2025年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱中級(jí)經(jīng)濟(jì)法練習(xí)題及答案單項(xiàng)選擇題（本類題共30小題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.下列各項(xiàng)中，屬于行政法規(guī)的是（）。A.全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)制定的《中華人民共和國公司法》B.國務(wù)院制定的《總會(huì)計(jì)師條例》C.上海市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)制定的《上海市技術(shù)市場條例》D.財(cái)政部制定的《財(cái)政部實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督辦法》答案：B解析：本題考核法的形式。行政法規(guī)是國務(wù)院為執(zhí)行法律規(guī)定及履行憲法規(guī)定的行政管理職權(quán)的需要而制定的規(guī)范性文件。選項(xiàng)A屬于法律；選項(xiàng)C屬于地方性法規(guī)；選項(xiàng)D屬于部門規(guī)章。2.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列行為中，可以由他人代理實(shí)施的是（）。A.婚姻登記B.訂立遺囑C.簽訂收養(yǎng)子女協(xié)議D.簽訂房屋租賃合同答案：D解析：依照法律規(guī)定或按照雙方當(dāng)事人約定，應(yīng)當(dāng)由本人實(shí)施的民事法律行為，不得代理，如訂立遺囑、婚姻登記、收養(yǎng)子女等。3.2024年5月15日，甲向乙借款10萬元，約定借款期限1年，未約定利息條款。還款期限屆至，甲未還款。2025年8月1日，乙要求甲償還借款本金及利息，甲以未約定利息為由拒絕支付利息。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于甲是否支付利息的表述中，正確的是（）。A.甲應(yīng)按當(dāng)?shù)孛耖g習(xí)慣支付借款期間的利息B.甲應(yīng)按同期銀行貸款利率支付借款期間的利息C.甲應(yīng)按同期貸款市場報(bào)價(jià)利率支付逾期還款期間的利息D.甲不支付借款期間和逾期還款期間的利息答案：C解析：本題考核借款合同利息支付的規(guī)定。借款合同對支付利息沒有約定的，視為沒有利息。所以甲無需支付借款期間的利息。借貸雙方既未約定借期內(nèi)利率，也未約定逾期利率，出借人主張借款人自逾期還款之日起參照當(dāng)時(shí)一年期貸款市場報(bào)價(jià)利率標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的利息承擔(dān)逾期還款違約責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持。本題中還款期限為2025年5月15日，甲逾期還款，應(yīng)按同期貸款市場報(bào)價(jià)利率支付逾期還款期間的利息。4.甲公司授予乙公司代理權(quán)，委托乙公司向丙公司采購貨物。乙公司和丙公司串通，致乙公司以甲公司名義購進(jìn)的貨物質(zhì)次價(jià)高，使甲公司遭受嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。根據(jù)代理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于甲公司損失承擔(dān)的表述中，正確的是（）。A.甲公司的損失應(yīng)當(dāng)由乙公司和丙公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任B.甲公司的損失應(yīng)當(dāng)由乙公司和丙公司承擔(dān)按份賠償責(zé)任C.甲公司的損失應(yīng)當(dāng)由乙公司承擔(dān)全部賠償責(zé)任D.甲公司的損失應(yīng)當(dāng)由丙公司承擔(dān)全部賠償責(zé)任答案：A解析：本題考核濫用代理權(quán)的法律后果。代理人和相對人惡意串通，損害被代理人合法權(quán)益的，代理人和相對人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。5.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于股份有限公司股份轉(zhuǎn)讓限制的表述中，正確的是（）。A.公司收購自身股份用于員工持股計(jì)劃或者股權(quán)激勵(lì)的，所收購的股份應(yīng)當(dāng)在2年內(nèi)轉(zhuǎn)讓給職工B.發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓C.公司監(jiān)事在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份，不得超過其持有的本公司股份總數(shù)的20%D.公司董事所持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓答案：B解析：本題考核股份有限公司股份轉(zhuǎn)讓的限制。公司收購自身股份用于員工持股計(jì)劃或者股權(quán)激勵(lì)的，所收購的股份應(yīng)當(dāng)在3年內(nèi)轉(zhuǎn)讓給職工，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25%，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員所持本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。6.下列關(guān)于普通合伙企業(yè)合伙人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額的表述中，不符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。A.