流動資產(chǎn)總結方案一、流動資產(chǎn)概述

流動資產(chǎn)是指企業(yè)可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運用的資產(chǎn)，是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分。流動資產(chǎn)管理對于企業(yè)的日常運營和財務健康具有重要意義。本方案旨在對流動資產(chǎn)進行系統(tǒng)性的總結和管理，以確保資產(chǎn)的高效利用和風險控制。

（一）流動資產(chǎn)的定義與分類

1.流動資產(chǎn)的定義

流動資產(chǎn)是指企業(yè)可以在短期內(nèi)變現(xiàn)或運用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨等。

2.流動資產(chǎn)的分類

（1）貨幣性流動資產(chǎn)：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。

（2）應收及預付款項：包括應收賬款、預付賬款、其他應收款等。

（3）存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、庫存商品等。

（二）流動資產(chǎn)管理的重要性

1.提高資金周轉(zhuǎn)效率

有效管理流動資產(chǎn)可以加快資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)的盈利能力。

2.降低財務風險

合理的流動資產(chǎn)管理可以降低企業(yè)的財務風險，確保企業(yè)的償債能力。

3.優(yōu)化資源配置

通過流動資產(chǎn)管理，企業(yè)可以優(yōu)化資源配置，提高資產(chǎn)的使用效率。

二、流動資產(chǎn)管理的目標與原則

（一）流動資產(chǎn)管理目標

1.確保流動資產(chǎn)的流動性

保持足夠的流動資產(chǎn)，以滿足企業(yè)的日常運營需求。

2.提高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

通過有效的管理，提高流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率，降低資金占用成本。

3.控制資產(chǎn)風險

識別和管理流動資產(chǎn)中的潛在風險，確保資產(chǎn)的安全和完整。

（二）流動資產(chǎn)管理原則

1.安全性原則

確保流動資產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)流失和損失。

2.效率性原則

提高流動資產(chǎn)的使用效率，確保資產(chǎn)的最大化利用。

3.合理性原則

根據(jù)企業(yè)的實際情況，合理配置流動資產(chǎn)，避免資源浪費。

三、流動資產(chǎn)管理的具體措施

（一）貨幣性流動資產(chǎn)管理

1.現(xiàn)金管理

（1）設定合理的現(xiàn)金持有量

根據(jù)企業(yè)的日常運營需求，設定合理的現(xiàn)金持有量，避免現(xiàn)金過多或過少。

（2）加強現(xiàn)金收支管理

嚴格控制現(xiàn)金收支，確保現(xiàn)金的及時入賬和核對。

2.銀行存款管理

（1）選擇合適的銀行賬戶

根據(jù)企業(yè)的需求，選擇合適的銀行賬戶，如基本存款賬戶、一般存款賬戶等。

（2）定期進行賬戶核對

定期對銀行存款賬戶進行核對，確保賬實相符。

（二）應收及預付款項管理

1.應收賬款管理

（1）建立客戶信用評估體系

對客戶進行信用評估，設定合理的信用期限和信用額度。

（2）加強應收賬款催收

建立應收賬款催收機制，定期進行催收，確保應收賬款的及時回籠。

2.預付賬款管理

（1）設定合理的預付款項

根據(jù)采購需求，設定合理的預付款項，避免預付過多。

（2）加強預付款項跟蹤

定期跟蹤預付款項的使用情況，確保預付款項的合理使用。

（三）存貨管理

1.存貨分類管理

（1）按存貨種類分類

根據(jù)存貨的種類，進行分類管理，如原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。

（2）按存貨價值分類

根據(jù)存貨的價值，進行分類管理，如高價值存貨和低價值存貨。

2.存貨周轉(zhuǎn)率管理

（1）設定合理的存貨周轉(zhuǎn)率

根據(jù)企業(yè)的實際情況，設定合理的存貨周轉(zhuǎn)率，確保存貨的及時銷售。

（2）定期進行存貨盤點

定期進行存貨盤點，確保賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)和處理存貨差異。

四、流動資產(chǎn)管理的效果評估

（一）流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率評估

1.計算流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均流動資產(chǎn)

2.分析周轉(zhuǎn)率變化

定期分析流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變化，識別影響周轉(zhuǎn)率的因素，采取相應的改進措施。

（二）流動資產(chǎn)占用成本評估

1.計算流動資產(chǎn)占用成本

流動資產(chǎn)占用成本=流動資產(chǎn)平均余額×資金成本率

2.分析占用成本變化

定期分析流動資產(chǎn)占用成本的變化，識別影響占用成本的因素，采取相應的優(yōu)化措施。

（三）流動資產(chǎn)風險評估

1.識別流動資產(chǎn)風險

識別流動資產(chǎn)中的潛在風險，如應收賬款壞賬風險、存貨跌價風險等。

2.制定風險應對措施

根據(jù)識別的風險，制定相應的風險應對措施，如加強應收賬款催收、建立存貨跌價準備等。

五、流動資產(chǎn)管理優(yōu)化建議

（一）加強信息化管理

1.引入ERP系統(tǒng)

通過引入ERP系統(tǒng)，實現(xiàn)流動資產(chǎn)的信息化管理，提高管理效率和準確性。

2.建立數(shù)據(jù)分析平臺

建立數(shù)據(jù)分析平臺，對流動資產(chǎn)數(shù)據(jù)進行分析，為管理決策提供支持。

（二）優(yōu)化業(yè)務流程

1.簡化審批流程

簡化流動資產(chǎn)管理中的審批流程，提高管理效率。

2.加強內(nèi)部控制

加強內(nèi)部控制，確保流動資產(chǎn)的安全和完整。

（三）提升人員素質(zhì)

