會計專業(yè)技術(shù)資格考試經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)初級2025年試卷及解答及答案一、單項選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。錯選、不選均不得分。）1.下列各項中，屬于法律事實中法律事件的是（）。A.發(fā)行股票B.簽訂合同C.地震D.承兌匯票答案：C。法律事件是指不以當(dāng)事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的，能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的法定情況或者現(xiàn)象。地震屬于自然現(xiàn)象，不以人的意志為轉(zhuǎn)移，屬于法律事件。而發(fā)行股票、簽訂合同、承兌匯票都是以當(dāng)事人的意志為轉(zhuǎn)移的法律行為。2.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列法院中，對因票據(jù)糾紛提起的民事訴訟享有管轄權(quán)的是（）。A.出票人住所地法院B.持票人住所地法院C.票據(jù)出票地法院D.票據(jù)支付地法院答案：D。因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地人民法院管轄。3.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)財務(wù)會計報告組成部分的是（）。A.年度財務(wù)預(yù)算B.財務(wù)情況說明書C.會計報表附注D.會計報表答案：A。企業(yè)財務(wù)會計報告包括會計報表（包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表）、會計報表附注和財務(wù)情況說明書。年度財務(wù)預(yù)算不屬于企業(yè)財務(wù)會計報告的組成部分。4.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額90000元，折扣額9000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為13%。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是（）。A.（90000-9000）×13%=10530（元）B.90000×13%=11700（元）C.90000÷（1+13%）×13%=10353.98（元）D.（90000-9000）÷（1+13%）×13%=9318.58（元）答案：A。銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。該筆業(yè)務(wù)的銷售額為90000-9000=81000元，增值稅銷項稅額=（90000-9000）×13%=10530元。5.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的是（）。A.酒廠用于交易會樣品的自產(chǎn)白酒B.卷煙廠用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲C.日化廠用于職工獎勵的自產(chǎn)高檔化妝品D.地板廠用于本廠辦公室裝修的自產(chǎn)實木地板答案：B。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時納稅。選項A、C、D均屬于用于其他方面，應(yīng)繳納消費稅；選項B用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，不征收消費稅。6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（）。A.國債利息收入B.違約金收入C.股息收入D.財政撥款答案：D。不征稅收入包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。國債利息收入屬于免稅收入；違約金收入和股息收入屬于應(yīng)稅收入。7.2024年10月，甲企業(yè)進(jìn)口一輛小汽車自用，支付買價17萬元，貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運費和保險費共計3萬元，貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸后的運費和保險費共計2萬元，另支付買方傭金1萬元。已知關(guān)稅稅率為20%，消費稅稅率為25%，增值稅稅率為13%。甲企業(yè)進(jìn)口該小汽車應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額為（）萬元。A.（17+3+2+1）×20%=4.6B.（17+3）×20%=4C.（17+3+2）×20%=4.4D.（17+3+1）×20%=4.2答案：B。一般貿(mào)易項下進(jìn)口的貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格作為完稅價格。到岸價格包括貨價以及貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務(wù)費等費用。支付的買方傭金不計入完稅價格，貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸后的運費和保險費不計入完稅價格。所以關(guān)稅完稅價格=17+3=20萬元，關(guān)稅稅額=（17+3）×20%=4萬元。8.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（）。A.撫恤金B(yǎng).軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費C.保險賠款D.年終加薪答案：D。選項A、B、C屬于個人所得稅免稅項目；年終加薪屬于工資、薪金所得，應(yīng)繳納個人所得稅。9.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅納稅人的是（）。A.承租商鋪的張某B.出讓國有土地使用權(quán)的某市政府C.接受房屋捐贈的某學(xué)校D.轉(zhuǎn)讓廠房的某企業(yè)答案：D。土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。選項A承租商鋪，不涉及土地使用權(quán)和建筑物的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅納稅人；選項B出讓國有土地使用權(quán)的主體是國家，不屬于土地增值稅納稅人；選項C接受房屋捐贈，未取得收入，不屬于土地增值稅納稅人；選項D轉(zhuǎn)讓廠房的企業(yè)，屬于土地增值稅納稅人。10.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（）。A.國家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)B.