2025年商貿(mào)企業(yè)損耗管理制度一、總則為有效控制商品流轉(zhuǎn)過程中的損耗，提升庫存管理精度，降低經(jīng)營(yíng)成本，增強(qiáng)企業(yè)盈利能力，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)管理實(shí)踐，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。本制度適用于公司所有涉及商品采購、倉儲(chǔ)、運(yùn)輸、銷售等環(huán)節(jié)的部門及人員。損耗管理遵循“預(yù)防為主、過程控制、責(zé)任到人、持續(xù)改進(jìn)”的基本原則，旨在建立科學(xué)、規(guī)范、可追溯的損耗控制體系。二、損耗定義與分類商品損耗是指商品在采購、運(yùn)輸、倉儲(chǔ)、銷售等流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)中，因各種原因?qū)е碌馁~面數(shù)量與實(shí)際庫存數(shù)量之間的差額。本制度將損耗劃分為以下類別：（一）自然損耗：因商品自身物理或化學(xué)特性，在符合規(guī)定的儲(chǔ)存條件下，于一定時(shí)間內(nèi)發(fā)生的不可避免的重量減少或品質(zhì)下降，例如部分生鮮食品的水分蒸發(fā)、某些化工產(chǎn)品的自然揮發(fā)等。此類損耗需設(shè)定合理的損耗率標(biāo)準(zhǔn)。（二）作業(yè)損耗：在商品裝卸、搬運(yùn)、堆碼、拆零、分裝、銷售等操作過程中，因操作不當(dāng)或技術(shù)原因造成的商品破損、遺撒、污染等損失。此類損耗應(yīng)通過規(guī)范操作流程予以控制和降低。（三）管理損耗：因管理不善造成的商品損失，主要包括但不限于：1.因入庫驗(yàn)收不嚴(yán)、單據(jù)記錄錯(cuò)誤導(dǎo)致的賬實(shí)不符；2.因存儲(chǔ)條件控制不當(dāng)（如溫濕度、光照）導(dǎo)致的商品變質(zhì)；3.因庫存盤點(diǎn)不及時(shí)、不準(zhǔn)確導(dǎo)致的差異未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)；4.因安全措施不到位導(dǎo)致的失竊、丟失；5.因商品過期、滯銷未及時(shí)處理導(dǎo)致的報(bào)廢損失。（四）其他損耗：無法歸入上述類別的非正常損失，如因不可抗力（自然災(zāi)害等）造成的損失。三、組織職責(zé)與分工（一）公司管理層：負(fù)責(zé)審批公司整體損耗率控制目標(biāo)，審批重大損耗處理方案，提供必要的資源支持，并對(duì)損耗控制成效負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。（二）財(cái)務(wù)部門：1.負(fù)責(zé)制定損耗相關(guān)的會(huì)計(jì)核算辦法，確保損耗數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確入賬；2.負(fù)責(zé)監(jiān)督盤點(diǎn)過程，審核盤點(diǎn)數(shù)據(jù)及損耗報(bào)告；3.負(fù)責(zé)分析損耗對(duì)成本及利潤(rùn)的影響，為管理層決策提供數(shù)據(jù)支持。（三）采購部門：1.負(fù)責(zé)在采購環(huán)節(jié)選擇信譽(yù)良好、包裝規(guī)范的供應(yīng)商，從源頭減少潛在損耗；2.負(fù)責(zé)明確采購商品的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，協(xié)同倉儲(chǔ)部門做好入庫驗(yàn)收；3.對(duì)因供應(yīng)商原因（如包裝不善、短斤少兩）造成的損耗，負(fù)責(zé)向供應(yīng)商追索或索賠。（四）倉儲(chǔ)部門（含配送中心）：1.是損耗控制的關(guān)鍵執(zhí)行部門，對(duì)倉儲(chǔ)環(huán)節(jié)的損耗負(fù)直接管理責(zé)任；2.