2025貴州畢節(jié)市融資擔(dān)保集團(tuán)有限公司及下屬子公司招聘12名工作人員及第二次人員筆試歷年?？键c(diǎn)試題專(zhuān)練附帶答案詳解（第1套）一、單項(xiàng)選擇題下列各題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)選出最恰當(dāng)?shù)倪x項(xiàng)（共25題）1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》相關(guān)規(guī)定，公司為他人提供擔(dān)保，其決策權(quán)限應(yīng)當(dāng)如何確定？A.由公司法定代表人單獨(dú)決定B.由公司總經(jīng)理辦公會(huì)集體決定C.依照公司章程規(guī)定，由董事會(huì)或股東（大）會(huì)決議D.由公司監(jiān)事會(huì)審查后批準(zhǔn)2、在計(jì)算企業(yè)流動(dòng)比率時(shí)，下列哪項(xiàng)資產(chǎn)不應(yīng)計(jì)入流動(dòng)資產(chǎn)？A.應(yīng)收賬款B.一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)C.交易性金融資產(chǎn)D.使用壽命超過(guò)一年的專(zhuān)用設(shè)備3、《民法典》中關(guān)于擔(dān)保物權(quán)的核心效力體現(xiàn)為？A.約束債務(wù)人按時(shí)履行合同B.保障債權(quán)人對(duì)特定財(cái)產(chǎn)享有優(yōu)先受償權(quán)C.免除債務(wù)人的全部債務(wù)責(zé)任D.賦予擔(dān)保人對(duì)債務(wù)人的追索權(quán)4、利潤(rùn)表最終計(jì)算得出的“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目，會(huì)直接轉(zhuǎn)入資產(chǎn)負(fù)債表的哪個(gè)項(xiàng)目？A.資本公積B.實(shí)收資本C.未分配利潤(rùn)D.盈余公積5、在風(fēng)險(xiǎn)控制中，用于衡量一項(xiàng)投資或資產(chǎn)收益波動(dòng)性的核心統(tǒng)計(jì)指標(biāo)是？A.期望收益率B.貝塔系數(shù)（β）C.標(biāo)準(zhǔn)差D.夏普比率6、根據(jù)《融資擔(dān)保公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》的規(guī)定，設(shè)立融資擔(dān)保公司，其最低注冊(cè)資本要求為多少，且必須為何種形式？A.1000萬(wàn)元，認(rèn)繳貨幣資本B.1000萬(wàn)元，實(shí)繳貨幣資本C.2000萬(wàn)元，認(rèn)繳貨幣資本D.2000萬(wàn)元，實(shí)繳貨幣資本7、在保證合同中，若當(dāng)事人對(duì)保證方式?jīng)]有約定或約定不明確，根據(jù)《中華人民共和國(guó)民法典》的規(guī)定，應(yīng)如何認(rèn)定保證責(zé)任方式？A.視為一般保證B.視為連帶責(zé)任保證C.保證合同無(wú)效D.由法院根據(jù)案情自由裁量8、關(guān)于反擔(dān)保，下列說(shuō)法中正確的是？A.反擔(dān)保的擔(dān)保對(duì)象是主債權(quán)人B.反擔(dān)保只能由債務(wù)人本人提供C.反擔(dān)保的目的是保障擔(dān)保人未來(lái)對(duì)債務(wù)人的追償權(quán)D.反擔(dān)保不適用擔(dān)保法律的一般規(guī)定9、根據(jù)《中華人民共和國(guó)民法典》第六百九十二條，若保證合同中對(duì)保證期間沒(méi)有約定或約定不明確，其法定保證期間為多長(zhǎng)？A.主債務(wù)履行期限屆滿(mǎn)之日起3個(gè)月B.主債務(wù)履行期限屆滿(mǎn)之日起6個(gè)月C.主債務(wù)履行期限屆滿(mǎn)之日起1年D.主債務(wù)履行期限屆滿(mǎn)之日起2年10、以下哪項(xiàng)業(yè)務(wù)屬于融資性擔(dān)保公司經(jīng)批準(zhǔn)后可以“兼營(yíng)”的非融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)？A.貸款擔(dān)保B.票據(jù)承兌擔(dān)保C.信用證擔(dān)保D.投標(biāo)擔(dān)保11、根據(jù)《融資擔(dān)保公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》，融資擔(dān)保公司的注冊(cè)資本最低限額為人民幣多少？A.1000萬(wàn)元B.2000萬(wàn)元C.5000萬(wàn)元D.1億元12、在金融監(jiān)管體系中，負(fù)責(zé)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)及其業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理的國(guó)務(wù)院直屬事業(yè)單位是？A.中國(guó)人民銀行B.中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)C.國(guó)家金融監(jiān)督管理總局D.中國(guó)銀行間市場(chǎng)交易商協(xié)會(huì)13、會(huì)計(jì)核算的基本前提中，規(guī)定會(huì)計(jì)主體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)將持續(xù)正常進(jìn)行下去，不會(huì)面臨破產(chǎn)清算的假設(shè)是？A.會(huì)計(jì)主體B.持續(xù)經(jīng)營(yíng)C.會(huì)計(jì)分期D.貨幣計(jì)量14、根據(jù)《中華人民共和國(guó)民法典》規(guī)定，一般保證的保證人享有的、可拒絕向債權(quán)人承擔(dān)保證責(zé)任的法定權(quán)利是？A.抗辯權(quán)B.抵銷(xiāo)權(quán)C.先訴抗辯權(quán)D.撤銷(xiāo)權(quán)15、在資產(chǎn)負(fù)債表中，“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”兩個(gè)總賬科目所屬明細(xì)科目期末哪類(lèi)余額的合計(jì)數(shù)填列？A.借方余額B.貸方余額C.期末余額D.期初余額16、根據(jù)《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》，以下哪項(xiàng)不屬于法定的擔(dān)保方式？A.保證B.抵押C.定金D.代償17、根據(jù)《公司法》規(guī)定，有限責(zé)任公司股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東如何同意？A.全體股東一致同意B.出席股東會(huì)的半數(shù)以上同意C.其他股東過(guò)半數(shù)同意D.其他股東三分之二以上同意18、在會(huì)計(jì)要素中，下列哪項(xiàng)屬于所有者權(quán)益類(lèi)科目？A.預(yù)收賬款B.應(yīng)付股利C.資本公積D.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入19、根據(jù)《勞動(dòng)合同法》，勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或勞動(dòng)合同約定工資的多少？A.60%B.70%C.80%D.90%20、在商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中，因利率變動(dòng)導(dǎo)致資產(chǎn)與負(fù)債重定價(jià)時(shí)間不匹配而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)稱(chēng)為？A.信用風(fēng)險(xiǎn)B.操作風(fēng)險(xiǎn)C.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)D.重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)21、在金融市場(chǎng)中，下列哪項(xiàng)屬于貨幣市場(chǎng)的核心功能？A.為長(zhǎng)期資本投資提供融資渠道B.為企業(yè)并購(gòu)提供資金支持C.調(diào)節(jié)短期資金余缺，實(shí)現(xiàn)流動(dòng)性管理D.促進(jìn)股票二級(jí)市場(chǎng)的交易活躍度22、根據(jù)基數(shù)效用理論，消費(fèi)者實(shí)現(xiàn)效用最大化的均衡條件是：A.每種商品的總效用相等B.每單位貨幣在各種商品上獲得的邊際效用相等C.所有商品的邊際效用之和最大D.消費(fèi)支出等于收入23、根據(jù)我國(guó)《公司法》，下列哪項(xiàng)屬于股東依法享有的基本權(quán)利？A.直接聘任公司經(jīng)理B.查閱公司章程和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告C.