《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》

及其附列資料填寫說明

本納稅申報表及其附列資料填寫說明（以下簡稱本表及填

寫說明）適用于增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）。

一、名詞解釋

（一）本表及填寫說明所稱“貨物”，是指增值稅的應(yīng)稅

貨物。

（二）本表及填寫說明所稱“勞務(wù)”，是指增值稅的應(yīng)稅

加工、修理、修配勞務(wù)。

（三）本表及填寫說明所稱“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”，

是指銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)。

（四）本表及填寫說明所稱“按適用稅率計稅”“按適用

稅率計算”和“一般計稅方法”，均指按“應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷

項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額”公式計算增值稅應(yīng)納稅額的計稅方法。

（五）本表及填寫說明所稱“按簡易辦法計稅”“按簡易

征收辦法計算”和“簡易計稅方法”，均指按“應(yīng)納稅額=銷

售額X征收率”公式計算增值稅應(yīng)納稅額的計稅方法。

（六）本表及填寫說明所稱“扣除項目”，是指納稅人銷

售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，在確定銷售額時，按照有關(guān)規(guī)定

允許其從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的項目。

二、《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》填寫說明

（一）“稅款所屬時間”：指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅

額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。

（二）“填表日期”：指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）“納稅人識別號”：填寫納稅人的稅務(wù)登記證件號

碼（統(tǒng)一社會信用代碼）。

（四）“所屬行業(yè)”：按照國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼中的

小類行業(yè)填寫。

（五）“納稅人名稱“：填寫納稅人單位名稱全稱。

（六）“法定代表人姓名”：填寫納稅人法定代表人的姓

名。

（七）“注冊地址”：填寫納稅人稅務(wù)登記證件所注明的

詳細(xì)地址。

（A）“生產(chǎn)經(jīng)營地址”：填寫納稅人實際生產(chǎn)經(jīng)營地的

詳細(xì)地址。

（九）“開戶銀行及賬號”：填寫納稅人開戶銀行的名稱

和納稅人在該銀行的結(jié)算賬戶號碼。

（+）“登記注冊類型”：按納稅人稅務(wù)登記證件的欄目

內(nèi)容填寫。

（十一）“電話號碼”：填寫可聯(lián)系到納稅人的常用電話

號碼。

（十二）“即征即退項目”列：填寫納稅人按規(guī)定享受增

值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)的

征（退）稅數(shù)據(jù)。

（十三）“一般項目”列：填寫除享受增值稅即征即退政

策以外的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)的征（免）稅

數(shù)據(jù)。

（十四）“本年累計”列：一般填寫本年度內(nèi)各月“本月

數(shù)”之和。其中，第13、20、25、32、36、38欄及第18欄“實

際抵扣稅額”“一般項目”列的“本年累計”分別按本填寫說

明第（二十七）（三十四）（三十九）（四十六）（五十）（五

十二）（三十二）條要求填寫。

（十五）第1欄“（一）按適用稅率計稅銷售額”：填寫

納稅人本期按一般計稅方法計算繳納增值稅的銷售額，包含：

在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售和價

外費用的銷售額；外貿(mào)企業(yè)作價銷售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷

售額；稅務(wù)、財政、審計部門檢查后按一般計稅方法計算調(diào)整

的銷售額。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有

扣除項目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。

本欄“一般項目”列“本月數(shù)”=《附列資料（一）》第9

列第1至5行之和-第9列第6、7行之和；

本欄“即征即退項目”列“本月數(shù)”=《附列資料（一）》

第9列第6、7行之和。

（十六）第2欄“其中：應(yīng)稅貨物銷售額”：填寫納稅人

本期按適用稅率計算增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額。包含在財務(wù)

上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價外

費用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價銷售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷

售額。

（十七）第3欄“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”：填寫納稅人本期按

適用稅率計算增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。

（+A）第4欄“納稅檢查調(diào)整的銷售額”：填寫納稅人

因稅務(wù)、財政、審計部門檢查，并按一般計稅方法在本期計算

調(diào)整的銷售額。但享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和服

務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)，經(jīng)納稅檢查屬于偷稅的，不填入“即

征即退項目”歹L而應(yīng)填入“一般項目”歹晨

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有

扣除項目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。

本欄“一般項目”列“本月數(shù)”=《附列資料（一）》第7

列第1至5行之和。

（十九）第5欄“按簡易辦法計稅銷售額”：填寫納稅人

本期按簡易計稅方法計算增值稅的銷售額。包含納稅檢查調(diào)整

按簡易計稅方法計算增值稅的銷售額。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有

扣除項目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額；服務(wù)、不

動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)，其當(dāng)