1.加強培訓

定期對流動資產(chǎn)管理人員進行培訓，提升其專業(yè)素質(zhì)和管理能力。

2.建立激勵機制

建立激勵機制，鼓勵流動資產(chǎn)管理人員提高工作效率和質(zhì)量。

**一、流動資產(chǎn)概述**

流動資產(chǎn)是指企業(yè)可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運用的資產(chǎn)，是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分。流動資產(chǎn)管理對于企業(yè)的日常運營和財務健康具有重要意義。本方案旨在對流動資產(chǎn)進行系統(tǒng)性的總結和管理，以確保資產(chǎn)的高效利用和風險控制。

（一）流動資產(chǎn)的定義與分類

1.流動資產(chǎn)的定義

流動資產(chǎn)是指企業(yè)可以在短期內(nèi)變現(xiàn)或運用的資產(chǎn)，這些資產(chǎn)具有周期短、流動性強的特點。它們是企業(yè)維持日常經(jīng)營、應對市場變化和實現(xiàn)盈利目標的基礎。流動資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨等。這些資產(chǎn)在企業(yè)資產(chǎn)總額中占有重要比例，其管理效率直接影響企業(yè)的資金狀況和運營能力。

2.流動資產(chǎn)的分類

（1）貨幣性流動資產(chǎn)：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。

***現(xiàn)金**：指企業(yè)持有的、可以立即用于支付的法定貨幣，包括庫存現(xiàn)金和銀行本票、銀行匯票等。

***銀行存款**：指企業(yè)存放在銀行或其他金融機構的、可以隨時支用的資金，包括基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶中的存款。

***其他貨幣資金**：指企業(yè)持有的、除現(xiàn)金和銀行存款以外的其他貨幣資金，如外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款等。

（2）應收及預付款項：包括應收賬款、預付賬款、其他應收款等。

***應收賬款**：指企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。

***預付賬款**：指企業(yè)按照合同規(guī)定預付給供應單位的款項，如預付采購貨款、預付工程款等。

***其他應收款**：指企業(yè)除應收賬款和預付賬款以外的其他應收、暫付的款項，如應收的各種賠款、罰款、應收的出租包裝物租金、存出保證金、備用金、向職工收取的各種墊付款項等。

（3）存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、庫存商品等。

***原材料**：指企業(yè)用于生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務而耗用的各種原材料、主要材料、輔助材料、外購半成品、備品備件、燃料、包裝材料、低值易耗品等。

***在產(chǎn)品**：指企業(yè)正在加工制造、尚未完工的產(chǎn)品，包括正在車間加工中的在產(chǎn)品、已經(jīng)完成一個或幾個生產(chǎn)步驟但尚未最終完工的產(chǎn)品，以及等待加工的半成品。

***產(chǎn)成品**：指企業(yè)已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過程、可供銷售的產(chǎn)品。

***庫存商品**：指企業(yè)已驗收合格并入庫待售的商品，包括庫存商品、委托代銷商品等。

（二）流動資產(chǎn)管理的重要性

1.提高資金周轉(zhuǎn)效率

有效管理流動資產(chǎn)可以加快資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)的盈利能力。資金周轉(zhuǎn)越快，意味著企業(yè)可以用較少的資金完成更多的經(jīng)營業(yè)務，從而提高資金利用率和盈利水平。例如，通過優(yōu)化應收賬款管理，縮短應收賬款回收期，可以加速資金周轉(zhuǎn)，減少資金占用成本。

2.降低財務風險

合理的流動資產(chǎn)管理可以降低企業(yè)的財務風險，確保企業(yè)的償債能力。流動資產(chǎn)是企業(yè)償還短期債務的主要保障，流動資產(chǎn)充足可以有效降低企業(yè)的短期償債風險，提高企業(yè)的信用評級和融資能力。例如，保持足夠的現(xiàn)金儲備，可以確保企業(yè)在面臨突發(fā)事件時能夠及時應對，避免出現(xiàn)資金鏈斷裂的風險。

3.優(yōu)化資源配置

通過流動資產(chǎn)管理，企業(yè)可以優(yōu)化資源配置，提高資產(chǎn)的使用效率。通過對流動資產(chǎn)的合理配置和運用，可以確保企業(yè)在需要資金的時候能夠及時獲得，避免資金閑置或浪費。例如，通過分析存貨周轉(zhuǎn)率，可以識別出滯銷或過時的存貨，及時進行處理，釋放資金，用于更有價值的投資。

二、流動資產(chǎn)管理的目標與原則

（一）流動資產(chǎn)管理目標

1.確保流動資產(chǎn)的流動性

保持足夠的流動資產(chǎn)，以滿足企業(yè)的日常運營需求。流動資產(chǎn)的流動性是指企業(yè)能夠以合理的價格快速變現(xiàn)流動資產(chǎn)的能力。企業(yè)需要根據(jù)自身的經(jīng)營特點和市場需求，確定合理的流動資產(chǎn)持有量，既要保證企業(yè)的日常運營，又要避免流動資產(chǎn)過多而導致的資金閑置成本增加。