決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置D.制定公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案24、下列各項(xiàng)中，不屬于利潤(rùn)表構(gòu)成要素的是：A.營(yíng)業(yè)收入B.營(yíng)業(yè)成本C.實(shí)收資本D.所得稅費(fèi)用25、當(dāng)經(jīng)濟(jì)處于衰退階段時(shí)，政府通常會(huì)采取以下哪種財(cái)政政策工具來(lái)刺激總需求？A.提高稅率B.減少政府購(gòu)買(mǎi)性支出C.增發(fā)國(guó)債并擴(kuò)大公共投資D.增加法定存款準(zhǔn)備金率二、多項(xiàng)選擇題下列各題有多個(gè)正確答案，請(qǐng)選出所有正確選項(xiàng)（共15題）26、根據(jù)《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》，融資性擔(dān)保公司可以從事的業(yè)務(wù)包括哪些？A.貸款擔(dān)保B.票據(jù)承兌擔(dān)保C.項(xiàng)目投資D.貿(mào)易融資擔(dān)保27、金融機(jī)構(gòu)在進(jìn)行合規(guī)管理時(shí)，必須遵循的“合規(guī)規(guī)范”通常包括哪些內(nèi)容？A.法律、行政法規(guī)B.部門(mén)規(guī)章和規(guī)范性文件C.金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部制定的合規(guī)制度D.國(guó)際金融組織的建議28、在財(cái)務(wù)分析中，下列哪些指標(biāo)屬于衡量企業(yè)償債能力的范疇？A.資產(chǎn)負(fù)債率B.流動(dòng)比率C.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率D.利息保障倍數(shù)29、風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程通常包括以下哪些環(huán)節(jié)？A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移D.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與改進(jìn)30、擔(dān)保方式主要包括以下哪些類(lèi)型？A.保證B.抵押C.質(zhì)押D.定金31、根據(jù)《民法典》及相關(guān)司法解釋?zhuān)P(guān)于保證期間的下列說(shuō)法中，正確的有？A.保證期間是除斥期間，不發(fā)生中止、中斷和延長(zhǎng)B.保證合同沒(méi)有約定保證期間的，保證期間為主債務(wù)履行期限屆滿(mǎn)之日起6個(gè)月C.約定的保證期間早于主債務(wù)履行期限的，視為沒(méi)有約定D.保證期間屆滿(mǎn)后，債權(quán)人向保證人主張權(quán)利的，保證人仍應(yīng)承擔(dān)保證責(zé)任32、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)分析償債能力常用的財(cái)務(wù)指標(biāo)有？A.流動(dòng)比率B.資產(chǎn)負(fù)債率C.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率D.已獲利息倍數(shù)33、依據(jù)《融資擔(dān)保公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》，融資擔(dān)保公司不得從事的活動(dòng)包括？A.吸收存款或變相吸收存款B.自營(yíng)貸款或受托貸款C.為控股股東、實(shí)際控制人提供融資擔(dān)保D.受托投資34、在金融風(fēng)險(xiǎn)管理中，信用風(fēng)險(xiǎn)的典型管理手段包括？A.壓力測(cè)試B.設(shè)定授信限額C.信用評(píng)級(jí)與分類(lèi)D.久期缺口管理35、關(guān)于反擔(dān)保的法律特征，下列說(shuō)法正確的有？A.反擔(dān)保的擔(dān)保對(duì)象是擔(dān)保人對(duì)債務(wù)人的追償權(quán)B.反擔(dān)保人可以是債務(wù)人本人C.反擔(dān)保必須采用書(shū)面形式D.反擔(dān)保的設(shè)立無(wú)需主債權(quán)存在36、根據(jù)《公司法》相關(guān)規(guī)定，關(guān)于公司對(duì)外提供擔(dān)保，下列說(shuō)法正確的有？A.公司為他人提供擔(dān)保，必須經(jīng)股東會(huì)或股東大會(huì)決議B.公司章程可以對(duì)擔(dān)保的總額及單項(xiàng)擔(dān)保數(shù)額作出限制C.公司法定代表人未經(jīng)決議擅自對(duì)外擔(dān)保，擔(dān)保合同一律無(wú)效D.一人有限責(zé)任公司為其股東提供擔(dān)保，不得以未履行公司決議程序?yàn)橛芍鲝埐怀袚?dān)擔(dān)保責(zé)任37、融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)應(yīng)遵循的基本經(jīng)營(yíng)原則包括？A.安全性B.流動(dòng)性C.公益性D.收益性38、下列屬于企業(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告組成部分的有？A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤(rùn)表C.現(xiàn)金流量表D.會(huì)計(jì)報(bào)表附注39、在信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，通常需要重點(diǎn)考察的要素包括？A.債務(wù)人的償債能力B.債務(wù)人的償債意愿C.宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境D.信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性40、關(guān)于公文標(biāo)題的規(guī)范要求，下列說(shuō)法正確的有？A.應(yīng)準(zhǔn)確簡(jiǎn)要概括公文主要內(nèi)容B.必須標(biāo)明公文文種C.一般由發(fā)文機(jī)關(guān)名稱(chēng)、事由和文種組成D.可使用“關(guān)于……的通知”等模糊表述代替具體事由三、判斷題判斷下列說(shuō)法是否正確（共10題）41、直接融資是指資金需求方直接從資本市場(chǎng)上的投資者處籌集資金，不通過(guò)銀行等金融中介機(jī)構(gòu)。A.正確；B.錯(cuò)誤42、根據(jù)《中華人民共和國(guó)民法典》，以正在建造的船舶、航空器抵押的，抵押權(quán)自抵押合同生效時(shí)設(shè)立，未經(jīng)登記不得對(duì)抗善意第三人。A.正確；B.錯(cuò)誤43、信用擔(dān)保本質(zhì)上是一種信用中介服務(wù)，兼具金融屬性與中介服務(wù)屬性。A.正確；B.錯(cuò)誤44、在企業(yè)財(cái)務(wù)分析中，經(jīng)營(yíng)者不僅要關(guān)注盈利能力，還應(yīng)全面評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。A.正確；B.錯(cuò)誤45、企業(yè)法人的職能部門(mén)經(jīng)法人書(shū)面授權(quán)后，可在授權(quán)范圍內(nèi)提供保證擔(dān)保。A.正確；B.錯(cuò)誤46、融資性擔(dān)保公司可以為其母公司或子公司提供融資擔(dān)保服務(wù)。A.正確B.錯(cuò)誤47、商業(yè)匯票的簽發(fā)必須基于真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系。A.正確B.錯(cuò)誤48、銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額不一致，一定是記賬錯(cuò)誤所致。A.正確B.錯(cuò)誤49、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理流程的第一步。A.正確B.錯(cuò)誤50、會(huì)計(jì)科目既有名稱(chēng)，也有固定的格式和結(jié)構(gòu)。A.正確B.錯(cuò)誤

