稅務(wù)師之稅法一高分題庫附答案一、選擇題1.稅法的基本原則不包括（）。A.法律面前人人平等原則B.依法治稅原則C.公平原則D.適度原則答案：D解析：稅法的基本原則包括法律面前人人平等原則、依法治稅原則、公平原則和效率原則，不包括適度原則。2.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系是指稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系B.稅收法律關(guān)系是指國家與納稅人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系C.稅收法律關(guān)系是指稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他主體之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系D.稅收法律關(guān)系是指國家與其他主體之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系答案：B解析：稅收法律關(guān)系是指國家與納稅人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。3.下列關(guān)于稅收立法權(quán)的表述，正確的是（）。A.稅收立法權(quán)屬于國務(wù)院B.稅收立法權(quán)屬于全國人民代表大會(huì)C.稅收立法權(quán)屬于全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)D.稅收立法權(quán)屬于國務(wù)院各部委答案：C解析：稅收立法權(quán)屬于全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)。4.下列關(guān)于稅收執(zhí)法權(quán)的表述，正確的是（）。A.稅收執(zhí)法權(quán)屬于國務(wù)院B.稅收執(zhí)法權(quán)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)C.稅收執(zhí)法權(quán)屬于司法機(jī)關(guān)D.稅收執(zhí)法權(quán)屬于審計(jì)機(jī)關(guān)答案：B解析：稅收執(zhí)法權(quán)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)。5.下列關(guān)于稅收司法權(quán)的表述，正確的是（）。A.稅收司法權(quán)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)B.稅收司法權(quán)屬于司法機(jī)關(guān)C.稅收司法權(quán)屬于國務(wù)院D.稅收司法權(quán)屬于審計(jì)機(jī)關(guān)答案：B解析：稅收司法權(quán)屬于司法機(jī)關(guān)。二、判斷題1.稅法具有強(qiáng)制性，納稅人必須依法納稅，否則將承擔(dān)法律責(zé)任。（）答案：√解析：稅法具有強(qiáng)制性，納稅人必須依法納稅，否則將承擔(dān)法律責(zé)任。2.稅收法律關(guān)系是平等主體之間的法律關(guān)系。（）答案：×解析：稅收法律關(guān)系是國家與納稅人之間的法律關(guān)系，不是平等主體之間的法律關(guān)系。3.稅收立法權(quán)屬于國務(wù)院。（）答案：×解析：稅收立法權(quán)屬于全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)。4.稅收執(zhí)法權(quán)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)。（）答案：√解析：稅收執(zhí)法權(quán)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)。5.稅收司法權(quán)屬于司法機(jī)關(guān)。（）答案：√解析：稅收司法權(quán)屬于司法機(jī)關(guān)。三、簡答題1.簡述稅法的作用。答案：（1）指引作用：稅法規(guī)定了稅收制度的基本框架，為納稅人提供了納稅依據(jù)。（2）規(guī)范作用：稅法規(guī)定了稅收征收、管理和使用等方面的行為規(guī)范，確保稅收制度的實(shí)施。（3）強(qiáng)制作用：稅法具有強(qiáng)制性，納稅人必須依法納稅，否則將承擔(dān)法律責(zé)任。（4）保障作用：稅法保障了國家財(cái)政收入的穩(wěn)定，維護(hù)了國家的經(jīng)濟(jì)利益。2.簡述稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素。答案：（1）主體：稅收法律關(guān)系的主體包括國家、稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人。（2）客體：稅收法律關(guān)系的客體是稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利義務(wù)所指向的對象，即稅收。（3）內(nèi)容：稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)。四、論述題1.論述稅法在稅收征管中的作用。答案：（1）稅法是稅收征管的基礎(chǔ)：稅法規(guī)定了稅收制度的基本框架，為稅收征管提供了法律依據(jù)。（2）稅法是稅收征管的標(biāo)準(zhǔn)：稅法明確了稅收征收、管理和使用等方面的行為規(guī)范，為稅收征管提供了標(biāo)準(zhǔn)。（3）稅法是稅收征管的保障：稅法具有強(qiáng)制性，納稅人必須依法納稅，否則將承擔(dān)法律責(zé)任，從而保障了稅收征管的順利進(jìn)行。（4）稅法是稅收征管的依據(jù)：稅收征管機(jī)關(guān)在執(zhí)法過程中，必須以稅法為依據(jù)，確保稅收征管的合法性和公正性?？偨Y(jié)：稅法一作為稅務(wù)師職業(yè)資格考試的重要科目，考生在備考過程中，應(yīng)充分掌握稅