集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)流程規(guī)范集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)作為強(qiáng)化內(nèi)部管控、保障財(cái)務(wù)合規(guī)性與資產(chǎn)安全的核心手段，對防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、提升管理效能具有關(guān)鍵作用。本規(guī)范旨在明確審計(jì)全流程操作標(biāo)準(zhǔn)，確保審計(jì)工作科學(xué)、高效、規(guī)范開展，為集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供堅(jiān)實(shí)保障。一、審計(jì)準(zhǔn)備階段（一）審計(jì)計(jì)劃制定依據(jù)集團(tuán)年度戰(zhàn)略重點(diǎn)、過往審計(jì)發(fā)現(xiàn)及業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，由審計(jì)部門牽頭制定年度審計(jì)計(jì)劃。計(jì)劃需明確審計(jì)項(xiàng)目、時(shí)間安排、重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域（如資金管理、成本核算、稅務(wù)合規(guī)等），經(jīng)集團(tuán)審計(jì)委員會(huì)審議通過后實(shí)施。（二）審計(jì)團(tuán)隊(duì)組建根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目性質(zhì)與復(fù)雜程度，選拔具備財(cái)務(wù)、審計(jì)、法律等專業(yè)背景，且熟悉集團(tuán)業(yè)務(wù)的人員組成審計(jì)組。對于跨區(qū)域、跨板塊的審計(jì)項(xiàng)目，可整合子公司審計(jì)資源或聘請外部專家提供技術(shù)支持。（三）審計(jì)資料收集審計(jì)組提前向被審計(jì)單位（部門）發(fā)送《審計(jì)資料清單》，要求其準(zhǔn)備財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、合同協(xié)議、內(nèi)控制度文件等資料。同時(shí)，審計(jì)組需梳理集團(tuán)現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理制度、行業(yè)監(jiān)管要求，為審計(jì)實(shí)施奠定基礎(chǔ)。（四）審計(jì)方案擬定審計(jì)組結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)，制定詳細(xì)審計(jì)方案，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法（如穿行測試、抽樣審計(jì)、數(shù)據(jù)分析等）、時(shí)間節(jié)點(diǎn)及人員分工。方案需經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審批，確?？刹僮餍耘c針對性。二、審計(jì)實(shí)施階段（一）現(xiàn)場進(jìn)駐與溝通審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位后，召開進(jìn)場溝通會(huì)，向被審計(jì)單位管理層說明審計(jì)目的、范圍及工作安排，聽取其業(yè)務(wù)情況介紹，建立高效溝通機(jī)制。同時(shí)，張貼審計(jì)公告，接受員工意見反饋。（二）內(nèi)部控制測評通過訪談、文檔查閱、流程穿行測試等方式，評估被審計(jì)單位內(nèi)部控制體系的健全性與有效性。重點(diǎn)檢查資金審批、賬務(wù)處理、資產(chǎn)管理等關(guān)鍵流程的控制節(jié)點(diǎn)，識別潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，為后續(xù)審計(jì)測試提供方向。（三）實(shí)質(zhì)性測試1.賬務(wù)審計(jì)：對會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表進(jìn)行抽樣檢查，驗(yàn)證賬務(wù)處理的合規(guī)性、準(zhǔn)確性，重點(diǎn)關(guān)注收入確認(rèn)、成本分?jǐn)?、費(fèi)用列支等關(guān)鍵科目。2.資產(chǎn)審計(jì)：實(shí)地盤點(diǎn)固定資產(chǎn)、存貨等實(shí)物資產(chǎn)，核對賬實(shí)一致性；審查往來款項(xiàng)的真實(shí)性與可回收性，排查壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.專項(xiàng)審計(jì)：針對資金使用、稅務(wù)申報(bào)、關(guān)聯(lián)交易等重點(diǎn)領(lǐng)域，開展專項(xiàng)核查，分析業(yè)務(wù)邏輯與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的匹配性，識別違規(guī)操作或潛在損失。（四）審計(jì)證據(jù)收集審計(jì)人員需以書面記錄、影像資料、電子數(shù)據(jù)等形式，全面收集審計(jì)證據(jù)，確保證據(jù)來源合法、內(nèi)容真實(shí)、與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)。對發(fā)現(xiàn)的問題，需與被審計(jì)單位相關(guān)人員溝通確認(rèn)，形成《審計(jì)工作底稿》。三、審計(jì)報(bào)告階段（一）審計(jì)底稿整理與分析審計(jì)組對工作底稿進(jìn)行分類整理，匯總審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，分析問題成因、影響程度及責(zé)任主體，提出初步整改建議。（二）審計(jì)報(bào)告撰寫以事實(shí)為依據(jù)，撰寫《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》。報(bào)告需包含審計(jì)概況、發(fā)現(xiàn)問題、整改建議、審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容，語言簡潔準(zhǔn)確，問題描述需附相關(guān)證據(jù)支撐，整改建議需具備可操作性。（三）報(bào)告審核與反饋審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)組內(nèi)部復(fù)核、審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交集團(tuán)審計(jì)委員會(huì)審議。審議通過后，向被審計(jì)單位及相關(guān)管理層反饋，聽取其意見并對報(bào)告進(jìn)行必要修訂。四、整改與跟蹤階段（一）整改要求下達(dá)向被審計(jì)單位出具《審計(jì)整改通知書》，明確整改問題、整改期限、整改標(biāo)準(zhǔn)及責(zé)任人員。被審計(jì)單位需在規(guī)定期限內(nèi)提交整改方案與整改計(jì)劃。（二）跟蹤檢查審計(jì)部門定期跟蹤整改進(jìn)展，通過資料復(fù)核、現(xiàn)場復(fù)查等方式驗(yàn)證整改效果。對整改不力或敷衍塞責(zé)的單位，上報(bào)集團(tuán)管理層并提出問責(zé)建議。（三）整改成效評估整改完成后，審計(jì)部門對整改情況進(jìn)行綜合評估，形成《整改評估報(bào)告》。對具有普遍性的問題，推動(dòng)