2.提高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

通過有效的管理，提高流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率，降低資金占用成本。資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是衡量企業(yè)資產(chǎn)利用效率的重要指標，流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越高，說明企業(yè)的資金利用效率越高，資金周轉(zhuǎn)越快。企業(yè)可以通過優(yōu)化采購、生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)的管理，提高流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率。

3.控制資產(chǎn)風險

識別和管理流動資產(chǎn)中的潛在風險，確保資產(chǎn)的安全和完整。流動資產(chǎn)面臨著多種風險，如應收賬款壞賬風險、存貨跌價風險、現(xiàn)金管理風險等。企業(yè)需要建立完善的風險管理體系，識別、評估和控制這些風險，確保流動資產(chǎn)的安全和完整。

（二）流動資產(chǎn)管理原則

1.安全性原則

確保流動資產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)流失和損失。安全性原則要求企業(yè)建立完善的內(nèi)部控制制度，加強對流動資產(chǎn)的保管和監(jiān)督，防止資產(chǎn)被盜、丟失或被挪用。例如，對現(xiàn)金實行專人保管、雙人核對制度，對銀行存款實行定期對賬制度，對存貨實行定期盤點制度等。

2.效率性原則

提高流動資產(chǎn)的使用效率，確保資產(chǎn)的最大化利用。效率性原則要求企業(yè)通過優(yōu)化管理流程、加強內(nèi)部控制等措施，提高流動資產(chǎn)的使用效率，避免資金閑置或浪費。例如，通過建立存貨周轉(zhuǎn)率考核指標，激勵各部門提高存貨周轉(zhuǎn)率，減少存貨占用資金。

3.合理性原則

根據(jù)企業(yè)的實際情況，合理配置流動資產(chǎn)，避免資源浪費。合理性原則要求企業(yè)根據(jù)自身的經(jīng)營特點、市場環(huán)境和資金狀況，合理配置流動資產(chǎn)，避免流動資產(chǎn)過多或過少。例如，根據(jù)企業(yè)的銷售預測和采購計劃，合理安排存貨水平，避免存貨積壓或短缺。

三、流動資產(chǎn)管理的具體措施

（一）貨幣性流動資產(chǎn)管理

1.現(xiàn)金管理

（1）設定合理的現(xiàn)金持有量

***確定現(xiàn)金需求**：企業(yè)需要根據(jù)自身的經(jīng)營特點、銷售預測、采購計劃等因素，確定合理的現(xiàn)金需求量。可以通過現(xiàn)金預算、現(xiàn)金流量預測等方法進行確定。

***計算最佳現(xiàn)金持有量**：企業(yè)可以使用現(xiàn)金持有量模型，如存貨模型、隨機模型等，計算最佳現(xiàn)金持有量。例如，使用存貨模型，可以通過計算交易成本和機會成本，確定最佳現(xiàn)金持有量。

***控制現(xiàn)金支出**：企業(yè)需要嚴格控制現(xiàn)金支出，避免不必要的現(xiàn)金支出。可以通過制定采購審批制度、費用報銷制度等措施，控制現(xiàn)金支出。

（2）加強現(xiàn)金收支管理

***現(xiàn)金收入管理**：企業(yè)需要及時收回應收賬款，加快現(xiàn)金流入?？梢酝ㄟ^建立應收賬款催收機制、采用現(xiàn)金折扣等方式，加速現(xiàn)金收入。

***現(xiàn)金支出管理**：企業(yè)需要合理安排現(xiàn)金支出，避免現(xiàn)金支出過多或過快?？梢酝ㄟ^制定現(xiàn)金支出計劃、采用電子支付等方式，控制現(xiàn)金支出。

***現(xiàn)金收支核對**：企業(yè)需要定期對現(xiàn)金收支進行核對，確保賬實相符?？梢酝ㄟ^現(xiàn)金盤點、銀行對賬等方式，進行現(xiàn)金收支核對。

2.銀行存款管理

（1）選擇合適的銀行賬戶

***選擇銀行**：企業(yè)需要根據(jù)自身的資金需求、銀行的服務質(zhì)量、銀行費用等因素，選擇合適的銀行。例如，可以選擇服務質(zhì)量好、費用低的銀行。

***選擇賬戶類型**：企業(yè)需要根據(jù)自身的經(jīng)營特點，選擇合適的銀行賬戶類型。例如，可以選擇基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶等。

（2）定期進行賬戶核對

***編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表**：企業(yè)需要定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，發(fā)現(xiàn)并解決差異。