參考答案及解析1.【參考答案】C【解析】《公司法》第十六條規(guī)定，公司為他人提供擔(dān)保，必須依照公司章程的規(guī)定，由董事會(huì)或者股東會(huì)、股東大會(huì)決議；公司章程對(duì)擔(dān)?？傤~及單項(xiàng)擔(dān)保數(shù)額有限額規(guī)定的，不得超過(guò)規(guī)定限額。這表明擔(dān)保行為并非法定代表人可單獨(dú)決定的事項(xiàng)，必須有公司內(nèi)部權(quán)力機(jī)構(gòu)的決議授權(quán)，以防止權(quán)力濫用，保護(hù)公司及股東利益[[14]]。2.【參考答案】D【解析】流動(dòng)資產(chǎn)是指預(yù)計(jì)在一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期內(nèi)或一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)、出售或耗用的資產(chǎn)。選項(xiàng)A、B、C均符合流動(dòng)資產(chǎn)定義。而使用壽命超過(guò)一年的專(zhuān)用設(shè)備屬于固定資產(chǎn)，是典型的非流動(dòng)資產(chǎn)，因其變現(xiàn)周期長(zhǎng)，不能計(jì)入流動(dòng)資產(chǎn)[[23]]。3.【參考答案】B【解析】《民法典》第三百八十六條規(guī)定，擔(dān)保物權(quán)人在債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的情形時(shí)，依法享有就擔(dān)保財(cái)產(chǎn)優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利。這即是擔(dān)保物權(quán)“優(yōu)先受償”這一核心法律效力的直接體現(xiàn)[[12]]。4.【參考答案】C【解析】根據(jù)會(huì)計(jì)基本原理，企業(yè)在一個(gè)會(huì)計(jì)期間實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，經(jīng)過(guò)提取盈余公積等利潤(rùn)分配后，剩余部分將轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”科目?！拔捶峙淅麧?rùn)”是所有者權(quán)益的重要組成部分，其變動(dòng)直接影響資產(chǎn)負(fù)債表中“所有者權(quán)益”項(xiàng)目的期末余額，體現(xiàn)了資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表的勾稽關(guān)系[[21]]。5.【參考答案】C【解析】標(biāo)準(zhǔn)差是統(tǒng)計(jì)學(xué)上衡量一組數(shù)據(jù)離散程度的最常用指標(biāo)。在金融領(lǐng)域，它被用來(lái)量化資產(chǎn)收益率圍繞其平均值（期望收益率）的波動(dòng)幅度，即風(fēng)險(xiǎn)大小。標(biāo)準(zhǔn)差越大，表明收益的不確定性越高，風(fēng)險(xiǎn)也就越大。貝塔系數(shù)衡量的是系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，夏普比率則是風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的收益指標(biāo)[[18]]。6.【參考答案】D【解析】依據(jù)《融資擔(dān)保公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》第七條第二款規(guī)定，設(shè)立融資擔(dān)保公司，其注冊(cè)資本不得低于人民幣2000萬(wàn)元，且必須為實(shí)繳貨幣資本，以確保公司具備充足的資本實(shí)力和風(fēng)險(xiǎn)抵御能力[[25]]。7.【參考答案】A【解析】《民法典》第六百八十六條規(guī)定，當(dāng)事人在保證合同中對(duì)保證方式?jīng)]有約定或者約定不明確的，按照一般保證承擔(dān)保證責(zé)任。此規(guī)定改變了原《擔(dān)保法》時(shí)代“約定不明推定為連帶”的規(guī)則，更側(cè)重保護(hù)保證人權(quán)益[[33]]。8.【參考答案】C【解析】反擔(dān)保，又稱(chēng)求償擔(dān)保，是第三人為債務(wù)人向債權(quán)人提供擔(dān)保后，為保障自身未來(lái)可能產(chǎn)生的追償權(quán)，而要求債務(wù)人或第三人向其提供的擔(dān)保。其法律依據(jù)為《民法典》第六百八十九條，且反擔(dān)保同樣適用擔(dān)保法律的一般規(guī)定[[39]]。9.【參考答案】B【解析】《民法典》第六百九十二條規(guī)定，保證期間沒(méi)有約定或約定不明確的，無(wú)論是一般保證還是連帶責(zé)任保證，保證期間均為主債務(wù)履行期限屆滿(mǎn)之日起六個(gè)月[[47]]。10.【參考答案】D【解析】融資性擔(dān)保公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)（融資性擔(dān)保）主要包括貸款擔(dān)保、票據(jù)承兌擔(dān)保、信用證擔(dān)保等。而投標(biāo)擔(dān)保、訴訟保全擔(dān)保、工程履約擔(dān)保等，屬于經(jīng)監(jiān)管部門(mén)批準(zhǔn)后方可兼營(yíng)的非融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)[[54]]。11.【參考答案】B【解析】根據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)布的《融資擔(dān)保公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》第八條規(guī)定，融資擔(dān)保公司的注冊(cè)資本最低限額為人民幣2000萬(wàn)元，且必須為實(shí)繳貨幣資本，由發(fā)起人或者出資人一次足額繳納，旨在保障公司的資本實(shí)力和償付能力[[1]]。12.【參考答案】C【解析】根據(jù)2023年國(guó)務(wù)院機(jī)構(gòu)改革方案，原中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（銀保監(jiān)會(huì)）的職責(zé)整合，組建了國(guó)家金融監(jiān)督管理總局，作為國(guó)務(wù)院直屬事業(yè)單位，統(tǒng)一負(fù)責(zé)除證券業(yè)之外的金融業(yè)監(jiān)管，強(qiáng)化機(jī)構(gòu)監(jiān)管、行為監(jiān)管、功能監(jiān)管等[[10]]。13.【參考答案】B【解析】會(huì)計(jì)基本前提包括會(huì)計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營(yíng)、會(huì)計(jì)分期和貨幣計(jì)量。其中，持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)是指在可預(yù)見(jiàn)的將來(lái)，企業(yè)將會(huì)按當(dāng)前的規(guī)模和狀態(tài)繼續(xù)經(jīng)營(yíng)下去，不會(huì)停業(yè)，也不會(huì)大規(guī)模削減業(yè)務(wù)。該假設(shè)是歷史成本計(jì)價(jià)、折舊攤銷(xiāo)等會(huì)計(jì)處理方法的基礎(chǔ)[[26]]。14.【參考答案】C【解析】《民法典》第六百八十七條規(guī)定，當(dāng)事人在保證合同中約定，債務(wù)人不能履行債務(wù)時(shí)，由保證人承擔(dān)保證責(zé)任的，為一般保證。一般保證的保證人在主合同糾紛未經(jīng)審判或者仲裁，并就債務(wù)人財(cái)產(chǎn)依法強(qiáng)制執(zhí)行仍不能履行債務(wù)前，有權(quán)拒絕向債權(quán)人承擔(dān)保證責(zé)任，此即“先訴抗辯權(quán)”[[12]]。15.【參考答案】A【解析】資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”明細(xì)科目的期末借方余額與“預(yù)收賬款”明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)填列。因?yàn)椤邦A(yù)收賬款”明細(xì)科目的借方余額，實(shí)質(zhì)上屬于企業(yè)應(yīng)收而未收的款項(xiàng)，性質(zhì)上屬于應(yīng)收賬款[[28]]。16.【參考答案】D【解析】《擔(dān)保法》規(guī)定的擔(dān)保方式包括保證、抵押、質(zhì)押、留置和定金五種。代償并非法定擔(dān)保方式，而是擔(dān)保人履行擔(dān)保責(zé)任后的結(jié)果行為。因此，D選項(xiàng)不屬于法定擔(dān)保方式[[6]]。17.【參考答案】C【解析】《公司法》第七十一條規(guī)定，有限責(zé)任公司股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過(guò)半數(shù)同意。其他股東自接到書(shū)面通知之日起滿(mǎn)30日未答復(fù)的，視為同意轉(zhuǎn)讓。因此，正確答案為C[[18]]。18.【參考答案】C【解析】會(huì)計(jì)六大要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)。其中，資本公積屬于所有者權(quán)益類(lèi)科目，反映企業(yè)收到投資者出資超出其在注冊(cè)資本中所占份額的部分。預(yù)收賬款和應(yīng)付股利屬于負(fù)債，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入屬于收入類(lèi)科目[[27]]。19.