期按預(yù)征率計算繳納增值稅的銷售額也填入本欄。

本欄“一般項目”列“本月數(shù)”2《附列資料（一）》第9

列第8至13b行之和-第9列第14、15行之和；

本欄“即征即退項目”列“本月數(shù)”與《附列資料（一）》

第9列第14、15行之和。

（二十）第6欄“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額”：填寫

納稅人因稅務(wù)、財政、審計部門檢查，并按簡易計稅方法在本

期計算調(diào)整的銷售額。但享受增值稅即征即退政策的貨物、勞

務(wù)和服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)，經(jīng)納稅檢查屬于偷稅的，不填

入“即征即退項目”列，而應(yīng)填入“一般項目”列。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有

扣除項目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。

（二十一）第7欄“免、抵、退辦法出口銷售額”：填寫

納稅人本期適用免、抵、退稅辦法的出口貨物、勞務(wù)和服務(wù)、

無形資產(chǎn)的銷售額。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、無形資產(chǎn)有扣除項目

的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的銷售額。

本欄“一般項目”列"本月數(shù)”=《附列資料（一）》第9

列第16、列行之和。

（二十二）第8欄“免稅銷售額”：填寫納稅人本期按照

稅法規(guī)定免征增值稅的銷售額和適用零稅率的銷售額，但零稅

率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的銷售額。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有

扣除項目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的免稅銷售額。

本欄“一般項目”列“本月數(shù)”=《附列資料（一）》第9

列第18、19行之和。

（二十三）第9欄“其中：免稅貨物銷售額”：填寫納稅

人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的貨物銷售額及適用零稅率的

貨物銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦

法出口貨物的銷售額。

（二十四）第10欄“免稅勞務(wù)銷售額”：填寫納稅人本期

按照稅法規(guī)定免征增值稅的勞務(wù)銷售額及適用零稅率的勞務(wù)銷

售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的勞

務(wù)的銷售額。

（二十五）第11欄“銷項稅額”：填寫納稅人本期按一般

計稅方法計稅的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)的銷項

稅額。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有

扣除項目的，本欄應(yīng)填寫扣除之后的銷項稅額。

本欄“一般項目”列“本月數(shù)”=《附列資料（一）》（第

10列第1、3行之和-第10列第6行）+（第14列第2、4、5

行之和-第14列第7行）；

本欄“即征即退項目”列“本月數(shù)”=《附列資料（一）》

第10列第6行+第14列第7行。

（二十六）第12欄“進(jìn)項稅額”：填寫納稅人本期申報抵

扣的進(jìn)項稅額。

本欄“一般項目”列“本月數(shù)”+“即征即退項目”列“本

月數(shù)”=《附列資料（二）》第12欄“稅額”。

（二十七）第13欄“上期留抵稅額”：“本月數(shù)”按上一

稅款所屬期申報表第20欄”期末留抵稅額”“本月數(shù)”填寫。

本欄“一般項目”列“本年累計”不填寫。

（二十八）第14欄“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”：填寫納稅人已經(jīng)抵

扣，但按稅法規(guī)定本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。

本欄“一般項目”列“本月數(shù)”+“即征即退項目”列“本

月數(shù)”=《附列資料（二）》第13欄“稅額”。

（二十九）第15欄“免、抵、退應(yīng)退稅額"：反映稅務(wù)機(jī)

關(guān)退稅部門按照出口貨物、勞務(wù)和服務(wù)、無形資產(chǎn)免、抵、退

辦法審批的增值稅應(yīng)退稅額。

（三十）第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”:

填寫稅務(wù)、財政、審計部門檢查，按一般計稅方法計算的納稅

檢查應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅額。

本欄“一般項目”列“本月數(shù)”W《附列資料（一）》第8

列第1至5行之和+《附列資料（二）》第19欄。

（三十一）第17欄“應(yīng)抵扣稅額合計”：填寫納稅人本期

應(yīng)抵扣進(jìn)項稅額的合計數(shù)。按表中所列公式計算填寫。

（三十二）第18欄“實際抵扣稅額”：“本月數(shù)”按表中

所列公式計算填寫。本欄“一般項目”列“本年累計”不填寫。

（三十三）第19欄“應(yīng)納稅額”：反映納稅人本期按一般

計稅方法計算并應(yīng)繳納的增值稅額。

L適用加計抵減政策的納稅人，按以下公式填寫。

本欄“一般項目”列“本月數(shù)”=第11欄“銷項稅額”“一

般項目”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般項目”

列“本月數(shù)”-“實際抵減額”；

本欄“即征即退項目”列“本月數(shù)”=第11欄“銷項稅額”

