1999年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，記賬憑證按其所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容不同，可以分為（）。

A.單式憑證和復(fù)式憑證

B.通用憑證和專用憑證

C.收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證

D.一次憑證、累計(jì)憑證和匯總憑證

2.按照記賬憑證的審核要求，以下內(nèi)容中不屬于記賬憑證審核內(nèi)容的是（工

A.會(huì)計(jì)科目使用是否正確

B.憑證所列事項(xiàng)是否符合有關(guān)的方案和預(yù)算

C.憑證的金額與所附原始憑證的金額是否一致

1）.憑證工程是否填寫齊全

3.根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理方法》規(guī)定，企業(yè)原始憑證的保管期限是（）

A.3年

B.5年

C.15年

I）.永久

4.區(qū)分不同賬務(wù)處理程序的根本標(biāo)志是（）

A.編制匯總原始憑證的依據(jù)不同

B.編制記賬憑證的依據(jù)不同

C.登記總分類賬的依據(jù)不同

I）.編制會(huì)計(jì)報(bào)表的依據(jù)不同

5.根據(jù)《支付結(jié)算方法》規(guī)定，銀行匯票的提示付款期限為（），

A.自出票日起10日

B.自出票日起1個(gè)月

C.自出票日起2個(gè)月

I）.自出票日起6個(gè)月

6.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一投資》規(guī)定，企業(yè)的短期股票投資在持有期間賺得的現(xiàn)金股利，應(yīng)在實(shí)際收到時(shí)

A.計(jì)人投資收益

B.沖減應(yīng)收股利

C.沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.沖減短期投資本錢

7.某上市公司年末短期股票投資的賬面本錢為50000元，市價(jià)為46000元，“短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備〃科目的貸方

余額為3000元。該公司當(dāng)年應(yīng)計(jì)提的短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備為

A.7000

B.4000

C.1000

D.-3000

8.企業(yè)的以下固定資產(chǎn)，按規(guī)定不應(yīng)計(jì)提折舊的是（）。

A.經(jīng)營(yíng)性租入的設(shè)備

B.融資租入的設(shè)備

C.經(jīng)營(yíng)性租出的房屋

D.未使用的房屋

9.根據(jù)《股份有限公司會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，如果某公司開辦費(fèi)數(shù)額較大，其開辦費(fèi)的正確攤銷方法是（）。

A.從開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月起，按不短于5年的期限平均攤銷

B.從開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的次月起，按不短于5年的期限平均報(bào)銷

C.從開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月起，按不超過(guò)5年的期限平均攤銷

D.從開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的次月起，按不超過(guò)5年的期限平均攤銷

10.根據(jù)現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定，增值稅一般納稅企業(yè)在月份終了，對(duì)本月應(yīng)交未交的增值稅的會(huì)計(jì)處理方法是（）。

A.保存在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目的貸方

B.保存在“應(yīng)交增值稅〃明細(xì)科目的借方

C.將其轉(zhuǎn)入“未交增值稅"明細(xì)科目的貸方

D.將其轉(zhuǎn)入“未交增值稅"明細(xì)科目的借方

11.企業(yè)發(fā)生.的以下稅金，能計(jì)人固定資產(chǎn)價(jià)值的是（）。

A.房產(chǎn)稅

B.車船使用稅

C.土地使用稅

I）.增值稅

12.以下會(huì)計(jì)事項(xiàng)，會(huì)引起企業(yè)所有者權(quán)益總額發(fā)生變化的是（），

A.從凈利潤(rùn)中提取盈余公積

B.用盈余公積彌補(bǔ)虧損

C.用盈余公積轉(zhuǎn)增資本

D.向投資者分配現(xiàn)金股利

13.以卜.資產(chǎn)負(fù)債表工程，需要根據(jù)相關(guān)總賬所屬明細(xì)賬戶的期末余額分析填列的是（）。

A.應(yīng)收賬款

B.應(yīng)收票據(jù)

