操作風(fēng)險來源包括？A.交易系統(tǒng)故障B.內(nèi)部欺詐C.外部欺詐D.法律訴訟E.信用評估模型不準確（此屬于信用風(fēng)險）18.審計人員對銀行應(yīng)收利息進行實質(zhì)性程序時，可能實施哪些程序？A.檢查利息計算準確性B.函證大額應(yīng)收利息C.測試利息收入入賬的及時性D.評估利息收入確認的恰當性E.檢查利息收入是否按照相關(guān)會計準則進行減值測試19.在審計銀行流動性風(fēng)險時，審計人員可能關(guān)注哪些財務(wù)指標？A.流動性覆蓋率（LCR）B.凈穩(wěn)定資金比率（NSFR）C.資本充足率（CAR）D.累計貸款增長率E.短期償債能力指標（如：流動比率、速動比率）20.銀行內(nèi)部控制的基本要素通常包括？A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估過程C.控制活動D.信息與溝通E.監(jiān)控活動21.審計人員實施分析程序的目的包括？A.評估財務(wù)信息的合理性B.識別異常波動和潛在錯報C.獲取審計證據(jù)以支持審計結(jié)論D.測試內(nèi)部控制的有效性E.確定審計抽樣的適當性22.在對銀行固定資產(chǎn)進行審計時，審計人員可能實施哪些程序？A.檢查固定資產(chǎn)的權(quán)屬證明B.實地觀察固定資產(chǎn)C.抽查固定資產(chǎn)減值準備計提的合理性D.檢查固定資產(chǎn)的計價和分攤是否正確E.函證大額固定資產(chǎn)交易23.銀行信息系統(tǒng)審計可能涉及哪些方面？A.數(shù)據(jù)庫安全性B.應(yīng)用程序邏輯正確性C.操作權(quán)限控制D.系統(tǒng)備份與恢復(fù)E.內(nèi)部控制流程的設(shè)計與執(zhí)行24.審計人員發(fā)現(xiàn)銀行某項內(nèi)部控制設(shè)計合理但執(zhí)行不到位，應(yīng)如何處理？A.記錄該內(nèi)部控制缺陷B.評估其效果未達預(yù)期的風(fēng)險C.依據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，考慮增加實質(zhì)性程序D.直接發(fā)表否定意見的審計報告E.向銀行管理層溝通該問題，并提出改進建議25.下列關(guān)于銀行審計獨立性的說法，正確的有？A.獨立性包括實質(zhì)上的獨立性和形式上的獨立性B.審計人員的近親屬不應(yīng)在被審計銀行擔任關(guān)鍵職位C.審計機構(gòu)應(yīng)避免受被審計銀行的不當影響D.審計意見必須完全客觀，不受任何外界因素干擾E.獨立性要求審計人員保持職業(yè)懷疑態(tài)度三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請將你認為正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示，填在答題紙上。）26.銀行審計計劃階段的主要任務(wù)是識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險。27.銀行內(nèi)部控制的目標是消除所有風(fēng)險。28.審計人員執(zhí)行的控制測試只能證明內(nèi)部控制設(shè)計有效，不能證明其運行有效。29.銀行審計報告的“標準無保留意見”意味著銀行的財務(wù)報表在所有方面都是完美的。30.流動性風(fēng)險主要指銀行無法滿足短期資金需求的風(fēng)險。31.銀行內(nèi)部審計部門的獨立性主要取決于其組織結(jié)構(gòu)上的獨立性。32.統(tǒng)計抽樣方法比非統(tǒng)計抽樣方法更科學(xué)、更客觀。33.審計工作底稿是審計項目組實施審計工作的唯一記錄。34.銀行審計證據(jù)的質(zhì)量越高，審計人員對其可靠性信任程度就越高。35.職業(yè)道德規(guī)范要求銀行審計人員不得利用審計獲取的信息為自己或第三方謀取不正當利益。四、簡答題（本大題共3小題，每小題5分，共15分。請簡要回答下列問題，字數(shù)不宜過多。）36.簡述銀行審計過程中，風(fēng)險評估程序的主要內(nèi)容和目的。37.銀行審計人員在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，應(yīng)保持哪些關(guān)鍵審計判斷？38.簡述銀行內(nèi)部審計部門開展審計工作時，應(yīng)遵循的基本原則。五、論述題（本大題共1小題，共10分。請就下列問題進行論述，要求觀點明確，論據(jù)充分，條理清晰。）39.