2026年建筑裝飾公司固定資產(chǎn)管理核算管理制度第一章總則第一條制度目的為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，維護(hù)資產(chǎn)安全與完整，規(guī)范固定資產(chǎn)核算流程，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有序開展，依據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合建筑裝飾行業(yè)特點(diǎn)制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于公司總部、各分公司及項(xiàng)目部所有固定資產(chǎn)的管理與核算工作，涵蓋固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、登記、使用、維護(hù)、清查、處置等全流程管理事項(xiàng)。第三條管理原則固定資產(chǎn)管理遵循“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”原則，由公司總部統(tǒng)籌規(guī)劃，各分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)具體實(shí)施；堅(jiān)持“歸口管理、權(quán)責(zé)對應(yīng)”原則，按資產(chǎn)類別明確管理部門及責(zé)任；秉持“賬實(shí)相符、動(dòng)態(tài)監(jiān)控”原則，確保資產(chǎn)賬務(wù)與實(shí)物狀態(tài)實(shí)時(shí)一致；恪守“合理配置、高效利用”原則，避免資產(chǎn)閑置浪費(fèi)。第二章固定資產(chǎn)定義、分類與計(jì)價(jià)第四條固定資產(chǎn)定義固定資產(chǎn)指使用期限超過一年，單位價(jià)值符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（其中一般設(shè)備單位價(jià)值1000元以上，施工專用設(shè)備單位價(jià)值1500元以上），且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。對于單位價(jià)值未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)但使用年限超過一年的同類主要生產(chǎn)設(shè)備，也納入固定資產(chǎn)管理。第五條固定資產(chǎn)分類房屋及建筑物：包括辦公用房、倉庫、生產(chǎn)場地及附屬建筑物等。施工設(shè)備：涵蓋裝飾工程用的切割機(jī)、電焊機(jī)、噴涂設(shè)備、起重設(shè)備等專用機(jī)械。運(yùn)輸設(shè)備：包含貨車、工程車、公務(wù)用車等用于物資運(yùn)輸及公務(wù)出行的車輛。辦公設(shè)備：涉及計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、空調(diào)等辦公用電子及電器設(shè)備。其他固定資產(chǎn)：指不屬于上述類別但符合定義的其他資產(chǎn)，如大型測量儀器、繪圖設(shè)備等。第六條固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)外購固定資產(chǎn)按實(shí)際支付的購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等計(jì)價(jià)。自行建造的固定資產(chǎn)按建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。接受捐贈的固定資產(chǎn)，有憑據(jù)的按憑據(jù)金額加相關(guān)費(fèi)用計(jì)價(jià)；無憑據(jù)的按同類資產(chǎn)市場價(jià)格估價(jià)加相關(guān)費(fèi)用計(jì)價(jià)。盤盈的固定資產(chǎn)按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價(jià)格減去估計(jì)折舊后的金額計(jì)價(jià)。第三章管理職責(zé)分工第七條公司總部職責(zé)制定、修訂固定資產(chǎn)管理核算制度，監(jiān)督各單位制度執(zhí)行情況。審批重大固定資產(chǎn)購置、處置事項(xiàng)，統(tǒng)籌資產(chǎn)配置與調(diào)配。組織年度資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，匯總分析資產(chǎn)整體狀況。對各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)管理制度執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。第八條分支機(jī)構(gòu)職責(zé)貫徹執(zhí)行公司固定資產(chǎn)管理制度，制定本單位具體管理細(xì)則。負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)日常管理，包括購置申請、驗(yàn)收、使用、維護(hù)等工作。