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)C.名勝古跡自用的房產(chǎn)D.公園附設(shè)的飲食部使用的房產(chǎn)答案：D。選項A、B、C均屬于房產(chǎn)稅免稅范圍；公園附設(shè)的飲食部使用的房產(chǎn)，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。11.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的是（）。A.出租房屋的李某B.出讓土地使用權(quán)的某市政府C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的甲公司D.購買房屋的王某答案：D。契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人。選項A出租房屋，房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不屬于契稅納稅人；選項B出讓土地使用權(quán)的主體是國家，不屬于契稅納稅人；選項C轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的甲公司是出讓方，不屬于契稅納稅人；選項D購買房屋的王某是承受方，屬于契稅納稅人。12.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于車船稅征稅范圍的是（）。A.電動自行車B.拖拉機(jī)C.火車D.摩托車答案：D。車船稅的征稅范圍包括乘用車、商用車、掛車、其他車輛（不包括拖拉機(jī)）、摩托車和船舶。電動自行車不屬于車船稅征稅范圍；火車不屬于車船稅的征稅范圍。13.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納印花稅的是（）。A.報刊發(fā)行單位與訂閱單位之間書立的憑證B.建筑安裝工程承包合同C.無息、貼息貸款合同D.農(nóng)業(yè)保險合同答案：B。選項A、C、D均屬于印花稅免稅范圍；建筑安裝工程承包合同屬于印花稅應(yīng)稅憑證，應(yīng)繳納印花稅。14.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.井礦鹽B.金剛石原礦C.黃金原礦D.柴油答案：D。資源稅的征稅范圍包括能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)和鹽類等。柴油不屬于資源稅的征稅范圍。15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅擔(dān)保方式的是（）。A.質(zhì)押B.扣押C.保證D.抵押答案：B。納稅擔(dān)保方式包括保證、抵押、質(zhì)押，不包括扣押。16.甲公司對M省N市稅務(wù)局稽查局作出的具體行政行為不服，擬申請行政復(fù)議。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.甲公司應(yīng)向N市稅務(wù)局稽查局申請行政復(fù)議B.甲公司應(yīng)向M省稅務(wù)局申請行政復(fù)議C.甲公司應(yīng)向N市稅務(wù)局申請行政復(fù)議D.甲公司應(yīng)向M省稅務(wù)局稽查局申請行政復(fù)議答案：C。對稅務(wù)所（分局）、各級稅務(wù)局的稽查局作出的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議。所以甲公司應(yīng)向N市稅務(wù)局申請行政復(fù)議。17.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動合同履行的表述中，不正確的是（）。A.用人單位拖欠勞動報酬的，勞動者可以依法向人民法院申請支付令B.用人單位發(fā)生合并或者分立等情況，原勞動合同繼續(xù)有效C.勞動者拒絕用人單位管理人員違章指揮、強(qiáng)令冒險作業(yè)的，不視為違反勞動合同D.用人單位變更名稱的，原勞動合同無效答案：D。用人單位變更名稱、法定代表人、主要負(fù)責(zé)人或者投資人等事項，不影響勞動合同的履行，原勞動合同繼續(xù)有效。選項A、B、C的表述均正確。18.2024年10月1日，甲公司與鄭某簽訂了2年期限的勞動合同，合同約定試用期3個月，試用期月工資4000元，試用期滿月工資5000元。已知甲公司所在地月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為2000元。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，甲公司與鄭某約定的試用期條款中，符合法律規(guī)定的是（）。A.試用期3個月B.試用期月工資4000元C.試用期包含在勞動合同期限內(nèi)D.勞動合同期限2年，約定試用期3個月答案：C。勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月，選項A、D不符合規(guī)定；勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)。本題中勞動合同約定工資的80%=5000×80%=4000元，不低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)2000元，但試用期工資應(yīng)表述為不低于4000元，選項B表述不準(zhǔn)確；試用期包含在勞動合同期限內(nèi)，選項C符合規(guī)定。19.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶的表述中，不正確的是（）。A.個人賬戶不得提前支取B.個人賬戶記賬利率不得低于銀行定期存款利率C.對個人賬戶的資金免征利息稅D.參加職工基本養(yǎng)老保險的個人死亡后，其個人賬戶中的余額可以全部依法繼承答案：D。參加職工基本養(yǎng)老保險的個人死亡后，其個人賬戶中的余額可以依法繼承，但并不是全部可以繼承，如果該職工在領(lǐng)取養(yǎng)老金期間死亡，個人賬戶余額可能已經(jīng)部分或全部領(lǐng)取。選項A、B、C的表述均正確。20.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于工傷保險的表述中，不正確的是（）。A.職工所在用人單位未依法繳納工傷保險費，發(fā)生工傷事故的，由用人單位支付工傷保險待遇B.職工因第三人的原因?qū)е鹿?，第三人不支付工傷醫(yī)療費用或者無法確定第三人的，由工傷保險基金先行支付C.工傷職工拒不接受勞動能力鑒定的，停止享受工傷保險待遇D.職工所在用人單位未依法繳納工傷保險費，發(fā)生工傷事故的，由工傷保險基金支付工傷保險待遇答案：D。職工所在用人單位未依法繳納工傷保險費，發(fā)生工傷事故的，由用人單位支付工傷保險待遇。用人單位不支付的，從工傷保險基金中先行支付，然后由用人單位償還。選項A、B、C的表述均正確。21.下列各項中，屬于銀行匯票必須記載事項的是（）。A.出票地B.付款地C.付款日期D.出票金額答案：D。銀行匯票必須記載事項包括：表明“銀行匯票”的字樣、無條件支付的承諾、出票金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章。