【參考答案】C【解析】《勞動(dòng)合同法》第二十條規(guī)定，勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動(dòng)合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)。因此，正確答案為C[[30]]。20.【參考答案】D【解析】重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)（RepricingRisk）是利率風(fēng)險(xiǎn)的一種，指銀行資產(chǎn)與負(fù)債在重定價(jià)期限上不匹配，當(dāng)利率變動(dòng)時(shí)導(dǎo)致凈利息收入波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。例如，以短期存款支持長(zhǎng)期固定利率貸款，即存在顯著的重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)[[41]]。21.【參考答案】C【解析】貨幣市場(chǎng)是期限在一年以?xún)?nèi)的短期資金融通市場(chǎng)，其核心功能是滿(mǎn)足參與主體對(duì)短期流動(dòng)性的需求，如銀行間同業(yè)拆借、國(guó)庫(kù)券和商業(yè)票據(jù)交易等。它不涉及長(zhǎng)期資本形成（A）、并購(gòu)融資（B）或股票交易（D），這些屬于資本市場(chǎng)范疇[[1]]。22.【參考答案】B【解析】基數(shù)效用論認(rèn)為，消費(fèi)者在預(yù)算約束下，應(yīng)使每一單位貨幣用于不同商品所獲得的邊際效用相等，即MU?/P?=MU?/P?=…=λ，才能實(shí)現(xiàn)效用最大化[[10]]。選項(xiàng)A、C混淆了總效用與邊際效用，D僅為預(yù)算約束條件，非均衡條件。23.【參考答案】B【解析】《公司法》明確規(guī)定股東有權(quán)查閱公司章程、股東會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告[[16]]。聘任經(jīng)理（A）、決定內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置（C）、制定財(cái)務(wù)預(yù)算（D）屬于董事會(huì)或管理層職權(quán)，非股東個(gè)人權(quán)利。24.【參考答案】C【解析】利潤(rùn)表反映企業(yè)一定期間的經(jīng)營(yíng)成果，其核心要素包括收入、費(fèi)用和利潤(rùn)。營(yíng)業(yè)收入（A）、營(yíng)業(yè)成本（B）、所得稅費(fèi)用（D）均直接影響利潤(rùn)計(jì)算；而實(shí)收資本屬于所有者權(quán)益類(lèi)科目，反映在資產(chǎn)負(fù)債表中，不列入利潤(rùn)表[[25]]。25.【參考答案】C【解析】財(cái)政政策工具主要包括稅收、政府支出和國(guó)債。在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)，政府應(yīng)采取擴(kuò)張性財(cái)政政策，如增加公共支出或減稅。選項(xiàng)C通過(guò)發(fā)行國(guó)債融資用于投資，可直接刺激需求。A、B屬緊縮性政策；D屬于貨幣政策工具，非財(cái)政政策范疇[[36]]。26.【參考答案】ABD【解析】依據(jù)相關(guān)監(jiān)管規(guī)定，融資性擔(dān)保公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)是為被擔(dān)保人提供融資相關(guān)的擔(dān)保服務(wù)，如貸款擔(dān)保、票據(jù)承兌擔(dān)保和貿(mào)易融資擔(dān)保等。而項(xiàng)目投資屬于投資業(yè)務(wù)，超出了其經(jīng)營(yíng)范圍，具有較高風(fēng)險(xiǎn)，因此不允許開(kāi)展[[1]]。27.【參考答案】ABC【解析】根據(jù)《金融機(jī)構(gòu)合規(guī)管理辦法》，合規(guī)規(guī)范不僅包括外部的法律法規(guī)、部門(mén)規(guī)章等強(qiáng)制性規(guī)定，也包括金融機(jī)構(gòu)為落實(shí)監(jiān)管要求而制定的內(nèi)部規(guī)范，共同構(gòu)成合規(guī)管理的行為準(zhǔn)則[[12]]。28.【參考答案】ABD【解析】?jī)攤芰Ψ治鲫P(guān)注企業(yè)償還債務(wù)的能力，資產(chǎn)負(fù)債率反映長(zhǎng)期償債能力，流動(dòng)比率衡量短期償債能力，利息保障倍數(shù)體現(xiàn)企業(yè)支付利息的能力。而應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率屬于營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)[[21]]。29.【參考答案】ABD【解析】標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)管理流程包括：收集初始信息（含風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別）、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、制定策略、實(shí)施解決方案以及監(jiān)督與改進(jìn)。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移（如購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)）是應(yīng)對(duì)策略之一，而非基本流程環(huán)節(jié)[[17]]。30.【參考答案】ABC【解析】根據(jù)《民法典》及相關(guān)擔(dān)保法規(guī)，擔(dān)保方式主要分為保證、抵押、質(zhì)押、留置和定金五種。但在融資擔(dān)保業(yè)務(wù)實(shí)踐中，最核心和常用的是保證、抵押和質(zhì)押，定金多用于合同履約擔(dān)保而非融資場(chǎng)景[[1]]。31.【參考答案】A、B、C【解析】根據(jù)《民法典》第692條，保證期間是確定保證人承擔(dān)保證責(zé)任的期間，不發(fā)生中止、中斷和延長(zhǎng)，屬于除斥期間；未約定或約定不明的，為主債務(wù)履行期屆滿(mǎn)之日起6個(gè)月；約定早于或等于主債務(wù)履行期限的，視為沒(méi)有約定[[34]]。D項(xiàng)錯(cuò)誤，期間屆滿(mǎn)后保證責(zé)任消滅。32.【參考答案】A、B、D【解析】流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率、資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、已獲利息倍數(shù)等均屬于償債能力指標(biāo)；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映的是企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率，屬于營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)[[27]][[25]]。33.【參考答案】A、B、D【解析】根據(jù)條例第23條，融資擔(dān)保公司不得從事吸收存款、自營(yíng)貸款、受托貸款、受托投資等活動(dòng)；但可為控股股東等提供擔(dān)保，前提是需符合風(fēng)險(xiǎn)控制要求并履行內(nèi)部決策程序[[20]]。C項(xiàng)并非絕對(duì)禁止。34.【參考答案】A、B、C【解析】信用風(fēng)險(xiǎn)管理常用手段包括客戶(hù)信用評(píng)級(jí)、授信額度控制、貸后監(jiān)測(cè)、壓力測(cè)試等；久期缺口管理主要用于衡量和管理利率風(fēng)險(xiǎn)（屬市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)范疇）[[14]]。35.【參考答案】A、B、C【解析】反擔(dān)保所擔(dān)保的是擔(dān)保人未來(lái)可能產(chǎn)生的追償權(quán)，其成立以本擔(dān)保有效設(shè)立為前提，故主債權(quán)及相關(guān)擔(dān)保必須存在；反擔(dān)保人可以是債務(wù)人或第三人；依據(jù)《民法典》規(guī)定，擔(dān)保合同（含反擔(dān)保）應(yīng)當(dāng)采用書(shū)面形式[[1]]。D項(xiàng)錯(cuò)誤。36.【參考答案】BD【解析】《公司法》第十六條規(guī)定，公司對(duì)外擔(dān)保依照公司章程由董事會(huì)或股東（大）會(huì)決議，章程可對(duì)擔(dān)保總額及單項(xiàng)數(shù)額進(jìn)行限定[[12]]。法定代表人越權(quán)擔(dān)保并不必然導(dǎo)致合同無(wú)效，需結(jié)合相對(duì)人是否善意判斷[[13]]?！睹穹ǖ鋼?dān)保制度司法解釋》第十條明確，一人公司為其股東擔(dān)保，不得以未履行決議程序?yàn)橛删芙^擔(dān)責(zé)[[11]]。