2025年大學(xué)《稅收學(xué)-稅務(wù)管理》考試備考題庫及答案解析?單位所屬部門：________姓名：________考場號：________考生號：________一、選擇題1.稅收管理的核心內(nèi)容是（）A.稅收征收B.稅收規(guī)劃C.稅收政策制定D.稅收監(jiān)督答案：B解析：稅收管理是一個系統(tǒng)工程，包括稅收征收、政策制定、監(jiān)督等多個環(huán)節(jié)。其中，稅收規(guī)劃是核心內(nèi)容，它涉及到對納稅人稅負(fù)的合理預(yù)測和安排，是稅收管理有效性的關(guān)鍵。2.稅收管理的目標(biāo)是（）A.保障財(cái)政收入B.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展C.維護(hù)社會公平D.以上都是答案：D解析：稅收管理的目標(biāo)具有多重性，既要保障國家財(cái)政收入，也要促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，同時還要維護(hù)社會公平。這三個目標(biāo)相互聯(lián)系、相互促進(jìn)，是稅收管理的重要任務(wù)。3.稅收管理的基本原則不包括（）A.法治原則B.公平原則C.效率原則D.靈活原則答案：D解析：稅收管理的基本原則主要包括法治原則、公平原則和效率原則。法治原則要求稅收管理必須依法進(jìn)行；公平原則要求稅收負(fù)擔(dān)要公平分配；效率原則要求稅收管理要高效。4.稅收征收管理法的立法目的是（）A.加強(qiáng)稅收征收管理B.保證國家財(cái)政收入C.保護(hù)納稅人合法權(quán)益D.以上都是答案：D解析：稅收征收管理法的立法目的在于加強(qiáng)稅收征收管理，保證國家財(cái)政收入，保護(hù)納稅人合法權(quán)益。這三個方面是相互聯(lián)系、相互促進(jìn)的。5.納稅申報(bào)的方式不包括（）A.紙質(zhì)申報(bào)B.電子申報(bào)C.網(wǎng)上申報(bào)D.口頭申報(bào)答案：D解析：納稅申報(bào)的方式主要包括紙質(zhì)申報(bào)、電子申報(bào)和網(wǎng)上申報(bào)。隨著信息技術(shù)的發(fā)展，電子申報(bào)和網(wǎng)上申報(bào)越來越成為主要的申報(bào)方式。口頭申報(bào)不是規(guī)范的法律形式。6.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不包括（）A.查封財(cái)產(chǎn)B.扣押財(cái)產(chǎn)C.限制人身自由D.強(qiáng)制劃撥存款答案：C解析：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施主要包括查封、扣押、強(qiáng)制劃撥存款等。限制人身自由不是稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，而是違法行為。7.稅收保全措施的主要目的是（）A.防止納稅人轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)B.保證稅收及時入庫C.維護(hù)稅法尊嚴(yán)D.以上都是答案：A解析：稅收保全措施的主要目的是防止納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿財(cái)產(chǎn)，以保證稅收能夠及時、足額入庫。這是稅收保全措施的核心作用。8.稅收稽查的重點(diǎn)對象是（）A.大中型企業(yè)B.小微企業(yè)C.外資企業(yè)D.個體工商戶答案：A解析：稅收稽查的重點(diǎn)對象是大中型企業(yè)。大中型企業(yè)稅源較大，稅收貢獻(xiàn)較多，也是稅收稽查的重點(diǎn)。但這并不意味著其他類型企業(yè)不需要接受稽查。9.稅收行政復(fù)議的管轄機(jī)關(guān)是（）A.縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)B.地市級稅務(wù)機(jī)關(guān)C.省級稅務(wù)機(jī)關(guān)D.上級稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：D解析：稅收行政復(fù)議的管轄機(jī)關(guān)是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上級機(jī)關(guān)。這是行政復(fù)議的基本原則。10.稅收行政訴訟的被告是（）A.納稅人B.縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)C.地市級稅務(wù)機(jī)關(guān)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：D解析：稅收行政訴訟的被告是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)。