定期開展資產(chǎn)清查，及時(shí)上報(bào)資產(chǎn)變動(dòng)及清查結(jié)果。提出資產(chǎn)處置申請，按流程辦理相關(guān)手續(xù)。第九條職能部門職責(zé)財(cái)務(wù)部：建立固定資產(chǎn)核算體系，進(jìn)行賬務(wù)處理與折舊計(jì)提；定期與管理部門核對賬目，確保賬賬相符；參與資產(chǎn)購置、處置審核，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。行政部：負(fù)責(zé)房屋及建筑物、辦公設(shè)備的實(shí)物管理，包括采購組織、驗(yàn)收登記、維護(hù)調(diào)配等工作；建立辦公類資產(chǎn)臺賬。采購部：根據(jù)批準(zhǔn)的購置計(jì)劃實(shí)施采購，選擇合格供應(yīng)商；配合管理部門做好資產(chǎn)驗(yàn)收工作，建立供應(yīng)商管理檔案。工程部/項(xiàng)目部：負(fù)責(zé)施工設(shè)備的實(shí)物管理，制定使用規(guī)程與維護(hù)計(jì)劃；組織設(shè)備驗(yàn)收、安裝調(diào)試及日常保養(yǎng)；建立施工設(shè)備使用臺賬。第四章固定資產(chǎn)購置與驗(yàn)收第十條購置計(jì)劃各部門根據(jù)工作需求及資產(chǎn)現(xiàn)狀，于每年年末編制下一年度固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，說明購置理由、資產(chǎn)規(guī)格、數(shù)量、估算金額等，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審核后報(bào)公司總部?？偛拷Y(jié)合發(fā)展戰(zhàn)略與資金狀況進(jìn)行評審，確定年度購置計(jì)劃并下達(dá)執(zhí)行。臨時(shí)急需購置的資產(chǎn)，由使用部門提交專項(xiàng)申請，按審批流程辦理。第十一條審批流程購置申請按金額分級審批：小額購置由分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批；達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的購置需報(bào)公司總部相關(guān)職能部門審核后，由總經(jīng)理審批；重大購置項(xiàng)目需經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過。審批內(nèi)容包括購置必要性、預(yù)算合規(guī)性、技術(shù)適用性等。第十二條采購實(shí)施采購部根據(jù)批準(zhǔn)的購置計(jì)劃，按公司采購管理規(guī)定組織采購。對金額較大或技術(shù)復(fù)雜的設(shè)備，應(yīng)進(jìn)行市場調(diào)研和多家比價(jià)，選擇性價(jià)比最優(yōu)的供應(yīng)商。涉及特種設(shè)備采購的，需選擇具備相應(yīng)資質(zhì)的供應(yīng)商。第十三條驗(yàn)收登記資產(chǎn)到貨后，采購部通知使用部門、管理部門及財(cái)務(wù)部共同驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)數(shù)量、規(guī)格、型號是否與合同一致，質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)，附件、說明書是否齊全。驗(yàn)收合格后，管理部門填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單，明確資產(chǎn)名稱、規(guī)格、購置日期、價(jià)值、使用部門等信息，同時(shí)為資產(chǎn)編制唯一編號并粘貼標(biāo)簽，建立固定資產(chǎn)登記卡及臺賬。財(cái)務(wù)部憑驗(yàn)收單、發(fā)票等憑證辦理付款及入賬手續(xù)。第五章固定資產(chǎn)使用與維護(hù)第十四條使用管理管理部門按“誰使用、誰負(fù)責(zé)”原則，明確資產(chǎn)使用責(zé)任人，辦理領(lǐng)用手續(xù)。使用責(zé)任人需按操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得擅自轉(zhuǎn)借、出租或挪用。資產(chǎn)需變更使用部門或責(zé)任人時(shí)，由移出部門填寫移轉(zhuǎn)單，經(jīng)管理部門確認(rèn)后辦理交接手續(xù)，更新臺賬信息。施工設(shè)備需專人操作的，操作人員應(yīng)具備相應(yīng)資質(zhì)。第十五條維護(hù)保養(yǎng)管理部門按資產(chǎn)類別制定維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，明確保養(yǎng)內(nèi)容、周期及責(zé)任人。使用部門按計(jì)劃進(jìn)行日常保養(yǎng)，做好保養(yǎng)記錄；對大型施工設(shè)備等關(guān)鍵資產(chǎn)，需定期進(jìn)行專業(yè)維護(hù)。