2025年初會(huì)稅法考試題型及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.契稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C2.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）A.銷售糧食B.銷售圖書C.銷售鋼材D.銷售農(nóng)產(chǎn)品答案：C3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B4.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的是（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.住房公積金D.大病醫(yī)療答案：C5.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括（）A.城市B.縣城C.農(nóng)村D.建制鎮(zhèn)答案：C6.車輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B7.下列行為中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）A.零售化妝品B.零售白酒C.零售金銀首飾D.零售卷煙答案：C8.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.實(shí)際占用的土地面積B.建筑面積C.使用面積D.居住面積答案：A9.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C10.印花稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.立合同人B.立賬簿人C.領(lǐng)受人D.使用人答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收特征的有（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC2.以下屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.避孕藥品和用具C.古舊圖書D.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備答案：ABCD3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.中國(guó)公民B.個(gè)體工商戶C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者D.合伙企業(yè)合伙人答案：ABCD4.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.海鹽答案：ABCD5.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，正確的有（）A.納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7%B.納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%C.納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為1%D.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額答案：ABCD6.下列屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.政府性基金D.國(guó)債利息收入答案：ABC7.下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納印花稅的有（）A.簽訂的購(gòu)銷合同B.簽訂的借款合同C.啟用的營(yíng)業(yè)賬簿D.領(lǐng)取的房屋產(chǎn)權(quán)證答案：ABCD8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有（）A.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，由經(jīng)營(yíng)管理單位繳納B.產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納C.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納D.產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納答案：ABCD9.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)B.地上建筑物及其附著物連同國(guó)有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓C.存量房地產(chǎn)買賣D.房地產(chǎn)的代建房行為答案：ABC10.下列關(guān)于關(guān)稅稅率的表述中，正確的有（）A.進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口或者出口之日實(shí)施的稅率B.進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率C.轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物稅率的適用日期，由海關(guān)總署另行規(guī)定D.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用違反規(guī)定的行為發(fā)生之日實(shí)施的稅率答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：×2.小規(guī)模納稅人一律按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。（）答案：×3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）答案：√4.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。（）答案：√5.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納。（）答案：√6.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）答案：√7.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)按照《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定保存10年。（）答案：√8.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)只有從價(jià)計(jì)征一種方式。（）答案：×9.資源稅納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。（）答案：×10.對(duì)出口貨物退還增值稅、消費(fèi)稅的，應(yīng)同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。（）答案：×四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅的類型答案：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。生產(chǎn)型不允許扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)所含稅款；收入型按折舊進(jìn)度扣除；消費(fèi)型允許一次性全額扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)所含稅款，我國(guó)目前實(shí)行消費(fèi)型增值稅。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目有哪些答案：納稅調(diào)整項(xiàng)目包括收入類、扣除類和資產(chǎn)類等。收入類如不征稅收入、免稅收入等；扣除類像限額扣除項(xiàng)目（職工福利費(fèi)等）、不得扣除項(xiàng)目（稅收滯納金等）；資產(chǎn)類涉及固定資產(chǎn)折舊等差異調(diào)整。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包含哪些項(xiàng)目答案：包含子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人六項(xiàng)。子女教育按子女?dāng)?shù)量定額扣除；繼續(xù)教育分學(xué)歷（學(xué)位）和職業(yè)資格；大病醫(yī)療按規(guī)定限額扣除等。4.簡(jiǎn)述印花稅的征稅范圍答案：包括合同類（如購(gòu)銷、加工承攬等合同）、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿（記載資金的賬簿和其他賬簿）、權(quán)利、許可證照（如房屋產(chǎn)權(quán)證等）以及證券交易等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的影響答案：稅收政策影響企業(yè)多方面決策。如稅收優(yōu)惠能降低成本，鼓勵(lì)企業(yè)投資創(chuàng)新、擴(kuò)大生產(chǎn)；高稅率可能抑制某些業(yè)務(wù)開展。企業(yè)會(huì)因稅收政策調(diào)整產(chǎn)業(yè)布局、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，選擇合適的組織形式和核算方法，以實(shí)現(xiàn)稅負(fù)最小化、利潤(rùn)最大化。2.討論如何加強(qiáng)稅收征管以防止稅收流失答案：首先要完善稅收法律法規(guī)，堵塞漏洞。加強(qiáng)稅務(wù)部門信息化建設(shè)，利用大數(shù)據(jù)等技術(shù)監(jiān)控稅源。提高稅務(wù)人員素質(zhì)，保證執(zhí)法公正高效。同時(shí)加大稅收宣傳，增強(qiáng)納稅意識(shí)，鼓勵(lì)公眾監(jiān)督，多管齊下防止稅收流失。3.討論消費(fèi)稅的調(diào)節(jié)作用體現(xiàn)在哪些方面答案：消費(fèi)稅可調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)，對(duì)高能耗、高污染及非生活必需品征稅，抑制其消費(fèi)；引導(dǎo)消費(fèi)方向，鼓勵(lì)綠色、健康消費(fèi)。還能調(diào)節(jié)收入分配，對(duì)高檔消費(fèi)品征高