2024-2025年度上海市投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表

人勝任能力每日一練試卷A卷含答案

一單選題（共80題）

1、2015年1月1日，甲公司從乙公司以分期付款方式購(gòu)人一項(xiàng)非專利技術(shù)。該項(xiàng)技術(shù)

作價(jià)2000萬(wàn)元。甲公司每年年末支付400萬(wàn)元，5年，寸清，假定銀行同期貸款年利率為

5%,（P/A,5%,5）=4.33。不考慮稅費(fèi)等其他因素，下列說(shuō)法正確的有（結(jié)果保留兩

位小數(shù)）（）。

A.V

B.I、HI

C.I，.III.IV

D.IIkV

E.I、III、V

【答案】B

2、依據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商推薦業(yè)務(wù)規(guī)定（試行）》，下列關(guān)于主辦

券商推薦業(yè)務(wù)的說(shuō)法正確的有（）。［2016年5月真題］

A.I、II

B.IIkIV

C.III

D.H、in、iv

【答案】c

3、關(guān)于保薦工作底稿的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.保薦代表人必須為其具體負(fù)責(zé)的每一項(xiàng)目建立盡職調(diào)查工作H志，作為保薦工作底稿的

一部分存檔備查

B.保薦工作底稿的保存期不少于3年

C.保薦工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映整個(gè)保薦工作的全過(guò)程

D.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全工作底稿制度，為每一項(xiàng)目建立獨(dú)立的保薦工作底稿

【答案】B

4、根據(jù)《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)上市公司并購(gòu)重組審核委員會(huì)工作規(guī)程》，下列關(guān)于

中國(guó)證監(jiān)會(huì)上市公司并購(gòu)重組審核委員會(huì)工作規(guī)程的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是。。

A.并購(gòu)重組委根據(jù)審核工作需要，可以通過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)邀請(qǐng)并購(gòu)重組委委員以外的行業(yè)專

家到會(huì)提供專業(yè)咨詢意見(jiàn)：所邀請(qǐng)的專家沒(méi)有表決權(quán)

B.并購(gòu)重組委參會(huì)委員認(rèn)為并購(gòu)重組委會(huì)議表i夬結(jié)果存在顯失公正情形的，可在并購(gòu)重組

委會(huì)議結(jié)束之日起2個(gè)工作日內(nèi)，以書面形式提出異議，并說(shuō)明理由，經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)調(diào)查

認(rèn)為理由充分的，應(yīng)當(dāng)重新提請(qǐng)召開并購(gòu)重組委會(huì)議，原則上仍由原并購(gòu)重組委委員審核

C.上市公司并購(gòu)重組申請(qǐng)經(jīng)并購(gòu)重組委審核未獲通過(guò)且中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出不予核準(zhǔn)決定的，

申請(qǐng)人對(duì)并購(gòu)重組方案進(jìn)行修改補(bǔ)充或提出新方案的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定履行信息披露義

務(wù)，財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)審慎履行職責(zé)，提供專業(yè)服務(wù)

D.財(cái)務(wù)顧問(wèn)進(jìn)行獨(dú)立判斷，確認(rèn)符合有關(guān)并購(gòu)重組規(guī)定條件的可以重新提出并購(gòu)重組申請(qǐng),

重新審核的，原則上仍由原并購(gòu)重組委委員審核

E.在并購(gòu)重組委會(huì)議對(duì)并購(gòu)重組申請(qǐng)表決通過(guò)后至中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出核準(zhǔn)決定前，并購(gòu)重組

申請(qǐng)人發(fā)生更大事項(xiàng)，導(dǎo)致與其所報(bào)送的并購(gòu)重組申請(qǐng)文件不一致；或并購(gòu)重組委會(huì)議的

審核意見(jiàn)具有前置條件且未能落實(shí)的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以提請(qǐng)重新召開并購(gòu)重組委會(huì)議，原

則上仍由原并購(gòu)重組委委員審核

【答案】B

5、A公司已于2016年3月在上海證券交易所成功上市，并于2017年2月份成功發(fā)行了

可轉(zhuǎn)換公司債券，當(dāng)該公司出現(xiàn)下列（）情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向交易所報(bào)告并披露。

A.【、II

B.I、III、IV、V

C.H、川、IV、V

D.I、II、IVV

E.I、II.IlkMV

【答案】B

6、以下情形將導(dǎo)致該上市公司不能非公開發(fā)行優(yōu)先股的是（）。

A該公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告為非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的，所涉及

事項(xiàng)在發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除

B.該公司的權(quán)益被控股股東嚴(yán)重?fù)p害但已經(jīng)消除

C.2015年10月該公司受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰

D.該公司2015年度至2017年度的加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率分別為8%、5%、6%,票面股