A項(xiàng)表述過(guò)于絕對(duì)，錯(cuò)誤。37.【參考答案】ABD【解析】根據(jù)融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)監(jiān)管規(guī)定，融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)以安全性、流動(dòng)性、收益性為經(jīng)營(yíng)原則，實(shí)行自主經(jīng)營(yíng)、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自負(fù)盈虧、自我約束的市場(chǎng)化可持續(xù)審慎經(jīng)營(yíng)模式[[4]]。公益性并非其核心經(jīng)營(yíng)原則，故C項(xiàng)錯(cuò)誤。38.【參考答案】ABCD【解析】根據(jù)我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告至少應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注[[22]]。這四項(xiàng)（含附注）是構(gòu)成完整報(bào)告體系的基本要素，缺一不可。39.【參考答案】ABC【解析】信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的核心是判斷債務(wù)人能否按時(shí)履約，主要關(guān)注其償債能力和償債意愿，同時(shí)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境會(huì)影響整體違約概率[[25]]。信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性屬于評(píng)級(jí)質(zhì)量保障機(jī)制，并非風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估直接考察的對(duì)象，故D不選。40.【參考答案】ABC【解析】根據(jù)《黨政機(jī)關(guān)公文處理工作條例》及國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)，公文標(biāo)題應(yīng)準(zhǔn)確簡(jiǎn)要概括內(nèi)容，標(biāo)明文種，通常由發(fā)文機(jī)關(guān)、事由和文種三部分構(gòu)成[[37]]。事由必須具體明確，不得用模糊語(yǔ)句替代[[41]]，故D錯(cuò)誤。41.【參考答案】A.正確【解析】直接融資的核心特征是資金供需雙方直接對(duì)接，例如發(fā)行股票、債券等；而通過(guò)銀行借貸屬于間接融資。題干表述準(zhǔn)確無(wú)誤[[1]]。42.【參考答案】A.正確【解析】《民法典》第四百零二條規(guī)定，以正在建造的船舶、航空器抵押的，抵押權(quán)自抵押合同生效時(shí)設(shè)立；但未經(jīng)登記，不得對(duì)抗善意第三人。這體現(xiàn)了動(dòng)產(chǎn)抵押的登記對(duì)抗主義原則[[12]]。43.【參考答案】A.正確【解析】信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)并不直接提供資金，而是通過(guò)自身信用為債務(wù)人增信，促成融資交易，因此兼具金融性（風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)）和中介性（信息與信用橋梁）雙重特征[[2]]。44.【參考答案】A.正確【解析】企業(yè)經(jīng)營(yíng)者需利用財(cái)務(wù)比率、現(xiàn)金流分析等工具，系統(tǒng)評(píng)估償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力及發(fā)展能力，并識(shí)別潛在的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等，以支持科學(xué)決策[[19]]。45.【參考答案】B.錯(cuò)誤【解析】根據(jù)《民法典》第六百八十三條規(guī)定，機(jī)關(guān)法人不得為保證人，但經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國(guó)政府或國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸的除外；以公益為目的的非營(yíng)利法人、非法人組織不得為保證人。企業(yè)法人的職能部門(mén)不具備獨(dú)立民事主體資格，即使有授權(quán)，也不能作為保證人[[10]]。46.【參考答案】B【解析】根據(jù)《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》相關(guān)規(guī)定，融資性擔(dān)保公司不得為其母公司、子公司以及其他關(guān)聯(lián)方提供融資性擔(dān)保，以防止利益輸送和風(fēng)險(xiǎn)集中，確保擔(dān)保業(yè)務(wù)的獨(dú)立性和風(fēng)險(xiǎn)可控性[[1]]。47.【參考答案】A【解析】依據(jù)《票據(jù)法》及《支付結(jié)算辦法》，在銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的法人及其他組織之間，只有存在真實(shí)交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系時(shí)，才能使用商業(yè)匯票，以防止票據(jù)濫用和金融風(fēng)險(xiǎn)[[21]]。48.【參考答案】B【解析】銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額不符，通常由未達(dá)賬項(xiàng)（如在途資金、銀行已收企業(yè)未收等）引起，未必是記賬錯(cuò)誤。企業(yè)應(yīng)通過(guò)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行核對(duì)[[18]]。49.【參考答案】A【解析】風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，其中風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是首要環(huán)節(jié)，旨在發(fā)現(xiàn)和列出可能影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)[[36]]。50.【參考答案】B【解析】會(huì)計(jì)科目只是對(duì)會(huì)計(jì)要素具體內(nèi)容進(jìn)行分類(lèi)的名稱(chēng)，本身沒(méi)有結(jié)構(gòu)和格式；具有格式和結(jié)構(gòu)的是會(huì)計(jì)賬戶(hù)，賬戶(hù)依據(jù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置[[19]]。

2025貴州畢節(jié)市融資擔(dān)保集團(tuán)有限公司及下屬子公司招聘12名工作人員及第二次人員筆試歷年?？键c(diǎn)試題專(zhuān)練附帶答案詳解（第2套）一、單項(xiàng)選擇題下列各題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)選出最恰當(dāng)?shù)倪x項(xiàng)（共25題）1、根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，財(cái)務(wù)擔(dān)保合同在特定債務(wù)人無(wú)法償付債務(wù)時(shí)，發(fā)行方需向合同持有人賠付特定金額，此類(lèi)合同主要適用哪項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行處理？A.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第13號(hào)——或有事項(xiàng)》[[5]]B.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》[[1]]C.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第37號(hào)——金融工具列報(bào)》[[2]]D.《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第17號(hào)》[[4]]2、在金融工具分類(lèi)中，財(cái)務(wù)擔(dān)保合同通常被歸類(lèi)為哪種類(lèi)型的金融負(fù)債？A.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債B.以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債C.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融負(fù)債D.