“即征即退項目”歹I“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“即

征即退項目”列“本月數(shù)”-“實際抵減額”。

適用加計抵減政策的納稅人是指，按照規(guī)定計提加計抵減

額，并可從本期適用一般計稅方法計算的應(yīng)納稅額中抵減的納

稅人（下同）?！皩嶋H抵減額”是指按照規(guī)定可從本期適用一般

計稅方法計算的應(yīng)納稅額中抵減的加計抵減額，分別對應(yīng)《附

列資料（四）》第6行“一般項目加計抵減額計算”、第7行“即

征即退項目加計抵減額計算”的“本期實際抵減額”列。

2.其他納稅人按表中所列公式填寫。

（三十四）第20欄“期末留抵稅額”：“本月數(shù)”按表中

所列公式填寫。本欄“一般項目”列“本年累計”不填寫。

（三十五）第21欄“簡易計稅辦法計算的應(yīng)納稅額”：反

映納稅人本期按簡易計稅方法計算并應(yīng)繳納的增值稅額，但不

包括按簡易計稅方法計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。按以下公式

計算填寫：

本欄“一般項目”列“本月數(shù)”=《附列資料（一）》（第

10歹I」第8、9a、10、11行之和一第10列第14行）+（第14歹|第

9b、12、13a、13b行之和-第14列第15行）；

本欄“即征即退項目”列“本月數(shù)”=《附列資料（一）》

第10列第14行+第14列第15行。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按

規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)將預(yù)征增值稅額填入

本欄。預(yù)征增值稅額=應(yīng)預(yù)征增值稅的銷售額X預(yù)征率。

（三十六）第22欄“按簡易計稅辦法計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)

繳稅額”：填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查并按

簡易計稅方法計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。

（三十七）第23欄“應(yīng)納稅額減征額”：填寫納稅人本期

按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。包含按照規(guī)定可在增值

稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技

術(shù)維護(hù)費。

當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄

“簡易計稅辦法計算的應(yīng)納稅額”之和時，按本期減征額實際

填寫；當(dāng)本期減征額大于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡

易計稅辦法計算的應(yīng)納稅額”之和時，按本期第19欄與第21

欄之和填寫。本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

（三十八）第24欄“應(yīng)納稅額合計”：反映納稅人本期應(yīng)

繳增值稅的合計數(shù)。按表中所列公式計算填寫。

（三十九）第25欄“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”：“本

月數(shù)”按上一稅款所屬期申報表第32欄“期末未繳稅額（多繳

為負(fù)數(shù)）”“本月數(shù)”填寫。“本年累計”按上年度最后一個

稅款所屬期申報表第32欄“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”“本

年累計”填寫。

（四十）第26欄“實收出口開具專用繳款書退稅額”：本

欄不填寫。

（四十一）第27欄“本期已繳稅額”：反映納稅人本期實

際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補(bǔ)稅款。按表中所

列公式計算填寫。

（四十二）第28欄”①分次預(yù)繳稅額”：填寫納稅人本期

已繳納的準(zhǔn)予在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的稅額。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，分以下幾種情況填寫：

L服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的

總機(jī)構(gòu)，其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的分支機(jī)構(gòu)已繳

納的稅款，按當(dāng)期實際可抵減數(shù)填入本欄，不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)

下期繼續(xù)抵減。

2.銷售建筑服務(wù)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人，其可以從

本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的已繳納的稅款，按當(dāng)期實際可抵

減數(shù)填入本欄，不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

3,銷售不動產(chǎn)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人，其可以從本

期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的已繳納的稅款，按當(dāng)期實際可抵減

數(shù)填入本欄，不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

4.出租不動產(chǎn)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人，其可以從本

期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的已繳納的稅款，按當(dāng)期實際可抵減

數(shù)填入本欄，不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

（四十三）第29欄“②出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額”：

本欄不填寫。

（四十四）第30欄“③本期繳納上期應(yīng)納稅額”：填寫納

稅人本期繳納上一稅款所屬期應(yīng)繳未繳的增值稅額。

（四十五）第31欄“④本期繳納欠繳稅額”：反映納稅人

本期實際繳納和留抵稅額抵減的增值稅欠稅額，但不包括繳納

入庫的查補(bǔ)增值稅額。

（四十六）第32欄”期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”：“本

月數(shù)”反映納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額，但不包括納

稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額。按表中所列公式計算填寫。“本年累

計”與“本月數(shù)”相同。

（四十七）第33欄“其中：欠繳稅額（20）反映納

稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的增值稅額。按表中所列公式計

算填寫。

（四十八）第34欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”：反映納稅人

本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額。按表中所列公式計算

填寫。

（四十九）第35欄“即征即退實際退稅額”：反映納稅人

本期因符合增值稅即征即退政策規(guī)定，而實際收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)

退回的增值稅額。

（五十）第36欄“期初未繳查補(bǔ)稅額”：“本月數(shù)”按上

一稅款所屬期申報表第38欄“期末未繳查補(bǔ)稅額”“本月數(shù)”

填寫?！氨灸昀塾嫛卑瓷夏甓茸詈笠粋€稅款所屬期申報表第38

欄“期末未繳查補(bǔ)稅額”“本年累計”填寫。

（五十一）第37欄“本期入庫查補(bǔ)稅額”：反映納稅人本

期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查而實際入庫的增值稅額，包括

按一般計稅方法計算并實際繳納的查補(bǔ)增值稅額和按簡易計稅

方法計算并實際繳納的查補(bǔ)增值稅額。

（五十二）第38欄”期末未繳查補(bǔ)稅額”：“本月數(shù)”反

映納稅人接受納稅檢查后應(yīng)在本期期末繳納而未繳納的查補(bǔ)增

值稅額。按表中所列公式計算填寫，“本年累計”與“本月數(shù)”