合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額的，除非合伙協(xié)議另有約定，同等條件下，其他合伙人有優(yōu)先購買權(quán)B.合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額，其他合伙人既不同意轉(zhuǎn)讓也不行使優(yōu)先購買權(quán)的，視為同意C.合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額的，須經(jīng)其他合伙人一致同意，除非合伙協(xié)議另有約定D.合伙人之間轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額的，應(yīng)當(dāng)通知其他合伙人答案：B解析：本題考核普通合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)份額的轉(zhuǎn)讓。合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額，其他合伙人既不同意轉(zhuǎn)讓也不行使優(yōu)先購買權(quán)的，不得轉(zhuǎn)讓該財(cái)產(chǎn)份額，而不是視為同意，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。7.根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的表述中，正確的是（）。A.保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人是專門從事保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)活動(dòng)的個(gè)人B.保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人是投保人的代理人C.保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人是保險(xiǎn)人的代理人D.保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人可以依法收取傭金答案：D解析：本題考核保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人。保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人是專門從事保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)活動(dòng)的單位，而不能是個(gè)人，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人既不是保險(xiǎn)合同的當(dāng)事人，也不是任何一方的代理人，選項(xiàng)B、C錯(cuò)誤；保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人可以依法收取傭金，選項(xiàng)D正確。8.甲公司與乙公司簽訂一份買賣合同，約定采用見票即付的商業(yè)匯票支付貨款。后乙公司以自己為付款人簽發(fā)匯票并交付給甲公司，因甲公司欠丙公司貨款，故甲公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。丙公司持票向乙公司行使付款請求權(quán)時(shí)，乙公司以甲公司未供貨為由拒付。經(jīng)查，丙公司對甲公司未供貨不知情。下列關(guān)于乙公司的拒付主張是否成立的表述中，符合票據(jù)法律制度規(guī)定的是（）。A.不成立，因丙公司為善意持票人，乙公司不得以對抗甲公司的抗辯事由對抗丙公司B.成立，因甲公司未供貨，乙公司當(dāng)然可拒絕付款C.不成立，因甲公司已轉(zhuǎn)讓該匯票并已退出票據(jù)關(guān)系D.成立，因丙公司與乙公司并無合同關(guān)系答案：A解析：本題考核票據(jù)抗辯的限制。票據(jù)債務(wù)人不得以自己與出票人或者與持票人的前手之間的抗辯事由，對抗持票人。但是，持票人明知存在抗辯事由而取得票據(jù)的除外。本題中丙公司為善意持票人，乙公司不得以對抗甲公司的抗辯事由對抗丙公司，乙公司的拒付主張不成立。9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。A.進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天B.提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天答案：D解析：本題考核增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。選項(xiàng)D表述錯(cuò)誤。10.甲公司為增值稅一般納稅人，2025年6月銷售新型彩電1000臺(tái)，每臺(tái)含增值稅售價(jià)5650元，另外采取以舊換新方式銷售同型號(hào)彩電200臺(tái)，收回的舊彩電每臺(tái)折價(jià)260元，實(shí)際每臺(tái)收款5390元。已知增值稅稅率為13%。甲公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.780000B.876640C.774017.7D.881400答案：A解析：本題考核增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算。納稅人采取以舊換新方式銷售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)當(dāng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額。甲公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=（5650×1000+5650×200）÷（1+13%）×13%=780000（元）。11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.國債利息收入C.接受捐贈(zèng)收入D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入答案：A解析：本題考核不征稅收入。