息率為7%

【答案】D

7、可轉(zhuǎn)換公司債券，面值為100元，初始轉(zhuǎn)股價(jià)格為5元/股，當(dāng)前市價(jià)為138.5元，

二級(jí)市場(chǎng)股價(jià)為7元/股：若買入一手立即轉(zhuǎn)股，收益是一；該上市公司隨后年度分紅

方案：每10股派發(fā)0.6元（含稅），若調(diào)整轉(zhuǎn)股價(jià)格，則調(diào)整為（）

A.1.5,4.94

B.15,4.94

C.23.6,4.6

D.150,4.6

【答案】B

8、有關(guān)持有待售的固定資產(chǎn)說(shuō)法正確的有()o

A.I、II、III

B.ILIlkN

C.I、II、IV

D.I、II、IH、IV

【答案】D

9、企業(yè)對(duì)境外經(jīng)營(yíng)的子公司外幣資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行折算時(shí)，在不考慮其他因素的情況下,

采用交易發(fā)生時(shí)即期匯率折算的項(xiàng)目不包括()o

A.固定資產(chǎn)

B.資本公積

C.未分配利潤(rùn)

D.長(zhǎng)期股權(quán)投奧

【答案】C

10、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》，下列關(guān)于退市的說(shuō)法正確的有

()O

A.I、H、in

B.ILIV、V

C.I、II、【II、IV

D.H、IH、IV、V

E.i、n、in、N、v

【答案】c

11、甲公司2016年1月購(gòu)入乙公司30%的股份并可對(duì)乙公司施加重大影響。2016年度

發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中：對(duì)甲公司當(dāng)年個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)對(duì)乙公司投資收益有影響的

是()。

A.I、III、

B.I、H、

C.IIkIV

D.I、II、川、IV

【答案】A

12、以下關(guān)于或有事項(xiàng)的說(shuō)法正確的有（）。

A.I.IILW

B.ii.ni.iv

C.I.N

D.I.n.ni.iv

【答案】c

13、公開發(fā)行公司債券應(yīng)在主承銷商核查意見(jiàn)上簽字的人員有（）。

A.I、II、III、IV

B.I、［I、川、V

C.II、III、V

D.I、II、川、IV、V

E.I、III、IV、V

【答案】B

14、關(guān)于政府補(bǔ)助，以下說(shuō)法正確的有（）。

A.1I

B.I、II

C.II.IlkIV

D.I、H、N

E.I、II、III、IV

【答案】D

15、甲是集團(tuán)公司，乙是其子公司。乙實(shí)施股權(quán)激勵(lì)，甲用持有乙的股權(quán)作為結(jié)算T具,

合并報(bào)表中體現(xiàn)的有（）。

A.I、II

B.II、HI

C.I、IV

D.H、IlkIV

E.I、II.IILIV

【答案】c

16、不考慮其他因素，就單項(xiàng)事項(xiàng)而言，以下符合管理層收購(gòu)上市公司規(guī)定的條件的有

0O

A.I.III

B.ILIII

C.III

D.I、ILIILIV

【答案】B

17、下列對(duì)財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)的表述，正確的有（）0

A.1,11

B.1,11,111

C.ILHLIV

D.IJILMV

【答案】c

18、以下屬于其他綜合收益核算的內(nèi)容的有()O

A.I、II、III

B.ITkIV

C.N、V

D.V

【答案】D

19、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定,

給公司造成損失，且情況緊急、不立即提起訴訟將會(huì)使公司利益受到難以彌補(bǔ)的損害的，

下列哪些股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟()O

A.I、II

B.I、IV

C.ILIlkIV

D.II、III

【答案】B

20、上市公司股東發(fā)行可交換公司債券，應(yīng)符合的規(guī)定有（）。

A.IILIV

B.I.III.IV

C.II.HI.IV

D.i.n.ni.iv

【答案】A

21、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是（）。

A.發(fā)生的排污費(fèi)

B.發(fā)生的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

C.管理部門固定資產(chǎn)報(bào)廢凈損失

【答案】C

22、個(gè)人投資者可以進(jìn)行哪些債券投資（）

A.【、II

B.IV

C.【、II.IV

D.I、II.Ilk

【答案】C

23、某企業(yè)當(dāng)期凈利潤(rùn)為600萬(wàn)元，投資收益為100萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為100萬(wàn)元，其中

與籌資活動(dòng)有關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元，銷售產(chǎn)品應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的利息支出50萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)

性應(yīng)收項(xiàng)目增加75萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目減少25萬(wàn)元，固定資產(chǎn)折舊60萬(wàn)元，其中計(jì)

入在建工程20萬(wàn)元，計(jì)入管理費(fèi)用40萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)攤銷10萬(wàn)元，全部影響當(dāng)期凈利

潤(rùn)。沒(méi)有其他影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的項(xiàng)目，則該企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~

為（）萬(wàn)元。

A.400

B.850

C.450

D.500

【答案】D

24、以下關(guān)于上市公司控股股東增持股份的說(shuō)法符合規(guī)定的有（)0

A.I、II

B.I、III

C.ILIII

D.H、IV

【答案】A

25、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，保薦機(jī)構(gòu)在推薦發(fā)行人首次公開發(fā)行股票

