資產管理流程標準操作手冊一、手冊目的與適用范圍本手冊旨在規(guī)范企業(yè)（或組織）全生命周期資產管理流程，確保資產從規(guī)劃、采購、使用到處置各環(huán)節(jié)合規(guī)高效，保障資產安全完整、提升使用效益。適用于企業(yè)固定資產、流動資產及無形資產的日常管理，各部門及相關崗位人員需遵照執(zhí)行。二、資產管理規(guī)劃與預算編制（一）需求調研與分析1.需求提報：各業(yè)務部門結合年度業(yè)務計劃、現(xiàn)有資產使用狀況（如設備老化、產能不足等），于每年[季度]前提交《資產需求申請表》，明確資產類型、數(shù)量、規(guī)格、預計使用場景及需求時間。2.現(xiàn)狀評估：資產管理部門聯(lián)合財務部門，對現(xiàn)有資產（含在用、閑置、待修資產）開展盤點，分析資產利用率、損耗率，形成《資產現(xiàn)狀評估報告》，為需求合理性提供依據(jù)。（二）預算編制與審批1.預算草擬：財務部門結合需求調研結果、企業(yè)資金狀況及成本控制目標，協(xié)同資產管理部門編制《年度資產管理預算》，包含采購、維護、處置等子項。2.層級審批：預算草案經部門負責人初審、財務總監(jiān)復核后，提交管理層審議，最終由決策層審批通過后執(zhí)行。三、資產采購與驗收管理（一）采購申請與審批1.申請發(fā)起：需求部門填寫《資產采購申請表》，附需求說明、技術參數(shù)（如需）、預算依據(jù)，經部門負責人簽字后提交資產管理部門。2.合規(guī)性審核：資產管理部門審核申請的必要性（結合資產現(xiàn)狀）、預算匹配度；如需招標或大額采購，同步提交法務部門審核供應商資質、合同條款合規(guī)性。3.終審決策：審核通過后，申請表按權限層級審批（如金額≤[X]由部門總監(jiān)審批，＞[X]由總經理審批）。（二）采購執(zhí)行1.采購方式選擇：小額/標準化資產：采用比價采購，選取至少3家供應商報價，對比質量、價格、售后服務后確定合作方。大額/定制化資產：采用招標采購，發(fā)布招標公告、組織評標，由評標小組（含技術、財務、使用部門代表）確定中標方。2.合同簽訂：法務部門審核合同條款（如交貨期、質保期、付款方式、違約責任），雙方簽字蓋章后生效，資產管理部門留存合同副本。（三）驗收與入賬1.到貨驗收：資產到貨后，使用部門、技術部門、資產管理部門聯(lián)合驗收：核對數(shù)量、規(guī)格、外觀是否與合同一致；對設備類資產進行試運行/檢測，確認性能達標；收集發(fā)票、合格證、說明書等資料，填寫《資產驗收單》，各方簽字確認。2.財務入賬：驗收通過后，資產管理部門將《驗收單》《發(fā)票》提交財務部門，財務按會計準則入賬，同步更新資產臺賬。四、資產登記與臺賬管理（一）資產編碼規(guī)則采用“部門代碼+資產類型代碼+序號”的編碼規(guī)則（示例：HR-PC-001，HR為人力資源部代碼，PC為電腦類資產，001為序號），確保每臺資產編碼唯一，便于追蹤。（二）臺賬建立與維護1.初始登記：資產管理部門在資產驗收后3個工作日內，登記《資產臺賬》，內容包括：資產名稱、編碼、型號、購置時間、原值、使用部門、存放地點、責任人等。2.動態(tài)更新：資產調撥、維修、處置后，2個工作日內更新臺賬；財務部門按月核對臺賬與財務賬，確保賬實、賬賬相符，差異需查明原因并整改。（三）系統(tǒng)管理使用企業(yè)資產管理系統(tǒng)（如ERP模塊、專業(yè)資產管理軟件），將臺賬信息錄入系統(tǒng)，設置權限（如部門負責人可查看本部門資產，管理員可修改信息），定期備份數(shù)據(jù)。五、資產使用與維護管理（一）領用與調撥1.領用流程：員工填寫《資產領用單》，經部門負責人審批后，到資產管理部門領取資產，雙方核對編碼、狀態(tài)，簽字確認，臺賬更新“使用人”信息。2.調撥管理：跨部門調撥需填寫《資產調撥單》，說明調撥原因、雙方部門及責任人，經調出、調入部門負責人及資產管理部門審批后執(zhí)行，臺賬同步更新存放地點、使用部門。（二）日常維護與維修1.日常保養(yǎng)：使用部門指定責任人，按資產說明書要求進行日常保養(yǎng)（如設備清潔、軟件更新），填寫《資產保養(yǎng)記錄》，每月提交資產管理部門備案。2.故障維修：報修：使用人發(fā)現(xiàn)資產故障，填寫《資產維修申請表》，說明故障現(xiàn)象、報修時間，經部門負責人審批后提交資產管理部門。維修執(zhí)行：資產管理部門聯(lián)系供應商或內部維修團隊，維修后填寫《維修記錄單》（含維修內容、費用、更換配件），使用部門驗收簽字。費用核銷：財務部門憑《維修記錄單》《發(fā)票》核銷費用，同步更新資產賬面價值（如需）。（三）定期盤點1.盤點周期：月度抽查（重點資產）、季度全面盤點、年度審計盤點。2.盤點流程：資產管理部門制定《盤點計劃》，明確范圍、方法、責任人；盤點人員實地核對資產編碼、狀態(tài)，填寫《盤點表》，與臺賬比對；差異處理：盤盈/盤虧資產需查明原因，填寫《資產盤盈/盤虧報告》，經審批后調整臺賬與財務賬。六、資產處置與報廢管理（一）處置申請資產達到使用年限、損壞無法修復或因業(yè)務調整需處置時，使用部門填寫《資產處置申請表》，說明處置原因（報廢、轉讓、捐贈等）、資產現(xiàn)狀、處置方式建議，附相關證明（如報廢鑒定報告）。（二）評估與審批1.價值評估：如需轉讓，資產管理部門委托第三方機構或內部評估小組對資產進行估值，形成《資產評估報告》；報廢資產需提供技術部門的報廢鑒定。2.層級審批：申請表及評估報告按權限審批（如報廢資產≤[X]由部門總監(jiān)審批，＞[X]由總經理辦公會審議）。（三）處置執(zhí)行1.報廢處理：報廢資產需交由合規(guī)回收機構處理，確保環(huán)保合規(guī)（如電子設備需符合《電子廢物污染環(huán)境防治管理辦法》），回收后取得《報廢處置回執(zhí)》，更新臺賬。2.轉讓/捐贈：轉讓：通過拍賣、掛牌或協(xié)議轉讓方式處置，簽訂《資產轉讓合同》，收款后財務核銷資產；捐贈：簽訂捐贈協(xié)議，辦理資產移交，取得捐贈收據(jù)，財務按規(guī)定處理。七、監(jiān)督與審計管理（一）內部監(jiān)督資產管理部門每季度開展流程合規(guī)性檢查，重點核查采購驗收、臺賬更新、盤點差異處理等環(huán)節(jié)，形成《資產管理檢查報告》，對問題項下達整改通知，跟蹤整改結果。（二）審計配合1.內部審計：配合審計部門開展年度資產審計，提供臺賬、合同、盤點記錄等資料，對審計發(fā)現(xiàn)的問題制定整改方案，限期落實。2.外部審計：如涉及年報審計、專項審計，按審計機構要求提供資料，確保審計工作順利開展。八、附則1.本手冊由資產管理