不征稅收入包括財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。選項(xiàng)B屬于免稅收入；選項(xiàng)C、D屬于應(yīng)稅收入。12.甲企業(yè)為符合條件的小型微利企業(yè)。2025年甲企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為250萬元。已知小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。計(jì)算甲企業(yè)2025年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.250×20%=50（萬元）B.250×50%×20%=25（萬元）C.100×12.5%×20%+（250-100）×25%×20%=10（萬元）D.250×25%×20%=12.5（萬元）答案：C解析：本題考核小型微利企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算。自2023年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。甲企業(yè)2025年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=100×12.5%×20%+（250-100）×25%×20%=10（萬元）。13.根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)算調(diào)整的表述中，正確的是（）。A.縣級(jí)以上地方各級(jí)預(yù)算的調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)提請本級(jí)人民代表大會(huì)審查和批準(zhǔn)B.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，由本級(jí)政府報(bào)上一級(jí)政府備案C.鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)預(yù)算的調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)提請本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)D.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在本級(jí)政府財(cái)政部門批復(fù)預(yù)算后60日內(nèi)提出答案：B解析：本題考核預(yù)算調(diào)整?？h級(jí)以上地方各級(jí)預(yù)算的調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)提請本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)預(yù)算的調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)提請本級(jí)人民代表大會(huì)審查和批準(zhǔn)，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)需要調(diào)整的情況時(shí)及時(shí)提出，沒有規(guī)定在本級(jí)政府財(cái)政部門批復(fù)預(yù)算后60日內(nèi)提出，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。14.下列關(guān)于國有獨(dú)資公司組織機(jī)構(gòu)的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。A.國有獨(dú)資公司應(yīng)當(dāng)設(shè)股東會(huì)B.國有獨(dú)資公司董事長由董事會(huì)選舉產(chǎn)生C.經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)同意，國有獨(dú)資公司董事可以兼任經(jīng)理D.國有獨(dú)資公司監(jiān)事會(huì)主席由監(jiān)事會(huì)選舉產(chǎn)生答案：C解析：本題考核國有獨(dú)資公司的組織機(jī)構(gòu)。國有獨(dú)資公司不設(shè)股東會(huì)，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)行使股東會(huì)職權(quán)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；國有獨(dú)資公司董事長、副董事長由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)從董事會(huì)成員中指定，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；國有獨(dú)資公司監(jiān)事會(huì)主席由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)從監(jiān)事會(huì)成員中指定，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)同意，國有獨(dú)資公司董事可以兼任經(jīng)理，選項(xiàng)C正確。15.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于贈(zèng)與人撤銷權(quán)的表述中，正確的是（）。A.贈(zèng)與人的撤銷權(quán)，自知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起2年內(nèi)行使B.贈(zèng)與人因受贈(zèng)人的違法行為致使贈(zèng)與人死亡的，贈(zèng)與人的繼承人行使撤銷權(quán)的期間為6個(gè)月C.受贈(zèng)人不履行贈(zèng)與合同約定的義務(wù)的，贈(zèng)與人應(yīng)當(dāng)在知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起1年內(nèi)行使撤銷權(quán)D.