2026年CPA稅法企業(yè)所得稅匯算清繳專題卷附答案解析與納稅調(diào)整

一、單選題（共20題）

1：企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生符合稅法規(guī)定條件的廣告費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，其稅前扣除的限額是多少？

A.按照實(shí)際發(fā)生額的30%扣除

B.按照實(shí)際發(fā)生額的50%扣除

C.按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除

D.按照實(shí)際發(fā)生額的70%扣除

答案：A

解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生符合稅法規(guī)定條件的廣告費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照實(shí)際發(fā)生額的30%在稅前扣除。因此，選項(xiàng)A是正確的。選項(xiàng)B、C、D的扣除比例均高于法律規(guī)定，不符合稅法規(guī)定。

2：以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

D.接受捐贈(zèng)收入

答案：D

解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入和轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入。接受捐贈(zèng)收入雖然增加了企業(yè)的收入，但通常不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。因此，選項(xiàng)D是不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。

3：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得在稅前扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

C.合理的廣告費(fèi)支出

D.合理的罰款支出

答案：D

解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，合理的工資薪金支出、合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出和合理的廣告費(fèi)支出均可以在稅前扣除。而罰款支出屬于非經(jīng)營性支出，不得在稅前扣除。因此，選項(xiàng)D是正確的。

4：企業(yè)發(fā)生的以下哪項(xiàng)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除？

A.職工福利支出

B.技術(shù)開發(fā)費(fèi)用

C.財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.銷售費(fèi)用

答案：B

解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。加計(jì)扣除的目的是鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，提高自主創(chuàng)新能力。因此，選項(xiàng)B是正確的。

5：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得在稅前扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

C.合理的廣告費(fèi)支出

D.合理的罰款支出

答案：D

解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，合理的工資薪金支出、合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出和合理的廣告費(fèi)支出均可以在稅前扣除。而罰款支出屬于非經(jīng)營性支出，不得在稅前扣除。因此，選項(xiàng)D是正確的。

6：以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

D.接受捐贈(zèng)收入

答案：D

解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入和轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入。接受捐贈(zèng)收入雖然增加了企業(yè)的收入，但通常不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。因此，選項(xiàng)D是不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。

7：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得在稅前扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

C.合理的廣告費(fèi)支出

D.合理的罰款支出

答案：D

解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，合理的工資薪金支出、合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出和合理的廣告費(fèi)支出均可以在稅前扣除。而罰款支出屬于非經(jīng)營性支出，不得在稅前扣除。因此，選項(xiàng)D是正確的。

8：企業(yè)發(fā)生的以下哪項(xiàng)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除？

A.職工福利支出

B.技術(shù)開發(fā)費(fèi)用

C.財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.銷售費(fèi)用

答案：B

解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。加計(jì)扣除的目的是鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，提高自主創(chuàng)新能力。因此，選項(xiàng)B是正確的。

9：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得在稅前扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

C.合理的廣告費(fèi)支出

D.合理的罰款支出

答案：D

解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，合理的工資薪金支出、合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出和合理的廣告費(fèi)支出均可以在稅前扣除。而罰款支出屬于非經(jīng)營性支出，不得在稅前扣除。因此，選項(xiàng)D是正確的。

10：以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

D.接受捐贈(zèng)收入

答案：D

解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入和轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入。接受捐贈(zèng)收入雖然增加了企業(yè)的收入，但通常不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。因此，選項(xiàng)D是不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。

11：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得在稅前扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

C.合理的廣告費(fèi)支出

D.合理的罰款支出

答案：D

解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，合理的工資薪金支出、合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出和合理的廣告費(fèi)支出均可以在稅前扣除。而罰款支出屬于非經(jīng)營性支出，不得在稅前扣除。因此，選項(xiàng)D是正確的。

12：企業(yè)發(fā)生的以下哪項(xiàng)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除？

A.職工福利支出

B.技術(shù)開發(fā)費(fèi)用

C.財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.銷售費(fèi)用

答案：B

解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。加計(jì)扣除的目的是鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，提高自主創(chuàng)新能力。因此，選項(xiàng)B是正確的。