這里的稅務(wù)機(jī)關(guān)是一個統(tǒng)稱，包括所有級別的稅務(wù)機(jī)關(guān)。11.稅收管理的基本職能不包括（）A.征收職能B.監(jiān)督職能C.稅收政策制定職能D.服務(wù)職能答案：C解析：稅收管理的基本職能主要包括征收職能、監(jiān)督職能和服務(wù)職能。稅收政策制定職能通常由立法機(jī)關(guān)或最高稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)，而非稅收管理本身的基本職能。12.稅收征收管理法的適用范圍是（）A.所有稅收B.中央稅C.地方稅D.中央與地方共享稅答案：A解析：稅收征收管理法是調(diào)整稅收征收管理關(guān)系的法律規(guī)范，其適用范圍涵蓋所有稅收，包括中央稅、地方稅和中央與地方共享稅。13.納稅人辦理稅務(wù)登記的時限是（）A.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)B.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)C.自發(fā)生納稅義務(wù)之日起30日內(nèi)D.自發(fā)生納稅義務(wù)之日起60日內(nèi)答案：A解析：根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。這是辦理稅務(wù)登記的法定時限。14.稅務(wù)檢查的方式不包括（）A.調(diào)查取證B.檢查賬簿C.實(shí)地檢查D.要求納稅人提供資料答案：A解析：稅務(wù)檢查的方式主要包括檢查賬簿、實(shí)地檢查、要求納稅人提供資料等。調(diào)查取證是稅務(wù)檢查的目的和手段，而非檢查方式本身。15.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的前提條件是（）A.納稅人提出申訴B.納稅人未按期繳納稅款C.納稅人申請延期繳納稅款D.納稅人申請減免稅答案：B解析：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的前提條件是納稅人未按期繳納稅款，并且在稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納后，逾期仍未繳納。這是采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的法律依據(jù)。16.稅收保全措施的種類不包括（）A.查封財(cái)產(chǎn)B.扣押財(cái)產(chǎn)C.限制人身自由D.凍結(jié)存款答案：C解析：稅收保全措施的種類主要包括查封財(cái)產(chǎn)、扣押財(cái)產(chǎn)和凍結(jié)存款等。限制人身自由不是稅收保全措施，而是違法行為。17.稅收稽查的程序不包括（）A.稽查準(zhǔn)備B.稽查實(shí)施C.稽查報(bào)告D.稽查審理答案：D解析：稅收稽查的程序主要包括稽查準(zhǔn)備、稽查實(shí)施和稽查報(bào)告等?；閷徖硎嵌悇?wù)行政復(fù)議或行政訴訟的程序，而非稅收稽查本身的部分。18.稅收行政復(fù)議的申請人必須是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員B.納稅人C.扣繳義務(wù)人D.任何公民答案：B解析：稅收行政復(fù)議的申請人必須是認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的納稅人、扣繳義務(wù)人或者其合法權(quán)益受到損害的其他組織。其中，納稅人是主要的申請人。19.稅收行政訴訟的起訴時效是（）A.1年內(nèi)B.2年內(nèi)C.3年內(nèi)D.5年內(nèi)答案：B解析：根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，稅收行政訴訟的起訴時效是2年內(nèi)。這是提起行政訴訟的有效時限。20.稅收管理的核心是（）A.稅收政策B.稅收征收C.稅收管理信息化D.稅收服務(wù)答案：B解析：稅收管理的核心是稅收征收。稅收征收是稅收管理的基礎(chǔ)和關(guān)鍵，也是實(shí)現(xiàn)稅收管理目標(biāo)的重要手段。稅收政策、稅收管理信息化和稅收服務(wù)都是稅收管理的重要組成部分，但不是核心。二、多選題1.稅收管理的基本原則包括（）A.法治原則B.公平原則C.效率原則D.節(jié)約原則E.協(xié)調(diào)原則答案：ABC解析：稅收管理的基本原則主要包括法治原則、公平原則和效率原則。法治原則要求稅收管理必須依法進(jìn)行；公平原則要求稅收負(fù)擔(dān)要公平分配；效率原則要求稅收管理要高效。節(jié)約原則和協(xié)調(diào)原則雖然與稅收管理有關(guān)，但不是其基本原則。2.稅收征收管理法的立法目的有（）A.加強(qiáng)稅收征收管理B.保證國家財(cái)政收入C.保護(hù)納稅人合法權(quán)益D.維護(hù)稅法尊嚴(yán)E.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展答案：ABC解析：稅收征收管理法的立法目的在于加強(qiáng)稅收征收管理，保證國家財(cái)政收入，保護(hù)納稅人合法權(quán)益。