***及時處理未達賬項**：企業(yè)需要及時處理銀行存款未達賬項，避免影響資金使用。

（二）應收及預付款項管理

1.應收賬款管理

（1）建立客戶信用評估體系

***收集客戶信息**：企業(yè)需要收集客戶的財務狀況、經(jīng)營狀況、信用記錄等信息，作為信用評估的依據(jù)。

***評估客戶信用**：企業(yè)可以使用信用評分模型，對客戶的信用進行評估，確定客戶的信用等級。

***設定信用政策和信用額度**：根據(jù)客戶的信用等級，企業(yè)可以設定信用政策和信用額度，控制應收賬款的風險。

（2）加強應收賬款催收

***建立應收賬款催收機制**：企業(yè)需要建立應收賬款催收機制，明確催收流程、催收責任人、催收方法等。

***采用多種催收方法**：企業(yè)可以采用多種催收方法，如電話催收、郵件催收、上門催收等，提高催收效果。

***建立壞賬準備制度**：企業(yè)需要建立壞賬準備制度，對可能無法收回的應收賬款計提壞賬準備，降低壞賬損失。

2.預付賬款管理

（1）設定合理的預付款項

***評估供應商信用**：企業(yè)需要評估供應商的信用狀況，選擇信用良好的供應商，降低預付款項的風險。

***簽訂預付款協(xié)議**：企業(yè)與供應商簽訂預付款協(xié)議，明確預付款項的金額、支付方式、貨物交付、質(zhì)量驗收等條款，保障企業(yè)的權益。

***控制預付款項規(guī)模**：企業(yè)需要根據(jù)自身的資金狀況和采購需求，控制預付款項的規(guī)模，避免預付過多。

（2）加強預付款項跟蹤

***跟蹤貨物交付**：企業(yè)需要跟蹤供應商的貨物交付情況，確保供應商按時交付貨物。

***進行質(zhì)量驗收**：企業(yè)需要對供應商交付的貨物進行質(zhì)量驗收，確保貨物的質(zhì)量符合要求。

***及時收回預付款項**：在貨物交付并驗收合格后，企業(yè)需要及時收回預付款項，避免資金占用時間過長。

（三）存貨管理

1.存貨分類管理

（1）按存貨種類分類

***原材料**：對原材料進行分類管理，可以更好地控制原材料的采購、存儲和使用。

***在產(chǎn)品**：對在產(chǎn)品進行分類管理，可以更好地控制生產(chǎn)過程，提高生產(chǎn)效率。

***產(chǎn)成品**：對產(chǎn)成品進行分類管理，可以更好地控制產(chǎn)品的銷售和庫存。

***庫存商品**：對庫存商品進行分類管理，可以更好地控制庫存水平，降低庫存成本。

（2）按存貨價值分類

***高價值存貨**：對高價值存貨進行重點管理，加強保管和控制，防止資產(chǎn)流失。

***低價值存貨**：對低價值存貨進行簡化管理，降低管理成本。

2.存貨周轉(zhuǎn)率管理

（1）設定合理的存貨周轉(zhuǎn)率

***分析歷史數(shù)據(jù)**：企業(yè)需要分析歷史存貨周轉(zhuǎn)率數(shù)據(jù)，了解自身的存貨周轉(zhuǎn)水平。

***設定目標存貨周轉(zhuǎn)率**：根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)平均水平，企業(yè)可以設定目標存貨周轉(zhuǎn)率。

***監(jiān)控存貨周轉(zhuǎn)率**：企業(yè)需要定期監(jiān)控存貨周轉(zhuǎn)率，發(fā)現(xiàn)并解決影響存貨周轉(zhuǎn)率的問題。

（2）定期進行存貨盤點

***制定盤點計劃**：企業(yè)需要制定存貨盤點計劃，明確盤點時間、盤點范圍、盤點方法等。

***實施盤點**：企業(yè)需要按照盤點計劃進行盤點，確保盤點的準確性。

***處理盤點差異**：企業(yè)需要對盤點差異進行調(diào)查和處理，找出差異的原因，并采取措施防止類似差異再次發(fā)生。

四、流動資產(chǎn)管理的效果評估

（一）流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率評估

1.計算流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均流動資產(chǎn)

***銷售收入**：指企業(yè)在一定時期內(nèi)銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動中取得的收入。

***平均流動資產(chǎn)**：指企業(yè)在一定時期內(nèi)流動資產(chǎn)的平均余額，計算公式為：期初流動資產(chǎn)余額+期末流動資產(chǎn)余額/2。

2.分析周轉(zhuǎn)率變化

定期分析流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變化，可以識別影響周轉(zhuǎn)率的因素，采取相應的改進措施。例如，如果流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率下降，可能說明企業(yè)的銷售能力下降或流動資產(chǎn)管理效率下降，企業(yè)需要采取措施提高銷售能力或改進流動資產(chǎn)管理效率。

（二）流動資產(chǎn)占用成本評估

1.計算流動資產(chǎn)占用成本

流動資產(chǎn)占用成本=流動資產(chǎn)平均余額×資金成本率

***流動資產(chǎn)平均余額**：指企業(yè)在一定時期內(nèi)流動資產(chǎn)的平均余額。

***資金成本率**：指企業(yè)占用資金所付出的成本率，如銀行貸款利率、債券利率等。

2.分析占用成本變化

定期分析流動資產(chǎn)占用成本的變化，可以識別影響占用成本的因素，采取相應的優(yōu)化措施。例如，如果流動資產(chǎn)占用成本上升，可能說明企業(yè)的資金成本上升或流動資產(chǎn)占用過多，企業(yè)需要采取措施降低資金成本或減少流動資產(chǎn)占用。

（三）流動資產(chǎn)風險評估

1.識別流動資產(chǎn)風險

識別流動資產(chǎn)中的潛在風險，如應收賬款壞賬風險、存貨跌價風險、現(xiàn)金管理風險等。

***應收賬款壞賬風險**：指企業(yè)無法收回應收賬款的風險。

***存貨跌價風險**：指存貨的市場價值下降的風險。

***現(xiàn)金管理風險**：指企業(yè)在現(xiàn)金管理過程中面臨的風險，如現(xiàn)金被盜、丟失、被挪用等風險。

2.制定風險應對措施

根據(jù)識別的風險，制定相應的風險應對措施，如加強應收賬款催收、建立存貨跌價準備、加強現(xiàn)金管理等。

***加強應收賬款催收**：可以通過建立應收賬款催收機制、采用多種催收方法等措施，提高應收賬款的回收率。

***建立存貨跌價準備**：可以對可能無法按預期價格出售的存貨計提跌價準備，降低存貨跌價損失。

***加強現(xiàn)金管理**：可以通過建立內(nèi)部控制制度、加強現(xiàn)金收支管理、采用電子支付等方式，提高現(xiàn)金的安全性。

五、流動資產(chǎn)管理優(yōu)化建議

（一）加強信息化管理

1.引入ERP系統(tǒng)