權(quán)益工具3、企業(yè)對(duì)外提供財(cái)務(wù)擔(dān)保，其信用風(fēng)險(xiǎn)敞口的計(jì)量基礎(chǔ)通常與什么相關(guān)？A.歷史成本B.未來(lái)12個(gè)月預(yù)期信用損失C.資產(chǎn)重估價(jià)值D.市場(chǎng)利率變動(dòng)4、下列哪項(xiàng)不屬于財(cái)務(wù)擔(dān)保合同的核心特征？A.以特定債務(wù)人償付能力為觸發(fā)條件B.發(fā)行方承擔(dān)賠付義務(wù)C.通常涉及保險(xiǎn)合同的保費(fèi)收入模式D.合同持有人為受保護(hù)方5、在新金融工具準(zhǔn)則下，企業(yè)對(duì)外提供財(cái)務(wù)擔(dān)保的初始確認(rèn)，應(yīng)如何計(jì)量其公允價(jià)值？A.按照擔(dān)保合同的面值B.按照未來(lái)預(yù)期賠付金額的現(xiàn)值C.按照擔(dān)保費(fèi)收入D.按照或有事項(xiàng)準(zhǔn)則的最低賠償額6、根據(jù)我國(guó)相關(guān)法律法規(guī)，融資性擔(dān)保公司的組織形式可以是以下哪一種？A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.有限責(zé)任公司D.個(gè)體工商戶(hù)7、在金融監(jiān)管體系中，我國(guó)的中央銀行是以下哪一機(jī)構(gòu)？A.中國(guó)銀行B.中國(guó)工商銀行C.國(guó)家金融監(jiān)督管理總局D.中國(guó)人民銀行8、在企業(yè)財(cái)務(wù)分析中，用于衡量企業(yè)短期償債能力的核心指標(biāo)是以下哪一項(xiàng)？A.資產(chǎn)負(fù)債率B.總資產(chǎn)收益率C.流動(dòng)比率D.凈資產(chǎn)收益率9、關(guān)于反擔(dān)保的法律性質(zhì)，下列說(shuō)法正確的是哪一項(xiàng)？A.反擔(dān)保是為主債權(quán)設(shè)立的直接擔(dān)保B.反擔(dān)保的擔(dān)保人是原擔(dān)保合同的債權(quán)人C.反擔(dān)保是為了保障擔(dān)保人將來(lái)追償權(quán)的實(shí)現(xiàn)D.反擔(dān)保不適用擔(dān)保法的一般規(guī)定10、在風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域，信用風(fēng)險(xiǎn)最主要的特征是以下哪一項(xiàng)？A.市場(chǎng)價(jià)格的劇烈波動(dòng)B.交易對(duì)手無(wú)法履行合同義務(wù)C.內(nèi)部流程或系統(tǒng)的失效D.外部事件造成的意外損失11、根據(jù)《融資擔(dān)保公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》，融資性擔(dān)保公司的注冊(cè)資本最低限額為人民幣多少？A.1000萬(wàn)元B.2000萬(wàn)元C.5000萬(wàn)元D.1億元12、在會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求中，強(qiáng)調(diào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，而不僅僅以法律形式為依據(jù)，這一要求被稱(chēng)為？A.可靠性B.相關(guān)性C.實(shí)質(zhì)重于形式D.謹(jǐn)慎性13、根據(jù)我國(guó)《民法典》，下列哪項(xiàng)不屬于法定的擔(dān)保方式？A.保證B.抵押C.定金D.代償14、下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表的表述，正確的是？A.屬于動(dòng)態(tài)報(bào)表B.反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果C.遵循“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”平衡式D.編制基礎(chǔ)是收付實(shí)現(xiàn)制15、“如果天下雨，那么地面會(huì)濕。現(xiàn)在地面是濕的，所以天下雨了?！边@一推理犯了哪種邏輯錯(cuò)誤？A.肯定前件B.否定后件C.肯定后件D.否定前件16、根據(jù)《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》，下列哪一項(xiàng)不屬于法定的擔(dān)保方式？A.保證B.抵押C.留置D.保證保險(xiǎn)17、在擔(dān)?；顒?dòng)中，債權(quán)人與擔(dān)保人應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則不包括以下哪一項(xiàng)？A.平等B.自愿C.公平D.強(qiáng)制18、抵押與質(zhì)押最核心的區(qū)別在于：A.擔(dān)保的范圍不同B.是否需要登記C.是否轉(zhuǎn)移占有D.擔(dān)保物的類(lèi)型不同19、在保證擔(dān)保中，若當(dāng)事人對(duì)保證范圍沒(méi)有明確約定，依法應(yīng)包括下列哪項(xiàng)？A.主債權(quán)B.主債權(quán)及利息C.主債權(quán)、利息、違約金D.主債權(quán)及利息、違約金、損害賠償金和實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用20、下列關(guān)于擔(dān)保活動(dòng)的表述，正確的是：A.擔(dān)保合同無(wú)效，主合同也無(wú)效B.擔(dān)?；顒?dòng)可以違背誠(chéng)實(shí)信用原則C.擔(dān)?；顒?dòng)必須遵循平等、自愿、公平、誠(chéng)實(shí)信用的原則D.擔(dān)保僅限于物的擔(dān)保21、根據(jù)我國(guó)對(duì)融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的監(jiān)管規(guī)定，融資性擔(dān)保責(zé)任余額的放大倍數(shù)上限通常是其實(shí)收資本的多少倍？A.5倍B.8倍C.10倍D.15倍22、在現(xiàn)代金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系中，“合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)”主要指的是什么？A.因市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)導(dǎo)致資產(chǎn)價(jià)值下降的風(fēng)險(xiǎn)B.因未能遵循法律、監(jiān)管規(guī)定、規(guī)則、自律性組織制定的準(zhǔn)則而可能遭受法律制裁或監(jiān)管處罰的風(fēng)險(xiǎn)C.交易對(duì)手未能履行合約義務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)D.內(nèi)部員工操作失誤造成損失的風(fēng)險(xiǎn)23、在企業(yè)財(cái)務(wù)分析中，用于衡量公司利用股東投入資本創(chuàng)造凈利潤(rùn)效率的核心指標(biāo)是？A.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率B.資產(chǎn)負(fù)債率C.凈資產(chǎn)收益率（ROE）D.流動(dòng)比率24、銀團(tuán)貸款業(yè)務(wù)中，牽頭行的主要職責(zé)不包括以下哪一項(xiàng)？A.發(fā)起并組織銀團(tuán)B.代表銀團(tuán)與借款人談判貸款條件C.承擔(dān)貸款的全部信用風(fēng)險(xiǎn)D.分銷(xiāo)貸款份額給其他參加行25、以下哪項(xiàng)措施最能體現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)“風(fēng)險(xiǎn)為本”的合規(guī)管理理念？A.將合規(guī)部門(mén)設(shè)置為利潤(rùn)中心B.根據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)配置差異化的合規(guī)資源和審查強(qiáng)度C.要求所有業(yè)務(wù)流程遵循完全統(tǒng)一的合規(guī)審查步驟D.將合規(guī)考核指標(biāo)與業(yè)務(wù)部門(mén)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金完全脫鉤二、多項(xiàng)選擇題下列各題有多個(gè)正確答案，請(qǐng)選出所有正確選項(xiàng)（共15題）26、根據(jù)《融資擔(dān)保公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》，融資擔(dān)保公司的主要功能包括哪些？A.支持普惠金融發(fā)展[[5]]B.促進(jìn)資金融通[[5]]C.直接發(fā)放貸款D.承擔(dān)投資管理職責(zé)27、根據(jù)《融資擔(dān)保公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》，融資擔(dān)保公司開(kāi)展業(yè)務(wù)應(yīng)遵循哪些基本原則？