這三個方面是相互聯(lián)系、相互促進(jìn)的。維護(hù)稅法尊嚴(yán)和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展是稅收征收管理法的重要作用，但不是其直接的立法目的。3.納稅人的權(quán)利包括（）A.納稅申報(bào)權(quán)B.申請延期繳納稅款權(quán)C.申請減免稅權(quán)D.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)咨詢服務(wù)權(quán)E.對稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為提出申訴權(quán)答案：BCDE解析：納稅人的權(quán)利包括申請延期繳納稅款權(quán)、申請減免稅權(quán)、要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)咨詢服務(wù)權(quán)、對稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為提出申訴權(quán)等。納稅申報(bào)是納稅人的義務(wù)，而非權(quán)利。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力包括（）A.稅收征收權(quán)B.稅務(wù)檢查權(quán)C.稅收保全措施權(quán)D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施權(quán)E.稅務(wù)處罰權(quán)答案：ABCDE解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力包括稅收征收權(quán)、稅務(wù)檢查權(quán)、稅收保全措施權(quán)、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施權(quán)和稅務(wù)處罰權(quán)等。這些權(quán)力是稅收管理的重要手段，是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法履行職責(zé)的基礎(chǔ)。5.稅收檢查的方式有（）A.查賬B.檢查憑證C.實(shí)地檢查D.調(diào)查取證E.詢問當(dāng)事人答案：ABCDE解析：稅收檢查的方式多種多樣，包括查賬、檢查憑證、實(shí)地檢查、調(diào)查取證和詢問當(dāng)事人等。這些方式可以單獨(dú)使用，也可以結(jié)合使用，以全面、有效地進(jìn)行稅收檢查。6.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的形式有（）A.拍賣財(cái)產(chǎn)B.扣押財(cái)產(chǎn)C.強(qiáng)制劃撥存款D.限制人身自由E.通知銀行凍結(jié)存款答案：ACE解析：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的形式主要包括拍賣財(cái)產(chǎn)、強(qiáng)制劃撥存款和通知銀行凍結(jié)存款等。限制人身自由不是稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，而是違法行為。7.稅收保全措施的種類有（）A.查封財(cái)產(chǎn)B.扣押財(cái)產(chǎn)C.凍結(jié)存款D.限制人身自由E.限期繳納稅款答案：ABC解析：稅收保全措施的種類主要包括查封財(cái)產(chǎn)、扣押財(cái)產(chǎn)和凍結(jié)存款等。限制人身自由不是稅收保全措施，而是違法行為。限期繳納稅款是責(zé)令納稅人履行納稅義務(wù)的方式，而非稅收保全措施。8.稅收稽查的程序包括（）A.稽查準(zhǔn)備B.稽查實(shí)施C.稽查報(bào)告D.稽查審理E.稽查執(zhí)行答案：ABCD解析：稅收稽查的程序一般包括稽查準(zhǔn)備、稽查實(shí)施、稽查報(bào)告和稽查審理等階段。這些階段是相互銜接、相互聯(lián)系的，確保稅收稽查工作的規(guī)范性和有效性。稽查執(zhí)行不是稅收稽查的獨(dú)立程序，而是稽查結(jié)果的落實(shí)。9.稅收行政復(fù)議的要素包括（）A.行政復(fù)議申請人B.行政復(fù)議被申請人C.行政復(fù)議第三人D.行政復(fù)議機(jī)關(guān)E.行政復(fù)議請求答案：ABCDE解析：稅收行政復(fù)議的要素包括行政復(fù)議申請人、行政復(fù)議被申請人、行政復(fù)議第三人、行政復(fù)議機(jī)關(guān)和行政復(fù)議請求等。這些要素是構(gòu)成稅收行政復(fù)議的基本要素，缺一不可。10.稅收行政訴訟的特征有（）A.權(quán)利義務(wù)的轉(zhuǎn)移性B.以具體行政行為為訴訟標(biāo)的C.審理機(jī)關(guān)的特定性D.訴訟時效的嚴(yán)格性E.