通過引入ERP系統(tǒng)，實現(xiàn)流動資產(chǎn)的信息化管理，提高管理效率和準確性。ERP系統(tǒng)可以整合企業(yè)的財務、采購、生產(chǎn)、銷售、庫存等業(yè)務信息，實現(xiàn)流動資產(chǎn)的全流程管理，提高管理效率和準確性。

2.建立數(shù)據(jù)分析平臺

建立數(shù)據(jù)分析平臺，對流動資產(chǎn)數(shù)據(jù)進行分析，為管理決策提供支持。數(shù)據(jù)分析平臺可以利用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術，對流動資產(chǎn)數(shù)據(jù)進行分析，為企業(yè)提供決策支持，如預測未來的現(xiàn)金需求、優(yōu)化存貨水平等。

（二）優(yōu)化業(yè)務流程

1.簡化審批流程

簡化流動資產(chǎn)管理中的審批流程，提高管理效率。例如，可以采用電子審批方式，減少人工審批環(huán)節(jié)，提高審批效率。

2.加強內(nèi)部控制

加強內(nèi)部控制，確保流動資產(chǎn)的安全和完整?？梢酝ㄟ^建立不相容職務分離制度、授權審批制度、財產(chǎn)保全制度等措施，加強內(nèi)部控制，確保流動資產(chǎn)的安全和完整。

（三）提升人員素質(zhì)

1.加強培訓

定期對流動資產(chǎn)管理人員進行培訓，提升其專業(yè)素質(zhì)和管理能力。培訓內(nèi)容可以包括流動資產(chǎn)管理知識、ERP系統(tǒng)操作、數(shù)據(jù)分析方法等。

2.建立激勵機制

建立激勵機制，鼓勵流動資產(chǎn)管理人員提高工作效率和質(zhì)量?？梢酝ㄟ^績效考核、獎金獎勵等方式，建立激勵機制，鼓勵流動資產(chǎn)管理人員提高工作效率和質(zhì)量。

一、流動資產(chǎn)概述

流動資產(chǎn)是指企業(yè)可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運用的資產(chǎn)，是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分。流動資產(chǎn)管理對于企業(yè)的日常運營和財務健康具有重要意義。本方案旨在對流動資產(chǎn)進行系統(tǒng)性的總結和管理，以確保資產(chǎn)的高效利用和風險控制。

（一）流動資產(chǎn)的定義與分類

1.流動資產(chǎn)的定義

流動資產(chǎn)是指企業(yè)可以在短期內(nèi)變現(xiàn)或運用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨等。