贈(zèng)與人在贈(zèng)與財(cái)產(chǎn)的權(quán)利轉(zhuǎn)移之前可以撤銷贈(zèng)與，但具有救災(zāi)、扶貧等社會(huì)公益、道德義務(wù)性質(zhì)的贈(zèng)與合同除外答案：D解析：本題考核贈(zèng)與人的撤銷權(quán)。贈(zèng)與人的撤銷權(quán)，自知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起1年內(nèi)行使，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；贈(zèng)與人的繼承人或者法定代理人的撤銷權(quán)，自知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起6個(gè)月內(nèi)行使，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；受贈(zèng)人不履行贈(zèng)與合同約定的義務(wù)的，贈(zèng)與人可以撤銷贈(zèng)與，贈(zèng)與人的撤銷權(quán)，自知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起1年內(nèi)行使，這里說“應(yīng)當(dāng)”表述不準(zhǔn)確，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；贈(zèng)與人在贈(zèng)與財(cái)產(chǎn)的權(quán)利轉(zhuǎn)移之前可以撤銷贈(zèng)與，但具有救災(zāi)、扶貧等社會(huì)公益、道德義務(wù)性質(zhì)的贈(zèng)與合同或者經(jīng)過公證的贈(zèng)與合同，不得撤銷贈(zèng)與，選項(xiàng)D正確。多項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.下列關(guān)于仲裁協(xié)議效力的表述中，符合仲裁法律制度規(guī)定的有（）。A.仲裁協(xié)議具有獨(dú)立性，合同的變更、解除、終止或無效，不影響仲裁協(xié)議的效力B.當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，應(yīng)當(dāng)在仲裁庭首次開庭前提出C.仲裁協(xié)議對仲裁事項(xiàng)沒有約定且達(dá)不成補(bǔ)充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效D.當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，只能請求仲裁委員會(huì)作出決定答案：ABC解析：本題考核仲裁協(xié)議的效力。當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，可以請求仲裁委員會(huì)作出決定或者請求人民法院作出裁定。一方請求仲裁委員會(huì)作出決定，另一方請求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。2.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于有限責(zé)任公司股東繳納出資的表述中，正確的有（）。A.股東以非貨幣財(cái)產(chǎn)出資的，應(yīng)當(dāng)評(píng)估作價(jià)，核實(shí)財(cái)產(chǎn)，不得高估或者低估作價(jià)B.股東以貨幣出資的，應(yīng)當(dāng)將貨幣出資足額存入為設(shè)立有限責(zé)任公司而在銀行開設(shè)的賬戶C.股東不按照規(guī)定繳納出資的，應(yīng)當(dāng)向已按期足額繳納出資的股東承擔(dān)違約責(zé)任D.股東以非貨幣財(cái)產(chǎn)出資的，應(yīng)當(dāng)依法辦理其財(cái)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)答案：ABCD解析：本題考核有限責(zé)任公司股東出資的規(guī)定。以上四個(gè)選項(xiàng)的表述均符合規(guī)定。3.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于普通合伙企業(yè)合伙人權(quán)利的表述中，正確的有（）。A.不執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的合伙人有權(quán)自營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)B.合伙人對執(zhí)行合伙事務(wù)享有同等的權(quán)利C.合伙人有權(quán)查閱合伙企業(yè)會(huì)計(jì)賬簿D.不執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人有權(quán)監(jiān)督執(zhí)行事務(wù)合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)的情況答案：BCD解析：本題考核普通合伙企業(yè)合伙人的權(quán)利。普通合伙人不得自營或者同他人合作經(jīng)營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；合伙人對執(zhí)行合伙事務(wù)享有同等的權(quán)利，選項(xiàng)B正確；合伙人有權(quán)查閱合伙企業(yè)會(huì)計(jì)賬簿等財(cái)務(wù)資料，選項(xiàng)C正確；不執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人有權(quán)監(jiān)督執(zhí)行事務(wù)合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)的情況，選項(xiàng)D正確。4.根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于保險(xiǎn)合同變更的表述中，正確的有（）。A.保險(xiǎn)合同的變更可以分為主體變更、內(nèi)容變更和效力變更B.