相同。

三、《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情

況明細(xì)）填寫說明

（一）“稅款所屬時間”“納稅人名稱”的填寫同《增值

稅納稅申報表（一般納稅人適用）》（以下簡稱主表）。

（二）各列說明

L第1至2列“開具增值稅專用發(fā)票”：反映本期開具增

值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同）的情況。

2.第3至4列“開具其他發(fā)票”：反映除增值稅專用發(fā)票

以外本期開具的其他發(fā)票的情況。

3.第5至6列“未開具發(fā)票”：反映本期未開具發(fā)票的銷

售情況。

4.第7至8列“納稅檢查調(diào)整”：反映經(jīng)稅務(wù)、財政、審

計部門檢查并在本期調(diào)整的銷售情況。

5.第9至11列“合計”：按照表中所列公式填寫。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有

扣除項目的，第1至11列應(yīng)填寫扣除之前的征（免）稅銷售額、

銷項（應(yīng)納）稅額和價稅合計額。

6.第12列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣

除金額”：營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形

資產(chǎn)有扣除項目的，按《附列資料（三）》第5列對應(yīng)各行次

數(shù)據(jù)填寫，其中本列第5欄等于《附列資料（三）》第5列第3

行與第4行之和；服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)無扣除項目的，本

列填寫“0”。其他納稅人不填寫。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按

規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)，當(dāng)期服務(wù)、不動產(chǎn)和無

形資產(chǎn)有扣除項目的，填入本列第13行。

7.第13列“扣除后”“含稅（免稅）銷售額"：營業(yè)稅改征

增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，本

列各行次=第11列對應(yīng)各行次-第12列對應(yīng)各行次。其他納稅

人不填寫。

8.第14列“扣除后”“銷項（應(yīng)納）稅額”：營業(yè)稅改征增

值稅的納稅人，按以下要求填寫本列，其他納稅人不填寫。

（1）服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按照一般計稅方法計稅

本列第2行、第4行：若本行第12列為0,則該行次第14

列等于第10歹晨若本行第12列不為0,則仍按照第14列所列

公式計算。計算后的結(jié)果與納稅人實際計提銷項稅額有差異的,

按實際填寫。

本列第5行=第13列;（100%+對應(yīng)行次稅率）X對應(yīng)行次

稅率。

本列第7行“按一般計稅方法計稅的即征即退服務(wù)、不動

產(chǎn)和無形資產(chǎn)”具體填寫要求見“各行說明”第2條第（2）項

第③點的說明。

（2）服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按照簡易計稅方法計稅

本列各行次=第13列+（100%+對應(yīng)行次征收率）X對應(yīng)行

次征收率。

本列第13行“預(yù)征率%"不按本列的說明填寫。具體填寫

要求見“各行說明”第4條第（2）項。

（3）服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)實行免抵退稅或免稅的，本

列不填寫。

（三）各行說明

L第1至5行“一、一般計稅方法計稅”“全部征稅項目”

各行：按不同稅率和項目分別填寫按一般計稅方法計算增值稅

的全部征稅項目。有即征即退征稅項目的納稅人，本部分?jǐn)?shù)據(jù)

中既包括即征即退征稅項目，又包括不享受即征即退政策的一

般征稅項目。

2.第6至7行“一、一般計稅方法計稅”“其中：即征即

退項目”各行：只反映按一般計稅方法計算增值稅的即征即退

項目。按照稅法規(guī)定不享受即征即退政策的納稅人，不填寫本

行。即征即退項目是全部征稅項目的其中數(shù)。

（1）第6行“即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)”：反映

按一般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物和加工

修理修配勞務(wù)。本行不包括服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的內(nèi)容。

①本行第9列“合計”“銷售額”欄：反映按一般計稅方

法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)

的不含稅銷售額。該欄不按第9列所列公式計算，應(yīng)按照稅法

規(guī)定據(jù)實填寫。

②本行第10列“合計”“銷項（應(yīng)納）稅額”欄：反映按一

般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理

修配勞務(wù)的銷項稅額。該欄不按第10列所列公式計算，應(yīng)按照

稅法規(guī)定據(jù)實填寫。

（2）第7行“即征即退服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”：反映

按一般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的服務(wù)、不動

產(chǎn)和無形資產(chǎn)。本行不包括貨物及加工修理修配勞務(wù)的內(nèi)容。

①本行第9列“合計”“銷售額”欄：反映按一般計稅方

法計算增值稅且享受即征即退政策的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)