C.應(yīng)付票據(jù)

D.應(yīng)付工資

14.以下各項(xiàng)，可采用完工百分比法確認(rèn)收入的是（）。

A.分期收款俏售商品

B.委托代銷商品

C.在同一會(huì)計(jì)年度開始并完成的勞務(wù)

D.跨越一個(gè)會(huì)計(jì)年度才能完成的勞務(wù)

15.某企業(yè)年初未分配利潤(rùn)為1000。元，當(dāng)年凈利潤(rùn)為40000元，按15%的比例提取盈余公積c該企業(yè)可供投

資者分配的利潤(rùn)為（）元。

A.5000

B.44000

C.42500

D.34000

16.事業(yè)單位為開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)而借人的款項(xiàng)，其發(fā)生的利息應(yīng)計(jì)人（）。

A.專項(xiàng)支出

B.事業(yè)

C.經(jīng)營(yíng)支出

D.本錢費(fèi)用

17.某大學(xué)當(dāng)年取得事業(yè)收入50000元，取得債券利息收入5000元，發(fā)生事業(yè)支出45000元；收到撥人專款8000

元，發(fā)生專款支出7000元。該大學(xué)當(dāng)年的事業(yè)結(jié)余為（）

A.5000

B.6000

C.10000

D.11000

18.會(huì)計(jì)核算的一般原則中，要求前后期間提供相互可比的會(huì)計(jì)信息的原則是（）

A.可比性原則

B.一貫性原則

配比原則

5.以下會(huì)計(jì)科目，在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)應(yīng)列入“存貨”工程的有（）。

A.在途物資

B.分期收款發(fā)出商品

C.委托加工物資

D.工程物資

6.企業(yè)以放棄非現(xiàn)金資產(chǎn)取得長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，長(zhǎng)期股權(quán)投資佗入賬價(jià)值包括（）。

A.所放棄非現(xiàn)金資產(chǎn)的評(píng)估確認(rèn)價(jià)值

B.所放棄非現(xiàn)金資產(chǎn)應(yīng)交納的增值稅

C.所放棄非現(xiàn)金資產(chǎn)應(yīng)交納的消費(fèi)稅

D.支付的資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)

7.以下各項(xiàng)，按規(guī)定可用于轉(zhuǎn)增資本的有（）

A.法定盈余公積

B.任意盈余公積

C.法定公益金

D.股票溢價(jià)所形成的資本公積

8.以下各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)計(jì)人企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的有（）。

A.咨詢費(fèi)

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.廣告費(fèi)

D.展覽費(fèi)

9.以卜各項(xiàng)，按規(guī)定應(yīng)計(jì)人企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出的有

A.罰款支出

B.捐贈(zèng)支出

C.固定資產(chǎn)盤虧凈損失

D.存貨跌價(jià)損失

10.以下各項(xiàng)，屬于我國(guó)現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金的有（）。

A.銀行存款

B.銀行匯票存款

C.外埠存款

D.現(xiàn)金等價(jià)物

II.以卜.各項(xiàng)，可能引起事業(yè)單位修購(gòu)基金發(fā)生增減變化的有Oo

A.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)

B.出售固定資產(chǎn)

C.盤盈固定資產(chǎn)

D.盤虧固定資產(chǎn)