資產(chǎn)出現(xiàn)故障時(shí)，使用部門及時(shí)通知管理部門，由管理部門組織維修或聯(lián)系專業(yè)機(jī)構(gòu)維修，維修費(fèi)用按公司財(cái)務(wù)規(guī)定報(bào)銷。第六章固定資產(chǎn)核算與折舊第十六條賬務(wù)核算財(cái)務(wù)部根據(jù)驗(yàn)收單及發(fā)票，在固定資產(chǎn)總賬下按資產(chǎn)類別設(shè)置明細(xì)賬，記錄資產(chǎn)名稱、規(guī)格、原值、累計(jì)折舊等信息。對每項(xiàng)固定資產(chǎn)建立卡片，做到一物一卡，卡片信息與臺賬、實(shí)物保持一致。資產(chǎn)發(fā)生原值變動(dòng)、大修等情況時(shí)，財(cái)務(wù)部及時(shí)更新賬務(wù)信息。第十七條折舊計(jì)提固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，按分類確定折舊年限和殘值率。折舊年限參考如下標(biāo)準(zhǔn)：房屋及建筑物10-40年，施工設(shè)備6-15年，運(yùn)輸設(shè)備5-10年，辦公設(shè)備5年，殘值率統(tǒng)一為3%。財(cái)務(wù)部按月計(jì)提折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)不再補(bǔ)提折舊。第十八條減值處理財(cái)務(wù)部定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)存在減值跡象的，按《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備，并報(bào)總部備案。減值因素消失的，按規(guī)定轉(zhuǎn)回減值準(zhǔn)備。第七章固定資產(chǎn)清查第十九條清查周期公司每年至少組織一次全面資產(chǎn)清查，涵蓋所有分支機(jī)構(gòu)及各類固定資產(chǎn)。各分支機(jī)構(gòu)每季度開展一次局部清查，重點(diǎn)檢查施工設(shè)備等易變動(dòng)資產(chǎn)。遇機(jī)構(gòu)合并、分立或其他特殊情況，應(yīng)隨時(shí)組織專項(xiàng)清查。第二十條清查實(shí)施清查由管理部門牽頭，聯(lián)合財(cái)務(wù)部及使用部門進(jìn)行。清查人員核對資產(chǎn)臺賬與實(shí)物，檢查資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格、數(shù)量是否一致，記錄資產(chǎn)使用狀態(tài)、完好程度及存放地點(diǎn)。對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損資產(chǎn)，需查明原因，明確責(zé)任。第二十一條結(jié)果處理清查結(jié)束后，各單位編制資產(chǎn)清查報(bào)告，說明清查情況、發(fā)現(xiàn)問題及處理建議，報(bào)公司總部。總部對報(bào)告審核匯總后，提出處理意見：盤盈資產(chǎn)按規(guī)定入賬；盤虧、毀損資產(chǎn)區(qū)分責(zé)任，由責(zé)任人賠償或按規(guī)定核銷。相關(guān)部門根據(jù)處理意見調(diào)整賬務(wù)及臺賬，確保賬實(shí)相符。第八章固定資產(chǎn)處置第二十二條處置范圍固定資產(chǎn)處置包括報(bào)廢、出售、捐贈、置換等情形，適用于以下資產(chǎn)：已達(dá)使用年限且無法繼續(xù)使用的；因技術(shù)進(jìn)步被淘汰的；閑置超過規(guī)定期限且無使用需求的；盤虧、毀損且無法修復(fù)的；其他需處置的資產(chǎn)。第二十三條處置程序使用部門或管理部門提出處置申請，填寫處置申請表，說明處置原因、資產(chǎn)狀況、處置方式及估價(jià)等，附相關(guān)證明材料。經(jīng)分支機(jī)構(gòu)審核后報(bào)公司總部，總部組織相關(guān)部門評估審核。重大處置事項(xiàng)需經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議。審批通過后，管理部門組織實(shí)施處置：報(bào)廢資產(chǎn)按規(guī)定核銷；出售資產(chǎn)需進(jìn)行比價(jià)或競價(jià)，確保價(jià)格合理；捐贈資產(chǎn)辦理相關(guān)手續(xù)。第二十四條賬務(wù)處理處置完成后，管理部門及時(shí)更新資產(chǎn)臺賬，將處置憑證交財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷資產(chǎn)原值及累計(jì)折舊，處置收入或損失按財(cái)務(wù)制度核算。第九章監(jiān)督與責(zé)任第二十五條監(jiān)督檢查公司總部定期對各單位固定資產(chǎn)管理核算情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查制度執(zhí)行、賬實(shí)相符、資產(chǎn)使用效率等情況。對違反制度規(guī)定的行為，責(zé)令限期整改。第二十