并上市前，應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)行人的0進(jìn)行輔導(dǎo)。

A.I、II、IV、V

B.IIkV

C.IILIV、V

D.I、n、IIKiv、v

E.I、II

【答案】A

26、根據(jù)《國(guó)家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于進(jìn)一步改進(jìn)企業(yè)債券發(fā)行審核工作的通知》，需要

進(jìn)行從嚴(yán)審核的發(fā)債申請(qǐng)有（）。

A.I、III、V

B.ILIV、V

C.I、II、【II、IV

D.H、IH、IV、V

E.I、II、川、IV、V

【答案】B

27、根據(jù)《保薦人盡職調(diào)置工作準(zhǔn)則》，卜.列事項(xiàng)中需要保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人進(jìn)行專項(xiàng)

核查的有（）。

A.I

B.I、V

C.ILIII

D.N、V

【答案】B

28、創(chuàng)業(yè)板上市公司首次公開發(fā)行股票的，若中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出不予注冊(cè)決定的，自決定作

出之日起（）后，發(fā)行人可以再次提出公開發(fā)行股票并上市申請(qǐng)。

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.2個(gè)月

D.6個(gè)月

【答案】D

29、根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》，下列關(guān)于證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)

內(nèi)部控制原則的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.證券公司應(yīng)當(dāng)保證各內(nèi)部控制部門之間相互制約、相互監(jiān)督

B.履行內(nèi)部控制職能的部門、機(jī)構(gòu)或團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)當(dāng)與?前臺(tái)業(yè)務(wù)運(yùn)作相分離

C.投資銀行業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)制定并執(zhí)行統(tǒng)一的執(zhí)業(yè)、內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和流程

D.投資銀行業(yè)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以合理成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)

E.投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)確保不存在內(nèi)部控制空白或漏洞

【答案】C

30、公司反收購(gòu)策略中，管理層防衛(wèi)策略包括（）。

A.I,1V

B.H,IH,IV

C.I,II,III,V

D.IIJILW.V

【答案】B

31、科創(chuàng)板發(fā)行人首次公開發(fā)行股票經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)同意注冊(cè)并完成股份公開發(fā)行后，向上

交所提出股票上市申請(qǐng)的：應(yīng)當(dāng)提交的文件不包括（）。

A.上市申請(qǐng)書

B.首次公開發(fā)行結(jié)束后發(fā)行人全部股票已經(jīng)中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司上海分公司登

記的證明文件

C.首次公開發(fā)行結(jié)束后，具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的驗(yàn)資報(bào)

告

D.會(huì)計(jì)師或律師出具的專業(yè)意見(jiàn)書

E.發(fā)行人、控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員根據(jù)本規(guī)則要求出具的證

明、聲明及承諾

【答案】D

32、下列關(guān)于上市公司定期報(bào)告涉及會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正及非標(biāo)審計(jì)意見(jiàn)的說(shuō)法，正確的在00

A.［、ILIlkMV

B.I、【I、III、IV、

c.I、in、iv、v

D.I、n、Mv

E.I、HI、V

【答案】c

33、首次公開發(fā)行股票，主承銷商應(yīng)當(dāng)保留配售工作底稿的年限是（）。

A.至少1年

B.至少5年

C.至少3年

D.至少10年

【答案】C

34、關(guān)于一中小板上市公司募集資金的管理和使用，需要經(jīng)股東大會(huì)審議的有（）。

A.I

B.H、IV

c.I、in、iv

D.n、iikiv

E.I、II、IV

【答案】B

35、甲公司有A產(chǎn)品1000件，單位成本為1元，甲公司與乙公司簽訂了產(chǎn)品銷售合同,

約定由甲公司銷售A產(chǎn)品500件給乙公司，合同單價(jià)為1.2元，A市場(chǎng)銷售價(jià)格為每件

0.90元，預(yù)計(jì)每件A產(chǎn)品銷售稅費(fèi)為0.1元，則A產(chǎn)品應(yīng)提取的跌價(jià)準(zhǔn)備為（）

A.100

B.50

C.0

D.200

【答案】A

36、關(guān)于非金融企業(yè)債務(wù)融資工具，以F說(shuō)法正確的有（）o

A.I、II.III

B.H、IlkIV

C.N、V

D.I、HI、N、V

E.II、HI、IV、V

【答案】C

37、證券公司短期融資券募集資金的用途包括0。

A.債券市場(chǎng)二級(jí)投資

B.股票市場(chǎng)二級(jí)投資

C.固定資產(chǎn)投資

D.長(zhǎng)期股權(quán)投資

E.營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)

【答案】A

38、某股份公司2018年1月1日召開董事會(huì)審議了股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，該股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃約定,

高管人員任職滿兩年后，并且公司凈資產(chǎn)收益率達(dá)到10%以上，無(wú)償授予高管人員100

萬(wàn)股公司股票。2018年2月1日，股東大會(huì)枇準(zhǔn)了該股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃。該公司股票在2018

年1月1日公允價(jià)值為18元,2018年2月1日公允價(jià)值為20元，該公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)

