2026年CPA稅法國(guó)際稅收協(xié)定專(zhuān)題卷附答案解析與抵免計(jì)算

一、單選題（共20題）

1：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，下列哪項(xiàng)不屬于國(guó)際稅收協(xié)定中常見(jiàn)的稅收協(xié)定條款？

A.雙重征稅消除條款B.稅收饒讓條款C.信息交換條款D.稅收優(yōu)惠條款

2：在國(guó)際稅收協(xié)定中，居民國(guó)對(duì)非居民企業(yè)的所得征稅，以下哪種情況下不適用稅收協(xié)定？

A.該非居民企業(yè)在本國(guó)設(shè)有常設(shè)機(jī)構(gòu)B.該非居民企業(yè)在本國(guó)沒(méi)有常設(shè)機(jī)構(gòu)C.該非居民企業(yè)在本國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)D.該非居民企業(yè)在本國(guó)設(shè)有代表處

3：關(guān)于國(guó)際稅收協(xié)定，以下哪項(xiàng)說(shuō)法是錯(cuò)誤的？

A.國(guó)際稅收協(xié)定是各國(guó)政府之間簽訂的，旨在消除雙重征稅的協(xié)議

B.國(guó)際稅收協(xié)定通常由各國(guó)財(cái)政部或稅務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)談判和簽署

C.國(guó)際稅收協(xié)定的效力通常高于國(guó)內(nèi)稅法

D.國(guó)際稅收協(xié)定的主要目的是促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作

4：在計(jì)算國(guó)際稅收抵免時(shí)，以下哪種情況下不得抵免？

A.當(dāng)?shù)囟惵蕿榱愕乃肂.當(dāng)?shù)囟惵实陀趨f(xié)定稅率C.當(dāng)?shù)囟惵矢哂趨f(xié)定稅率D.當(dāng)?shù)囟惵实扔趨f(xié)定稅率

5：根據(jù)我國(guó)稅法，下列哪項(xiàng)所得不適用國(guó)際稅收協(xié)定？

A.在我國(guó)境內(nèi)取得的來(lái)源于境外的所得B.在我國(guó)境外取得的來(lái)源于境內(nèi)的所得C.在我國(guó)境外取得的來(lái)源于境外的所得D.在我國(guó)境內(nèi)取得的來(lái)源于境外的利息所得

6：在國(guó)際稅收協(xié)定中，關(guān)于預(yù)提稅的規(guī)定，以下哪項(xiàng)說(shuō)法是正確的？

A.預(yù)提稅是居民國(guó)對(duì)非居民企業(yè)的所得直接征稅的一種方式

B.預(yù)提稅的稅率通常高于協(xié)定稅率

C.預(yù)提稅是協(xié)定中規(guī)定的，旨在消除雙重征稅的一種措施

D.預(yù)提稅的征收通常不受協(xié)定限制

7：在計(jì)算抵免限額時(shí)，以下哪種情況下，抵免限額應(yīng)按照我國(guó)稅法規(guī)定計(jì)算？

A.當(dāng)?shù)囟惵蕿榱愕乃肂.當(dāng)?shù)囟惵实陀趨f(xié)定稅率C.當(dāng)?shù)囟惵矢哂趨f(xié)定稅率D.當(dāng)?shù)囟惵实扔趨f(xié)定稅率

8：以下哪項(xiàng)不屬于國(guó)際稅收協(xié)定中常見(jiàn)的稅收協(xié)定條款？

A.避稅條款B.雙重征稅消除條款C.信息交換條款D.稅收優(yōu)惠條款

9：在計(jì)算國(guó)際稅收抵免時(shí)，以下哪種情況下，抵免限額應(yīng)按照協(xié)定稅率計(jì)算？

A.當(dāng)?shù)囟惵蕿榱愕乃肂.當(dāng)?shù)囟惵实陀趨f(xié)定稅率C.當(dāng)?shù)囟惵矢哂趨f(xié)定稅率D.當(dāng)?shù)囟惵实扔趨f(xié)定稅率