12.以下各項(xiàng)，屬于事業(yè)單位事業(yè)收入的有（）。

A.應(yīng)繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金

B.從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金

C.開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的收入

D.上級(jí)補(bǔ)助收入

13.以下各種會(huì)計(jì)處理方法，表達(dá)謹(jǐn)慎原則的有（）。

A.固定資產(chǎn)采用直線法計(jì)提折舊

B.存貨計(jì)提跌價(jià)損失準(zhǔn)備

C.長(zhǎng)期股權(quán)投資采用本錢法核算

D.短期投資期末計(jì)價(jià)采用本錢與市價(jià)孰低法

14.根據(jù)借貸記賬法的賬戶結(jié)構(gòu)，賬戶貸方登記的內(nèi)容有（）。

A.收入的增加

B.所有者權(quán)益的增加

C.費(fèi)用的增加

D.負(fù)債的增加

15.以下明細(xì)賬，可采用數(shù)量金額式賬簿的有（）。

A.原材料明細(xì)賬

B.庫(kù)存商品明細(xì)賬

C.制造費(fèi)用明細(xì)賬

D.應(yīng)收賬款明細(xì)賬

三、判斷題

1.采用定額制核算備用金的企業(yè)，備用金使用部門日常憑單據(jù)報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí).，會(huì)計(jì)部門應(yīng)按報(bào)銷金額沖減“其

他應(yīng)收款〃科目。（）

2.根據(jù)現(xiàn)行制度規(guī)定，企業(yè)職工和離退休人員的醫(yī)藥費(fèi)，均應(yīng)從應(yīng)付福利費(fèi)中開支。（）

3.企業(yè)在銷售商品時(shí)，如果估計(jì)價(jià)款收網(wǎng)的可能性不大，即使收入確認(rèn)的其他條件均已滿足，也不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收

入。（）

4.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一收入》規(guī)定，銷售折讓應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)，計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。（）

5.某企業(yè)年初有未彌補(bǔ)虧損25萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)20萬(wàn)元。按國(guó)家有關(guān)規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年不得提取.法定

盈余公積和法定公益金。（）

6.某股份有限公司已向銀行貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票，不包括在資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)收票據(jù)”工程中，而應(yīng)在會(huì)計(jì)

報(bào)表附注中單獨(dú)披露。（）

7.在事業(yè)單位的資產(chǎn)負(fù)債表中，“固定資產(chǎn)”工程的金額一定等于“固定基金〃工程的金頒。（）

8.在試算平衡表上，雖然實(shí)現(xiàn)了期初余額、本期發(fā)生額和期末余額三欄的衡等關(guān)系，但仍然不能保證賬戶記錄

是完全正確的。O

9.年度終了結(jié)賬時(shí)，對(duì)有余額的賬戶，必須編制轉(zhuǎn)賬憑證，并據(jù)以將其余額結(jié)轉(zhuǎn)下年。（）

10.采用匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序，可以減少登記總分類賬的工作量，但不便于了解賬戶之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系（）。

四、計(jì)算分析題

1.甲公司有關(guān)資料如下：

（1）1998年6月5FI，甲公司收到乙公司當(dāng)日簽發(fā)的帶息商業(yè)匯票一張，用以歸還前欠貨款。該票據(jù)的面值為100000

元，期限90天，年利率為6%。

（2）1998年7月15H,甲公司因急需資金，將該商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn)，年貼現(xiàn)率為9%,貼現(xiàn)收人存入銀行。

要求：

（1）計(jì)算甲公司該項(xiàng)應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)期、到期值、貼現(xiàn)利息和貼現(xiàn)收人。

（2）編制甲公司取得和貼現(xiàn)該項(xiàng)應(yīng)收票據(jù)的會(huì)計(jì)分錄。

（要求列出計(jì)算過(guò)程，計(jì)算結(jié)果如有小數(shù)保存到小數(shù)點(diǎn)后兩位，第三位小數(shù)四舍五人）

2.甲公司系增值稅一般納稅企業(yè)，原材料技實(shí)際本錢計(jì)價(jià)核算，采用“后進(jìn)先出法"計(jì)算發(fā)出材料和月末結(jié)存材

料的本錢。材料數(shù)量盤點(diǎn)采用永續(xù)盤存制。該公司1999年4月1口庫(kù)存A材料600公斤，每公斤實(shí)際本錢50

元。4月份A材料收入、發(fā)出的有關(guān)資料如下：

（1）4月5日，購(gòu)入A材料1000公斤，支付買價(jià)53000元，運(yùn)雜費(fèi)900元（增值稅略）當(dāng)日實(shí)際驗(yàn)收入庫(kù)980公斤，