營(yíng)情況和股票市場(chǎng)波動(dòng)情況等因素分析，2018年12月31日的公允價(jià)值為22元，該股

權(quán)激勵(lì)計(jì)劃能夠全部行權(quán)預(yù)計(jì)可行權(quán)日的公允價(jià)值為24元，不考慮其他因素的影響，

2018年12月31日，該公司確認(rèn)股份支付費(fèi)用時(shí)，應(yīng)當(dāng)適用的普通股公允價(jià)值為

()O

A.22元

B.20元

C.18元

D.24元

E.21元

【答案】B

39、某上市公司發(fā)生重大資產(chǎn)重組，且本次重大資產(chǎn)市組導(dǎo)致上市公司實(shí)際控制人發(fā)生變

化，以下說(shuō)法正確的有0。

A.IIR

B.I、IV

C.IkIlk

D.II、IV

【答案】A

40、甲公司2009年10月1日借入專門借款5000萬(wàn)元用于建造廠房，年利率6%,借款

期限為2年。2010年1月1日開工建設(shè)，并于當(dāng)日支時(shí)施工款3000萬(wàn)元，剩余款項(xiàng)存

人銀行，全年取得利息收人50萬(wàn)元。2010年9月1日，因可預(yù)見(jiàn)的冰凍天氣連續(xù)暫停

建設(shè)3個(gè)月，于12月重新開工，2010年12月31日完工。則甲公司該廠房2010

年度資本化的利息費(fèi)用為（）萬(wàn)元。

A.250

B.300

C.225

D.175

【答案】A

41、下列屬于首次公開發(fā)行股票并上市發(fā)行保薦工作報(bào)告必備內(nèi)容的有（）o

A.I、II

B.I、III

C.ILIV

D.III.IV

E.n、in、iv

【答案】D

42、201H年12月31日，甲公司的交易性金融資產(chǎn)和其他債權(quán)投資分別熠加20萬(wàn)、40

萬(wàn)，甲公司適用的所得稅稅率為25%,甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅為150萬(wàn)元，則甲公司

2018年度利潤(rùn)表中所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)列示為（）0

A.155

B.135

C.125

D.165

E.145

【答案】A

43、以下構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易的是（）。

A.I.11.III

B.II.IILIV

c.i.ii.in.iv

D.i.ni.w

【答案】c

44、甲上市公司（原股本1500萬(wàn)股）于2017年9月30日通過(guò)向A公司原股東定向增

發(fā)1800萬(wàn)股普通股對(duì)A公司進(jìn)行合并，取得A公司1。0%的股權(quán)（900萬(wàn)股）。該日甲

公司每股普通股的公允價(jià);直為20元，A公司每股普通股的公允價(jià)值為40元，甲公司和A

公司的普通股的面值為1元。該事項(xiàng)構(gòu)成反向購(gòu)買，甲公司和A公司無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系，不考

慮其他因素的影響，該項(xiàng)合并中，A公司的合并成本為（）。

A.36000萬(wàn)元

B.33000萬(wàn)元

C.30000萬(wàn)元

D.18000萬(wàn)元

E.35000萬(wàn)元

【答案】C

45、關(guān)于母公司在報(bào)告期增減子公司在合并利潤(rùn)表的反映，下列說(shuō)法中正確的有（）。

A.1,11

B.I,II,V

C.11,111

D.I,1V

【答案】B

46、以下為上市公司不得發(fā)行公司債券的情形的有（）。

A.［、II、N

B.I、H、IH、IV

C.IKIV

D.I、II

【答案】A

47、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，下列關(guān)于證券公司申請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)資

格應(yīng)當(dāng)具備的條件，說(shuō)法正確的有（）。

A.H、III、IV

B.I、II、III、IV、V

C.I、II.III

D.IIkIV、V

【答案】A

48、甲公司為軟件企業(yè)，2018年部分業(yè)務(wù)如下：（1）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)撥付的與軟件產(chǎn)

品相關(guān)的增值稅即征即退稅額450萬(wàn)元；（2）收到債務(wù)人乙公司以現(xiàn)金償還所欠款項(xiàng)，

甲公司產(chǎn)生債務(wù)重組損失300萬(wàn)元；（3）收到當(dāng)?shù)卣畵芨兜馁J款貼息150萬(wàn)元；（4）

以自產(chǎn)軟件交換丙公司一臺(tái)設(shè)備，并以固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，產(chǎn)生凈收益110萬(wàn)元；15）

報(bào)廢固定資產(chǎn)產(chǎn)生凈收益120萬(wàn)元。則甲公司2018年因上述業(yè)務(wù)產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)外收支凈額