10：關(guān)于國(guó)際稅收協(xié)定，以下哪項(xiàng)說(shuō)法是錯(cuò)誤的？

A.國(guó)際稅收協(xié)定是各國(guó)政府之間簽訂的，旨在消除雙重征稅的協(xié)議

B.國(guó)際稅收協(xié)定通常由各國(guó)財(cái)政部或稅務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)談判和簽署

C.國(guó)際稅收協(xié)定的效力通常高于國(guó)內(nèi)稅法

D.國(guó)際稅收協(xié)定的主要目的是促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作

11：根據(jù)我國(guó)稅法，下列哪項(xiàng)所得不適用國(guó)際稅收協(xié)定？

A.在我國(guó)境內(nèi)取得的來(lái)源于境外的所得B.在我國(guó)境外取得的來(lái)源于境內(nèi)的所得C.在我國(guó)境外取得的來(lái)源于境外的所得D.在我國(guó)境內(nèi)取得的來(lái)源于境外的利息所得

12：在國(guó)際稅收協(xié)定中，關(guān)于預(yù)提稅的規(guī)定，以下哪項(xiàng)說(shuō)法是正確的？

A.預(yù)提稅是居民國(guó)對(duì)非居民企業(yè)的所得直接征稅的一種方式

B.預(yù)提稅的稅率通常高于協(xié)定稅率

C.預(yù)提稅是協(xié)定中規(guī)定的，旨在消除雙重征稅的一種措施

D.預(yù)提稅的征收通常不受協(xié)定限制

13：在計(jì)算抵免限額時(shí)，以下哪種情況下，抵免限額應(yīng)按照我國(guó)稅法規(guī)定計(jì)算？

A.當(dāng)?shù)囟惵蕿榱愕乃肂.當(dāng)?shù)囟惵实陀趨f(xié)定稅率C.當(dāng)?shù)囟惵矢哂趨f(xié)定稅率D.當(dāng)?shù)囟惵实扔趨f(xié)定稅率

14：以下哪項(xiàng)不屬于國(guó)際稅收協(xié)定中常見(jiàn)的稅收協(xié)定條款？

A.避稅條款B.雙重征稅消除條款C.信息交換條款D.稅收優(yōu)惠條款

15：在計(jì)算國(guó)際稅收抵免時(shí)，以下哪種情況下，抵免限額應(yīng)按照協(xié)定稅率計(jì)算？

A.當(dāng)?shù)囟惵蕿榱愕乃肂.當(dāng)?shù)囟惵实陀趨f(xié)定稅率C.當(dāng)?shù)囟惵矢哂趨f(xié)定稅率D.當(dāng)?shù)囟惵实扔趨f(xié)定稅率

16：關(guān)于國(guó)際稅收協(xié)定，以下哪項(xiàng)說(shuō)法是錯(cuò)誤的？

A.國(guó)際稅收協(xié)定是各國(guó)政府之間簽訂的，旨在消除雙重征稅的協(xié)議

B.國(guó)際稅收協(xié)定通常由各國(guó)財(cái)政部或稅務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)談判和簽署

C.國(guó)際稅收協(xié)定的效力通常高于國(guó)內(nèi)稅法

D.國(guó)際稅收協(xié)定的主要目的是促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作

17：根據(jù)我國(guó)稅法，下列哪項(xiàng)所得不適用國(guó)際稅收協(xié)定？

A.在我國(guó)境內(nèi)取得的來(lái)源于境外的所得B.在我國(guó)境外取得的來(lái)源于境內(nèi)的所得C.在我國(guó)境外取得的來(lái)源于境外的所得D.在我國(guó)境內(nèi)取得的來(lái)源于境外的利息所得