經(jīng)查明，短缺的20公斤系運(yùn)輸途中合理?yè)p耗。

（2）4月8日，發(fā)出A材料1200公斤。

（3）4月10日，購(gòu)AA材料1500公斤，支付買價(jià)89000元，運(yùn)雜費(fèi)1000元（增值稅略）當(dāng)日已如數(shù)驗(yàn)收入庫(kù)。

（4）4月20日，發(fā)出A材料1400公斤。

要求：

（1）分別計(jì)算4月5日和4月10日購(gòu)入A材料的實(shí)際單位本錢。

（2）計(jì)算本月發(fā)出A材料的實(shí)際本錢。

（3）計(jì)算月末結(jié)存A材料的實(shí)際本錢。

（要求列出計(jì)算過(guò)程j

3.甲公司管理部門于1996年12月25日購(gòu)入不需安裝的設(shè)備一臺(tái)，井投入使用。該設(shè)備的原始價(jià)值為89100元。

預(yù)計(jì)殘值收人為1600元，預(yù)計(jì)清理費(fèi)用為7（）0元，預(yù)計(jì)可使用5年。

要求：（1）分別采用平均年限法和仟數(shù)總和法計(jì)算該設(shè)備1998年的折舊額，并計(jì)算兩者的差額。

（2）如果甲公司1998年對(duì)該設(shè)備的折舊方法由原來(lái)的年數(shù)總和法改為平均年限法，指出因折舊方法變更而影響利潤(rùn)

表有關(guān)工程的名稱（不考慮所得稅）。

（計(jì)算結(jié)果不保存小數(shù)，小數(shù)點(diǎn)后四舍五人）

4.甲公司1998年有關(guān)資料如下：

（1）本期商品銷售收入80000元;應(yīng)收賬款期初余額10000元,期末余額34000元;本期預(yù)收的貨款4000元。

（2）本期用銀行存款支付購(gòu)置原材料貨款40000元：用銀行存款支付工程用物資貨款81900元：本期購(gòu)置原材料預(yù)

付貸款15000元。

（3）本期從銀行提取現(xiàn)金33000元，用于發(fā)放工資。

（4）本期實(shí)際支付工資30000元，各種獎(jiǎng)金3000元其中經(jīng)營(yíng)人員工資18000元，獎(jiǎng)金2000元；在建工程人員工資

12000元,獎(jiǎng)金1000元

（5）期初未交所得稅為1600元，本期發(fā)生的應(yīng)交所得稅6600元，期末未交所得稅為600元。

要求：

根據(jù)上述資料，計(jì)算甲公司現(xiàn)金流一表中以下工程的金額，并列出計(jì)算過(guò)程

（不考慮增值稅）；目的金傾，并列H計(jì)算過(guò)程（不考慮增值稅）；

（1）”銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”工程：

（2）“購(gòu)置商品、接受勞務(wù)支付的硯金"工程：

（3）“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”工程：

（4）“支付的所得稅款"工程：

（5）“購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”工程：

五、綜合題

1.乙公司為有限責(zé)任公司，于1998年1月1日設(shè)立，注冊(cè)資本總額為1200000元。甲公司以一幢廠房作價(jià)投資，

擁有乙公司50%的股權(quán)。該廠房的賬面原價(jià)為800000元，已提折IB5000oo元;該廠房經(jīng)評(píng)估確認(rèn)的原價(jià)為800000

元，凈值為600000元（不考慮有關(guān)稅金）甲公司對(duì)乙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算。1998年度，乙公司

實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)700000元；年未，按10%和5%的比例分別提取了盈余公積和公益金，向投資者分配利潤(rùn)400000元，