投保人變更受益人時(shí)須經(jīng)被保險(xiǎn)人同意C.保險(xiǎn)合同的變更必須采用書面形式D.保險(xiǎn)人在合同訂立時(shí)已經(jīng)知道投保人未如實(shí)告知的情況的，保險(xiǎn)人不得解除合同答案：ABD解析：本題考核保險(xiǎn)合同的變更。保險(xiǎn)合同的變更可以分為主體變更、內(nèi)容變更和效力變更，選項(xiàng)A正確；投保人變更受益人時(shí)須經(jīng)被保險(xiǎn)人同意，選項(xiàng)B正確；保險(xiǎn)合同的變更可以采用書面形式，也可以采用口頭形式，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；保險(xiǎn)人在合同訂立時(shí)已經(jīng)知道投保人未如實(shí)告知的情況的，保險(xiǎn)人不得解除合同，選項(xiàng)D正確。5.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于匯票出票時(shí)必須記載事項(xiàng)的有（）。A.出票日期B.付款人名稱C.收款人名稱D.出票人簽章答案：ABCD解析：本題考核匯票出票的必須記載事項(xiàng)。匯票出票時(shí)必須記載的事項(xiàng)包括：表明“匯票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。以上四個(gè)選項(xiàng)均屬于必須記載事項(xiàng)。6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（）。A.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款答案：ABCD解析：本題考核增值稅納稅地點(diǎn)。以上四個(gè)選項(xiàng)關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述均正確。7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息B.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：ABCD解析：本題考核企業(yè)所得稅不得扣除項(xiàng)目。向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)不得扣除，選項(xiàng)A正確；企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除，選項(xiàng)B、C正確；未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不得扣除，選項(xiàng)D正確。8.根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于預(yù)算收入的有（）。A.稅收收入B.行政事業(yè)性收費(fèi)收入C.國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入D.轉(zhuǎn)移性收入答案：ABCD解析：本題考核預(yù)算收入。預(yù)算收入包括稅收收入、行政事業(yè)性收費(fèi)收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、轉(zhuǎn)移性收入和其他收入。9.根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于政府采購方式的表述中，正確的有（）。A.競爭性談判的方式要求最少有2家供應(yīng)商參與談判B.單一來源采購可以采購唯一供應(yīng)商提供的貨物C.詢價(jià)適用于貨物規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、現(xiàn)貨貨源充足且價(jià)格變化幅度小的采購項(xiàng)目D.公開招標(biāo)應(yīng)作為政府采購的主要采購方式答案：BCD解析：本題考核政府采購方式。競爭性談判的方式要求最少有3家供應(yīng)商參與談判，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；單一來源采購是指采購人從某一特定供應(yīng)商處采購貨物、工程和服務(wù)的采購方式，可以采購唯一供應(yīng)商提供的貨物，選項(xiàng)B正確；詢價(jià)適用于貨物規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、現(xiàn)貨貨源充足且價(jià)格變化幅度小的采購項(xiàng)目，選項(xiàng)C正確；公開招標(biāo)應(yīng)作為政府采購的主要采購方式，選項(xiàng)D正確。10.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于合同解除的表述中，正確的有（）。A.合同解除僅使合同關(guān)系自解除之日起向?qū)硐麥鏐.當(dāng)事人協(xié)商一致，可以解除合同C.當(dāng)事人一方遲延履行主要債務(wù)，經(jīng)催告后在合理期限內(nèi)仍未履行，對方當(dāng)事人可以解除合同D.合同因違約解除的，違約方應(yīng)當(dāng)承擔(dān)違約責(zé)任答案：BCD解析：本題考核合同解除。合同解除使合同關(guān)系自始或者向?qū)硐麥?，可分為溯及既往的解除和僅向?qū)戆l(fā)生效力的解除，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；當(dāng)事人協(xié)商一致，可以解除合同，選項(xiàng)B正確；當(dāng)事人一方遲延履行主要債務(wù)，經(jīng)催告后在合理期限內(nèi)仍未履行，對方當(dāng)事人可以解除合同，選項(xiàng)C正確；合同因違約解除的，違約方應(yīng)當(dāng)承擔(dān)違約責(zé)任，選項(xiàng)D正確。11.下列關(guān)于民事訴訟地域管轄的表述中，符合法律規(guī)定的有（）。A.因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地人民法院管轄B.因航空事故請求損害賠償提起的訴訟，由航空器最先降落地或者被告住所地人民法院管轄C.