2025年高職大數(shù)據(jù)與審計(jì)（風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估）技能試卷

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______一、單項(xiàng)選擇題（總共10題，每題4分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）1.以下關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的說法，正確的是（）A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了解被審計(jì)單位及其環(huán)境而實(shí)施的程序B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序通常不涉及審計(jì)抽樣C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序僅包括詢問管理層和被審計(jì)單位內(nèi)部其他人員、分析程序、觀察和檢查D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序可以為發(fā)表審計(jì)意見提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)2.在識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審計(jì)程序不包括（）A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境B.識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次以及各類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.對(duì)識(shí)別出的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行應(yīng)對(duì)D.考慮識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)是否重大3.下列關(guān)于被審計(jì)單位內(nèi)部控制的說法，錯(cuò)誤的是（）A.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程、與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)和溝通、控制活動(dòng)、對(duì)控制的監(jiān)督B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的遵守C.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本效益原則D.內(nèi)部控制可以絕對(duì)保證被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)，應(yīng)當(dāng)了解的內(nèi)容不包括（）A.行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素B.被審計(jì)單位的性質(zhì)C.被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用D.被審計(jì)單位的所有客戶信息5.下列關(guān)于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可以分為財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過實(shí)施審計(jì)程序降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)工作的起點(diǎn)6.在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的因素不包括（）A.已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)是什么B.錯(cuò)報(bào)（金額影響）可能發(fā)生的規(guī)模有多大C.錯(cuò)報(bào)發(fā)生的可能性D.被審計(jì)單位的盈利能力7.下列關(guān)于控制環(huán)境的說法，錯(cuò)誤的是（）A.控制環(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對(duì)內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施B.良好的控制環(huán)境是實(shí)施有效內(nèi)部控制的基礎(chǔ)C.控制環(huán)境本身可以防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)D.在評(píng)價(jià)控制環(huán)境的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解管理層在治理層的監(jiān)督下，是否營造并保持了誠實(shí)守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或發(fā)現(xiàn)并糾正舞弊和錯(cuò)誤的恰當(dāng)控制8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程時(shí)，應(yīng)當(dāng)了解的內(nèi)容不包括（）A.被審計(jì)單位識(shí)別與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的過程B.被審計(jì)單位如何評(píng)估經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的重要性C.被審計(jì)單位如何應(yīng)對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)D.被審計(jì)單位的所有經(jīng)營活動(dòng)9.下列關(guān)于與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)的說法，正確的是（）A.與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)是指被審計(jì)單位用于生成、記錄、處理和報(bào)告交易、事項(xiàng)和情況，對(duì)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益履行經(jīng)營管理責(zé)任的程序和記錄B.與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)包括用以生成、記錄、處理和報(bào)告交易、事項(xiàng)和情況的程序和記錄，以及對(duì)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行計(jì)量和評(píng)價(jià)的程序和記錄C.與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)直接影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位管理層對(duì)交易、事項(xiàng)和情況的認(rèn)定D.以上說法都正確10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位的控制活動(dòng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)了解的內(nèi)容不包括（）A.對(duì)資產(chǎn)和記錄采取適當(dāng)?shù)陌踩Ｗo(hù)措施B.對(duì)控制的監(jiān)督C.職責(zé)分離D.業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)二、多項(xiàng)選擇題（總共5題，每題6分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得1分）1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的目的有（）A.識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.識(shí)別和評(píng)估各類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的水平D.為設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序提供基礎(chǔ)2.在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序有（）A.詢問管理層和被審計(jì)單位內(nèi)部其他人員B.分析程序C.觀察和檢查D.函證3.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的說法，正確的有（）A.控制環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程的作用是識(shí)別、評(píng)估和管理影響被審計(jì)單位實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)能力的各種風(fēng)險(xiǎn)C.