向投資者分配的利潤(rùn)已通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。

要求：

（1）編制甲公司長(zhǎng)期股權(quán)投資核算的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算該公司1998年末資產(chǎn)負(fù)債表中“長(zhǎng)期股權(quán)投資”工程的

期末數(shù)。

（2）編制乙公司接受該投資和利潤(rùn)分配核算的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算該公司1998年來(lái)資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤(rùn)〃

工程的期末數(shù)。

（“長(zhǎng)期股權(quán)投資”和"利潤(rùn)分配”科目需要列出明細(xì)科目）

2.甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，銷售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品，增值稅率為17%,產(chǎn)品銷售價(jià)格中不含增值

稅額。適用的所得稅率為33%。產(chǎn)品銷售本錢按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。甲公司1998年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）句乙公司銷售A產(chǎn)品一批，銷售價(jià)格100000元，產(chǎn)品本錢70000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，并開出增值稅專用發(fā)票，

已向銀行辦妥托收手續(xù)。

（2）委托丙公司銷售A產(chǎn)品一批，協(xié)議價(jià)格50000元，產(chǎn)品本錢30000元。甲公司收到丙公司開來(lái)的代銷清單，丙公

司已將代銷的該批A產(chǎn)品全部售出。

（3）采用分期收款銷售方式向丁公司銷售E產(chǎn)品一批，銷售價(jià)格800。。元，產(chǎn)品本錢45000元。合同約定丁公司分

4年等額付款。當(dāng)年收到第一筆款項(xiàng)，已存入銀行。

（4）收到乙公司A產(chǎn)品退貨30件。該退貨系甲公司1997年售出，售出時(shí)每件售價(jià)200元，單位本錢175元，該貸款

當(dāng)時(shí)已如數(shù)收存銀行。甲公司用銀行存款支付退貨款項(xiàng)，退回的A產(chǎn)品驗(yàn)收入庫(kù)，并按規(guī)定開出紅字增值稅專用發(fā)票

（該項(xiàng)退貨不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)X

（5）計(jì)提長(zhǎng)期債券投資利息2000元，該債券為到期一次還本付息的企業(yè)債券。

（6）計(jì)提已完II程工程的長(zhǎng)期借款利息3000元；用銀行存款支付發(fā)生的管理贄用5000元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用2000元。

（7）銷售產(chǎn)品應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅1400元，應(yīng)交的教育費(fèi)附加600元。

（8）計(jì)算應(yīng)交所得稅。

要求：

（1）編制甲公司有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄

（除“應(yīng)交稅金”科目外其余科目可不寫明細(xì)科目）

（2）編制甲公司1998年度的利潤(rùn)表

參考答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.C2.B3.C4.C5.B

6.D7.C8.A9.C10.C

11.D12.D13.A14.D15.B

16.B17.C18.B19.A20.D

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABC2.ACD3.CD4.BCD5.ABC

6.ABC7.ABD8.CD9.ABC10.ABCD

11.AB12.BC13.BD14.ABD15.AB

三、判斷題

1.X2.X3.J4.X5.J

6.V7.X8.J9.X10.X

四、計(jì)算分析題

1.（1）

①貼現(xiàn)期=90-40=50

②到期值:lOOOOOx（!+6%x90/360）=101500（元）

或101499.4（元）

③貼現(xiàn)利息:101500x9^x50/360=1268.75（元）

或1268.74（元）

④貼現(xiàn)收入:101500-1268.75=100231.25（元）

或100230.66(元)

(2)

?

借：應(yīng)收票據(jù)100000

貸：應(yīng)收賬款100000

②

借：銀行存款100231.25（或100230.66）

貸：應(yīng)收票據(jù)100000

財(cái)務(wù)費(fèi)用231.25（或230.66）

2.（1）

①4月5日購(gòu)入A材料實(shí)際單位本錢：(53000+900)除980=55(元/公斤)

②4月10日購(gòu)入A材料實(shí)際單位本錢：(89000+1000)除1500=60(元/公斤)

(2)本月發(fā)出A材料的實(shí)際本錢：=(980x55+220x50)+1400x60=148900(元)

(3)月末結(jié)存A材料的實(shí)際本錢230000+53900+90000-148900=25000(元)

3.