負(fù)責(zé)制定并嚴(yán)格執(zhí)行商品入庫、存儲(chǔ)、盤點(diǎn)、出庫等作業(yè)規(guī)范；3.負(fù)責(zé)倉庫設(shè)施的日常維護(hù)，確保存儲(chǔ)環(huán)境符合商品特性要求；4.負(fù)責(zé)定期組織庫存盤點(diǎn)，及時(shí)上報(bào)盤點(diǎn)結(jié)果及損耗分析報(bào)告；5.負(fù)責(zé)對(duì)倉儲(chǔ)作業(yè)人員進(jìn)行操作培訓(xùn)，減少人為操作損耗。（五）銷售部門（含門店）：1.負(fù)責(zé)銷售現(xiàn)場(chǎng)的商品管理，包括商品陳列、保管、防盜等；2.負(fù)責(zé)遵守先進(jìn)先出原則，減少商品過期風(fēng)險(xiǎn)；3.負(fù)責(zé)及時(shí)反饋臨期商品、滯銷商品信息，協(xié)同相關(guān)部門處理；4.負(fù)責(zé)銷售過程中的商品保管，防止因顧客行為或員工操作不當(dāng)造成的損耗。（六）安全保衛(wèi)部門：負(fù)責(zé)公司經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的安全巡查，完善防盜、防火等安全設(shè)施，調(diào)查處理非正常損耗事件。四、損耗預(yù)防與控制措施（一）采購環(huán)節(jié)控制：1.明確商品包裝、運(yùn)輸要求，并將其作為供應(yīng)商選擇與評(píng)價(jià)的重要指標(biāo)。2.到貨驗(yàn)收必須嚴(yán)格執(zhí)行，核對(duì)送貨單與實(shí)物在品種、規(guī)格、數(shù)量、包裝完整性等方面是否一致。對(duì)于易損、貴重商品應(yīng)全數(shù)或提高比例抽檢。發(fā)現(xiàn)差異應(yīng)立即與采購部門及供應(yīng)商溝通，并在送貨單上注明異常情況。3.驗(yàn)收合格后方可辦理入庫手續(xù)，不合格品應(yīng)隔離存放并按規(guī)定處理。（二）倉儲(chǔ)環(huán)節(jié)控制：1.倉庫應(yīng)根據(jù)商品特性進(jìn)行分區(qū)、分類、分架存放，設(shè)置清晰標(biāo)識(shí)。對(duì)溫濕度有特殊要求的商品，必須配備相應(yīng)設(shè)備并定時(shí)記錄監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)。2.商品堆碼應(yīng)符合安全規(guī)范，高度適中，防止壓壞、倒塌。嚴(yán)禁野蠻裝卸作業(yè)。3.建立完善的庫存臺(tái)賬，做到日清月結(jié)，確保賬、卡、物相符。所有出入庫操作必須憑有效單據(jù)進(jìn)行，并及時(shí)更新庫存記錄。4.倉庫重地應(yīng)嚴(yán)格管理，實(shí)行出入登記制度，安裝必要的監(jiān)控和報(bào)警設(shè)備。（三）銷售環(huán)節(jié)控制：1.營(yíng)業(yè)前、營(yíng)業(yè)中、營(yíng)業(yè)后均應(yīng)對(duì)貴重商品、易盜商品進(jìn)行數(shù)量清點(diǎn)。2.優(yōu)化商品陳列，易碎品應(yīng)放置于安全位置。加強(qiáng)對(duì)促銷區(qū)域、試吃/試用區(qū)域的管理。3.加強(qiáng)對(duì)員工的安全意識(shí)教育，掌握基本的防盜技巧。發(fā)現(xiàn)可疑情況及時(shí)報(bào)告。4.定期檢查商品保質(zhì)期，對(duì)臨期商品（如距保質(zhì)期三分之一時(shí)間）建立預(yù)警機(jī)制，及時(shí)采取促銷、調(diào)撥等措施。（四）盤點(diǎn)管理：1.實(shí)行定期盤點(diǎn)與不定期抽查相結(jié)合的制度。每月進(jìn)行循環(huán)盤點(diǎn)，每季度進(jìn)行全面盤點(diǎn)，年度終了進(jìn)行全面清查。2.盤點(diǎn)工作應(yīng)由倉儲(chǔ)、財(cái)務(wù)、相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員共同參與，確保盤點(diǎn)過程的獨(dú)立性和結(jié)果的準(zhǔn)確性。