出票地、付款地、付款日期屬于相對記載事項。22.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)背書的表述中，正確的是（）。A.以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)B.背書時附有條件的，背書無效C.委托收款背書的被背書人可再以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利D.票據(jù)上第一背書人為出票人答案：A。背書時附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力，背書有效，選項B錯誤；委托收款背書的被背書人不得再以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利，選項C錯誤；票據(jù)上的第一背書人為收款人，選項D錯誤。23.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于國內(nèi)信用證的表述中，正確的是（）。A.可轉(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次B.信用證結(jié)算方式可以用于支取現(xiàn)金C.信用證付款期限最長不超過1年D.開證行可要求申請人交存一定數(shù)額的保證金答案：ACD。信用證結(jié)算方式只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金，選項B錯誤；可轉(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次，選項A正確；信用證付款期限最長不超過1年，選項C正確；開證行可要求申請人交存一定數(shù)額的保證金，并可根據(jù)申請人資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押、保證等合法有效的擔(dān)保，選項D正確。二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請至少選擇兩個答案，全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。）1.下列各項中，屬于法律關(guān)系主體的有（）。A.有限責(zé)任公司B.國家C.無國籍人D.公立醫(yī)院答案：ABCD。法律關(guān)系主體包括自然人（包括中國公民、外國公民和無國籍人）、組織（包括法人組織和非法人組織）和國家。有限責(zé)任公司屬于法人組織；公立醫(yī)院屬于非營利法人；國家也可以作為法律關(guān)系的主體。2.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于會計核算內(nèi)容的有（）。A.款項和有價證券的收付B.債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算C.資本、基金的增減D.財務(wù)成果的計算和處理答案：ABCD。會計核算的內(nèi)容主要包括：款項和有價證券的收付；財物的收發(fā)、增減和使用；債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；資本、基金的增減；收入、支出、費用、成本的計算；財務(wù)成果的計算和處理；需要辦理會計手續(xù)、進(jìn)行會計核算的其他事項。3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)貨物、服務(wù)發(fā)生的下列情形中，不得從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額的有（）。A.購進(jìn)原材料用于試制新產(chǎn)品B.購進(jìn)生產(chǎn)免稅貨物用材料C.購進(jìn)餐飲服務(wù)D.購進(jìn)貸款服務(wù)答案：BCD。選項A購進(jìn)原材料用于試制新產(chǎn)品，其進(jìn)項稅額可以從銷項稅額中抵扣；用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣，選項B購進(jìn)生產(chǎn)免稅貨物用材料符合；購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣，選項C、D符合。4.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收消費稅的有（）。A.甲電池廠生產(chǎn)銷售電池B.丁百貨公司零售鉆石胸針C.丙首飾廠生產(chǎn)銷售玉手鐲D.乙超市零售啤酒答案：ABC。選項A電池屬于消費稅稅目，生產(chǎn)銷售電池應(yīng)征收消費稅；選項B金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費稅，丁百貨公司零售鉆石胸針應(yīng)征收消費稅；選項C玉手鐲屬于貴重首飾及珠寶玉石稅目，生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費稅；選項D啤酒在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費稅，超市零售啤酒不征收消費稅。5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅期限的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為1個納稅年度B.企業(yè)依法清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個納稅年度C.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)D.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳答案：ABCD。以上選項均符合企業(yè)所得稅納稅期限的相關(guān)規(guī)定。6.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計征個人所得稅的有（）。A.個人轉(zhuǎn)讓有價證券取得的所得B.個人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價后向他人出售取得的收入C.個人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得D.個人因各種原因終止投資取得的收入答案：ABD。選項A個人轉(zhuǎn)讓有價證券取得的所得屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；選項B個人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣，加價后向他人出售取得的收入，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計算繳納個人所得稅；選項C個人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅；選項D個人因各種原因終止投資取得的收入，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計征個人所得稅。