18：在國(guó)際稅收協(xié)定中，關(guān)于預(yù)提稅的規(guī)定，以下哪項(xiàng)說(shuō)法是正確的？

A.預(yù)提稅是居民國(guó)對(duì)非居民企業(yè)的所得直接征稅的一種方式

B.預(yù)提稅的稅率通常高于協(xié)定稅率

C.預(yù)提稅是協(xié)定中規(guī)定的，旨在消除雙重征稅的一種措施

D.預(yù)提稅的征收通常不受協(xié)定限制

19：在計(jì)算抵免限額時(shí)，以下哪種情況下，抵免限額應(yīng)按照我國(guó)稅法規(guī)定計(jì)算？

A.當(dāng)?shù)囟惵蕿榱愕乃肂.當(dāng)?shù)囟惵实陀趨f(xié)定稅率C.當(dāng)?shù)囟惵矢哂趨f(xié)定稅率D.當(dāng)?shù)囟惵实扔趨f(xié)定稅率

20：以下哪項(xiàng)不屬于國(guó)際稅收協(xié)定中常見(jiàn)的稅收協(xié)定條款？

A.避稅條款B.雙重征稅消除條款C.信息交換條款D.稅收優(yōu)惠條款

答案：

1.D

2.B

3.C

4.A

5.A

6.C

7.C

8.A

9.B

10.C

11.A

12.C

13.C

14.A

15.B

16.C

17.A

18.C

19.C

20.A

解析：

1.選項(xiàng)D錯(cuò)誤，因?yàn)槎愂諆?yōu)惠條款是國(guó)際稅收協(xié)定中常見(jiàn)的條款之一。

2.選項(xiàng)B正確，如果非居民企業(yè)在居民國(guó)沒(méi)有常設(shè)機(jī)構(gòu)，則不適用稅收協(xié)定。

3.選項(xiàng)C錯(cuò)誤，國(guó)際稅收協(xié)定的效力通常與國(guó)內(nèi)稅法相當(dāng)。

4.選項(xiàng)A正確，當(dāng)?shù)囟惵蕿榱愕乃貌坏玫置狻?/p>

5.選項(xiàng)A正確，我國(guó)境內(nèi)取得的來(lái)源于境外的所得不適用國(guó)際稅收協(xié)定。

6.選項(xiàng)C正確，預(yù)提稅是協(xié)定中規(guī)定的，旨在消除雙重征稅的一種措施。

7.選項(xiàng)C正確，當(dāng)?shù)囟惵矢哂趨f(xié)定稅率時(shí)，抵免限額應(yīng)按照我國(guó)稅法規(guī)定計(jì)算。

8.選項(xiàng)A錯(cuò)誤，避稅條款不屬于國(guó)際稅收協(xié)定中常見(jiàn)的條款。

9.選項(xiàng)B正確，當(dāng)?shù)囟惵实陀趨f(xié)定稅率時(shí)，抵免限額應(yīng)按照協(xié)定稅率計(jì)算。

10.選項(xiàng)C錯(cuò)誤，國(guó)際稅收協(xié)定的效力通常與國(guó)內(nèi)稅法相當(dāng)。

11.選項(xiàng)A正確，我國(guó)境內(nèi)取得的來(lái)源于境外的所得不適用國(guó)際稅收協(xié)定。

12.選項(xiàng)C正確，預(yù)提稅是協(xié)定中規(guī)定的，旨在消除雙重征稅的一種措施。

13.選項(xiàng)C正確，當(dāng)?shù)囟惵矢哂趨f(xié)定稅率時(shí)，抵免限額應(yīng)按照我國(guó)稅法規(guī)定計(jì)算。