的不含稅銷售額。服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，按

扣除之前的不含稅銷售額填寫。該欄不按第9列所列公式計算，

應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。

②本行第10列“合計””銷項（應(yīng)納）稅額”欄：反映按一

般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的服務(wù)、不動產(chǎn)和

無形資產(chǎn)的銷項稅額。服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，

按扣除之前的銷項稅額填寫。該欄不按第10列所列公式計算，

應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。

③本行第14列“扣除后”“銷項（應(yīng)納）稅額”欄：反映按

一般計稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的服務(wù)、不動產(chǎn)

和無形資產(chǎn)實際應(yīng)計提的銷項稅額。服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)

有扣除項目的，按扣除之后的銷項稅額填寫；服務(wù)、不動產(chǎn)和

無形資產(chǎn)無扣除項目的，按本行第10列填寫。該欄不按第14

列所列公式計算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。

3.第8至12行“二、簡易計稅方法計稅”“全部征稅項目”

各行：按不同征收率和項目分別填寫按簡易計稅方法計算增值

稅的全部征稅項目。有即征即退征稅項目的納稅人，本部分?jǐn)?shù)

據(jù)中既包括即征即退項目，也包括不享受即征即退政策的一般

征稅項目。

4?第13a至13c行“二、簡易計稅方法計稅”“預(yù)征率%"：

反映營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按

規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)，預(yù)征增值稅銷售額、預(yù)

征增值稅應(yīng)納稅額。其中，第13a行“預(yù)征率％”適用于所有

實行匯總計算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)納稅人；第13b、13c行“預(yù)

征率獷'適用于部分實行匯總計算繳納增值稅的鐵路運輸納稅

人。

(1)第13a至13c行第1至6列按照銷售額和銷項稅額的

實際發(fā)生數(shù)填寫。

(2)第13a至13c行第14列，納稅人按“應(yīng)預(yù)征繳納的

增值稅=應(yīng)預(yù)征增值稅銷售額X預(yù)征率”公式計算后據(jù)實填寫。

5.第14至15行“二、簡易計稅方法計稅”“其中：即征

即退項目”各行：只反映按簡易計稅方法計算增值稅的即征即

退項目。按照稅法規(guī)定不享受即征即退政策的納稅人，不填寫

本行。即征即退項目是全部征稅項目的其中數(shù)。

(1)第14行“即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)”：反

映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加

工修理修配勞務(wù)。本行不包括服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的內(nèi)容。

①本行第9列“合計”“銷售額”欄：反映按簡易計稅方

法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)

的不含稅銷售額。該欄不按第9列所列公式計算，應(yīng)按照稅法

規(guī)定據(jù)實填寫。

②本行第10列“合計”“銷項（應(yīng)納）稅額”欄：反映按簡

易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理

修配勞務(wù)的應(yīng)納稅額。該欄不按第10列所列公式計算，應(yīng)按照

稅法規(guī)定據(jù)實填寫。

（2）第15行“即征即退服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)“：反

映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的服務(wù)、不

動產(chǎn)和無形資產(chǎn)。本行不包括貨物及加工修理修配勞務(wù)的內(nèi)容。

①本行第9列“合計”“銷售額”欄：反映按簡易計稅方

法計算增值稅且享受即征即退政策的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)

的不含稅銷售額。服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，按

扣除之前的不含稅銷售額填寫。該欄不按第9列所列公式計算,

應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。

②本行第10列“合計”“銷項（應(yīng)納）稅額”欄：反映按簡

易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的服務(wù)、不動產(chǎn)和

無形資產(chǎn)的應(yīng)納稅額。服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的,

按扣除之前的應(yīng)納稅額填寫。該欄不按第10列所列公式計算，

應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。

③本行第14列“扣除后”“銷項（應(yīng)納）稅額”欄：反映按

簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的服務(wù)、不動產(chǎn)

和無形資產(chǎn)實際應(yīng)計提的應(yīng)納稅額。服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)

有扣除項目的，按扣除之后的應(yīng)納稅額填寫；服務(wù)、不動產(chǎn)和

無形資產(chǎn)無扣除項目的，按本行第10列填寫。

6.第16行“三、免抵退稅”“貨物及加工修理修配勞務(wù)”：

反映適用免、抵、退稅政策的出口貨物、加工修理修配勞務(wù)。

7.第17行“三、免抵退稅”"服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”：

反映適用免、抵、退稅政策的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)。

8.第18行“四、免稅”“貨物及加工修理修配勞務(wù)”：反

映按照稅法規(guī)定免征增值稅的貨物及勞務(wù)和適用零稅率的出口

貨物及勞務(wù)，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦

法的出口貨物及勞務(wù)。

9.第19行“四、免稅”“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”：反

映按照稅法規(guī)定免征增值稅的服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)和適用

零稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)，但零稅率的銷售額中不包

括適用免、抵、退稅辦法的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)。

四、《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進(jìn)項稅

額明細(xì)）填寫說明

（一）“稅款所屬時間”“納稅人名稱''的填寫同主表。

（二）第1至12欄“一、申報抵扣的進(jìn)項稅額”：分別反

映納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的進(jìn)項稅

額。

1.第1欄“（一）認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票”：反映納

稅人取得的認(rèn)證相符本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票情況。該

欄應(yīng)等于第2欄“本期認(rèn)證相符且本城申報抵扣”與第3欄“前

期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”數(shù)據(jù)之和。適用取消增值稅發(fā)票