與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)包括用以生成、記錄、處理和報(bào)告交易、事項(xiàng)和情況的程序和記錄，以及對(duì)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行計(jì)量和評(píng)價(jià)的程序和記錄D.控制活動(dòng)是指有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素有（）A.風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)B.錯(cuò)報(bào)發(fā)生的可能性C.錯(cuò)報(bào)的規(guī)模D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況5.下列關(guān)于控制活動(dòng)的說法，正確的有（）A.控制活動(dòng)包括授權(quán)、業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)、信息處理、實(shí)物控制和職責(zé)分離等相關(guān)的活動(dòng)B.控制活動(dòng)的目的是確保管理層的指令得以執(zhí)行C.控制活動(dòng)可以防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)D.控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)和運(yùn)行應(yīng)當(dāng)考慮成本效益原則三、判斷題（總共10題，每題3分，判斷下列各題的對(duì)錯(cuò)，正確的用“A”表示，錯(cuò)誤的用“B”表示）1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)發(fā)表審計(jì)意見而實(shí)施的程序。（）2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)，應(yīng)當(dāng)實(shí)施所有的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。（）3.內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的遵守。（）4.控制環(huán)境本身可以防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)。（）5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)是否重大。（）6.在了解被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位如何應(yīng)對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)。（）7.與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)直接影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位管理層對(duì)交易、事項(xiàng)和情況的認(rèn)定。（）8.控制活動(dòng)是指有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序。（）9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位的控制活動(dòng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)了解對(duì)控制的監(jiān)督。（）10.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)工作的起點(diǎn)。（）四、簡答題（總共2題，每題15分，根據(jù)題目要求簡要回答問題）1.請(qǐng)簡述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)，需要了解哪些方面的內(nèi)容？2.請(qǐng)簡述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素？五、案例分析題（總共1題，每題20分，閱讀案例，回答問題）ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師甲和乙負(fù)責(zé)審計(jì)XYZ公司2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表。在審計(jì)過程中，他們了解到XYZ公司的以下情況：XYZ公司是一家制造企業(yè)，主要生產(chǎn)和銷售電子產(chǎn)品。近年來，電子產(chǎn)品市場競爭激烈，XYZ公司為了擴(kuò)大市場份額，不斷推出新產(chǎn)品，并加大了廣告宣傳力度。為了滿足市場需求，XYZ公司增加了生產(chǎn)設(shè)備，擴(kuò)大了生產(chǎn)規(guī)模。同時(shí)，XYZ公司還與多家供應(yīng)商建立了長期合作關(guān)系，以確保原材料的穩(wěn)定供應(yīng)。在內(nèi)部控制方面，XYZ公司制定了一系列內(nèi)部控制制度，包括采購、生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)等方面的控制制度。然而，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)，XYZ公司的內(nèi)部控制制度存在一些缺陷，例如采購部門在采購原材料時(shí)，沒有嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，導(dǎo)致部分原材料采購價(jià)格過高；生產(chǎn)部門在生產(chǎn)過程中，存在生產(chǎn)效率低下、浪費(fèi)原材料等問題；銷售部門在銷售產(chǎn)品時(shí)，存在應(yīng)收賬款回收不及時(shí)的問題。要求：1.請(qǐng)根據(jù)上述情況，分析XYZ公司可能面臨的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并說明理由。2.針對(duì)XYZ公司可能面臨的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取哪些應(yīng)對(duì)措施？答案：一、單項(xiàng)選擇題1.A2.C3.D4.D5.B6.D7.C8.D9.D10.B二、多項(xiàng)選擇題1.ABD2.ABC3.ABCD4.ABC5.ABCD三、判斷題1.B2.B3.A4.B5.A6.A7.A8.A9.B10.A四、簡答題1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)，需要了解以下方面的內(nèi)容：行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素；被審計(jì)單位的性質(zhì)；被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用；被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及可能導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績的衡量和評(píng)價(jià)；被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮以下因素：風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)；錯(cuò)報(bào)發(fā)生的可能性；錯(cuò)報(bào)的規(guī)模；識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)是否重大；風(fēng)險(xiǎn)是否涉及重大的關(guān)聯(lián)方交易；財(cái)務(wù)信息計(jì)量的主觀程度，特別是對(duì)不確定事項(xiàng)的計(jì)量存在較大區(qū)間；風(fēng)險(xiǎn)是否涉及異?；虺稣＝?jīng)營過程的重大交易。五、案例分析題1.XYZ公司可能面臨的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)及理由如下：-市場競爭風(fēng)險(xiǎn)：電子產(chǎn)品市場競爭激烈，XYZ公司為擴(kuò)大市場份額采取一系列措施，可能導(dǎo)致經(jīng)營業(yè)績下滑，存在銷售費(fèi)用高估、收入低估等重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。-內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險(xiǎn)：采購部門采購審批不嚴(yán)格，可能導(dǎo)致原材料采購成本高估；生產(chǎn)部門效率低下、浪費(fèi)原材料，可能導(dǎo)致生產(chǎn)成本高估；銷售部門應(yīng)收賬款回收不及時(shí)，可能導(dǎo)致壞賬準(zhǔn)備計(jì)提不足，存在財(cái)