13：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得在稅前扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

C.合理的廣告費(fèi)支出

D.合理的罰款支出

答案：D

解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，合理的工資薪金支出、合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出和合理的廣告費(fèi)支出均可以在稅前扣除。而罰款支出屬于非經(jīng)營性支出，不得在稅前扣除。因此，選項(xiàng)D是正確的。

14：以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

D.接受捐贈(zèng)收入

答案：D

解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入和轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入。接受捐贈(zèng)收入雖然增加了企業(yè)的收入，但通常不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。因此，選項(xiàng)D是不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。

15：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得在稅前扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

C.合理的廣告費(fèi)支出

D.合理的罰款支出

答案：D

解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，合理的工資薪金支出、合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出和合理的廣告費(fèi)支出均可以在稅前扣除。而罰款支出屬于非經(jīng)營性支出，不得在稅前扣除。因此，選項(xiàng)D是正確的。

16：企業(yè)發(fā)生的以下哪項(xiàng)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除？

A.職工福利支出

B.技術(shù)開發(fā)費(fèi)用

C.財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.銷售費(fèi)用

答案：B

解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。加計(jì)扣除的目的是鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，提高自主創(chuàng)新能力。因此，選項(xiàng)B是正確的。

17：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得在稅前扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

C.合理的廣告費(fèi)支出

D.合理的罰款支出

答案：D

解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，合理的工資薪金支出、合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出和合理的廣告費(fèi)支出均可以在稅前扣除。而罰款支出屬于非經(jīng)營性支出，不得在稅前扣除。因此，選項(xiàng)D是正確的。

18：以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

D.接受捐贈(zèng)收入

答案：D

解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入和轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入。接受捐贈(zèng)收入雖然增加了企業(yè)的收入，但通常不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。因此，選項(xiàng)D是不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。

19：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得在稅前扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

C.合理的廣告費(fèi)支出

D.合理的罰款支出

答案：D

解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，合理的工資薪金支出、合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出和合理的廣告費(fèi)支出均可以在稅前扣除。而罰款支出屬于非經(jīng)營性支出，不得在稅前扣除。因此，選項(xiàng)D是正確的。

20：企業(yè)發(fā)生的以下哪項(xiàng)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除？

A.職工福利支出

B.技術(shù)開發(fā)費(fèi)用

C.財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.銷售費(fèi)用

答案：B

解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。加計(jì)扣除的目的是鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，提高自主創(chuàng)新能力。因此，選項(xiàng)B是正確的。

二、多選題（共10題）

21：以下關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的說法中，正確的是？

A.企業(yè)應(yīng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳

B.企業(yè)在匯算清繳時(shí)，應(yīng)將全年的收入和支出都納入計(jì)算

C.企業(yè)在匯算清繳時(shí)，可以自行調(diào)整會(huì)計(jì)處理方法以符合稅法規(guī)定

D.企業(yè)在匯算清繳后，如發(fā)現(xiàn)多繳稅款，可以在下一個(gè)納稅年度抵扣

E.企業(yè)在匯算清繳時(shí)，對(duì)不符合稅法規(guī)定的支出不得稅前扣除

答案：ABDE

解析：選項(xiàng)A正確，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。選項(xiàng)B正確，企業(yè)在匯算清繳時(shí)，應(yīng)將全年的收入和支出都納入計(jì)算。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，企業(yè)在匯算清繳時(shí)，不得自行調(diào)整會(huì)計(jì)處理方法，應(yīng)以稅法規(guī)定為準(zhǔn)。選項(xiàng)D正確，企業(yè)在匯算清繳后，如發(fā)現(xiàn)多繳稅款，可以在下一個(gè)納稅年度抵扣。選項(xiàng)E正確，企業(yè)在匯算清繳時(shí)，對(duì)不符合稅法規(guī)定的支出不得稅前扣除。