認(rèn)證規(guī)定的納稅人，通過增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺選擇用于抵

扣的增值稅專用發(fā)票，視為“認(rèn)證相符”（下同）。

2.第2欄“其中：本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”：反映

本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票的情況。本欄

是第1欄的其中數(shù)，本欄只填寫本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣

的部分。

3.第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”：反映前期認(rèn)

證相符且本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票的情況。

輔導(dǎo)期納稅人依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及

明細(xì)清單注明的稽核相符的增值稅專用發(fā)票填寫本欄。本欄是

第1欄的其中數(shù)。

納稅人本期申報抵扣的收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)

票（以下簡稱通行費電子發(fā)票）應(yīng)當(dāng)填寫在第1至3欄對應(yīng)欄

次中。

第1至3欄中涉及的增值稅專用發(fā)票均不包含從小規(guī)模納

稅人處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時取得的專用發(fā)票，但購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品未分別核

算用于生產(chǎn)銷售13%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅

額情況除外。

4.第4欄“（二）其他扣稅憑證”：反映本期申報抵扣的

除增值稅專用發(fā)票之外的其他扣稅憑證的情況。具體包括：海

關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票（含

農(nóng)產(chǎn)品核定扣除的進(jìn)項稅額）、代扣代繳稅收完稅憑證、加計

扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額和其他符合政策規(guī)定的扣稅憑證。該欄應(yīng)

等于第5至8b欄之和。

5.第5欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”：反映本期申報

抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的情況。按規(guī)定執(zhí)行海關(guān)進(jìn)

口增值稅專用繳款書先比對后抵扣的，納稅人需依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)

告知的稽核比對結(jié)果通知書及明細(xì)清單注明的稽核相符的海關(guān)

進(jìn)口增值稅專用繳款書填寫本欄。

6.第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”：反映納稅人

本期購進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品取得（開具）的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)

票或者銷售發(fā)票情況。從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時取得增

值稅專用發(fā)票情況填寫在本欄，但購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品未分別核算用于

生產(chǎn)銷售13%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額情況

除外。

“稅額，，欄=農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或者收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)

品買價X9%+增值稅專用發(fā)票上注明的金額義9%。

上述公式中的“增值稅專用發(fā)票”是指納稅人從小規(guī)模納

稅人處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時取得的專用發(fā)票。

執(zhí)行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除辦法的，填寫當(dāng)期允

許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額，不填寫“份數(shù)”“金額”。

7.第7欄“代扣代繳稅收繳款憑證”：填寫本期按規(guī)定準(zhǔn)

予抵扣的完稅憑證上注明的增值稅額。

8.第8a欄”加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額”：填寫納稅人將購

進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物時加計

扣除的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額。該欄不填寫“份數(shù)”“金額”。

9.第8b欄“其他”：反映按規(guī)定本期可以申報抵扣的其他

扣稅憑證情況。

納稅人按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)、

無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項稅額的

應(yīng)稅項目，可在用途改變的次月將按公式計算出的可以抵扣的

進(jìn)項稅額，填入本欄“稅額”中。

10.第9欄“（三）本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證”：反

映按規(guī)定本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證上注明的金額和稅

額。

購建不動產(chǎn)是指納稅人2016年5月1日后取得并在會計制

度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不

動產(chǎn)在建工程。取得不動產(chǎn)，包括以直接購買、接受捐贈、接

受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動產(chǎn)，不包括房

地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目。

本欄次包括第1欄中本期用于購建不動產(chǎn)的增值稅專用發(fā)

票和第4欄中本期用于購建不動產(chǎn)的其他扣稅憑證。

本欄“金額”“稅額”20。

H.第10欄“（四）本期用于抵扣的旅客運輸服務(wù)扣稅憑

證”：反映按規(guī)定本期購進(jìn)旅客運輸服務(wù)，所取得的扣稅憑證

上注明或按規(guī)定計算的金額和稅額。

本欄次包括第1欄中按規(guī)定本期允許抵扣的購進(jìn)旅客運輸

服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票和第4欄中按規(guī)定本期允許抵扣的

購進(jìn)旅客運輸服務(wù)取得的其他扣稅憑證。

本欄“金額”“稅額”20。

第9欄“（三）本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證”+第10

欄“（四）本期用于抵扣的旅客運輸服務(wù)扣稅憑證”稅額W第1

欄“認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票”+第4欄“其他扣稅憑證”稅

額。

12.第11欄“（五）外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項稅額抵扣證明”：填寫

本期申報抵扣的稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅部門開具的《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)