2.流動資產(chǎn)的分類

（1）貨幣性流動資產(chǎn)：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。

（2）應收及預付款項：包括應收賬款、預付賬款、其他應收款等。

（3）存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、庫存商品等。

（二）流動資產(chǎn)管理的重要性

1.提高資金周轉(zhuǎn)效率

有效管理流動資產(chǎn)可以加快資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)的盈利能力。

2.降低財務風險

合理的流動資產(chǎn)管理可以降低企業(yè)的財務風險，確保企業(yè)的償債能力。

3.優(yōu)化資源配置

通過流動資產(chǎn)管理，企業(yè)可以優(yōu)化資源配置，提高資產(chǎn)的使用效率。

二、流動資產(chǎn)管理的目標與原則

（一）流動資產(chǎn)管理目標

1.確保流動資產(chǎn)的流動性

保持足夠的流動資產(chǎn)，以滿足企業(yè)的日常運營需求。

2.提高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

通過有效的管理，提高流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率，降低資金占用成本。

3.控制資產(chǎn)風險

識別和管理流動資產(chǎn)中的潛在風險，確保資產(chǎn)的安全和完整。

（二）流動資產(chǎn)管理原則

1.安全性原則

確保流動資產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)流失和損失。

2.效率性原則

提高流動資產(chǎn)的使用效率，確保資產(chǎn)的最大化利用。

3.合理性原則

根據(jù)企業(yè)的實際情況，合理配置流動資產(chǎn)，避免資源浪費。

三、流動資產(chǎn)管理的具體措施

（一）貨幣性流動資產(chǎn)管理

1.現(xiàn)金管理

（1）設定合理的現(xiàn)金持有量

根據(jù)企業(yè)的日常運營需求，設定合理的現(xiàn)金持有量，避免現(xiàn)金過多或過少。

（2）加強現(xiàn)金收支管理

嚴格控制現(xiàn)金收支，確?，F(xiàn)金的及時入賬和核對。

2.銀行存款管理

（1）選擇合適的銀行賬戶

根據(jù)企業(yè)的需求，選擇合適的銀行賬戶，如基本存款賬戶、一般存款賬戶等。

（2）定期進行賬戶核對

定期對銀行存款賬戶進行核對，確保賬實相符。

（二）應收及預付款項管理

1.應收賬款管理

（1）建立客戶信用評估體系

對客戶進行信用評估，設定合理的信用期限和信用額度。

（2）加強應收賬款催收

建立應收賬款催收機制，定期進行催收，確保應收賬款的及時回籠。

2.預付賬款管理

（1）設定合理的預付款項

根據(jù)采購需求，設定合理的預付款項，避免預付過多。

（2）加強預付款項跟蹤

定期跟蹤預付款項的使用情況，確保預付款項的合理使用。

（三）存貨管理

1.存貨分類管理

（1）按存貨種類分類

根據(jù)存貨的種類，進行分類管理，如原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。

（2）按存貨價值分類

根據(jù)存貨的價值，進行分類管理，如高價值存貨和低價值存貨。

2.存貨周轉(zhuǎn)率管理

（1）設定合理的存貨周轉(zhuǎn)率

根據(jù)企業(yè)的實際情況，設定合理的存貨周轉(zhuǎn)率，確保存貨的及時銷售。

（2）定期進行存貨盤點

定期進行存貨盤點，確保賬實相符，及時發(fā)現(xiàn)和處理存貨差異。

四、流動資產(chǎn)管理的效果評估

（一）流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率評估

1.計算流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均流動資產(chǎn)

2.分析周轉(zhuǎn)率變化

定期分析流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變化，識別影響周轉(zhuǎn)率的因素，采取相應的改進措施。

（二）流動資產(chǎn)占用成本評估

1.計算流動資產(chǎn)占用成本

流動資產(chǎn)占用成本=流動資產(chǎn)平均余額×資金成本率

2.分析占用成本變化

定期分析流動資產(chǎn)占用成本的變化，識別影響占用成本的因素，采取相應的優(yōu)化措施。

（三）流動資產(chǎn)風險評估

1.識別流動資產(chǎn)風險

識別流動資產(chǎn)中的潛在風險，如應收賬款壞賬風險、存貨跌價風險等。

2.制定風險應對措施

根據(jù)識別的風險，制定相應的風險應對措施，如加強應收賬款催收、建立存貨跌價準備等。

五、流動資產(chǎn)管理優(yōu)化建議

（一）加強信息化管理

1.引入ERP系統(tǒng)

通過引入ERP系統(tǒng)，實現(xiàn)流動資產(chǎn)的信息化管理，提高管理效率和準確性。

2.建立數(shù)據(jù)分析平臺

建立數(shù)據(jù)分析平臺，對流動資產(chǎn)數(shù)據(jù)進行分析，為管理決策提供支持。

（二）優(yōu)化業(yè)務流程

1.簡化審批流程

簡化流動資產(chǎn)管理中的審批流程，提高管理效率。

2.加強內(nèi)部控制

加強內(nèi)部控制，確保流動資產(chǎn)的安全和完整。

（三）提升人員素質(zhì)

1.加強培訓

定期對流動資產(chǎn)管理人員進行培訓，提升其專業(yè)素質(zhì)和管理能力。

2.建立激勵機制

建立激勵機制，鼓勵流動資產(chǎn)管理人員提高工作效率和質(zhì)量。

**一、流動資產(chǎn)概述**

流動資產(chǎn)是指企業(yè)可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運用的資產(chǎn)，是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分。流動資產(chǎn)管理對于企業(yè)的日常運營和財務健康具有重要意義。本方案旨在對流動資產(chǎn)進行系統(tǒng)性的總結和管理，以確保資產(chǎn)的高效利用和風險控制。

（一）流動資產(chǎn)的定義與分類

1.流動資產(chǎn)的定義

流動資產(chǎn)是指企業(yè)可以在短期內(nèi)變現(xiàn)或運用的資產(chǎn)，這些資產(chǎn)具有周期短、流動性強的特點。它們是企業(yè)維持日常經(jīng)營、應對市場變化和實現(xiàn)盈利目標的基礎。流動資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨等。這些資產(chǎn)在企業(yè)資產(chǎn)總額中占有重要比例，其管理效率直接影響企業(yè)的資金狀況和運營能力。

2.流動資產(chǎn)的分類

（1）貨幣性流動資產(chǎn)：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。

***現(xiàn)金**：指企業(yè)持有的、可以立即用于支付的法定貨幣，包括庫存現(xiàn)金和銀行本票、銀行匯票等。

***銀行存款**：指企業(yè)存放在銀行或其他金融機構的、可以隨時支用的資金，包括基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶中的存款。

***其他貨幣資金**：指企業(yè)持有的、除現(xiàn)金和銀行存款以外的其他貨幣資金，如外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款等。

（2）應收及預付款項：包括應收賬款、預付賬款、其他應收款等。

***應收賬款**：指企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。

***預付賬款**：指企業(yè)按照合同規(guī)定預付給供應單位的款項，如預付采購貨款、預付工程款等。

***其他應收款**：指企業(yè)除應收賬款和預付賬款以外的其他應收、暫付的款項，如應收的各種賠款、罰款、應收的出租包裝物租金、存出保證金、備用金、向職工收取的各種墊付款項等。

（3）存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、庫存商品等。

***原材料**：指企業(yè)用于生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務而耗用的各種原材料、主要材料、輔助材料、外購半成品、備品備件、燃料、包裝材料、低值易耗品等。

***在產(chǎn)品**：指企業(yè)正在加工制造、尚未完工的產(chǎn)品，包括正在車間加工中的在產(chǎn)品、已經(jīng)完成一個或幾個生產(chǎn)步驟但尚未最終完工的產(chǎn)品，以及等待加工的半成品。

***產(chǎn)成品**：指企業(yè)已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過程、可供銷售的產(chǎn)品。

***庫存商品**：指企業(yè)已驗收合格并入庫待售的商品，包括庫存商品、委托代銷商品等。

（二）流動資產(chǎn)管理的重要性

1.提高資金周轉(zhuǎn)效率

有效管理流動資產(chǎn)可以加快資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)的盈利能力。資金周轉(zhuǎn)越快，意味著企業(yè)可以用較少的資金完成更多的經(jīng)營業(yè)務，從而提高資金利用率和盈利水平。例如，通過優(yōu)化應收賬款管理，縮短應收賬款回收期，可以加速資金周轉(zhuǎn)，減少資金占用成本。

