2025年初會稅法試題及答案

一、單項選擇題1.下列各項中，屬于稅收法律關(guān)系客體的是（）。A.納稅人B.稅率C.課稅對象D.納稅義務(wù)答案：C2.下列稅種中，由海關(guān)負(fù)責(zé)征收的是（）。A.關(guān)稅B.車輛購置稅C.車船稅D.船舶噸稅答案：AD3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)——建筑服務(wù)”稅目計繳增值稅的是（）。A.平整土地B.出售住宅C.出租辦公樓D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)答案：A4.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額90000元，折扣額9000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄分別注明。已知增值稅稅率為13%。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是（）。A.（90000-9000）÷（1+13%）×13%B.90000×13%C.90000÷（1+13%）×13%D.（90000-9000）×13%答案：D5.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時收取包裝費0.565萬元、優(yōu)質(zhì)費2.34萬元。已知果木酒消費稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（10+0.565+2.34）×10%B.（10+0.565）×10%C.[10+（0.565+2.34）÷（1+13%）]×10%D.[10+0.565÷（1+13%）]×10%答案：C6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（）。A.接受捐贈收入B.國債利息收入C.銷售貨物收入D.財政撥款答案：D7.2024年9月甲電子公司銷售一批產(chǎn)品，含增值稅價格45.2萬元。由于購買數(shù)量多，甲電子公司給予購買方9折優(yōu)惠。已知增值稅稅率為13%，甲電子公司在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入為（）。A.40萬元B.45.2萬元C.40.68萬元D.36萬元答案：D8.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以一個月內(nèi)取得的收入為一次計繳個人所得稅的是（）。A.稿酬所得B.財產(chǎn)租賃所得C.偶然所得D.特許權(quán)使用費所得答案：B9.2024年10月李某購買福利彩票，取得一次中獎收入3萬元，購買彩票支出400元。已知偶然所得個人所得稅稅率為20%。計算李某中獎收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.30000×（1-20%）×20%B.（30000-400）×20%C.30000×20%D.（30000-400）×（1-20%）×20%答案：C10.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是（）。A.甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)B.丙企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)給丁企業(yè)C.某市政府出讓國有土地使用權(quán)給戊房地產(chǎn)開發(fā)商D.庚軟件開發(fā)公司將閑置房屋通過民政局捐贈給養(yǎng)老院答案：B二、多項選擇題1.下列各項中，屬于稅收特征的有（）。A.強制性B.靈活性C.無償性D.固定性答案：ACD2.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售電力B.銷售熱力C.銷售天然氣D.銷售商品房答案：ABC3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)貨物取得的下列合法憑證中，屬于增值稅扣稅憑證的有（）。A.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票B.客運發(fā)票C.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書D.稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票答案：ACD4.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，實行從量定額計征消費稅的有（）。A.涂料B.柴油C.電池D.黃酒答案：BD5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時間的表述中，正確的有（）。A.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)C.租金收入，按照實際收到租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)D.權(quán)益性投資收益，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)答案：ABD6.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”稅目計繳個人所得稅的有（）。A.個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入B.證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入C.個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)取得的所得D.個人兼職取得的收入答案：BD7.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，免于繳納土地增值稅的有（）。A.因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)B.納稅人建造高級公寓出售，增值額未超過扣除項目金額20%C.企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源，且增值額未超過扣除項目金額20%D.因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)答案：ACD8.下列各項中，屬于關(guān)稅納稅人的有（）。A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.入境旅客隨身攜帶的行李的持有人D.個人郵遞物品的收件人答案：ABCD9.