試述銀行審計人員如何運用分析程序，識別和評估銀行財務(wù)報表的重大錯報風(fēng)險。---試卷答案一、單項選擇題（本大題共15小題，每小題1分，共15分。每小題只有一個選項符合題意，請將所選選項字母填在答題紙上。）1.B2.C3.B4.A5.D6.B7.B8.C9.C10.B11.D12.B13.A14.B15.C二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。每小題有多個選項符合題意，請將所選選項字母填在答題紙上。多選、少選、錯選、未選均不得分。）16.ABCDE17.ABCD18.ABCD19.ABDE20.ABCDE21.ABC22.ABCDE23.ABCDE24.ABCE25.ABCE三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請將你認為正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示，填在答題紙上。）26.×27.√28.√29.×30.√31.×32.×33.×34.√35.√四、簡答題（本大題共3小題，每小題5分，共15分。請簡要回答下列問題，字數(shù)不宜過多。）36.風(fēng)險評估程序是審計的起點，旨在了解銀行及其環(huán)境，識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險。主要內(nèi)容包括：了解銀行的組織結(jié)構(gòu)、治理層和管理層、業(yè)務(wù)模式、經(jīng)濟活動、行業(yè)狀況、監(jiān)管環(huán)境等；識別和評估銀行面臨的重大風(fēng)險，包括戰(zhàn)略風(fēng)險、市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律合規(guī)風(fēng)險等；了解銀行內(nèi)部控制，評價內(nèi)部控制設(shè)計的合理性及運行的有效性，以確定進一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。其目的是為制定審計策略、分配審計資源、設(shè)計和實施進一步審計程序提供基礎(chǔ)。37.銀行審計人員在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，應(yīng)保持關(guān)鍵審計判斷，主要包括：對審計證據(jù)充分性和適當性的判斷，確保獲取的證據(jù)能夠支持審計結(jié)論；對評估的重大錯報風(fēng)險水平的判斷，決定進一步審計程序的類型、Timing和范圍；對管理層認定的評價，判斷其是否公允；對復(fù)雜交易或會計處理的判斷，理解其商業(yè)實質(zhì)和會計處理方法；在運用分析程序時，判斷數(shù)據(jù)的合理性及異常波動的重要性；在樣本測試時，判斷樣本代表性和抽樣風(fēng)險。38.銀行內(nèi)部審計部門開展審計工作時，應(yīng)遵循的基本原則包括：獨立性與客觀性原則，確保審計部門獨立于被審計活動，保持客觀公正的態(tài)度；專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的職業(yè)審慎原則，確保審計人員具備必要的知識、技能和經(jīng)驗，并以應(yīng)有的審慎態(tài)度執(zhí)行審計工作；系統(tǒng)性原則，按照系統(tǒng)化的方法開展審計工作；權(quán)威性與溝通原則，確保審計部門擁有必要的權(quán)限，并與其他部門進行有效溝通；保密原則，對審計過程中獲取的信息予以保密；質(zhì)量保證和控制原則，建立內(nèi)部質(zhì)量控制體系，確保審計質(zhì)量。五、論述題（本大題共1小題，共10分。請就下列問題進行論述，要求觀點明確，論據(jù)充分，條理清晰。）39.銀行審計人員運用分析程序識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險，主要通過以下方面進行：首先，分析財務(wù)數(shù)據(jù)間內(nèi)在的勾稽關(guān)系，如資產(chǎn)與負債、收入與成本、利潤與現(xiàn)金流量等，評估其合理性。例如，分析銀行的資產(chǎn)負債率、流動比率、凈息差等關(guān)鍵財務(wù)指標，與同業(yè)平均水平或歷史數(shù)據(jù)進行比較，識別異常波動。其次，分析財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系，如信貸增長與宏觀經(jīng)濟指標、資本充足率與風(fēng)險