銷證明》列明允許抵扣的進(jìn)項稅額。

13.第12欄“當(dāng)期申報抵扣進(jìn)項稅額合計一反映本期申報

抵扣進(jìn)項稅額的合計數(shù)。按表中所列公式計算填寫。

（三）第13至23欄“二、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出額”各欄：分別

反映納稅人已經(jīng)抵扣但按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額明細(xì)情

況。

1.第13欄“本期進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出額”：反映已經(jīng)抵扣但按規(guī)

定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額合計數(shù)。按表中所列公式計算填寫。

2.第14欄“免稅項目用”：反映用于免征增值稅項目，按

規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。

3.第15欄“集體福利、個人消費”：反映用于集體福利或

者個人消費，按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。

4.第16欄“非正常損失”：反映納稅人發(fā)生非正常損失，

按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。

5.第17欄“簡易計稅方法征稅項目用“：反映用于按簡易

計稅方法征稅項目，按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按

規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)，當(dāng)期應(yīng)由總機(jī)構(gòu)匯總的

進(jìn)項稅額也填入本欄。

6.第18欄“免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項稅額”：反映按

照免、抵、退稅辦法的規(guī)定，由于征稅稅率與退稅稅率存在稅

率差，在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。

7.第19欄“納稅檢查調(diào)減進(jìn)項稅額"：反映稅務(wù)、財政、

審計部門檢查后而調(diào)減的進(jìn)項稅額。

8.第20欄“紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項稅額”：填寫

增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)校驗通過的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信

息表》注明的在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。

9.第21欄“上期留抵稅額抵減欠稅”：填寫本期經(jīng)稅務(wù)機(jī)

關(guān)同意，使用上期留抵稅額抵減欠稅的數(shù)額。

10.第22欄“上期留抵稅額退稅”：填寫本期經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)

批準(zhǔn)的上期留抵稅額退稅額。

11.第23欄“其他應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的情形”：反映除上

述進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出情形外，其他應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。

（四）第24至34欄“三、待抵扣進(jìn)項稅額”各欄：分別

反映納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予

在本期申報抵扣的進(jìn)項稅額情況及按稅法規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)

項稅額情況。

1.第24至28欄涉及的增值稅專用發(fā)票均不包括從小規(guī)模

納稅人處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時取得的專用發(fā)票，但購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品未分別

核算用于生產(chǎn)銷售13%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項

稅額情況除外。

2.第25欄”期初已認(rèn)證相符但未申報抵扣”：反映前期認(rèn)

證相符，但按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣，結(jié)存至本

期的增值稅專用發(fā)票情況。輔導(dǎo)期納稅人填寫認(rèn)證相符但未收

到稽核比對結(jié)果的增值稅專用發(fā)票期初情況。

3.第26欄“本期認(rèn)證相符且本期未申報抵扣”：反映本期

認(rèn)證相符，但按稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣，而未申報

抵扣的增值稅專用發(fā)票情況。輔導(dǎo)期納稅人填寫本期認(rèn)證相符

但未收到稽核比對結(jié)果的增值稅專用發(fā)票情況。

4.第27欄”期末已認(rèn)證相符但未申報抵扣”：反映截至本

期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及不允許抵扣且已認(rèn)證相

符的增值稅專用發(fā)票情況。輔導(dǎo)期納稅人填寫截至本期期末已

認(rèn)證相符但未收到稽核比對結(jié)果的增值稅專用發(fā)票期末情況。

5.第28欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”：反映截至

本期期末已認(rèn)證相符但未申報抵扣的增值稅專用發(fā)票中，按照

稅法規(guī)定不允許抵扣的增值稅專用發(fā)票情況。

納稅人本期期末已認(rèn)證相符待抵扣的通行費電子發(fā)票應(yīng)當(dāng)

填寫在第24至28欄對應(yīng)欄次中。

6.第29欄“（二）其他扣稅憑證”：反映截至本期期末仍

未申報抵扣的除增值稅專用發(fā)票之外的其他扣稅憑證情況。具

體包括：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷

售發(fā)票、代扣代繳稅收完稅憑證和其他符合政策規(guī)定的扣稅憑

證。該欄應(yīng)等于第30至33欄之和。

7.第30欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”：反映已取得但

截至本期期末仍未申報抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書情

況，包括納稅人未收到稽核比對結(jié)果的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳

款書情況。

8.第31欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”：反映已取得

但截至本期期末仍未申報抵扣的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者農(nóng)產(chǎn)品銷

售發(fā)票情況。從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時取得增值稅專用

發(fā)票情況填寫在本欄，但購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品未分別核算用于生產(chǎn)銷售