法院審理不適用調(diào)解答案：BCE解析：稅收行政訴訟的特征主要體現(xiàn)在以下幾個方面：以具體行政行為為訴訟標(biāo)的（B正確）、審理機(jī)關(guān)的特定性（C正確）、法院審理不適用調(diào)解（E正確）。權(quán)利義務(wù)的轉(zhuǎn)移性（A錯誤）和訴訟時效的嚴(yán)格性（D錯誤）不是稅收行政訴訟的獨(dú)有特征。11.稅收管理的職能包括（）A.征收職能B.監(jiān)督職能C.服務(wù)職能D.政策制定職能E.審計(jì)職能答案：ABC解析：稅收管理的主要職能包括征收職能、監(jiān)督職能和服務(wù)職能。征收職能是稅收管理的基礎(chǔ)，監(jiān)督職能是保障稅收政策有效實(shí)施的重要手段，服務(wù)職能則是提高納稅人滿意度和稅收管理效率的重要途徑。政策制定職能通常由稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)，但更側(cè)重于政策的建議和執(zhí)行，而非立法。審計(jì)職能主要由審計(jì)機(jī)關(guān)執(zhí)行，與稅收管理職能有所區(qū)別。12.稅收征收管理法的調(diào)整對象包括（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間的稅收征納關(guān)系B.稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部的行政管理關(guān)系C.納稅人與扣繳義務(wù)人之間的關(guān)系D.稅務(wù)機(jī)關(guān)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的關(guān)系E.稅收政策制定與執(zhí)行的關(guān)系答案：AC解析：稅收征收管理法的調(diào)整對象主要是稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，以及納稅人與扣繳義務(wù)人之間的關(guān)系。這些關(guān)系是稅收征收管理法規(guī)范的核心內(nèi)容。稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部的行政管理關(guān)系、稅務(wù)機(jī)關(guān)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的關(guān)系以及稅收政策制定與執(zhí)行的關(guān)系，雖然與稅收管理有關(guān)，但不是稅收征收管理法的主要調(diào)整對象。13.納稅申報(bào)的方式包括（）A.紙質(zhì)申報(bào)B.電子申報(bào)C.網(wǎng)上申報(bào)D.口頭申報(bào)E.郵寄申報(bào)答案：ABCE解析：納稅申報(bào)的方式主要包括紙質(zhì)申報(bào)、電子申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)和郵寄申報(bào)等。這些方式為納稅人提供了多樣化的申報(bào)選擇，方便納稅人根據(jù)自身情況選擇合適的申報(bào)方式。口頭申報(bào)不是規(guī)范的法律形式，一般不作為正式的納稅申報(bào)方式。14.稅務(wù)檢查的內(nèi)容包括（）A.納稅人的財(cái)務(wù)會計(jì)制度B.納稅人的納稅申報(bào)情況C.納稅人的稅源情況D.納稅人的稅務(wù)登記情況E.納稅人的發(fā)票使用情況答案：ABCDE解析：稅務(wù)檢查的內(nèi)容非常廣泛，主要包括納稅人的財(cái)務(wù)會計(jì)制度、納稅申報(bào)情況、稅源情況、稅務(wù)登記情況和發(fā)票使用情況等。這些內(nèi)容是稅務(wù)檢查的重點(diǎn)，也是確保稅收政策有效實(shí)施的重要依據(jù)。15.稅收保全措施適用的條件有（）A.納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為B.納稅人有轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)納稅款的行為C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為D.納稅人未按期繳納稅款E.納稅人申請延期繳納稅款答案：ABC解析：稅收保全措施適用的條件主要包括：納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為、納稅人有轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)納稅款的行為，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為。這些條件是稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的前提。納稅人未按期繳納稅款和申請延期繳納稅款是納稅人的權(quán)利和義務(wù)，不是適用稅收保全措施的條件。16.