因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地人民法院管轄D.因侵權(quán)行為提起的訴訟，由侵權(quán)行為地（包括侵權(quán)行為實(shí)施地、侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地）或者被告住所地人民法院管轄答案：ABCD解析：本題考核民事訴訟地域管轄。以上四個(gè)選項(xiàng)關(guān)于民事訴訟地域管轄的表述均符合法律規(guī)定。12.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于股份有限公司監(jiān)事會(huì)的表述中，正確的有（）。A.監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)包括股東代表和適當(dāng)比例的公司職工代表，其中職工代表的比例不得低于1/3B.監(jiān)事會(huì)設(shè)主席1人，可以設(shè)副主席C.監(jiān)事會(huì)主席和副主席由全體監(jiān)事過半數(shù)選舉產(chǎn)生D.監(jiān)事會(huì)每6個(gè)月至少召開一次會(huì)議答案：ABCD解析：本題考核股份有限公司監(jiān)事會(huì)的規(guī)定。以上四個(gè)選項(xiàng)的表述均符合規(guī)定。13.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于特殊的普通合伙企業(yè)合伙人承擔(dān)責(zé)任的表述中，正確的有（）。A.一個(gè)合伙人或者數(shù)個(gè)合伙人在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中因故意或者重大過失造成合伙企業(yè)債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限責(zé)任或者無限連帶責(zé)任B.一個(gè)合伙人或者數(shù)個(gè)合伙人在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中因故意或者重大過失造成合伙企業(yè)債務(wù)的，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任C.合伙人在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中非因故意或者重大過失造成的合伙企業(yè)債務(wù)，由全體合伙人承擔(dān)無限連帶責(zé)任D.合伙人在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中非因故意或者重大過失造成的合伙企業(yè)債務(wù)，由造成損失的合伙人承擔(dān)無限責(zé)任答案：ABC解析：本題考核特殊的普通合伙企業(yè)合伙人的責(zé)任承擔(dān)。一個(gè)合伙人或者數(shù)個(gè)合伙人在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中因故意或者重大過失造成合伙企業(yè)債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限責(zé)任或者無限連帶責(zé)任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任，選項(xiàng)A、B正確；合伙人在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中非因故意或者重大過失造成的合伙企業(yè)債務(wù)以及合伙企業(yè)的其他債務(wù)，由全體合伙人承擔(dān)無限連帶責(zé)任，選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。14.根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于人身保險(xiǎn)合同受益人的表述中，正確的有（）。A.投保人指定受益人時(shí)必須經(jīng)被保險(xiǎn)人同意B.被保險(xiǎn)人可以指定一人或者數(shù)人為受益人C.被保險(xiǎn)人可以變更受益人，但須經(jīng)投保人同意D.受益人先于被保險(xiǎn)人死亡，沒有其他受益人的，保險(xiǎn)金作為被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)答案：ABD解析：本題考核人身保險(xiǎn)合同受益人。被保險(xiǎn)人或者投保人可以變更受益人并書面通知保險(xiǎn)人。投保人變更受益人時(shí)須經(jīng)被保險(xiǎn)人同意，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；投保人指定受益人時(shí)必須經(jīng)被保險(xiǎn)人同意，選項(xiàng)A正確；被保險(xiǎn)人可以指定一人或者數(shù)人為受益人，選項(xiàng)B正確；受益人先于被保險(xiǎn)人死亡，沒有其他受益人的，保險(xiǎn)金作為被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)，選項(xiàng)D正確。15.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售食品B.向一般納稅人銷售免稅貨物C.向一般納稅人銷售機(jī)床D.提供金融商品轉(zhuǎn)讓服務(wù)答案：ABD解析：本題考核增值稅專用發(fā)票的開具。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：（1）商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品的；（2）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的（法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）；（3）向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的；（4）金融商品轉(zhuǎn)讓。