為（）。

A.530萬(wàn)元

B-70萬(wàn)元

C.-180萬(wàn)元

D.80萬(wàn)元

【答案】c

49、甲公司2009年10月1日借入專門借款5000萬(wàn)用于建造廠房，年利率6%,借款期

限為2年。2010年1月1日開工建設(shè)，并與當(dāng)日支付施工款3000萬(wàn)，剩余款項(xiàng)存入銀

行，全年取得利息收入50萬(wàn)元。2010年9月1日，因可預(yù)見(jiàn)的冰凍天氣連續(xù)暫停建設(shè)3

個(gè)月，于12月1日重新開工，2010年12月31日完工。則甲公司該廠房2010年度資

木化的利息費(fèi)用為（）萬(wàn)元。

A.250

B.300

C.225

D.175

【答案】A

50、A公司擬首次公開發(fā)行股票3億股并在科創(chuàng)板上市，準(zhǔn)備向部分戰(zhàn)略投資者配售，下

列說(shuō)法正確的是（）。

A.A公司可以向25名戰(zhàn)略投資者配售

B.B基金管理人管理的兩只證券投資基金可以同時(shí)參加比次戰(zhàn)略配售

C.C公司為某大型保險(xiǎn)公司，并具有長(zhǎng)期投資意愿，則C公司可以參與A公司此次戰(zhàn)略配

售

D.A公司可與參與此次戰(zhàn)略配售的投資者D公司約定，其上市后將認(rèn)購(gòu)D公司的證券投資

基金

E.A公司戰(zhàn)略投資者以非目有資金進(jìn)行認(rèn)購(gòu)的，A公司應(yīng)當(dāng)對(duì)此情形進(jìn)行核查，以及就核

查事項(xiàng)出具承諾函并披露

【答案】C

51、國(guó)家發(fā)改委2015年4月公布了四個(gè)領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)債券發(fā)行的指引，規(guī)定四個(gè)領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)債

券的發(fā)行不受發(fā)債企業(yè)數(shù)量指標(biāo)的限制，以下不屬于四個(gè)領(lǐng)域的是0o[2015年9月真

題]

A.I

B.I、II

C.I.III

D.I、IV、V

【答案】A

52、以下關(guān)于可交換公司債券換股的表述中，正確的有()o

A.【、II

B.I、IV

C.II、III、

D.i、n、iv

E.i、in、IV

【答案】c

53、外國(guó)投資者以股權(quán)并購(gòu)境內(nèi)公司所涉及的境內(nèi)外公司的股權(quán)，應(yīng)符合以下（）條件。

A.I、II.III

R.I、IlkW

C.I、II

D.I、IH

【答案】D

54、甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，與商品、勞務(wù)及動(dòng)產(chǎn)設(shè)備相關(guān)的增值稅稅率為

17%,與土地使用權(quán)相關(guān)的稅率為11%.2016年，甲公司以一項(xiàng)土地使用權(quán)換入乙公司

一批存貨及一臺(tái)管理用動(dòng)產(chǎn)設(shè)備,，甲公司換出土地使用權(quán)的賬面價(jià)值為900萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)

格為1100萬(wàn)元。乙公司換出存貨的賬面價(jià)值為400萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格為500萬(wàn)元，換出固

定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為600萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格為700萬(wàn)元。甲公司另向乙公司支付銀行存款

183萬(wàn)元。不考慮其他因素，假設(shè)該項(xiàng)交換不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。下列說(shuō)法不正確的有（）。

A.I、II

B』、IV

C.ILIlkIV

D.I、II、HI、IV

【答案】B

55、首次公開發(fā)行股票采用詢價(jià)方式的，應(yīng)當(dāng)安排不低于本次網(wǎng)下發(fā)行股票數(shù)量的40%

優(yōu)先向下列（）配售。

A.I、II.HI.IV、V

B.I、IKIV

c.n、iv

D.I、ILIII

E.i、in、v

【答案】B

56、內(nèi)部研發(fā)形成符合加計(jì)扣除的無(wú)形資產(chǎn)形成（）。

A.可抵扣暫時(shí)性差異

B.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

C.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

D.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債

【答案】A

57、中小企業(yè)板上市公司召開股東大會(huì)審議的下列事項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)提供網(wǎng)絡(luò)投票方式的有

()O

A.I、II、III、IV

B.I、II.III

C.ILIlkIV

D.I、III

E.ILHI

【答案】A

58、下列關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)重組監(jiān)督管理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。

A.重大資產(chǎn)重組的交易對(duì)方提供的信息存在誤導(dǎo)性陳述：嚴(yán)重誤導(dǎo)投資者的，則證監(jiān)會(huì)可

以對(duì)相關(guān)責(zé)任人員采取市場(chǎng)禁入措施

B.上市.公司2019年完成重大資產(chǎn)重組，所購(gòu)買標(biāo)的公司2019年盈利預(yù)測(cè)為2億元。由

于標(biāo)的公司管理層判斷失誤，導(dǎo)致標(biāo)的公司2019年實(shí)際盈利為8000萬(wàn)元，證監(jiān)會(huì)可以

對(duì)相關(guān)責(zé)任人員出具警示函

C.財(cái)務(wù)顧問(wèn)未履行報(bào)告和公告義務(wù)的，證監(jiān)會(huì)可采取監(jiān)管談話、出具警示函等監(jiān)管措施