(1)按平均年限法計(jì)算的第2年折舊額=(89100-1600+700)除5=17640(元)

按年數(shù)總和法計(jì)算的第2年折舊額=(89100-1600+700)x4/15=23520(元1

兩者之間的差額：23520-17640=5880(元)

(2)對(duì)利潤(rùn)表中的以下工程產(chǎn)生影響：

①管理費(fèi)用②營(yíng)業(yè)利潤(rùn)③利潤(rùn)總額④凈利潤(rùn)

4.

（1）“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”工程=80000+（10000-34000）+4000=60000（元）

（2）“購(gòu)置商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”工程

=40000+15000=55000（元）

（3）“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”工程

一一18000+2000=20000（元）

（4）“廣支付的所得稅"工程

=16004-6600-600=7600（元）

（5）“購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”工程

=81900+12000+1000=94900（元）

五、綜合題

（1）

①1998年1月1日

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資一其他股權(quán)投資600000

累計(jì)折舊500000

貸：固定資產(chǎn)800000

費(fèi)本公積300000

②1998年年末

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資一其他股權(quán)投資350000

貸：投資收益350000

借：銀行存款200000

貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資一其他股權(quán)投資200000

③1998年末，甲公司資產(chǎn)負(fù)債表中“長(zhǎng)期股權(quán)投資”工程的期末數(shù)

=600000+350000-200000=750000（元）

（2）

①1998年1月11=1

借：固定資產(chǎn)800000

貸：累計(jì)折舊200000

實(shí)收資本600000

②1998年末

借：利潤(rùn)分配一提取盈余公積105000

貸：盈余公積一一般盈余公積70000

一公益金35000

借：利潤(rùn)分配一應(yīng)付利潤(rùn)400000

貸：應(yīng)付利潤(rùn)400000

借：應(yīng)付利潤(rùn)400000

貸：銀行存款400000

③1998年未，乙公司資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤(rùn)”工程的期末數(shù)

=700000-70000-35000-400000=195000（元）

2.（1）

①向乙公司銷售A產(chǎn)品并結(jié)算銷售本錢

借：應(yīng)收賬款117000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（或產(chǎn)品銷售收入）100000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17000

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢（或產(chǎn)品銷售本錢）70000

貸：庫(kù)存商品（或產(chǎn)成品）70000

②委托丙公司代銷A產(chǎn)品

發(fā)出商品時(shí)

借：委托代銷商品30000

貸：庫(kù)存商品（或產(chǎn)成品）30000

收到代銷清單時(shí)

借：應(yīng)收賬款58500

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（或產(chǎn)品銷售收入）50000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額舊500

結(jié)轉(zhuǎn)本錢

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢（或產(chǎn)品銷售本錢）30000

貸：委托代銷商品30000

③分期收款方式銷售B產(chǎn)品發(fā)出商品時(shí)

借：分期收款發(fā)出商品45000

貸：庫(kù)存商品（或產(chǎn)成品）45000

確認(rèn)收入

借：銀行存款23400

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（或產(chǎn)品銷售收A）20000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3400

結(jié)轉(zhuǎn)本錢

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢（或產(chǎn)品銷售本錢）11250

貸：分期收款發(fā)出商品11250

④銷售退回

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（或產(chǎn)品銷售收入）6000

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1020

貸：銀行存款7020

借：庫(kù)存商品（或產(chǎn)成品）5250

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢（或產(chǎn)品銷售本錢）5250

⑤計(jì)提債券利息收入

借：長(zhǎng)期債權(quán)投資（或長(zhǎng)期投資）2000

貸：投資收益2000

⑥計(jì)提借款利息

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用