選項(xiàng)C可以開具增值稅專用發(fā)票。判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分）1.當(dāng)事人提出證據(jù)證明仲裁裁決有依法應(yīng)撤銷情形的，可在收到裁決書之日起1年內(nèi)，向仲裁委員會(huì)所在地的基層人民法院申請撤銷裁決。（）答案：錯(cuò)誤解析：當(dāng)事人提出證據(jù)證明仲裁裁決有依法應(yīng)撤銷情形的，可在收到裁決書之日起6個(gè)月內(nèi)，向仲裁委員會(huì)所在地的中級(jí)人民法院申請撤銷裁決。2.有限責(zé)任公司的股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓其全部或者部分股權(quán)，無需經(jīng)其他股東同意。（）答案：正確解析：有限責(zé)任公司的股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓其全部或者部分股權(quán)，無需經(jīng)其他股東同意。3.普通合伙企業(yè)的合伙人在合伙協(xié)議中未對該合伙企業(yè)的利潤分配、虧損分擔(dān)進(jìn)行約定的，應(yīng)由合伙人平均分配、分擔(dān)。（）答案：錯(cuò)誤解析：普通合伙企業(yè)的合伙人在合伙協(xié)議中未對該合伙企業(yè)的利潤分配、虧損分擔(dān)進(jìn)行約定的，首先由合伙人協(xié)商決定；協(xié)商不成的，由合伙人按照實(shí)繳出資比例分配、分擔(dān)；無法確定出資比例的，由合伙人平均分配、分擔(dān)。4.被保險(xiǎn)人死亡后，保險(xiǎn)金作為被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)，由保險(xiǎn)人依照《中華人民共和國繼承法》的規(guī)定履行給付保險(xiǎn)金的義務(wù)的情形有：沒有指定受益人，或者受益人指定不明無法確定的；受益人先于被保險(xiǎn)人死亡，沒有其他受益人的；受益人依法喪失受益權(quán)或者放棄受益權(quán)，沒有其他受益人的。（）答案：正確解析：該表述符合保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定。5.票據(jù)債務(wù)人可以對不履行約定義務(wù)的與自己有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人，進(jìn)行抗辯。（）答案：正確解析：票據(jù)債務(wù)人可以對不履行約定義務(wù)的與自己有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人，進(jìn)行抗辯。6.增值稅一般納稅人銷售貨物適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，但放棄免稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請免稅。（）答案：正確解析：增值稅一般納稅人銷售貨物適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，但放棄免稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請免稅。7.企業(yè)以買一贈(zèng)一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入。（）答案：正確解析：企業(yè)以買一贈(zèng)一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入。8.各級(jí)預(yù)算經(jīng)本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)后，本級(jí)政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)向本級(jí)各部門批復(fù)預(yù)算。（）答案：正確解析：各級(jí)預(yù)算經(jīng)本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)后，本級(jí)政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)向本級(jí)各部門批復(fù)預(yù)算。9.政府采購合同履行中，采購人需追加與合同標(biāo)的相同的貨物、工程或者服務(wù)的，在不改變合同其他條款的前提下，可以與供應(yīng)商協(xié)商簽訂補(bǔ)充合同，但所有補(bǔ)充合同的采購金額不得超過原合同采購金額的10%。（）答案：正確解析：該表述符合政府采購法律制度的規(guī)定。10.債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利，不需要經(jīng)債務(wù)人同意，但應(yīng)當(dāng)通知債務(wù)人。未經(jīng)通知，該轉(zhuǎn)讓對債務(wù)人不發(fā)生效力。（）答案：正確解析：債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利，不需要經(jīng)債務(wù)人同意，但應(yīng)當(dāng)通知債務(wù)人。未經(jīng)通知，該轉(zhuǎn)讓對債務(wù)人不發(fā)生效力。簡答題（本類題共3小題，每小題6分，共18分）1.甲、乙、丙三人擬設(shè)立A有限合伙企業(yè)（以下簡稱“A企業(yè)”）。合伙協(xié)議約定：甲為普通合伙人，以實(shí)物作價(jià)出資3萬元；乙、丙為有限合伙人，各以5萬元現(xiàn)金出資，丙自企業(yè)成立之日起2年內(nèi)繳納出資；甲執(zhí)行A企業(yè)事務(wù)，并由A企業(yè)每月支付報(bào)酬3000元；A企業(yè)定期接受審計(jì)，由甲和乙共同選定承辦審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所；A企業(yè)的盈利在丙未繳納5萬元出資前全部分配給甲和乙。要求：根據(jù)上述情況和合伙企業(yè)法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：（1）合伙協(xié)議可否約定每月支付甲3000元報(bào)酬？