14.選項(xiàng)A錯(cuò)誤，避稅條款不屬于國(guó)際稅收協(xié)定中常見(jiàn)的條款。

15.選項(xiàng)B正確，當(dāng)?shù)囟惵实陀趨f(xié)定稅率時(shí)，抵免限額應(yīng)按照協(xié)定稅率計(jì)算。

16.選項(xiàng)C錯(cuò)誤，國(guó)際稅收協(xié)定的效力通常與國(guó)內(nèi)稅法相當(dāng)。

17.選項(xiàng)A正確，我國(guó)境內(nèi)取得的來(lái)源于境外的所得不適用國(guó)際稅收協(xié)定。

18.選項(xiàng)C正確，預(yù)提稅是協(xié)定中規(guī)定的，旨在消除雙重征稅的一種措施。

19.選項(xiàng)C正確，當(dāng)?shù)囟惵矢哂趨f(xié)定稅率時(shí)，抵免限額應(yīng)按照我國(guó)稅法規(guī)定計(jì)算。

20.選項(xiàng)A錯(cuò)誤，避稅條款不屬于國(guó)際稅收協(xié)定中常見(jiàn)的條款。

考點(diǎn)：

-《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例

-國(guó)際稅收協(xié)定相關(guān)規(guī)定

二、多選題（共10題）

21：以下哪些是國(guó)際稅收協(xié)定中常見(jiàn)的稅收協(xié)定條款？

A.雙重征稅消除條款

B.稅收饒讓條款

C.信息交換條款

D.稅收優(yōu)惠條款

E.稅收歧視條款

答案：ABCD

解析：選項(xiàng)A正確，雙重征稅消除條款是國(guó)際稅收協(xié)定中常見(jiàn)的條款，旨在避免同一所得在兩個(gè)國(guó)家被重復(fù)征稅。選項(xiàng)B正確，稅收饒讓條款允許企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠的同時(shí)，也能享受協(xié)定規(guī)定的稅收待遇。選項(xiàng)C正確，信息交換條款要求各國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)在必要時(shí)交換稅收信息。選項(xiàng)D正確，稅收優(yōu)惠條款允許企業(yè)在特定條件下享受較低的稅率。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，稅收歧視條款并不是國(guó)際稅收協(xié)定中的常見(jiàn)條款。

22：在計(jì)算國(guó)際稅收抵免時(shí)，以下哪些因素會(huì)影響抵免限額的計(jì)算？

A.當(dāng)?shù)囟惵?/p>

B.協(xié)定稅率

C.企業(yè)實(shí)際繳納的稅款

D.企業(yè)所得的來(lái)源地

E.企業(yè)所在地的稅法規(guī)定

答案：ABDE

解析：選項(xiàng)A正確，當(dāng)?shù)囟惵蕰?huì)影響抵免限額的計(jì)算，因?yàn)榈置庀揞~通常不會(huì)超過(guò)當(dāng)?shù)囟惵视?jì)算的稅款。選項(xiàng)B正確，協(xié)定稅率是計(jì)算抵免限額的一個(gè)重要因素。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，企業(yè)實(shí)際繳納的稅款并不直接影響抵免限額的計(jì)算。選項(xiàng)D正確，企業(yè)所得的來(lái)源地會(huì)影響抵免限額的計(jì)算，因?yàn)椴煌瑏?lái)源地的所得可能適用不同的稅率。選項(xiàng)E正確，企業(yè)所在地的稅法規(guī)定也會(huì)影響抵免限額的計(jì)算。

23：以下哪些情況可能導(dǎo)致國(guó)際稅收協(xié)定失效？

A.協(xié)定雙方未履行協(xié)定義務(wù)

B.協(xié)定雙方發(fā)生戰(zhàn)爭(zhēng)或武裝沖突

C.協(xié)定一方國(guó)家發(fā)生政變

D.協(xié)定雙方同意修改或終止協(xié)定

E.協(xié)定一方國(guó)家宣布獨(dú)立

答案：ABDE

解析：選項(xiàng)A正確，如果協(xié)定雙方未履行協(xié)定義務(wù)，可能導(dǎo)致協(xié)定失效。選項(xiàng)B正確，戰(zhàn)爭(zhēng)或武裝沖突可能使協(xié)定失效。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，政變通常不會(huì)直接導(dǎo)致國(guó)際稅收協(xié)定失效。選項(xiàng)D正確，協(xié)定雙方同意修改或終止協(xié)定是協(xié)定失效的常見(jiàn)原因。選項(xiàng)E正確，國(guó)家宣布獨(dú)立可能導(dǎo)致原有協(xié)定失效。