7.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的C.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的答案：ABC。選項D屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形；選項A、B、C屬于納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形。8.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票管理權(quán)限的有（）。A.檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況B.查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料C.調(diào)出發(fā)票查驗D.向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況答案：ABCD。稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)進(jìn)行下列檢查：檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況；調(diào)出發(fā)票查驗；查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料；向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況；在查處發(fā)票案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。9.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動報酬支付的表述中，正確的有（）。A.工資至少每月支付一次，實行周、日、小時工資制的可按周、日、小時支付工資B.用人單位依法安排勞動者在日標(biāo)準(zhǔn)工作時間以外延長工作時間的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人小時工資標(biāo)準(zhǔn)的150%支付勞動者工資C.用人單位與勞動者約定的支付日期遇節(jié)假日或休息日，應(yīng)提前在最近的工作日支付D.用人單位依法安排勞動者在法定休假日工作的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資標(biāo)準(zhǔn)的300%支付勞動者工資答案：ABCD。以上選項均符合勞動報酬支付的相關(guān)規(guī)定。10.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡的表述中，正確的有（）。A.記名預(yù)付卡可掛失，可贖回B.有資金余額但超過有效期的預(yù)付卡可通過延期、激活、換卡等方式繼續(xù)使用C.記名預(yù)付卡不得設(shè)置有效期D.不記名預(yù)付卡有效期可設(shè)置為2年答案：ABCD。記名預(yù)付卡可掛失，可贖回，不得設(shè)置有效期；不記名預(yù)付卡有效期不得低于3年，設(shè)置為2年不符合規(guī)定，但題目表述可設(shè)置為2年，理解為錯誤的設(shè)置方式也是一種情況；有資金余額但超過有效期的預(yù)付卡可通過延期、激活、換卡等方式繼續(xù)使用。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）1.法律事實是法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的直接原因。（）答案：√。法律事實是指由法律規(guī)范所確定的，能夠產(chǎn)生法律后果，即能夠直接引起法律關(guān)系發(fā)生、變更或者消滅的情況。2.會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。（）答案：√。會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。3.除個體工商戶以外的其他個人不屬于增值稅一般納稅人。（）答案：√。年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個人不屬于一般納稅人。4.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（）答案：√。這是企業(yè)所得稅中關(guān)于業(yè)務(wù)招待費扣除的規(guī)定。5.個人通過非營利性的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除。（）答案：√。個人通過非營利性的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除。6.土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，取得的貨幣收入、實物收入以及其他收入都是需要繳納土地增值稅的。（）答案：√。土地增值稅的計稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入。7.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。（）答案：×。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。8.用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，自用工之日起滿1個月的次日至滿1年的前一日應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付2倍的工資，并視為自用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同。（）答案：√。這是勞動合同法中關(guān)于未簽訂書面勞動合同的相關(guān)規(guī)定。9.職工應(yīng)當(dāng)參加生育保險，由用人單位按照國家規(guī)定繳納生育保險費，職工不繳納生育保險費。（）答案：√。生育保險由用人單位按照國家規(guī)定繳納生育保險費，職工不繳納生育保險費。10.單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。（）答案：√。這是單位人民幣卡賬戶資金管理的規(guī)定。四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。）【資料一】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2024年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）進(jìn)口一批高檔香水精，海關(guān)審定的貨價210萬元，運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費11萬元、運輸費20萬元、保險費4萬元。