22：關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，以下哪些說法是正確的？

A.高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率

B.集成電路生產(chǎn)企業(yè)可以享受減半征收企業(yè)所得稅的政策

C.對(duì)符合條件的研發(fā)費(fèi)用可以實(shí)行加計(jì)扣除

D.企業(yè)購置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水等專用設(shè)備，可以實(shí)行加速折舊

E.企業(yè)捐贈(zèng)支出可以全額在稅前扣除

答案：ABCD

解析：選項(xiàng)A正確，高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率。選項(xiàng)B正確，集成電路生產(chǎn)企業(yè)可以享受減半征收企業(yè)所得稅的政策。選項(xiàng)C正確，對(duì)符合條件的研發(fā)費(fèi)用可以實(shí)行加計(jì)扣除。選項(xiàng)D正確，企業(yè)購置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水等專用設(shè)備，可以實(shí)行加速折舊。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，企業(yè)捐贈(zèng)支出不得全額在稅前扣除，有一定的扣除限額。

23：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些支出可以在稅前扣除？

A.工資薪金支出

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

C.廣告費(fèi)支出

D.罰款支出

E.職工福利支出

答案：ABCE

解析：選項(xiàng)A正確，工資薪金支出可以在稅前扣除。選項(xiàng)B正確，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出可以在稅前扣除。選項(xiàng)C正確，廣告費(fèi)支出可以在稅前扣除。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，罰款支出不得在稅前扣除。選項(xiàng)E正確，職工福利支出可以在稅前扣除，但有一定的扣除限額。

24：以下關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，哪些說法是正確的？

A.企業(yè)收入總額為應(yīng)納稅所得額的計(jì)稅依據(jù)

B.企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法與稅法不一致的，以稅法為準(zhǔn)

C.企業(yè)發(fā)生的虧損可以在稅前扣除，用于彌補(bǔ)以后年度的虧損

D.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出

E.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除實(shí)際發(fā)生的合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

答案：ABDE

解析：選項(xiàng)A正確，企業(yè)收入總額為應(yīng)納稅所得額的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)B正確，企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法與稅法不一致的，以稅法為準(zhǔn)。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，企業(yè)發(fā)生的虧損可以在稅前扣除，但只能用于彌補(bǔ)以前年度的虧損。選項(xiàng)D正確，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出。選項(xiàng)E正確，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除實(shí)際發(fā)生的合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出。

25：以下關(guān)于企業(yè)所得稅的申報(bào)和繳納，哪些說法是正確的？

A.企業(yè)應(yīng)按月或按季申報(bào)和繳納企業(yè)所得稅

B.企業(yè)應(yīng)在納稅年度終了后5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳

C.企業(yè)在申報(bào)和繳納企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)提供完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

D.企業(yè)在申報(bào)和繳納企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)提供相關(guān)稅收優(yōu)惠政策的證明材料

E.企業(yè)未按規(guī)定申報(bào)和繳納企業(yè)所得稅的，將面臨滯納金和罰款

答案：ABCDE

解析：選項(xiàng)A正確，企業(yè)應(yīng)按月或按季申報(bào)和繳納企業(yè)所得稅。選項(xiàng)B正確，企業(yè)應(yīng)在納稅年度終了后5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳。選項(xiàng)C正確，企業(yè)在申報(bào)和繳納企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)提供完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。選項(xiàng)D正確，企業(yè)在申報(bào)和繳納企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)提供相關(guān)稅收優(yōu)惠政策的證明材料。選項(xiàng)E正確，企業(yè)未按規(guī)定申報(bào)和繳納企業(yè)所得稅的，將面臨滯納金和罰款。

26：以下關(guān)于企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理，哪些說法是正確的？

A.企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出

B.企業(yè)發(fā)生的收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除

C.企業(yè)發(fā)生的資本性支出應(yīng)當(dāng)分期攤銷

D.企業(yè)發(fā)生的支出，在會(huì)計(jì)處理和稅法規(guī)定不一致時(shí)，以稅法規(guī)定為準(zhǔn)