簡要說明理由。（2）合伙協(xié)議有關(guān)乙參與選定承辦審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的約定可否被視為乙在執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)？簡要說明理由。（3）合伙協(xié)議可否約定A企業(yè)的盈利在丙未繳納5萬元出資前全部分配給甲和乙？簡要說明理由。答案：（1）合伙協(xié)議可以約定每月支付甲3000元報(bào)酬。根據(jù)規(guī)定，有限合伙企業(yè)由普通合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)，執(zhí)行事務(wù)合伙人可以要求在合伙協(xié)議中確定執(zhí)行事務(wù)的報(bào)酬及報(bào)酬提取方式。本題中，甲為普通合伙人，執(zhí)行A企業(yè)事務(wù)，合伙協(xié)議可以約定支付甲報(bào)酬。（2）合伙協(xié)議有關(guān)乙參與選定承辦審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的約定不視為乙在執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人的下列行為，不視為執(zhí)行合伙事務(wù)：參與選擇承辦有限合伙企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。本題中，乙作為有限合伙人參與選定承辦審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不視為執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)。（3）合伙協(xié)議可以約定A企業(yè)的盈利在丙未繳納5萬元出資前全部分配給甲和乙。根據(jù)規(guī)定，有限合伙企業(yè)不得將全部利潤分配給部分合伙人；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。本題中，合伙協(xié)議約定A企業(yè)的盈利在丙未繳納5萬元出資前全部分配給甲和乙，符合規(guī)定。2.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2025年6月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）進(jìn)口一批高檔香水精，海關(guān)審定的貨價(jià)210萬元，運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)11萬元、運(yùn)輸費(fèi)20萬元、保險(xiǎn)費(fèi)4萬元。（2）接受乙公司委托加工一批高檔口紅，不含增值稅加工費(fèi)35萬元，乙公司提供原材料成本84萬元，該批高檔口紅無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。（3）銷售一批高檔香水，取得不含增值稅價(jià)款700萬元，另收取包裝費(fèi)5.65萬元。已知：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（1）計(jì)算甲公司進(jìn)口高檔香水精應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（210+20）×（1+10%）÷（1-15%）×15%=47.53（萬元）B.（210+11+4）×（1+10%）÷（1-15%）×15%=45.64（萬元）C.（210+11+20+4）×（1+10%）÷（1-15%）×15%=50.29（萬元）D.（11+20+4）×（1+10%）÷（1-15%）×15%=6.79（萬元）（2）甲公司受托加工高檔口紅應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。A.（84+35）×15%=17.85（萬元）B.（84+35）÷（1-15%）×15%=21（萬元）C.[84÷（1-15%）+35]×15%=20.07（萬元）D.[84+35÷（1-15%）]×15%=18.78（萬元）（3）計(jì)算甲公司銷售高檔香水應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.700×15%=105（萬元）B.（700+5.65）×15%=105.85（萬元）C.（700+5.65）÷（1+13%）×15%=93.65（萬元）D.[700+5.65÷（1+13%）]×15%=105.75（萬元）答案：（1）C解析：進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率），關(guān)稅完稅價(jià)格包括貨價(jià)以及貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。本題中關(guān)稅完稅價(jià)格=210+11+20+4=245（萬元），關(guān)稅=245×10%=24.5（萬元），進(jìn)口高檔香水精應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=（245+24.5）÷（1-15%）×15%=50.29（萬元），選項(xiàng)C正確。（2）B解析：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）÷（1-消費(fèi)稅稅率）。本題中，甲公司受托加工高檔口紅應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額=（84+35）÷（1-15%）×15%=21（萬元），選項(xiàng)B正確。（3）D解析：銷售高檔香水取得的包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷售額計(jì)算消費(fèi)稅。甲公司銷售高檔香水應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=[700+5.65÷（1+13%）]×15%=105.75（萬元），選項(xiàng)D正確。3.2025年3月1日，甲公司向乙