24：在以下哪些情況下，非居民企業(yè)可能被認(rèn)定為居民企業(yè)？

A.在居民國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)

B.在居民國(guó)設(shè)有常設(shè)機(jī)構(gòu)

C.在居民國(guó)擁有控制權(quán)

D.在居民國(guó)擁有實(shí)質(zhì)利益

E.在居民國(guó)擁有主要營(yíng)業(yè)場(chǎng)所

答案：ABCD

解析：選項(xiàng)A正確，非居民企業(yè)在居民國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)可能被認(rèn)定為居民企業(yè)。選項(xiàng)B正確，在居民國(guó)設(shè)有常設(shè)機(jī)構(gòu)也是被認(rèn)定為居民企業(yè)的情況之一。選項(xiàng)C正確，擁有控制權(quán)可能使非居民企業(yè)成為居民企業(yè)。選項(xiàng)D正確，擁有實(shí)質(zhì)利益也可能導(dǎo)致非居民企業(yè)被認(rèn)定為居民企業(yè)。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，擁有主要營(yíng)業(yè)場(chǎng)所并不是被認(rèn)定為居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)。

25：以下哪些措施可以用來(lái)防止國(guó)際避稅？

A.提高預(yù)提稅稅率

B.加強(qiáng)稅收信息交換

C.限制稅收優(yōu)惠

D.增加稅收審計(jì)

E.提高國(guó)際稅率

答案：ABCD

解析：選項(xiàng)A正確，提高預(yù)提稅稅率可以防止國(guó)際避稅。選項(xiàng)B正確，加強(qiáng)稅收信息交換有助于防止避稅行為。選項(xiàng)C正確，限制稅收優(yōu)惠可以減少避稅的機(jī)會(huì)。選項(xiàng)D正確，增加稅收審計(jì)可以檢測(cè)和防止避稅行為。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，提高國(guó)際稅率并不是直接防止國(guó)際避稅的措施。

26：以下哪些情況可能構(gòu)成國(guó)際避稅？

A.利用稅收協(xié)定漏洞

B.設(shè)立避稅港

C.跨境交易定價(jià)不當(dāng)

D.利用稅收優(yōu)惠政策

E.以上都是

答案：ABCD

解析：選項(xiàng)A正確，利用稅收協(xié)定漏洞是國(guó)際避稅的一種形式。選項(xiàng)B正確，設(shè)立避稅港是常見(jiàn)的國(guó)際避稅手段。選項(xiàng)C正確，跨境交易定價(jià)不當(dāng)也可能導(dǎo)致避稅。選項(xiàng)D正確，濫用稅收優(yōu)惠政策也可能構(gòu)成國(guó)際避稅。選項(xiàng)E正確，以上都是構(gòu)成國(guó)際避稅的情況。

27：在以下哪些情況下，企業(yè)可能需要繳納預(yù)提稅？

A.企業(yè)支付給非居民企業(yè)的利息

B.企業(yè)支付給非居民企業(yè)的特許權(quán)使用費(fèi)

C.企業(yè)支付給非居民企業(yè)的股息

D.企業(yè)支付給非居民企業(yè)的租金

E.企業(yè)支付給非居民企業(yè)的工資

答案：ABCD

解析：選項(xiàng)A正確，企業(yè)支付給非居民企業(yè)的利息可能需要繳納預(yù)提稅。選項(xiàng)B正確，支付給非居民企業(yè)的特許權(quán)使用費(fèi)也需要繳納預(yù)提稅。選項(xiàng)C正確，支付給非居民企業(yè)的股息通常需要繳納預(yù)提稅。選項(xiàng)D正確，支付給非居民企業(yè)的租金可能需要繳納預(yù)提稅。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，支付給非居民企業(yè)的工資通常不涉及預(yù)提稅。