E.企業(yè)在會(huì)計(jì)處理和稅法規(guī)定不一致時(shí)，可以自行調(diào)整會(huì)計(jì)處理方法

答案：ABCD

解析：選項(xiàng)A正確，企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出。選項(xiàng)B正確，企業(yè)發(fā)生的收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。選項(xiàng)C正確，企業(yè)發(fā)生的資本性支出應(yīng)當(dāng)分期攤銷。選項(xiàng)D正確，企業(yè)發(fā)生的支出，在會(huì)計(jì)處理和稅法規(guī)定不一致時(shí)，以稅法規(guī)定為準(zhǔn)。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，企業(yè)在會(huì)計(jì)處理和稅法規(guī)定不一致時(shí)，不得自行調(diào)整會(huì)計(jì)處理方法。

27：以下關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整，哪些說法是正確的？

A.企業(yè)在納稅申報(bào)時(shí)，可以自行調(diào)整會(huì)計(jì)處理方法

B.企業(yè)在納稅調(diào)整時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循稅法規(guī)定

C.企業(yè)在納稅調(diào)整時(shí)，可以對(duì)不符合稅法規(guī)定的支出進(jìn)行調(diào)整

D.企業(yè)在納稅調(diào)整時(shí)，可以對(duì)符合稅法規(guī)定的支出進(jìn)行調(diào)整

E.企業(yè)在納稅調(diào)整時(shí)，可以對(duì)實(shí)際發(fā)生的支出進(jìn)行調(diào)整

答案：BCDE

解析：選項(xiàng)A錯(cuò)誤，企業(yè)在納稅申報(bào)時(shí)，不得自行調(diào)整會(huì)計(jì)處理方法，應(yīng)以稅法規(guī)定為準(zhǔn)。選項(xiàng)B正確，企業(yè)在納稅調(diào)整時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循稅法規(guī)定。選項(xiàng)C正確，企業(yè)在納稅調(diào)整時(shí)，可以對(duì)不符合稅法規(guī)定的支出進(jìn)行調(diào)整。選項(xiàng)D正確，企業(yè)在納稅調(diào)整時(shí)，可以對(duì)符合稅法規(guī)定的支出進(jìn)行調(diào)整。選項(xiàng)E正確，企業(yè)在納稅調(diào)整時(shí)，可以對(duì)實(shí)際發(fā)生的支出進(jìn)行調(diào)整。

28：以下關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，哪些說法是正確的？

A.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率

B.集成電路生產(chǎn)企業(yè)可以享受減半征收企業(yè)所得稅的政策

C.對(duì)符合條件的研發(fā)費(fèi)用可以實(shí)行加計(jì)扣除

D.企業(yè)購置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水等專用設(shè)備，可以實(shí)行加速折舊

E.企業(yè)捐贈(zèng)支出可以全額在稅前扣除

答案：ABCD

解析：選項(xiàng)A正確，對(duì)高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率。選項(xiàng)B正確，集成電路生產(chǎn)企業(yè)可以享受減半征收企業(yè)所得稅的政策。選項(xiàng)C正確，對(duì)符合條件的研發(fā)費(fèi)用可以實(shí)行加計(jì)扣除。選項(xiàng)D正確，企業(yè)購置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水等專用設(shè)備，可以實(shí)行加速折舊。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，企業(yè)捐贈(zèng)支出不得全額在稅前扣除，有一定的扣除限額。

29：以下關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，哪些說法是正確的？

A.企業(yè)收入總額為應(yīng)納稅所得額的計(jì)稅依據(jù)

B.企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法與稅法不一致的，以稅法為準(zhǔn)

C.企業(yè)發(fā)生的虧損可以在稅前扣除，用于彌補(bǔ)以后年度的虧損

D.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出

E.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除實(shí)際發(fā)生的合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

答案：ABDE

解析：選項(xiàng)A正確，企業(yè)收入總額為應(yīng)納稅所得額的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)B正確，企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法與稅法不一致的，以稅法為準(zhǔn)。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，企業(yè)發(fā)生的虧損可以在稅前扣除，但只能用于彌補(bǔ)以前年度的虧損。選項(xiàng)D正確，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出。選項(xiàng)E正確，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除實(shí)際發(fā)生的合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出。