A.審慎經(jīng)營(yíng)B.誠(chéng)實(shí)守信C.以盈利為唯一目標(biāo)D.不得損害國(guó)家利益和社會(huì)公共利益28、根據(jù)《中華人民共和國(guó)民法典》及相關(guān)司法解釋?zhuān)铝嘘P(guān)于擔(dān)保合同的說(shuō)法，正確的有？A.擔(dān)保合同是主債權(quán)債務(wù)合同的從合同，主合同無(wú)效，擔(dān)保合同必然無(wú)效B.第三人為債務(wù)人向債權(quán)人提供擔(dān)保時(shí)，可以要求債務(wù)人提供反擔(dān)保C.擔(dān)保合同被確認(rèn)無(wú)效后，債務(wù)人、擔(dān)保人、債權(quán)人有過(guò)錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其過(guò)錯(cuò)各自承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任D.定金合同自實(shí)際交付定金時(shí)成立29、在金融風(fēng)險(xiǎn)管理中，下列哪些屬于信用風(fēng)險(xiǎn)的主要管理手段？A.設(shè)定統(tǒng)一授信額度B.運(yùn)用壓力測(cè)試評(píng)估極端損失C.要求客戶(hù)提供合格抵質(zhì)押品D.對(duì)交易對(duì)手進(jìn)行信用評(píng)級(jí)30、依據(jù)《公司法》規(guī)定，公司為他人提供擔(dān)保時(shí)，下列決策程序符合法律要求的有？A.為公司股東提供擔(dān)保，須經(jīng)股東（大）會(huì)決議，且被擔(dān)保股東應(yīng)回避表決B.為公司實(shí)際控制人提供擔(dān)保，須經(jīng)董事會(huì)決議C.公司章程可規(guī)定對(duì)外擔(dān)保由董事會(huì)或股東（大）會(huì)決議D.上市公司對(duì)外擔(dān)保，須及時(shí)履行信息披露義務(wù)31、下列關(guān)于保證擔(dān)保的說(shuō)法，符合現(xiàn)行法律規(guī)定的有？A.保證方式分為一般保證和連帶責(zé)任保證，未約定或約定不明的，視為連帶責(zé)任保證B.保證人承擔(dān)保證責(zé)任后，有權(quán)向債務(wù)人追償C.主債權(quán)轉(zhuǎn)讓的，保證債權(quán)一并轉(zhuǎn)讓?zhuān)ＷC人與債權(quán)人另有約定的除外D.保證期間約定不明的，為主債務(wù)履行期屆滿(mǎn)之日起6個(gè)月32、下列資產(chǎn)中，可以依法設(shè)立抵押權(quán)的有？A.建設(shè)用地使用權(quán)B.海域使用權(quán)C.土地所有權(quán)D.正在建造的船舶33、根據(jù)《中華人民共和國(guó)民法典》及相關(guān)規(guī)定，下列哪些財(cái)產(chǎn)不得用于抵押？A.土地所有權(quán)B.宅基地、自留地、自留山等集體所有土地的使用權(quán)C.學(xué)校、幼兒園、醫(yī)療機(jī)構(gòu)等為公益目的成立的非營(yíng)利法人的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施D.正在建造的建筑物34、融資擔(dān)保公司開(kāi)展業(yè)務(wù)應(yīng)遵循的基本原則包括哪些？A.遵守法律法規(guī)B.審慎經(jīng)營(yíng)C.誠(chéng)實(shí)守信D.追求股東利益最大化35、以下哪些指標(biāo)屬于企業(yè)償債能力分析的常用財(cái)務(wù)指標(biāo)？A.流動(dòng)比率B.速動(dòng)比率C.資產(chǎn)負(fù)債率D.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率36、在風(fēng)險(xiǎn)管理中，以下哪些屬于ISO31000提出的基本原則？A.整合性B.動(dòng)態(tài)性C.以最佳可用信息為基礎(chǔ)D.以最大化利潤(rùn)為目標(biāo)37、關(guān)于保證擔(dān)保，下列說(shuō)法正確的有哪些？A.保證方式分為一般保證和連帶責(zé)任保證B.公司為他人提供擔(dān)保須依照公司章程由董事會(huì)或股東會(huì)決議C.保證期間未約定的，為主債務(wù)履行期屆滿(mǎn)之日起六個(gè)月D.保證人承擔(dān)保證責(zé)任后，無(wú)權(quán)向債務(wù)人追償38、根據(jù)《中華人民共和國(guó)民法典》，下列哪些屬于法定的擔(dān)保方式？A.保證B.抵押C.質(zhì)押D.留置E.定金39、融資擔(dān)保業(yè)務(wù)中，常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型包括哪些？A.信用風(fēng)險(xiǎn)B.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)C.操作風(fēng)險(xiǎn)D.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)E.法律風(fēng)險(xiǎn)40、依據(jù)《融資擔(dān)保公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》，融資擔(dān)保公司可經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)范圍包括？A.借款擔(dān)保B.發(fā)行債券擔(dān)保C.投標(biāo)擔(dān)保D.工程履約擔(dān)保E.訴訟保全擔(dān)保三、判斷題判斷下列說(shuō)法是否正確（共10題）41、融資性擔(dān)保公司的組織形式可以是有限責(zé)任公司或股份有限公司。A.正確B.錯(cuò)誤42、中國(guó)人民銀行是我國(guó)的中央銀行，負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行貨幣政策。A.正確B.錯(cuò)誤43、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中的“資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益”這一等式恒成立。A.正確B.錯(cuò)誤44、根據(jù)《民法典》，自然人從出生時(shí)起到死亡時(shí)止，具有民事權(quán)利能力。A.正確B.錯(cuò)誤45、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步，其目的是發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)因素。A.正確B.錯(cuò)誤46、根據(jù)《中華人民共和國(guó)民法典》的規(guī)定，擔(dān)保方式包括保證、抵押、質(zhì)押、留置和定金。A.正確B.錯(cuò)誤47、權(quán)責(zé)發(fā)生制要求企業(yè)以款項(xiàng)是否實(shí)際收付作為確認(rèn)收入和費(fèi)用的依據(jù)。A.正確B.錯(cuò)誤48、在風(fēng)險(xiǎn)管理中，風(fēng)險(xiǎn)回避是指通過(guò)放棄某項(xiàng)活動(dòng)來(lái)完全消除該活動(dòng)可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。A.正確B.錯(cuò)誤49、非法集資是指單位或個(gè)人未經(jīng)依法許可，向社會(huì)公眾吸收資金的行為。A.正確B.錯(cuò)誤50、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)收賬款”屬于非流動(dòng)資產(chǎn)。A.正確B.錯(cuò)誤