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的適用對象包括（）A.納稅人B.扣繳義務(wù)人C.代扣代繳義務(wù)人D.逃避納稅義務(wù)的納稅人E.未按期繳納稅款的納稅人答案：ADE解析：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的適用對象主要是逃避納稅義務(wù)的納稅人和未按期繳納稅款的納稅人。這些對象是稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的主要針對對象。扣繳義務(wù)人和代扣代繳義務(wù)人雖然也涉及稅款征收，但他們的法律地位和責(zé)任與納稅人有所不同，不是稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的主要適用對象。17.稅收行政復(fù)議的申請期限是（）A.知悉具體行政行為之日起60日內(nèi)B.知悉具體行政行為之日起90日內(nèi)C.具體行政行為作出之日起60日內(nèi)D.具體行政行為作出之日起90日內(nèi)E.自知道或者應(yīng)當(dāng)知道行政機(jī)關(guān)作出行政行為之日起60日內(nèi)答案：ABE解析：根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，稅收行政復(fù)議的申請期限是自知道或者應(yīng)當(dāng)知道行政機(jī)關(guān)作出行政行為之日起60日內(nèi)。如果行政復(fù)議機(jī)關(guān)告知申請人向人民法院提起行政訴訟，申請期限是60日，自收到稅務(wù)機(jī)關(guān)告知之日起計(jì)算。如果復(fù)議機(jī)關(guān)逾期不作決定，申請人可以在復(fù)議期滿之日起90日內(nèi)向人民法院提起訴訟。因此，A、B、E選項(xiàng)都是正確的申請期限表述。18.稅收行政訴訟的起訴條件包括（）A.原告是認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或者其他組織B.有明確的被告C.有具體的訴訟請求和事實(shí)根據(jù)D.屬于人民法院受案范圍和受訴人民法院管轄E.起訴時效未屆滿答案：ABCDE解析：根據(jù)行政訴訟法的規(guī)定，提起稅收行政訴訟需要滿足以下條件：原告是認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或者其他組織；有明確的被告；有具體的訴訟請求和事實(shí)根據(jù)；屬于人民法院受案范圍和受訴人民法院管轄；起訴時效未屆滿。這些條件是提起稅收行政訴訟的必要條件。19.稅收管理信息化的作用有（）A.提高稅收征管效率B.降低稅收征管成本C.增強(qiáng)稅收征管透明度D.促進(jìn)稅收征管法治化E.提高納稅人滿意度答案：ABCE解析：稅收管理信息化在提高稅收征管效率、降低稅收征管成本、增強(qiáng)稅收征管透明度和提高納稅人滿意度等方面發(fā)揮著重要作用。稅收管理信息化有助于實(shí)現(xiàn)稅收征管的科學(xué)化、規(guī)范化和智能化，從而促進(jìn)稅收征管法治化。這些作用是稅收管理信息化的重要目標(biāo)和成果。20.稅收管理的目標(biāo)包括（）A.保障國家財(cái)政收入B.維護(hù)稅法尊嚴(yán)C.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展D.公平稅負(fù)E.提高納稅人滿意度答案：ABCDE解析：稅收管理的目標(biāo)multifaceted，包括保障國家財(cái)政收入、維護(hù)稅法尊嚴(yán)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、公平稅負(fù)和提高納稅人滿意度等。這些目標(biāo)是相互聯(lián)系、相互促進(jìn)的。稅收管理通過有效地征收稅款、維護(hù)稅法秩序、優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)等方式，實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)，為國家的經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展提供有力支撐。三、判斷題1.稅收管理就是稅收征收管理。（）答案：錯誤解析：稅收管理是一個broaderconcept，encompassingnotonlytaxcollectionmanagementbutalsotaxpolicyformulation,taxadministration,taxsupervision,andtaxservice.Taxcollectionmanagementisjustonepartoftaxmanagement.Therefore,thestatementthattaxmanagementisthesameastaxcollectionmanagementisincorrect.2.所有納稅人都有權(quán)申請延期繳納稅款。（）答案：錯誤解析：雖然稅收征收管理法規(guī)定了納稅人可以申請延期繳納稅款，但并非所有納稅人都有權(quán)申請。