30：以下關(guān)于企業(yè)所得稅的申報(bào)和繳納，哪些說法是正確的？

A.企業(yè)應(yīng)按月或按季申報(bào)和繳納企業(yè)所得稅

B.企業(yè)應(yīng)在納稅年度終了后5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳

C.企業(yè)在申報(bào)和繳納企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)提供完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

D.企業(yè)在申報(bào)和繳納企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)提供相關(guān)稅收優(yōu)惠政策的證明材料

E.企業(yè)未按規(guī)定申報(bào)和繳納企業(yè)所得稅的，將面臨滯納金和罰款

答案：ABCDE

解析：選項(xiàng)A正確，企業(yè)應(yīng)按月或按季申報(bào)和繳納企業(yè)所得稅。選項(xiàng)B正確，企業(yè)應(yīng)在納稅年度終了后5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳。選項(xiàng)C正確，企業(yè)在申報(bào)和繳納企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)提供完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。選項(xiàng)D正確，企業(yè)在申報(bào)和繳納企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)提供相關(guān)稅收優(yōu)惠政策的證明材料。選項(xiàng)E正確，企業(yè)未按規(guī)定申報(bào)和繳納企業(yè)所得稅的，將面臨滯納金和罰款。

三、判斷題（共5題）

31：企業(yè)所得稅匯算清繳是指企業(yè)在每個(gè)納稅年度結(jié)束后，對(duì)全年應(yīng)納稅所得額進(jìn)行計(jì)算和調(diào)整的過程。

正確（）錯(cuò)誤（）

答案：正確

解析：企業(yè)所得稅匯算清繳確實(shí)是指企業(yè)在每個(gè)納稅年度結(jié)束后，對(duì)全年應(yīng)納稅所得額進(jìn)行計(jì)算和調(diào)整的過程，包括計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額、確定應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退還的稅款等。

32：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將會(huì)計(jì)利潤作為計(jì)稅依據(jù)。

正確（）錯(cuò)誤（）

答案：錯(cuò)誤

解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不能直接將會(huì)計(jì)利潤作為計(jì)稅依據(jù)，而應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定對(duì)會(huì)計(jì)利潤進(jìn)行調(diào)整，以確定應(yīng)納稅所得額。

33：企業(yè)所得稅的稅率是固定的，對(duì)所有企業(yè)都適用同一稅率。

正確（）錯(cuò)誤（）

答案：錯(cuò)誤

解析：企業(yè)所得稅的稅率并非固定，根據(jù)企業(yè)的類型和經(jīng)營情況，稅率可能會(huì)有所不同。例如，高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率。

34：企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，可以對(duì)不符合稅法規(guī)定的支出進(jìn)行調(diào)整。

正確（）錯(cuò)誤（）

答案：錯(cuò)誤

解析：企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，不得對(duì)不符合稅法規(guī)定的支出進(jìn)行調(diào)整。企業(yè)只能對(duì)符合稅法規(guī)定的支出進(jìn)行調(diào)整，以確保稅前扣除的支出符合稅法要求。

35：企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整是指企業(yè)在會(huì)計(jì)處理和稅法規(guī)定不一致時(shí)，對(duì)會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行調(diào)整。

正確（）錯(cuò)誤（）

答案：正確

解析：企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整確實(shí)是指企業(yè)在會(huì)計(jì)處理和稅法規(guī)定不一致時(shí)，對(duì)會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行調(diào)整，以符合稅法規(guī)定。這包括對(duì)收入、成本、費(fèi)用等的調(diào)整。

四、材料分析題（共1題）

【給定材料】

近日，我國某沿海城市為應(yīng)對(duì)日益嚴(yán)重的海洋污染問題，啟動(dòng)了一項(xiàng)名為“藍(lán)色海洋行動(dòng)計(jì)劃”的綜合性治理項(xiàng)目。該計(jì)劃旨在通過政府主導(dǎo)、企業(yè)參與、公眾監(jiān)督的方式，實(shí)現(xiàn)海洋環(huán)境的全面治理和生態(tài)保護(hù)