28：以下哪些情況可能影響國(guó)際稅收協(xié)定的適用？

A.企業(yè)所在地的稅法變化

B.協(xié)定雙方的稅收政策變化

C.企業(yè)所得的來(lái)源地變化

D.企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的性質(zhì)變化

E.以上都是

答案：ABDE

解析：選項(xiàng)A正確，企業(yè)所在地的稅法變化可能影響國(guó)際稅收協(xié)定的適用。選項(xiàng)B正確，協(xié)定雙方的稅收政策變化也可能影響協(xié)定的適用。選項(xiàng)C正確，企業(yè)所得的來(lái)源地變化可能影響協(xié)定的適用。選項(xiàng)D正確，企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的性質(zhì)變化也可能影響協(xié)定的適用。選項(xiàng)E正確，以上都是可能影響國(guó)際稅收協(xié)定適用的情況。

29：以下哪些是國(guó)際稅收協(xié)定中的常見(jiàn)爭(zhēng)議解決機(jī)制？

A.雙邊協(xié)商

B.國(guó)際仲裁

C.國(guó)際法院判決

D.國(guó)內(nèi)法院判決

E.政府間談判

答案：AB

解析：選項(xiàng)A正確，雙邊協(xié)商是國(guó)際稅收協(xié)定中常見(jiàn)的爭(zhēng)議解決機(jī)制。選項(xiàng)B正確，國(guó)際仲裁也是解決國(guó)際稅收爭(zhēng)議的一種方式。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，國(guó)際法院判決通常不是國(guó)際稅收協(xié)定中的爭(zhēng)議解決機(jī)制。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，國(guó)內(nèi)法院判決通常是國(guó)內(nèi)層面的爭(zhēng)議解決機(jī)制。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，政府間談判通常不是直接解決稅收爭(zhēng)議的機(jī)制。

30：以下哪些是國(guó)際稅收協(xié)定中關(guān)于居民身份的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)？

A.法律性標(biāo)準(zhǔn)

B.實(shí)質(zhì)性標(biāo)準(zhǔn)

C.稅收負(fù)擔(dān)標(biāo)準(zhǔn)

D.控制性標(biāo)準(zhǔn)

E.營(yíng)業(yè)場(chǎng)所標(biāo)準(zhǔn)

答案：ABDE

解析：選項(xiàng)A正確，法律性標(biāo)準(zhǔn)是認(rèn)定居民身份的一種方式。選項(xiàng)B正確，實(shí)質(zhì)性標(biāo)準(zhǔn)也是認(rèn)定居民身份的依據(jù)之一。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，稅收負(fù)擔(dān)標(biāo)準(zhǔn)不是認(rèn)定居民身份的標(biāo)準(zhǔn)。選項(xiàng)D正確，控制性標(biāo)準(zhǔn)是判斷居民身份的另一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。選項(xiàng)E正確，營(yíng)業(yè)場(chǎng)所標(biāo)準(zhǔn)也是認(rèn)定居民身份的依據(jù)之一。

三、判斷題（共5題）

31：國(guó)際稅收協(xié)定中，雙重征稅消除條款旨在確保同一所得在兩個(gè)國(guó)家不會(huì)被重復(fù)征稅。

正確（）錯(cuò)誤（）

答案：正確

解析：雙重征稅消除條款是國(guó)際稅收協(xié)定中的核心內(nèi)容之一，它的目的是確保同一所得在兩個(gè)或多個(gè)國(guó)家不會(huì)被重復(fù)征稅，從而保護(hù)納稅人的合法權(quán)益。這一條款通常通過(guò)免稅法或抵免法來(lái)實(shí)現(xiàn)。