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅申報方式的有（）。A.自行申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.簡易申報答案：ABCD10.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在稅款征收中可以根據(jù)不同情況采取相應(yīng)的稅款征收措施，下列各項中，屬于稅款征收措施的有（）。A.罰款B.責(zé)令繳納C.阻止出境D.責(zé)令提供納稅擔(dān)保答案：BCD三、判斷題1.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容，是指稅收法律關(guān)系主體雙方的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對象。（）答案：×2.小規(guī)模納稅人銷售貨物采用銷售額和應(yīng)納增值稅稅額合并定價的方法向客戶結(jié)算款項時，應(yīng)按照不含稅銷售額確認(rèn)收入。（）答案：√3.納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按照銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。（）答案：√4.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）答案：√5.個人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕姨摂M貨幣，加價后向他人出售取得的收入，不征收個人所得稅。（）答案：×6.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前未自用、出租的，不征收房產(chǎn)稅。（）答案：√7.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。（）答案：×8.車輛購置稅由稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)征收。（）答案：√9.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。（）答案：√10.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品采取強制執(zhí)行措施。（）答案：×四、簡答題1.簡述增值稅的視同銷售行為。單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：（1）將貨物交付其他單位或者個人代銷；（2）銷售代銷貨物；（3）設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送至其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（4）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目；（5）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；（6）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；（7）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；（8）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人。2.簡述企業(yè)所得稅中不征稅收入和免稅收入的區(qū)別。不征稅收入是指從性質(zhì)和根源上不屬于企業(yè)營利性活動帶來的經(jīng)濟利益、不負(fù)有納稅義務(wù)并不作為應(yīng)納稅所得額組成部分的收入。比如財政撥款等。免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。如國債利息收入等。不征稅收入不屬于應(yīng)稅范圍，而免稅收入是應(yīng)稅但給予免稅優(yōu)惠。3.簡述個人所得稅中綜合所得包括哪些項目及稅率。綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得。綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。4.簡述土地增值稅的扣除項目有哪些。土地增值稅的扣除項目包括：（1）取得土地使用權(quán)所支付的金額；（2）開發(fā)土地的成本、費用；（3）新建房及配套設(shè)施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格；（4）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；（5）財政部規(guī)定的其他扣除項目。五、討論題1.討論稅收對經(jīng)濟的調(diào)節(jié)作用體現(xiàn)在哪些方面。稅收對經(jīng)濟的調(diào)節(jié)作用主要體現(xiàn)在：調(diào)節(jié)生產(chǎn)和消費，通過稅收政策鼓勵或限制某些產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品的生產(chǎn)與消費；調(diào)節(jié)收入分配，比如累進(jìn)稅率的個人所得稅可縮小貧富差距；調(diào)節(jié)資源配置，引導(dǎo)資源流向國家鼓勵發(fā)展的領(lǐng)域；調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟總量，在經(jīng)濟過熱時增稅抑制需求，在經(jīng)濟低迷時減稅刺激經(jīng)濟。2.談?wù)勅绾渭訌姸愂照鞴芤源_保稅收收入足額入庫。加強稅收征管可從多方面著手。一是完善稅收法律法規(guī)，明確征管流程和標(biāo)準(zhǔn)。二是加強稅務(wù)隊伍建設(shè)，提高稅務(wù)人員素質(zhì)和執(zhí)法能力。三是利用信息化手段，實現(xiàn)稅收征管的信息化、智能化，提高征管效率。四是加強部門協(xié)作，如與銀行、工商等部門信息共享，堵塞征管漏洞。五是加大稅收宣傳和納稅輔導(dǎo)，提高納稅人納稅意識和遵從度。3.討論增值稅稅率調(diào)整對企業(yè)的影響及企業(yè)應(yīng)對措施。增值稅稅率調(diào)整會影響企業(yè)的稅負(fù)和利潤。稅率降低可減少企業(yè)增值稅支出，增加現(xiàn)金流，但可能影響產(chǎn)品定價和市場競爭力。企業(yè)應(yīng)對措施包括：優(yōu)化采購渠道控制成本；合理調(diào)整產(chǎn)品價格；加強財務(wù)管理，準(zhǔn)確核算稅負(fù)變化；根據(jù)稅率調(diào)整提前規(guī)劃生產(chǎn)銷售策略，如調(diào)整庫存、