D.上市公司2019年完成重大資產(chǎn)重組，2019年盈利預(yù)測(cè)為1億元，由于所在地發(fā)生地

震使得實(shí)際盈利為6000萬(wàn)元，則在披露年度報(bào)告時(shí)，上市公司董事長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)向投資者公開

道歉

【答案】D

59、以下關(guān)于證券發(fā)行承銷的說(shuō)法正確的有（）。

A.I.III.IV

B.II.II1.IV

C.I.IV

D.I.II.III

【答案】C

60、關(guān)于中國(guó)證監(jiān)會(huì)監(jiān)管職責(zé)和權(quán)力的說(shuō)法正確的是（）。

A.II

B.H、IV

C.IKIlkN

D.I、II、III

E.I、HI、IV

【答案】B

61、甲公司持有某上市公司9%股權(quán)，甲通過(guò)協(xié)議方式又受讓了18%,合計(jì)持有上市公司

27%,成為上市公司第一大股東，則甲下列做法中符合規(guī)定的有（）。

A.【、II

B.I、IV

C.II.HI

D.H、IV

E.IIhIV

【答案】D

62、根據(jù)《關(guān)于規(guī)范上市公司國(guó)有股東行為的若干意見(jiàn)》，下列說(shuō)法不正確的是0。

A.不得減持對(duì)于關(guān)系國(guó)家安全和國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域的上市公司的股份

B.國(guó)有股東用于質(zhì)押的股份數(shù)量不得超過(guò)其所持上市公司股份總額的50%

C.國(guó)有股東轉(zhuǎn)讓全部或部分股份致使國(guó)家對(duì)該上市公司不再具有控股地位的，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)

督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)

D.國(guó)有股東僅限于為國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)全資或控股子公司提供質(zhì)押

【答案】D

63、甲公司為創(chuàng)業(yè)板上市公司，其使用募集資金的下列行為中，不構(gòu)成募集資金用途變更

的是（）。

A.為「更貼近市場(chǎng)，將募集資金項(xiàng)目的實(shí)施地點(diǎn)由廣州變更為上海

B.為增強(qiáng)全資子公司乙公司的資本實(shí)力，將原先通過(guò)借款給乙公司的方式實(shí)施募集資金項(xiàng)

目變更為通過(guò)向乙公司增資的方式實(shí)施

C.根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，將募集資金項(xiàng)目的實(shí)施上體由甲公司變更為其持有80%股權(quán)的控股

子公司

D.因市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，原募集資金項(xiàng)目實(shí)施不具備可行性，決定取消原募集資金項(xiàng)

目

【答案】A

64、下列說(shuō)法符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》中關(guān)于非公開發(fā)行股票規(guī)定的是（）。

[2015年9月真題]

A.III、IV

B.IV

C.II.IV、V

D.I、IH、IV、V

【答案】A

65、甲公司2015年1月1日發(fā)行3年期可轉(zhuǎn)換公司債券，實(shí)際發(fā)行價(jià)款100000萬(wàn)元,

其中負(fù)債成分的公允價(jià)值為90000萬(wàn)元。假定發(fā)行債券時(shí)另支付發(fā)行費(fèi)用300萬(wàn)元。甲

公司發(fā)行債券時(shí)應(yīng)確認(rèn)的“應(yīng)付債券”的金額為（）萬(wàn)元。

A.9970

B.10000

C.89970

D.89730

【答案】D

66、以下屬于間接法編制現(xiàn)金流量表應(yīng)調(diào)整的項(xiàng)目有（）o

A.I、II.III

B.H、IV、V

C.IILIV、V

D.I、II、N、V

E.I、II、川、IV、V

【答案】D

67、收購(gòu)人作出提示性公告后至要約收購(gòu)?fù)瓿汕?，被收?gòu)公司（）。

A.可繼續(xù)從事正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

B.可暫停執(zhí)行股東大會(huì)已經(jīng)作出的決議

C.處置公司資產(chǎn)、調(diào)整公司主要業(yè)務(wù)

D.董事可辭職

【答案】A

68、下列對(duì)上市公司內(nèi)核小組成員要求，正確的有(〕。

A.I,IV,V

B.I,11,111

C.

D.n,【n,iv

【答案】c

69、根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，非公開發(fā)行公司債券的交易場(chǎng)所包括

()O

A.I、II、IV

B.I、【［、V

C.I、III、IV、V

D.H、IH、IV、V

E.I、ILIlkIV

【答案】A

70、A公司按照規(guī)定在公司內(nèi)部設(shè)立了審計(jì)委員會(huì)，任命王某為審計(jì)委員會(huì)主任。關(guān)于審

計(jì)委員會(huì)的職責(zé)，下列說(shuō)去錯(cuò)誤的是（）。

A.聘請(qǐng)或更換外部審計(jì)機(jī)佝

B.負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)之間的協(xié)調(diào)

C.審核公司的財(cái)務(wù)信息及其披露

D.評(píng)估公司的內(nèi)部控制

【答案】A

71、甲公司2011年銷售凈利率比2010年下降5%,息資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)提高10%,假定其

