2025年高職大數(shù)據(jù)與審計（內(nèi)部審計流程）期中測試卷

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______一、單項選擇題（總共10題，每題3分，每題的備選項中，只有1個最符合題意）1.內(nèi)部審計流程的起點通常是（）A.審計計劃制定B.審計項目立項C.審計準(zhǔn)備工作開展D.審計通知書下達(dá)2.在審計準(zhǔn)備階段，需要了解被審計單位的基本情況，以下不屬于該范疇的是（）A.組織架構(gòu)B.財務(wù)狀況C.業(yè)務(wù)流程D.以往審計報告3.確定重要性水平主要是為了（）A.確定審計范圍B.評估審計風(fēng)險C.決定審計方法D.衡量審計證據(jù)的充分性4.審計人員對內(nèi)部控制進(jìn)行初步評價的目的是（）A.確定內(nèi)部控制的健全性B.確定內(nèi)部控制的有效性C.確定是否依賴內(nèi)部控制及控制風(fēng)險的初步評估水平D.確定內(nèi)部控制的可信賴程度5.以下哪種審計證據(jù)屬于外部證據(jù)（）A.被審計單位的銷售發(fā)票B.審計人員親自編制的盤點表C.被審計單位的采購合同D.銀行對賬單6.在審計實施階段，審計人員收集審計證據(jù)的主要方法不包括（）A.檢查B.詢問C.函證D.重新計算7.審計工作底稿的作用不包括（）A.提供審計工作的記錄B.支持審計報告的撰寫C.便于后續(xù)審計人員查閱D.作為被審計單位的財務(wù)檔案保存8.審計報告的收件人通常是（）A.被審計單位管理層B.被審計單位董事會C.審計業(yè)務(wù)的委托人D.社會公眾9.內(nèi)部審計報告中對審計發(fā)現(xiàn)問題的描述應(yīng)（）A.簡潔明了B.詳細(xì)復(fù)雜C.模糊籠統(tǒng)D.夸大問題嚴(yán)重性10.審計后續(xù)跟蹤的主要目的是（）A.檢查被審計單位是否采納審計建議B.再次收集審計證據(jù)C.對被審計單位進(jìn)行再次審計D.評估審計人員工作績效二、多項選擇題（總共5題，每題5分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得1分）1.內(nèi)部審計流程包括以下哪些階段（）A.審計計劃B.審計準(zhǔn)備C.審計實施D.審計報告E.審計后續(xù)跟蹤2.審計準(zhǔn)備階段需要做的工作有（）A.成立審計組B.編制審計方案C.發(fā)出審計通知書D.初步了解被審計單位情況E.進(jìn)行內(nèi)部控制測試3.確定審計范圍時需要考慮的因素有（）A.法律法規(guī)的規(guī)定B.審計目標(biāo)C.被審計單位的業(yè)務(wù)活動范圍D.審計資源的限制E.以往審計的結(jié)果4.審計證據(jù)的特性包括（）A.真實性B.相關(guān)性C.可靠性D.充分性E.適當(dāng)性5.審計報告的內(nèi)容通常包括（）A.審計概況B.審計依據(jù)C.審計發(fā)現(xiàn)D.審計結(jié)論E.審計建議三、判斷題（總共10題，每題2分，判斷下列各題的正誤，正確的用“A”表示，錯誤的用“B”表示）1.內(nèi)部審計流程是一個固定不變的模式，不能根據(jù)實際情況調(diào)整。（）2.審計計劃制定后就不能再進(jìn)行修改。（）3.重要性水平與審計風(fēng)險成反比。（）4.內(nèi)部控制健全的單位，審計人員可以完全依賴內(nèi)部控制進(jìn)行審計。（）5.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性相互獨立，互不影響。（）6.審計工作底稿可以由審計人員自行銷毀。（）7.審計報告只能由審計組長撰寫。（）8.審計建議應(yīng)具有可操作性，便于被審計單位執(zhí)行。（）9.審計后續(xù)跟蹤只需要關(guān)注被審計單位是否采納審計建議，不需要關(guān)注建議執(zhí)行效果。（）10.內(nèi)部審計報告不需要向社會公開披露。（）四、簡答題（總共3題，每題10分，簡要回答下列問題）1.簡述內(nèi)部審計流程中審計準(zhǔn)備階段的主要工作內(nèi)容。2.如何確定審計重要性水平？3.審計證據(jù)收集的方法有哪些？五、案例分析題（總共1題，每題20分，根據(jù)所給案例進(jìn)行分析回答）某內(nèi)部審計部門對甲公司進(jìn)行審計。在審計準(zhǔn)備階段，審計人員了解到甲公司是一家大型制造企業(yè)，業(yè)務(wù)范圍廣泛，內(nèi)部控制制度較為復(fù)雜。審計人員通過查閱資料、詢問相關(guān)人員等方式，初步掌握了甲公司的基本情況。在審計實施階段，審計人員發(fā)現(xiàn)甲公司部分采購業(yè)務(wù)存在審批流程不規(guī)范的問題，部分采購合同條款不合理，可能導(dǎo)致公司利益受損。審計人員收集了相關(guān)的采購申請單、采購合同、發(fā)票等證據(jù)。在審計報告階段，審計人員撰寫了審計報告，詳細(xì)描述了審計發(fā)現(xiàn)的問題，并提出了改進(jìn)建議。要求：1.分析該審計案例中審計人員在各階段的工作是否合理？2.針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出具體的改進(jìn)建議。答案：一、單項選擇題1.B2.D3.A4.C5.D6.D7.D8.C9.A10.A二、多項選擇題1.ABCDE2.ABCD3.ABCD4.ABCDE5.ABCDE三、判斷題1.B2.B3.A4.B5.B6.B7.B8.A9.B10.A四、簡答題1.審計準(zhǔn)備階段主要工作內(nèi)容包括：成立審計組，明確審計人員分工；編制審計方案，確定審計目標(biāo)、范圍、重點等；發(fā)出審計通知書，告知被審計單位審計事項；初步了解被審計單位基本情況，包括組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、財務(wù)狀況等；對內(nèi)部控制進(jìn)行初步評價，確定是否依賴內(nèi)部控制及控制風(fēng)險初步評估水平。2.確定審計重要性水平通常考慮以下因素：被審計單位的規(guī)模和業(yè)務(wù)性質(zhì)；財務(wù)報表使用者的需求；以往審計經(jīng)驗；行業(yè)平均水平等。一般通過計算財務(wù)報表層次重要性水平和各類交易、賬戶余額、列報認(rèn)定層次的重要性水平來確定。3.審計證據(jù)收集方法有：檢查，審查書面資料等；觀察，實地觀察業(yè)務(wù)活動等；詢問，向有關(guān)人員詢問情況；函證，向第三方函證；重新執(zhí)行，重新執(zhí)行相關(guān)內(nèi)部控制；分析程序，分析數(shù)據(jù)之間關(guān)系等。五、案例分析題1.審計人員在各階段工作基本合理。審計準(zhǔn)備階段通過查閱資料、詢問等方式了解被審計單位基本情況，為后續(xù)審計奠定基礎(chǔ)；審計實施階段發(fā)現(xiàn)問題并收集相關(guān)證據(jù)，工作開展較為扎實；審