2025年制造業(yè)企業(yè)盤點(diǎn)管理辦法一、總則為規(guī)范公司資產(chǎn)管理工作，全面掌握各類資產(chǎn)的實(shí)際狀況，提高資產(chǎn)使用效率，保障資產(chǎn)安全完整，根據(jù)國(guó)家有關(guān)資產(chǎn)管理法律法規(guī)及公司內(nèi)部管理要求，特制定本辦法。本辦法適用于公司范圍內(nèi)所有固定資產(chǎn)、存貨、低值易耗品等實(shí)物資產(chǎn)的盤點(diǎn)管理工作。盤點(diǎn)工作應(yīng)遵循全面性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性原則，做到賬實(shí)相符、責(zé)任清晰、過程可控。二、組織與職責(zé)公司成立資產(chǎn)盤點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由總經(jīng)理擔(dān)任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)與運(yùn)營(yíng)總監(jiān)擔(dān)任副組長(zhǎng)，成員包括財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、倉儲(chǔ)部、采購(gòu)部、行政部等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)審定年度盤點(diǎn)計(jì)劃，協(xié)調(diào)解決盤點(diǎn)過程中的重大事項(xiàng)，審批盤點(diǎn)結(jié)果及處理意見。財(cái)務(wù)部作為盤點(diǎn)工作的牽頭部門，負(fù)責(zé)制定年度盤點(diǎn)計(jì)劃與具體實(shí)施方案，設(shè)計(jì)盤點(diǎn)所需表單，組織盤點(diǎn)培訓(xùn)，監(jiān)督盤點(diǎn)過程，匯總盤點(diǎn)數(shù)據(jù)，進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，編制盤點(diǎn)報(bào)告，并對(duì)盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢等事項(xiàng)提出財(cái)務(wù)處理意見。各資產(chǎn)使用部門及倉儲(chǔ)管理部門為盤點(diǎn)的具體執(zhí)行單位，負(fù)責(zé)對(duì)本部門管轄范圍內(nèi)的資產(chǎn)進(jìn)行日常管理，配合完成盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備工作，包括資產(chǎn)整理、標(biāo)識(shí)核對(duì)、資料提供等，指派專人參與實(shí)地盤點(diǎn)，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，并協(xié)助進(jìn)行差異原因分析。三、盤點(diǎn)計(jì)劃與準(zhǔn)備年度盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)于每年12月31日前由財(cái)務(wù)部編制完成，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審批。計(jì)劃需明確盤點(diǎn)范圍、盤點(diǎn)時(shí)間、盤點(diǎn)方法、人員分工、進(jìn)度安排及具體要求。常規(guī)性全面盤點(diǎn)每年至少進(jìn)行一次，通常安排在會(huì)計(jì)年度終了前后。對(duì)于價(jià)值高、流動(dòng)性強(qiáng)的重點(diǎn)資產(chǎn)，應(yīng)適當(dāng)增加盤點(diǎn)頻次，實(shí)施不定期抽查。盤點(diǎn)準(zhǔn)備工作應(yīng)在實(shí)地盤點(diǎn)開始前至少五個(gè)工作日內(nèi)完成。財(cái)務(wù)部需整理出盤點(diǎn)基準(zhǔn)日的資產(chǎn)明細(xì)賬，列出資產(chǎn)編號(hào)、名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、存放地點(diǎn)等信息。各資產(chǎn)管理部門需對(duì)所屬資產(chǎn)進(jìn)行清理、歸集、標(biāo)識(shí)，確保資產(chǎn)擺放有序，便于清點(diǎn)。對(duì)于正在維修、外借或待處理的資產(chǎn)，需單獨(dú)標(biāo)識(shí)并備查。財(cái)務(wù)部應(yīng)組織所有參與盤點(diǎn)的人員進(jìn)行專項(xiàng)培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括盤點(diǎn)流程、盤點(diǎn)方法、注意事項(xiàng)、表單填寫規(guī)范以及常見問題的處理方法，確保每位盤點(diǎn)人員明確自身職責(zé)與操作要求。四、盤點(diǎn)實(shí)施與操作實(shí)地盤點(diǎn)須采用交叉盤點(diǎn)或盲盤法。