稅務崗前能力測試題及答案

一、單項選擇題（總共10題，每題2分）1.納稅人辦理稅務登記后，如發(fā)生變更名稱，應向稅務機關辦理（）。A.變更稅務登記B.注銷稅務登記C.停業(yè)稅務登記D.開業(yè)稅務登記答案：A2.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？（）A.交通運輸服務B.金融保險服務C.有形動產(chǎn)租賃服務D.不動產(chǎn)租賃服務答案：D3.企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.10%B.15%C.25%D.30%答案：C4.個人所得稅的稅率分為（）級。A.3B.5C.7D.9答案：D5.增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.10%D.13%答案：A6.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，可以稅前扣除，以下哪項支出不得稅前扣除？（）A.辦公費用B.工資薪金支出C.資本性支出D.利息支出答案：C7.納稅人發(fā)生納稅義務后，應當自納稅義務發(fā)生之日起（）內(nèi)申報納稅。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C8.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？（）A.營業(yè)成本B.營業(yè)外支出C.罰金D.捐贈支出答案：C9.增值稅一般納稅人購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，可以作為進項稅額抵扣的是（）。A.貨物銷售價格B.貨物銷售價格加上增值稅C.貨物銷售價格減去增值稅D.貨物成本答案：C10.個人所得稅的專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.贍養(yǎng)老人D.以上都是答案：D二、多項選擇題（總共10題，每題2分）1.增值稅的納稅人分為（）。A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人C.特定納稅人D.一般納稅人和小規(guī)模納稅人答案：D2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括（）。A.工資薪金支出B.營業(yè)成本C.營業(yè)外支出D.捐贈支出答案：ABCD3.個人所得稅的專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.贍養(yǎng)老人D.住房貸款利息答案：ABCD4.增值稅的征稅范圍包括（）。A.交通運輸服務B.金融保險服務C.有形動產(chǎn)租賃服務D.不動產(chǎn)租賃服務答案：ABC5.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括（）。A.工資薪金支出B.營業(yè)成本C.營業(yè)外支出D.罰金答案：ABC6.納稅人發(fā)生納稅義務后，應當自納稅義務發(fā)生之日起（）內(nèi)申報納稅。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：CD7.增值稅一般納稅人購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，可以作為進項稅額抵扣的是（）。A.貨物銷售價格B.貨物銷售價格加上增值稅C.貨物銷售價格減去增值稅D.貨物成本答案：CD8.個人所得稅的專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.贍養(yǎng)老人D.住房貸款利息答案：ABCD9.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括（）。A.工資薪金支出B.營業(yè)成本C.營業(yè)外支出D.罰金答案：ABC10.增值稅的征稅范圍包括（）。A.交通運輸服務B.金融保險服務C.有形動產(chǎn)租賃服務D.不動產(chǎn)租賃服務答案：ABC三、判斷題（總共10題，每題2分）1.納稅人辦理稅務登記后，如發(fā)生變更名稱，應向稅務機關辦理變更稅務登記。（）答案：正確2.增值稅小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%。（）答案：正確3.企業(yè)所得稅的稅率為25%。（）答案：正確4.個人所得稅的稅率分為9級。（）答案：正確5.增值稅一般納稅人購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，可以作為進項稅額抵扣。（）答案：正確6.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，可以稅前扣除。（）答案：正確7.納稅人發(fā)生納稅義務后，應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內(nèi)申報納稅。（）答案：正確8.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息。（）答案：正確9.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金支出、營業(yè)成本、營業(yè)外支出、罰金。（）答案：錯誤10.增值稅的征稅范圍包括交通運輸服務、金融保險服務、有形動產(chǎn)租賃服務、不動產(chǎn)租賃服務。（）答案：錯誤四、簡答題（總共4題，每題5分）1.簡述增值稅的征稅范圍。答案：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供應稅服務。具體包括交通運輸服務、金融保險服務、有形動產(chǎn)租賃服務等。2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金支出、營業(yè)成本、營業(yè)外支出、捐贈支出等與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出。3.簡述個人所得稅的專項附加扣除。答案：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息等。4.簡述納稅人發(fā)生納稅義務后的申報納稅期限。答案：納稅人發(fā)生納稅義務后，應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內(nèi)申報納稅。五、討論題（總共4題，每題5分）1.討論增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別在于增值稅的征收率和進項稅額抵扣。一般納稅人可以抵扣進項稅額，而小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額，增值稅征收率也不同。2.討論企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金支出、營業(yè)成本、營業(yè)外支出、捐贈支出等。這些項目的扣除可以減少企業(yè)的應納稅所得額，從而降低企業(yè)所得稅的稅負。3.討論個人所得稅的專項附加扣除。答案：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息等