2.降低財務風險

合理的流動資產(chǎn)管理可以降低企業(yè)的財務風險，確保企業(yè)的償債能力。流動資產(chǎn)是企業(yè)償還短期債務的主要保障，流動資產(chǎn)充足可以有效降低企業(yè)的短期償債風險，提高企業(yè)的信用評級和融資能力。例如，保持足夠的現(xiàn)金儲備，可以確保企業(yè)在面臨突發(fā)事件時能夠及時應對，避免出現(xiàn)資金鏈斷裂的風險。

3.優(yōu)化資源配置

通過流動資產(chǎn)管理，企業(yè)可以優(yōu)化資源配置，提高資產(chǎn)的使用效率。通過對流動資產(chǎn)的合理配置和運用，可以確保企業(yè)在需要資金的時候能夠及時獲得，避免資金閑置或浪費。例如，通過分析存貨周轉(zhuǎn)率，可以識別出滯銷或過時的存貨，及時進行處理，釋放資金，用于更有價值的投資。

二、流動資產(chǎn)管理的目標與原則

（一）流動資產(chǎn)管理目標

1.確保流動資產(chǎn)的流動性

保持足夠的流動資產(chǎn)，以滿足企業(yè)的日常運營需求。流動資產(chǎn)的流動性是指企業(yè)能夠以合理的價格快速變現(xiàn)流動資產(chǎn)的能力。企業(yè)需要根據(jù)自身的經(jīng)營特點和市場需求，確定合理的流動資產(chǎn)持有量，既要保證企業(yè)的日常運營，又要避免流動資產(chǎn)過多而導致的資金閑置成本增加。

2.提高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

通過有效的管理，提高流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率，降低資金占用成本。資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是衡量企業(yè)資產(chǎn)利用效率的重要指標，流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越高，說明企業(yè)的資金利用效率越高，資金周轉(zhuǎn)越快。企業(yè)可以通過優(yōu)化采購、生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)的管理，提高流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率。

3.控制資產(chǎn)風險

識別和管理流動資產(chǎn)中的潛在風險，確保資產(chǎn)的安全和完整。流動資產(chǎn)面臨著多種風險，如應收賬款壞賬風險、存貨跌價風險、現(xiàn)金管理風險等。企業(yè)需要建立完善的風險管理體系，識別、評估和控制這些風險，確保流動資產(chǎn)的安全和完整。

（二）流動資產(chǎn)管理原則

1.安全性原則

確保流動資產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)流失和損失。安全性原則要求企業(yè)建立完善的內(nèi)部控制制度，加強對流動資產(chǎn)的保管和監(jiān)督，防止資產(chǎn)被盜、丟失或被挪用。例如，對現(xiàn)金實行專人保管、雙人核對制度，對銀行存款實行定期對賬制度，對存貨實行定期盤點制度等。

2.效率性原則

提高流動資產(chǎn)的使用效率，確保資產(chǎn)的最大化利用。效率性原則要求企業(yè)通過優(yōu)化管理流程、加強內(nèi)部控制等措施，提高流動資產(chǎn)的使用效率，避免資金閑置或浪費。例如，通過建立存貨周轉(zhuǎn)率考核指標，激勵各部門提高存貨周轉(zhuǎn)率，減少存貨占用資金。

3.合理性原則

根據(jù)企業(yè)的實際情況，合理配置流動資產(chǎn)，避免資源浪費。合理性原則要求企業(yè)根據(jù)自身的經(jīng)營特點、市場環(huán)境和資金狀況，合理配置流動資產(chǎn)，避免流動資產(chǎn)過多或過少。例如，根據(jù)企業(yè)的銷售預測和采購計劃，合理安排存貨水平，避免存貨積壓或短缺。