32：在計(jì)算國(guó)際稅收抵免時(shí)，抵免限額通常不會(huì)超過(guò)當(dāng)?shù)囟惵视?jì)算的稅款。

正確（）錯(cuò)誤（）

答案：正確

解析：抵免限額是指納稅人可以從其應(yīng)納稅額中扣除的國(guó)外已繳納的稅款的上限。這個(gè)上限通常是基于納稅人在居住國(guó)適用的稅率計(jì)算的稅款，以避免過(guò)度抵免。

33：國(guó)際稅收協(xié)定中，稅收饒讓條款允許企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠的同時(shí)，也能享受協(xié)定規(guī)定的稅收待遇。

正確（）錯(cuò)誤（）

答案：正確

解析：稅收饒讓條款是指一國(guó)政府對(duì)其居民在另一國(guó)享受的稅收優(yōu)惠給予等效的稅收待遇，即使這些優(yōu)惠在該居民居住國(guó)可能不被視為稅收優(yōu)惠。

34：非居民企業(yè)在居民國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，則該企業(yè)一定被認(rèn)定為居民企業(yè)。

正確（）錯(cuò)誤（）

答案：錯(cuò)誤

解析：非居民企業(yè)在居民國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)并不一定意味著該企業(yè)被認(rèn)定為居民企業(yè)。居民企業(yè)的認(rèn)定通常需要綜合考慮多種因素，包括企業(yè)的管理和控制中心所在地等。

35：國(guó)際稅收協(xié)定中，信息交換條款要求各國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)在必要時(shí)交換稅收信息。

正確（）錯(cuò)誤（）

答案：正確

解析：信息交換條款是國(guó)際稅收協(xié)定中的一個(gè)重要組成部分，它要求各國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)在法律允許的范圍內(nèi)，交換與稅收相關(guān)的信息，以打擊跨境逃稅和避稅行為。

四、材料分析題（共1題）

【給定材料】

近年來(lái)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和人民生活水平的不斷提高，居民消費(fèi)結(jié)構(gòu)不斷升級(jí)，綠色消費(fèi)理念逐漸深入人心。然而，在綠色消費(fèi)的推廣過(guò)程中，也暴露出一些問(wèn)題，如產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、市場(chǎng)秩序不規(guī)范、消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)不到位等。為了促進(jìn)綠色消費(fèi)的健康發(fā)展，政府和社會(huì)各界都在積極探索有效的解決方案。

【問(wèn)題】

1.分析當(dāng)前綠色消費(fèi)推廣過(guò)程中存在的問(wèn)題，并提出相應(yīng)的對(duì)策建議。

2.針對(duì)綠色消費(fèi)推廣，政府應(yīng)如何發(fā)揮主導(dǎo)作用，推動(dòng)綠色消費(fèi)市場(chǎng)的健康發(fā)展？

答案要點(diǎn)及解析：

1.答題要點(diǎn)：

-問(wèn)題分析：產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、市場(chǎng)秩序不規(guī)范、消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)不到位。

-對(duì)策建議：

-建立健全綠色產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)體系，統(tǒng)一綠色產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)。

-加強(qiáng)市場(chǎng)監(jiān)管，規(guī)范市場(chǎng)秩序，打擊假冒偽劣產(chǎn)品。

-完善消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)機(jī)制，提高消費(fèi)者維權(quán)意識(shí)。

-加強(qiáng)宣傳教育，提高公眾的綠色消費(fèi)意識(shí)。

-鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新，開(kāi)發(fā)更多綠色產(chǎn)品，滿(mǎn)足消費(fèi)者需求。

解析：

-產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一會(huì)導(dǎo)致消費(fèi)者在購(gòu)買(mǎi)綠色產(chǎn)品時(shí)難以辨別真?zhèn)危虼诵枰⒔y(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)體系。

-市場(chǎng)秩序不規(guī)范會(huì)導(dǎo)致綠色消費(fèi)市