他條件與2010年相同，那公甲公司2011年的權(quán)益凈利率比2010年提高（）。

A.4.5%

B.5.5%

C.10%

D.10.5%

【答案】A

72、長(zhǎng)江公司系甲公司的母公司，2016年6月30日，長(zhǎng)江公司向甲公司銷售一件產(chǎn)品,

銷售價(jià)格為900萬(wàn)元，卻值稅稅額為153萬(wàn)元，成本為800萬(wàn)元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,

相關(guān)款項(xiàng)已收存銀行。甲公司將購(gòu)入的該產(chǎn)品確認(rèn)為管理用固定資產(chǎn)（堵值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可

抵扣）并于當(dāng)口投人使用：預(yù)計(jì)使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)

提折舊。長(zhǎng)江公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%,不考慮

其他因素。長(zhǎng)江公司編制2016年合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)的抵俏調(diào)整中正確的有（）。

A.I、IV、V

B.H、IlkN

C.IIkIV、V

D.H、IH、V

【答案】A

73、某企業(yè)當(dāng)期凈利潤(rùn)為600萬(wàn)元，投資收益為100萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為100萬(wàn)元，其中

與籌資活動(dòng)有關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元，銷售產(chǎn)品應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的利息支出50萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)

性應(yīng)收項(xiàng)目增加75萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目減少25萬(wàn)元，固定資產(chǎn)折舊60萬(wàn)元，其中計(jì)

入在建工程20萬(wàn)元，計(jì)入管理費(fèi)用40萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)攤銷10萬(wàn)元，全部影響當(dāng)期凈利

潤(rùn)。沒(méi)有其他影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的項(xiàng)目，則該企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~

為（）萬(wàn)元。［2016年真題］

A.400

B.850

C.450

D.500

【答案】D

74、合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得確定應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以作為分配依

據(jù)的有()。

A.【、II、III

B.II、III、V

C.I、II、III、IV

D.I、III、IV、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】D

75、保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)本次證券發(fā)行應(yīng)出具發(fā)行保薦書，需要在發(fā)行保薦書上簽字的人員有

()O

A.I、ILIlkV

B.i、n、N

C.HkIV、V

D.II、IV、V

【答案】D

76、以下屬于非經(jīng)常性損益的有（）。

A.I.III.IV

B.n.in.iv

C.I.H.N

D.i.ii.ni.rv

【答案】A

77、以下可以發(fā)行地方政府一般債券的主體有（）。

A.I

B.i、IKin

c.I、II.IlkIV

D.i、n、in、Mv、vi

【答案】c

78、資產(chǎn)減值對(duì)象主要包括（）。

A.I.III

B.I、IV

C.IIkIV

D.n、iv

【答案】C

79、要約收購(gòu)中，以下關(guān)于被收購(gòu)方董事會(huì)的行為的說(shuō)法正確的有（）o

A.I.IILIV

B.IJI

C.I.II.III

D.H、.in、iv

【答案】B

80、以卜.選項(xiàng)中，屬于非上市公眾公司在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌首次信息披露的

文件的是()O

A.I、II

B.IIkIV

C.N、V

D.I、V

E.II.Ill

【答案】C

一多選題(共20題)

1、A公司持有B公司30%股權(quán)，對(duì)B公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)具有重大影響，采用權(quán)益法核算對(duì)B

公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，以下哪些情形下A公司在B公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)時(shí)可以B公司賬面凈利

潤(rùn)為基礎(chǔ)計(jì)算確認(rèn)投資損益()

A.A公司無(wú)法合理確定取得投資時(shí)B公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)的公允價(jià)值

B.為計(jì)算方便直接以B公司賬面凈利潤(rùn)為基礎(chǔ)計(jì)算確認(rèn)投資損益

C.投資時(shí)B公司可辨認(rèn)資產(chǎn)的公允價(jià)值存其賬面價(jià)值相比，差額不具重要性：

D.因不可抗力，在投資時(shí)A公司無(wú)法取得B公司相關(guān)資料。

【答案】ACD

2、甲企業(yè)計(jì)劃IPO,為了消除同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，2010年2月28日吸收合并同一控制下乙企業(yè),

乙企業(yè)已成立3年以上，有關(guān)資料如下：

A.甲企業(yè)最早2010年申報(bào)材料

B.甲企業(yè)最早2011年申報(bào)材料

C.甲企業(yè)最早2012年申報(bào)材料

D.甲企業(yè)如果2011年2月申報(bào)材料，那么必須提供乙企業(yè)過(guò)去三年的利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債

表和歷次驗(yàn)資報(bào)告。

【答案】AD

3、股票向特定對(duì)象轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計(jì)超過(guò)200人的非上市公眾公司需符合以下要求

()

A.應(yīng)當(dāng)披露半年度報(bào)告

B.年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)

C.應(yīng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)核準(zhǔn)

D.在2個(gè)月內(nèi)股東人數(shù)降至200人以內(nèi)的，可以不向證監(jiān)會(huì)提出申請(qǐng)

【答案】BCD

4、從事下列業(yè)務(wù)需要保存業(yè)務(wù)資格的是()

A.發(fā)行公司債

B.首次公開發(fā)行股票

C.發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券

D.創(chuàng)業(yè)板非公開發(fā)行簡(jiǎn)易程序且自行銷售

E.發(fā)行資產(chǎn)證券化產(chǎn)品

【答案】BC

5、以下事項(xiàng)中，需要聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)保薦的有（）

A.首次公開發(fā)行股票并上市.