三、流動資產(chǎn)管理的具體措施

（一）貨幣性流動資產(chǎn)管理

1.現(xiàn)金管理

（1）設定合理的現(xiàn)金持有量

***確定現(xiàn)金需求**：企業(yè)需要根據(jù)自身的經(jīng)營特點、銷售預測、采購計劃等因素，確定合理的現(xiàn)金需求量?？梢酝ㄟ^現(xiàn)金預算、現(xiàn)金流量預測等方法進行確定。

***計算最佳現(xiàn)金持有量**：企業(yè)可以使用現(xiàn)金持有量模型，如存貨模型、隨機模型等，計算最佳現(xiàn)金持有量。例如，使用存貨模型，可以通過計算交易成本和機會成本，確定最佳現(xiàn)金持有量。

***控制現(xiàn)金支出**：企業(yè)需要嚴格控制現(xiàn)金支出，避免不必要的現(xiàn)金支出?？梢酝ㄟ^制定采購審批制度、費用報銷制度等措施，控制現(xiàn)金支出。

（2）加強現(xiàn)金收支管理

***現(xiàn)金收入管理**：企業(yè)需要及時收回應收賬款，加快現(xiàn)金流入。可以通過建立應收賬款催收機制、采用現(xiàn)金折扣等方式，加速現(xiàn)金收入。

***現(xiàn)金支出管理**：企業(yè)需要合理安排現(xiàn)金支出，避免現(xiàn)金支出過多或過快?？梢酝ㄟ^制定現(xiàn)金支出計劃、采用電子支付等方式，控制現(xiàn)金支出。

***現(xiàn)金收支核對**：企業(yè)需要定期對現(xiàn)金收支進行核對，確保賬實相符?？梢酝ㄟ^現(xiàn)金盤點、銀行對賬等方式，進行現(xiàn)金收支核對。

2.銀行存款管理

（1）選擇合適的銀行賬戶

***選擇銀行**：企業(yè)需要根據(jù)自身的資金需求、銀行的服務質(zhì)量、銀行費用等因素，選擇合適的銀行。例如，可以選擇服務質(zhì)量好、費用低的銀行。

***選擇賬戶類型**：企業(yè)需要根據(jù)自身的經(jīng)營特點，選擇合適的銀行賬戶類型。例如，可以選擇基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶等。

（2）定期進行賬戶核對

***編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表**：企業(yè)需要定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，發(fā)現(xiàn)并解決差異。

***及時處理未達賬項**：企業(yè)需要及時處理銀行存款未達賬項，避免影響資金使用。

（二）應收及預付款項管理

1.應收賬款管理

（1）建立客戶信用評估體系

***收集客戶信息**：企業(yè)需要收集客戶的財務狀況、經(jīng)營狀況、信用記錄等信息，作為信用評估的依據(jù)。

***評估客戶信用**：企業(yè)可以使用信用評分模型，對客戶的信用進行評估，確定客戶的信用等級。

***設定信用政策和信用額度**：根據(jù)客戶的信用等級，企業(yè)可以設定信用政策和信用額度，控制應收賬款的風險。

（2）加強應收賬款催收

***建立應收賬款催收機制**：企業(yè)需要建立應收賬款催收機制，明確催收流程、催收責任人、催收方法等。

***采用多種催收方法**：企業(yè)可以采用多種催收方法，如電話催收、郵件催收、上門催收等，提高催收效果。

***建立壞賬準備制度**：企業(yè)需要建立壞賬準備制度，對可能無法收回的應收賬款計提壞賬準備，降低壞賬損失。

2.預付賬款管理

（1）設定合理的預付款項

***評估供應商信用**：企業(yè)需要評估供應商的信用狀況，選擇信用良好的供應商，降低預付款項的風險。

***簽訂預付款協(xié)議**：企業(yè)與供應商簽訂預付款協(xié)議，明確預付款項的金額、支付方式、貨物交付、質(zhì)量驗收等條款，保障企業(yè)的權益。

***控制預付款項規(guī)模**：企業(yè)需要根據(jù)自身的資金狀況和采購需求，控制預付款項的規(guī)模，避免預付過多。

（2）加強預付款項跟蹤

***跟蹤貨物交付**：企業(yè)需要跟蹤供應商的貨物交付情況，確保供應商按時交付貨物。

***進行質(zhì)量驗收**：企業(yè)需要對供應商交付的貨物進行質(zhì)量驗收，確保貨物的質(zhì)量符合要求。

***及時收回預付款項**：在貨物交付并驗收合格后，企業(yè)需要及時收回預付款項，避免資金占用時間過長。

（三）存貨管理

1.存貨分類管理

（1）按存貨種類分類

***原材料**：對原材料進行分類管理，可以更好地控制原材料的采購、存儲和使用。

***在產(chǎn)品**：對在產(chǎn)品進行分類管理，可以更好地控制生產(chǎn)過程，提高生產(chǎn)效率。

***產(chǎn)成品**：對產(chǎn)成品進行分類管理，可以更好地控制產(chǎn)品的銷售和庫存。

***庫存商品**：對庫存商品進行分類管理，可以更好地控制庫存水平，降低庫存成本。

（2）按存貨價值分類

***高價值存貨**：對高價值存貨進行重點管理，加強保管和控制，防止資產(chǎn)流失。

***低價值存貨**：對低價值存貨進行簡化管理，降低管理成本。

2.存貨周轉(zhuǎn)率管理

（1）設定合理的存貨周轉(zhuǎn)率

***分析歷史數(shù)據(jù)**：企業(yè)需要分析歷史存貨周轉(zhuǎn)率數(shù)據(jù)，了解自身的存貨周轉(zhuǎn)水平。

***設定目標存貨周轉(zhuǎn)率**：根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)平均水平，企業(yè)可以設定目標存貨周轉(zhuǎn)率。

***監(jiān)控存貨周轉(zhuǎn)率**：企業(yè)需要定期監(jiān)控存貨周轉(zhuǎn)率，發(fā)現(xiàn)并解決影響存貨周轉(zhuǎn)率的問題。

（2）定期進行存貨盤點

***制定盤點計劃**：企業(yè)需要制定存貨盤點計劃，明確盤點時間、盤點范圍、盤點方法等。

***實施盤點**：企業(yè)需要按照盤點計劃進行盤點，確保盤點的準確性。

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