會計實操文庫3/3做賬實操-資產(chǎn)損失稅前扣除申報時，需準(zhǔn)備哪些資料當(dāng)公司針對未攤銷完的裝修費用進(jìn)行資產(chǎn)損失稅前扣除申報時，需準(zhǔn)備一系列能證明損失真實發(fā)生且符合扣除條件的材料。這些材料可分為具有法律效力的外部證據(jù)、具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明和特定事項的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)三類：1.具有法律效力的外部證據(jù)：租賃合同及注銷相關(guān)文件：提供與出租方簽訂的場地租賃合同，用以證明租賃關(guān)系的存在以及租賃期限、租金支付等約定。同時，需附上公司的注銷決議、工商部門出具的注銷證明文件等，表明公司已進(jìn)入注銷流程，無法繼續(xù)使用租賃場地，進(jìn)而導(dǎo)致裝修費用無法按原計劃攤銷。場地交接證明：若提前退租或在注銷時與出租方進(jìn)行場地交接，應(yīng)獲取由雙方簽字蓋章確認(rèn)的場地交接證明。該證明需詳細(xì)記錄場地交接的時間、現(xiàn)狀以及裝修資產(chǎn)的處理情況等信息，作為裝修資產(chǎn)無法再為公司帶來經(jīng)濟(jì)利益流入的有力佐證。2.具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明（如有必要）：若公司注銷時未攤銷完的裝修費用金額較大，或稅務(wù)機(jī)關(guān)對損失認(rèn)定存在疑問，可能需要聘請稅務(wù)師事務(wù)所、會計師事務(wù)所等具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明。中介機(jī)構(gòu)會依據(jù)專業(yè)的審計程序和方法，對裝修費用的發(fā)生、攤銷情況以及剩余未攤銷金額進(jìn)行審核，并出具專項經(jīng)濟(jì)鑒證報告，以證明該資產(chǎn)損失的真實性、合理性和準(zhǔn)確性。3.特定事項的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)：裝修費用明細(xì)及發(fā)票：整理完整的裝修費用明細(xì)清單，詳細(xì)羅列各項裝修支出的項目名稱、金額、供應(yīng)商等信息。同時，附上所有裝修費用的發(fā)票原件或復(fù)印件（復(fù)印件需注明與原件一致，并加蓋公司公章），以證實裝修費用的實際發(fā)生金額及真實性。攤銷計算表：制作裝修費用攤銷計算表，清晰展示從開始攤銷到公司注銷期間每月的攤銷金額、累計攤銷金額以及未攤銷金額的計算過程。該計算表應(yīng)與公司的財務(wù)賬目記錄相符，體現(xiàn)攤銷方法的一致性和準(zhǔn)確性。公司內(nèi)部情況說明：由公司財務(wù)部門或相關(guān)負(fù)責(zé)人撰寫關(guān)于未攤銷完裝修費用的情況說明，闡述裝修的背景、目的、決策過程，以及因公司注銷導(dǎo)致未攤銷完的原因等。情況說明需加蓋公司公章，并由法定代表人、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，以表明公司對該事項的認(rèn)可和負(fù)責(zé)。資產(chǎn)盤點表：在公司注銷前進(jìn)行的資產(chǎn)盤點中，將租賃場地的裝修資產(chǎn)納入盤點范圍，并制作詳細(xì)的資產(chǎn)盤點表。資產(chǎn)盤點表應(yīng)記錄裝修資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、現(xiàn)狀以及對應(yīng)的賬面價值等信息，反映出在注銷時裝修資產(chǎn)的實際狀況。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第15號）規(guī)定，2017年度及以后年度，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除資產(chǎn)損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，