申請延期繳納稅款需要符合一定的條件，例如有正當(dāng)理由，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。如果納稅人沒有正當(dāng)理由或者未獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，則無權(quán)延期繳納稅款。因此，題目表述過于絕對，是錯誤的。3.稅務(wù)檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)的法定職責(zé)。（）答案：正確解析：稅務(wù)檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法履行職責(zé)的重要手段，是保障稅收政策有效實(shí)施、維護(hù)稅法尊嚴(yán)的重要措施。稅收征收管理法明確規(guī)定了稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查，這是稅務(wù)機(jī)關(guān)的法定職責(zé)。因此，題目表述正確。4.稅收保全措施可以隨意采取。（）答案：錯誤解析：稅收保全措施是稅務(wù)機(jī)關(guān)在特定情況下依法采取的強(qiáng)制性措施，必須嚴(yán)格依照法定程序和條件進(jìn)行，不能隨意采取。如果稅務(wù)機(jī)關(guān)未按規(guī)定程序和條件采取稅收保全措施，則可能侵犯納稅人的合法權(quán)益。因此，題目表述錯誤。5.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施可以無限期執(zhí)行。（）答案：錯誤解析：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施雖然是對納稅人逾期未繳納稅款的一種強(qiáng)制手段，但執(zhí)行期限是有限的。稅收征收管理法規(guī)定了稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的期限，超過期限稅務(wù)機(jī)關(guān)不得再采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。因此，題目表述錯誤。6.稅務(wù)行政復(fù)議和行政訴訟都是解決稅務(wù)爭議的途徑。（）答案：正確解析：稅務(wù)行政復(fù)議和行政訴訟都是解決稅務(wù)爭議的重要途徑。納稅人如果對稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，可以通過申請行政復(fù)議或者向人民法院提起行政訴訟來維護(hù)自己的合法權(quán)益。這兩種途徑都是法律規(guī)定的解決稅務(wù)爭議的有效方式。因此，題目表述正確。7.稅收管理信息化是指利用信息技術(shù)手段進(jìn)行稅收管理。（）答案：正確解析：稅收管理信息化是指利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，如計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、數(shù)據(jù)庫技術(shù)等，對稅收管理進(jìn)行優(yōu)化和提升，實(shí)現(xiàn)稅收管理的現(xiàn)代化、科學(xué)化和高效化。這是稅收管理發(fā)展的重要趨勢。因此，題目表述正確。8.稅收管理的核心是稅收政策制定。（）答案：錯誤解析：稅收管理的核心是稅收征收管理。稅收征收管理是稅收管理的基礎(chǔ)和關(guān)鍵，也是實(shí)現(xiàn)稅收管理目標(biāo)的重要手段。稅收政策制定是稅收管理的重要組成部分，但不是核心。因此，題目表述錯誤。9.納稅人必須嚴(yán)格按照稅收征收管理法的規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)。（）答案：正確解析：稅收征收管理法對納稅申報(bào)作出了明確規(guī)定，納稅人必須按照法定的申報(bào)期限、申報(bào)方式、申報(bào)內(nèi)容等進(jìn)行納稅申報(bào)。這是納稅人的法定義務(wù)，必須嚴(yán)格遵守。因此，題目表述正確。10.稅收管理是為了保證國家財(cái)政收入。（）答案：錯誤解析：稅收管理的目標(biāo)是多方面的，雖然保證國家財(cái)政收入是稅收管理的重要目標(biāo)之一，但不是唯一目標(biāo)。稅收管理還包括維護(hù)稅法尊嚴(yán)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、公平稅負(fù)、提高納稅人滿意度等目標(biāo)。因此，題目表述過于片面，是錯誤的。四、簡答題1.簡述稅收管理的基本職能。答案：稅收管理的基本職能主要包括征收職能、監(jiān)督職能和服務(wù)職能。征收職能是稅收管理的基礎(chǔ)，通過依法征收稅款，保證國家財(cái)政收入。監(jiān)督職能是保障稅收政策有效實(shí)施的重要手段，通過對納稅人納稅情況的監(jiān)督，確保稅