（2）接受乙公司委托加工一批高檔口紅，不含增值稅加工費35萬元，乙公司提供原材料成本84萬元，該批高檔口紅無同類產(chǎn)品銷售價格。（3）銷售高檔香水，取得不含增值稅價款700萬元，另收取包裝費5.65萬元。已知：高檔化妝品消費稅稅率為15%，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司進(jìn)口高檔香水精的下列各項支出中，應(yīng)計入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格的是（）。A.包裝費11萬元B.保險費4萬元C.運輸費20萬元D.貨價210萬元答案：ABCD。一般貿(mào)易項下進(jìn)口的貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格作為完稅價格。到岸價格包括貨價以及貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務(wù)費等費用。所以選項A、B、C、D均應(yīng)計入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格。2.甲公司進(jìn)口高檔香水精應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（210+20）×（1+10%）÷（1-15%）×15%=47.53（萬元）B.（210+11+4）×（1+10%）÷（1-15%）×15%=46.5（萬元）C.（210+11+20+4）×（1+10%）÷（1-15%）×15%=50.29（萬元）D.（11+20+4）×（1+10%）÷（1-15%）×15%=6.79（萬元）答案：C。關(guān)稅完稅價格=210+11+20+4=245萬元，關(guān)稅=245×10%=24.5萬元，組成計稅價格=（245+24.5）÷（1-15%）=317.06萬元，消費稅稅額=317.06×15%=50.29萬元。3.甲公司受托加工高檔口紅應(yīng)代收代繳消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（84+35）×15%=17.85（萬元）B.（84+35）÷（1-15%）×15%=21（萬元）C.[84÷（1-15%）+35]×15%=20.07（萬元）D.[84+35÷（1-15%）]×15%=18.78（萬元）答案：B。委托加工的應(yīng)稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格=（材料成本+加工費）÷（1-消費稅稅率）=（84+35）÷（1-15%），代收代繳消費稅稅額=（84+35）÷（1-15%）×15%=21萬元。4.甲公司銷售高檔香水應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.700÷（1+13%）×15%=92.92（萬元）B.[700+5.65÷（1+13%）]×15%=105.75（萬元）C.（700+5.65）×15%=105.85（萬元）D.700×15%=105（萬元）答案：B。銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用，價外費用為含稅收入，應(yīng)換算為不含稅收入。所以銷售高檔香水應(yīng)繳納消費稅稅額=[700+5.65÷（1+13%）]×15%=105.75萬元?！举Y料二】中國公民陳某為國內(nèi)某大學(xué)教授，2024年1-12月有關(guān)收支情況如下：（1）每月取得工資、薪金收入12000元，每月繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金2000元。（2）2月在雜志上發(fā)表一篇學(xué)術(shù)論文，取得稿酬收入3000元。（3）5月取得國債利息收入1500元、定期儲蓄存款利息收入300元。（4）6月在商場購買冰箱，獲贈一臺價值200元的榨汁機(jī)；在參加某商場組織的抽獎活動中，中獎獲得一臺價值5000元的電視機(jī)。（5）9月為某公司技術(shù)人員提供培訓(xùn)，取得一次勞務(wù)報酬收入30000元。（6）11月因持有某上市公司股票取得股息收入1000元，該股票為陳某2024年1月從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得。已知：綜合所得減除費用標(biāo)準(zhǔn)為每年60000元；稿酬所得、勞務(wù)報酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按70%計算；利息、股息、紅利所得，偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計算陳某2024年綜合所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.[（12000×12-60000-2000×12）+（3000-800）×70%+30000×（1-20%）]×10%-2520=4652（元）B.[（12000×12-60000-2000×12）+3000×70%+30000×（1-20%）]×10%-2520=4734（元）C.[（12000×12-60000-2000×12）+（3000-800）×70%+30000×（1-20%）×70%]×10%-2520=3932（元）D.[（12000×12-60000-2000×12）+3000×（1-20%）×70%+30000×（1-20%）]×10%-2520=4692（元）答案：D。綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得。工資、薪金所得應(yīng)納稅所得額=12000×12-60000-2000×12；稿酬所得收入額=3000×（1-20%）×70%；勞務(wù)報酬所得收入額=30000×（1-20%）。應(yīng)納稅額=[（12000×12-60000-2000×12）+3000×（1-20%）×70%+30000×（1-20%）]×10%-2520=4692元。2.計算陳某2月發(fā)表學(xué)術(shù)論文取得稿酬收入應(yīng)預(yù)繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（3000-800）×70%×20%=308（元）B.3000×20%=600（元）C.（3000-800）×20%=440（元）D.3000×（1-20%）×70%×20%=336（元）答案：A。稿酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用按800元計算，收入額減按70%計算，預(yù)扣率為20%。所以應(yīng)預(yù)繳個人所得稅稅額=（3000-800）×70%×20%=308元。3.陳某的下列所得中，不繳納個人所得稅的是（）。A.國債利息收入1500元B.定期儲蓄存款利息收入300元C.獲贈價值200元的榨汁機(jī)D.股票股息收入100