3.盤點(diǎn)差異必須及時(shí)分析原因，區(qū)分合理損耗與異常損耗，明確責(zé)任部門或責(zé)任人，并按規(guī)定程序進(jìn)行賬務(wù)處理。重大差異需立即上報(bào)管理層。五、損耗標(biāo)準(zhǔn)與核算（一）損耗率標(biāo)準(zhǔn)：公司根據(jù)商品大類、特性及歷史數(shù)據(jù)，設(shè)定差異化的合理損耗率標(biāo)準(zhǔn)。例如：1.普通日用百貨類：年度損耗率控制在千分之三以內(nèi)；2.服裝紡織品類：年度損耗率控制在千分之五以內(nèi)；3.生鮮食品類：根據(jù)不同品類設(shè)定日損耗率或月?lián)p耗率標(biāo)準(zhǔn)（如葉菜類、水產(chǎn)類標(biāo)準(zhǔn)較高）；4.家電數(shù)碼類：年度損耗率控制在千分之一以內(nèi)。具體標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同業(yè)務(wù)部門制定，報(bào)管理層批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行。（二）損耗核算：1.損耗金額按照商品的成本價(jià)進(jìn)行計(jì)算。2.自然損耗在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)的，經(jīng)審批后可直接計(jì)入當(dāng)期損益。3.超標(biāo)準(zhǔn)損耗或管理損耗，必須單獨(dú)列示，分析原因，落實(shí)責(zé)任。屬于個(gè)人責(zé)任的，應(yīng)按公司規(guī)定進(jìn)行追償。六、損耗分析與報(bào)告（一）各責(zé)任部門應(yīng)每月對(duì)管轄范圍內(nèi)的損耗情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，編制損耗分析報(bào)告。報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括：本期損耗金額及比率、與上期及同期對(duì)比、主要損耗品類及原因分析、責(zé)任認(rèn)定、已采取的措施及改進(jìn)建議。（二）倉儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)匯總整體庫存損耗情況，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核并分析其對(duì)財(cái)務(wù)成果的影響，形成公司月度損耗分析報(bào)告，報(bào)送管理層及相關(guān)責(zé)任部門。（三）對(duì)于發(fā)現(xiàn)的系統(tǒng)性、重復(fù)性問題，或損耗率持續(xù)超標(biāo)的部門，管理層應(yīng)組織專題會(huì)議，研究制定專項(xiàng)改進(jìn)方案。七、獎(jiǎng)懲機(jī)制（一）獎(jiǎng)勵(lì)：1.對(duì)年度損耗率顯著低于公司核定標(biāo)準(zhǔn)，且在損耗控制方面有創(chuàng)新或突出貢獻(xiàn)的部門或個(gè)人，給予通報(bào)表揚(yáng)及物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。2.提出合理化建議并被采納，對(duì)降低損耗產(chǎn)生明顯效果的員工，給予相應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)。（二）處罰：1.對(duì)于因責(zé)任心不強(qiáng)、違規(guī)操作造成的損耗，視情節(jié)輕重及損失大小，對(duì)直接責(zé)任人和負(fù)有管理責(zé)任的人員給予批評(píng)教育、經(jīng)濟(jì)賠償、行政處分等處理。2.對(duì)虛報(bào)、瞞報(bào)損耗數(shù)據(jù)的行為，一經(jīng)查實(shí)，從嚴(yán)處理。3.部門年度