交叉盤點(diǎn)指由非本資產(chǎn)保管人員對(duì)該項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)；盲盤指盤點(diǎn)人員僅持有資產(chǎn)清單的編號(hào)與名稱信息，不持有賬面數(shù)量信息，實(shí)地清點(diǎn)后記錄實(shí)盤數(shù)量，再與賬面數(shù)量進(jìn)行比對(duì)。對(duì)于大宗、整堆存貨，可采用實(shí)地測(cè)量或技術(shù)推算方法，但需在盤點(diǎn)記錄中詳細(xì)說明測(cè)量或推算依據(jù)。盤點(diǎn)過程中，盤點(diǎn)人員應(yīng)逐項(xiàng)清點(diǎn)資產(chǎn)，仔細(xì)核對(duì)資產(chǎn)標(biāo)簽與實(shí)物信息是否相符，檢查資產(chǎn)使用狀態(tài)與完好程度，并在盤點(diǎn)表上清晰、準(zhǔn)確地記錄實(shí)盤數(shù)量、狀態(tài)及異常情況。盤點(diǎn)表需由盤點(diǎn)人、監(jiān)盤人及資產(chǎn)保管人共同簽字確認(rèn)。對(duì)于有差異的項(xiàng)目，需立即進(jìn)行復(fù)盤，核實(shí)差異情況。盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢、閑置資產(chǎn)等情況，需由盤點(diǎn)人員現(xiàn)場(chǎng)拍照或錄像留存證據(jù)，并在盤點(diǎn)表中詳細(xì)備注說明。所有已盤點(diǎn)資產(chǎn)需做已盤點(diǎn)標(biāo)識(shí)，防止重復(fù)盤點(diǎn)或遺漏。每日盤點(diǎn)工作結(jié)束后，各小組需將盤點(diǎn)表及時(shí)提交至財(cái)務(wù)部匯總。五、盤點(diǎn)結(jié)果處理與差異分析財(cái)務(wù)部應(yīng)在實(shí)地盤點(diǎn)結(jié)束后十個(gè)工作日內(nèi)完成所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)的匯總與賬實(shí)核對(duì)工作，編制盤點(diǎn)差異匯總表。對(duì)于出現(xiàn)的賬實(shí)差異，需組織相關(guān)資產(chǎn)管理部門進(jìn)行深入調(diào)查與分析，查明差異原因。常見差異原因包括但不限于：入庫或出庫單據(jù)未及時(shí)處理、計(jì)量或記錄錯(cuò)誤、自然損耗、保管不善、失竊、內(nèi)部調(diào)撥未辦手續(xù)等。根據(jù)差異分析結(jié)果，財(cái)務(wù)部會(huì)同相關(guān)部門提出初步處理意見。對(duì)于盤盈資產(chǎn)，應(yīng)合理估價(jià)并及時(shí)入賬；對(duì)于正常范圍內(nèi)的盤虧或損耗，按公司規(guī)定流程進(jìn)行賬務(wù)處理；對(duì)于因保管不善造成的非正常損失，需明確責(zé)任部門或責(zé)任人，提出賠償或處理建議；對(duì)于已達(dá)到報(bào)廢條件的資產(chǎn)，按報(bào)廢流程處理。所有處理意見需報(bào)盤點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審批。經(jīng)審批后的盤點(diǎn)結(jié)果及處理意見，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整，確保賬實(shí)相符。重大資產(chǎn)盤虧或損失情況，需按公司規(guī)定向管理層進(jìn)行專項(xiàng)匯報(bào)。六、監(jiān)督與考核公司審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)盤點(diǎn)工作的全過程進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督，檢查盤點(diǎn)工作的合規(guī)性與有效性，并對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果的真實(shí)性進(jìn)行抽查驗(yàn)證。監(jiān)督檢查結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，報(bào)送公司管理層。將資產(chǎn)盤點(diǎn)工作納入相關(guān)部門及人員的年度績(jī)效考核體系。對(duì)盤點(diǎn)組織工作得力、賬實(shí)相符率高、資產(chǎn)管理規(guī)范的部門及個(gè)人，給予通報(bào)表揚(yáng)或適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)因責(zé)任心不強(qiáng)、操作不規(guī)范導(dǎo)致盤點(diǎn)數(shù)據(jù)嚴(yán)重失實(shí)，或因管理不善造成重大資產(chǎn)損失的部門及個(gè)人，視情節(jié)輕重給予通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處罰或行政處