13%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額情況除外。

9.第32欄“代扣代繳稅收繳款憑證”：反映已取得但截至

本期期末仍未申報抵扣的代扣代繳稅收完稅憑證情況。

10.第33欄“其他”：反映已取得但截至本期期末仍未申

報抵扣的其他扣稅憑證的情況。

（五）第35至36欄“四、其他”各欄。

1.第35欄“本期認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票”：反映本期

認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票的情況。納稅人本期認(rèn)證相符的通

行費電子發(fā)票應(yīng)當(dāng)填寫在本欄次中。

2.第36欄“代扣代繳稅額”：填寫納稅人根據(jù)《中華人民

共和國增值稅暫行條例》第十八條扣繳的應(yīng)稅勞務(wù)增值稅額與

根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)政策規(guī)定扣繳的服務(wù)、不動產(chǎn)和無

形資產(chǎn)增值稅額之和。

五、《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（服務(wù)、不動

產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細(xì)）填寫說明

（一）本表由服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的營業(yè)

稅改征增值稅納稅人填寫。其他納稅人不填寫。

（-=-）"稅款所屬時間”“納稅人名稱”的填寫同主表。

（三）第1列“本期服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價稅合計額

（免稅銷售額）”：營業(yè)稅改征增值稅的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形

資產(chǎn)屬于征稅項目的，填寫扣除之前的本期服務(wù)、不動產(chǎn)和無

形資產(chǎn)價稅合計額；營業(yè)稅改征增值稅的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形

資產(chǎn)屬于免抵退稅或免稅項目的，填寫扣除之前的本期服務(wù)、

不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)免稅銷售額。本列各行次等于《附列資料

（一）》第11列對應(yīng)行次，其中本列第3行和第4行之和等于

《附列資料（一）》第11列第5欄。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按

規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)，本列各行次之和等于《附

列資料（一）》第11列第13a、13b行之和。

（四）第2列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目”“期

初余額”：填寫服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目上期期末結(jié)

存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”。本列各行次

等于上期《附列資料（三）》第6列對應(yīng)行次。

本列第4行“6%稅率的金融商品轉(zhuǎn)讓項目”“期初余額”

年初首期填報時應(yīng)填“0”。

（五）第3列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目”“本

期發(fā)生額”：填寫本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的服務(wù)、不

動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目金額。

（六）第4列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目”“本

期應(yīng)扣除金額”：填寫服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期

應(yīng)扣除的金額。

本列各行次=第2列對應(yīng)各行次+第3列對應(yīng)各行次。

（七）第5列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目”“本

期實際扣除金額”：填寫服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本

期實際扣除的金額。

本列各行次W第4列對應(yīng)各行次，且本列各行次W第1列

對應(yīng)各行次。

（A）第6列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目”“期

末余額填寫服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期期末結(jié)

存的金額。

本列各行次=第4列對應(yīng)各行次-第5列對應(yīng)各行次。

六、《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情

況表）填寫說明

（一）稅額抵減情況

L本表第1行由發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用和技術(shù)

維護(hù)費的納稅人填寫，反映納稅人增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費

用和技術(shù)維護(hù)費按規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額的情況。

2.本表第2行由營業(yè)稅改征增值稅納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)

和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的總機(jī)構(gòu)填寫，反映其

分支機(jī)構(gòu)預(yù)征繳納稅款抵減總機(jī)構(gòu)應(yīng)納增值稅稅額的情況。

3.本表第3行由銷售建筑服務(wù)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅

人填寫，反映其銷售建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款抵減應(yīng)納增值稅稅

額的情況。

4.本表第4行由銷售不動產(chǎn)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人

填寫，反映其銷售不動產(chǎn)預(yù)征繳納稅款抵減應(yīng)納增值稅稅額的

情況。

5.本表第5行由出租不動產(chǎn)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人

填寫，反映其出租不動產(chǎn)預(yù)征繳納稅款抵減應(yīng)納增值稅稅額的

情況。

（二）加計抵減情況

本表第6至8行僅限適用加計抵減政策的納稅人填寫，反

映其加計抵減情況。其他納稅人不需填寫。第8行“合計”等

于第6行、第7行之和。各列說明如下：

1.第1列“期初余額”：填寫上期期末結(jié)余的加計抵減額。

2.第2列“本期發(fā)生額”：填寫按照規(guī)定本期計提的加計抵

減額。

3.第3列“本期調(diào)減額”：填寫按照規(guī)定本期應(yīng)調(diào)減的加計

抵減額。

4,第4列“本期可抵減額”：按表中所列公式填寫。

5.第5列“本期實際抵減額”：反映按照規(guī)定本期實際加計

抵減額，按以下要求填寫。

若第4列20,且第4列〈主表第11欄-主表第18欄，則第

5列=第4列；

若第4列2主表第H欄-主表第18欄，則第5列=主表第

11欄-主表第18欄;

若第4列＜0,則第5列等于0。

計算本列“一般項目加計抵減額計算”行和“即征即退項

目加計抵減額計算”行時，公式中主表各欄次數(shù)據(jù)分別取主表

“一般項目”“本月數(shù)”列、“即征即退項目”“本月數(shù)”列對應(yīng)

數(shù)據(jù)。

6.第