B.上市公司非公開發(fā)行股票

C.上市公司發(fā)行分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券

D.上市公司公開發(fā)行公司債券

【答案】ABC

6、2010年1月1日，甲公司支付600萬(wàn)元取得乙公司100%股權(quán)，投資時(shí)乙公司可確

認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為500萬(wàn)元。2010年1月1日至2011年12月31日，乙公司的凈

資產(chǎn)增加了75萬(wàn)元，其中按購(gòu)買日公允價(jià)值計(jì)算實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)50萬(wàn)元，持有可供出售

金融資產(chǎn)的公允減值增加25萬(wàn)元。2012年1月5日，甲公司以480萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓A

公司60%股權(quán)，轉(zhuǎn)讓后，甲公司持有A公司40%的股權(quán)，當(dāng)H公允價(jià)值為320萬(wàn)元，甲

公司能對(duì)A公司實(shí)施重大影響，假定乙公司未進(jìn)行過(guò)利潤(rùn)分配，不考慮其他因素的情況下,

下列說(shuō)法正確的有（）

A.甲公司個(gè)別報(bào)表中，由于上述交易應(yīng)確認(rèn)股權(quán)處置收益180萬(wàn)元

B.甲公司合并報(bào)表中，由于上述交易應(yīng)確認(rèn)投資收益150萬(wàn)元

C.轉(zhuǎn)讓日甲公司個(gè)別報(bào)表中持有的A公司長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值為270萬(wàn)元

D.轉(zhuǎn)讓日甲公司合并報(bào)表中持有的A公司股權(quán)的賬面價(jià)值為320萬(wàn)元

【答案】BCD

7、關(guān)于虛假陳述的責(zé)任承擔(dān)方式，以下說(shuō)法正確的是（）

A.保薦機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，能夠證明自己沒(méi)有過(guò)錯(cuò)的除外

B.控股股東有過(guò)錯(cuò)的，應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任

C.發(fā)行人董監(jiān)高不管有沒(méi)有過(guò)錯(cuò)，都應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任

D.發(fā)行人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任

E.主承銷商不管有沒(méi)有過(guò)錯(cuò)，應(yīng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任

【答案】BD

8、卜.列符合免于以要約方式增持股份的情形的有（）

A.某國(guó)有企業(yè)，屬于省國(guó)資委下屬上市公司，某中央企業(yè)通過(guò)受讓該國(guó)有企業(yè)股權(quán)，成為

控股股東

B.在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的超過(guò)該公司已發(fā)行股份的30%,自上述事實(shí)發(fā)生之日起一

年后，每12個(gè)月內(nèi)增持不超過(guò)該公司已發(fā)行的2%的股份

C.上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，收購(gòu)人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會(huì)批

準(zhǔn)，且收購(gòu)人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓

D.收購(gòu)人與出讓人能夠證明本次轉(zhuǎn)讓是在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間進(jìn)行，未導(dǎo)

致上市公司的實(shí)際控制人發(fā)生變化

【答案】CD

9、有限公司股東有權(quán)不用書面請(qǐng)求直接查閱的資料有（）

A.股東大會(huì)會(huì)議記錄

B.董事會(huì)會(huì)議記錄

C.監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議

D.會(huì)計(jì)賬簿

【答案】AC

10、某上市公司股本總額為1億股，擬實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，下列說(shuō)法不符合股權(quán)激勵(lì)相關(guān)

規(guī)定的是（）

A才示的股票來(lái)源為回購(gòu)本公司股份1000萬(wàn)股股票

B.經(jīng)出席股東大會(huì)的股東所持表決權(quán)過(guò)半數(shù)通過(guò)，授予公司總經(jīng)理120萬(wàn)股股票

C.因沒(méi)有足夠的資金行權(quán)，公司一名董事野獲授的股票期權(quán)無(wú)償轉(zhuǎn)讓給另一名董事

D.審議通過(guò)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案，需董事會(huì)三分之二以上的餐事同意

【答案】ABCD

11、關(guān)于上市公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)同時(shí)募集配套資金的說(shuō)法，正確的有（）

A.采用鎖價(jià)方式的，募集資金部分的發(fā)行價(jià)格應(yīng)當(dāng)與購(gòu)買資產(chǎn)部分一致，視為一次發(fā)行

B.采用詢價(jià)方式的，募集資金部分與購(gòu)買資產(chǎn)部分應(yīng)分別定價(jià)，視為兩次發(fā)行

C.獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)需具有保薦機(jī)構(gòu)資格

D.配套資金比例不超過(guò)交易金額25%的，一并由重組委審核，超過(guò)25%的，一并由發(fā)審

委