參考答案及解析1.【參考答案】B【解析】財(cái)務(wù)擔(dān)保合同屬于金融工具的一種，其確認(rèn)、計(jì)量和初始確認(rèn)時(shí)的會(huì)計(jì)處理主要依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》[[1]]。雖然其可能涉及或有事項(xiàng)[[5]]或需列報(bào)[[2]]，但核心的會(huì)計(jì)處理準(zhǔn)則為第22號(hào)。2.【參考答案】A【解析】根據(jù)金融工具準(zhǔn)則，財(cái)務(wù)擔(dān)保合同因其嵌入的信用風(fēng)險(xiǎn)和非合同性現(xiàn)金流特征，通常被分類(lèi)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，以反映其風(fēng)險(xiǎn)本質(zhì)。3.【參考答案】B【解析】根據(jù)金融工具列報(bào)準(zhǔn)則，企業(yè)需披露財(cái)務(wù)擔(dān)保合同的信用風(fēng)險(xiǎn)敞口，對(duì)于按預(yù)期信用損失模型計(jì)量的金融工具，其損失準(zhǔn)備通?；谖磥?lái)12個(gè)月預(yù)期信用損失的金額進(jìn)行計(jì)量[[2]]。4.【參考答案】C【解析】財(cái)務(wù)擔(dān)保合同的核心是當(dāng)債務(wù)人違約時(shí)，發(fā)行方承擔(dān)賠付責(zé)任[[1]]，這與保險(xiǎn)合同的保費(fèi)收入模式有本質(zhì)區(qū)別，后者是基于風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的長(zhǎng)期合同，而非單純的信用增級(jí)。5.【參考答案】B【解析】財(cái)務(wù)擔(dān)保合同的初始確認(rèn)應(yīng)按公允價(jià)值計(jì)量，其公允價(jià)值通常反映合同簽訂時(shí)市場(chǎng)對(duì)債務(wù)人違約風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，即未來(lái)預(yù)期賠付金額的現(xiàn)值，而非擔(dān)保費(fèi)收入或面值。6.【參考答案】C【解析】根據(jù)《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》規(guī)定，融資性擔(dān)保公司的組織形式為有限責(zé)任公司或股份有限公司，這是由其資本充足和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的要求所決定的[[1]]。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)因其責(zé)任承擔(dān)方式不符合行業(yè)監(jiān)管要求，不能作為融資性擔(dān)保公司的組織形式。7.【參考答案】D【解析】中國(guó)人民銀行是我國(guó)的中央銀行，是國(guó)務(wù)院組成部門(mén)，負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行貨幣政策，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融穩(wěn)定[[12]]。中國(guó)銀行和工商銀行是商業(yè)銀行，國(guó)家金融監(jiān)督管理總局是負(fù)責(zé)除證券業(yè)之外的金融業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，二者均非中央銀行。8.【參考答案】C【解析】流動(dòng)比率（流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債）是評(píng)估企業(yè)短期償債能力的關(guān)鍵指標(biāo)，它反映了企業(yè)在短期內(nèi)將流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)以?xún)斶€流動(dòng)負(fù)債的能力[[21]]。資產(chǎn)負(fù)債率衡量長(zhǎng)期償債能力，總資產(chǎn)收益率和凈資產(chǎn)收益率則主要反映企業(yè)的盈利能力[[26]]。9.【參考答案】C【解析】反擔(dān)保，又稱(chēng)求償擔(dān)保，其設(shè)立目的是為了確保原擔(dān)保人在履行擔(dān)保責(zé)任后，能向主債務(wù)人成功追償[[34]]。根據(jù)《民法典》規(guī)定，反擔(dān)保適用擔(dān)保的一般規(guī)定[[33]]，其擔(dān)保人實(shí)為原擔(dān)保人，服務(wù)對(duì)象是原擔(dān)保人的追償權(quán)，而非直接為主債權(quán)服務(wù)[[28]]。10.【參考答案】B【解析】信用風(fēng)險(xiǎn)，又稱(chēng)違約風(fēng)險(xiǎn)，其核心定義即為交易對(duì)手（如借款人、債務(wù)人）未能履行約定契約中的義務(wù)（如按時(shí)還本付息），從而造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)[[35]]。市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)屬于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部流程失效屬于操作風(fēng)險(xiǎn)，外部事件則可能引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)或聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，均非信用風(fēng)險(xiǎn)的直接特征[[40]]。11.【參考答案】B【解析】依據(jù)《融資擔(dān)保公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》相關(guān)規(guī)定，設(shè)立融資性擔(dān)保公司，其注冊(cè)資本最低限額為人民幣2000萬(wàn)元，且必須為實(shí)繳貨幣資本。這一規(guī)定旨在確保擔(dān)保公司具備足夠的資本實(shí)力以承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)[[1]]。12.【參考答案】C【解析】“實(shí)質(zhì)重于形式”是會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的重要要求之一，它要求會(huì)計(jì)處理應(yīng)反映交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，而非僅依據(jù)其法律形式。例如，融資租賃的資產(chǎn)雖未取得法律所有權(quán)，但應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)資產(chǎn)[[18]]。13.【參考答案】D【解析】《民法典》規(guī)定的擔(dān)保方式包括保證、抵押、質(zhì)押、留置和定金。其中“代償”是擔(dān)保行為發(fā)生后的結(jié)果，而非法定的擔(dān)保方式本身，因此不屬于擔(dān)保方式的范疇[[8]]。14.【參考答案】C【解析】資產(chǎn)負(fù)債表是靜態(tài)報(bào)表，反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，其理論基礎(chǔ)是會(huì)計(jì)恒等式“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”，且以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)編制，而非收付實(shí)現(xiàn)制[[19]]。15.【參考答案】C【解析】該推理形式為“若P則Q，Q成立，所以P成立”，這在邏輯學(xué)中屬于“肯定后件”的謬誤。因?yàn)榈孛鏉窨赡苡衅渌颍ㄈ鐬⑺?，不能反推必然下雨。此?lèi)題目常見(jiàn)于判斷推理專(zhuān)項(xiàng)訓(xùn)練[[34]]。16.【參考答案】D【解析】《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》明確規(guī)定，擔(dān)保方式包括保證、抵押、質(zhì)押、留置和定金[[13]]。保證保險(xiǎn)屬于保險(xiǎn)范疇，并非該法規(guī)定的法定擔(dān)保方式，故D項(xiàng)錯(cuò)誤。17.【參考答案】D【解析】《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》第三條規(guī)定，擔(dān)保活動(dòng)應(yīng)遵循平等、自愿、公平、誠(chéng)實(shí)信用的原則[[17]]。強(qiáng)制原則與自愿原則相悖，且法律禁止強(qiáng)令提供擔(dān)保[[17]]，故D項(xiàng)不符合基本原則。18.【參考答案】C【解析】抵押與質(zhì)押的根本區(qū)別在于是否轉(zhuǎn)移擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的占有。抵押不轉(zhuǎn)移抵押物的占有，仍由抵押人保管；而質(zhì)押則要求將動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利憑證移交給質(zhì)權(quán)人占有[[10]]。19.【參考答案】D【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》第二十一條，保證擔(dān)保的范圍包括主債權(quán)及利息、違約金、損害賠償金和實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用。當(dāng)事人未約定時(shí)，適用此法定范圍[[25]]。20.【參考答案】C【解析】《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》第三條明確要求擔(dān)保活動(dòng)必須遵循平等、自愿、公平、誠(chéng)實(shí)信用的原則[[17]]。擔(dān)保包括人保（保證）和物保（抵押、質(zhì)押等），且主合同有效，擔(dān)保合同才可能有效。21.【參考答案】D【解析】根據(jù)《融資擔(dān)保公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》及其配套制度，為有效控制風(fēng)險(xiǎn)，融資性擔(dān)保公司的融資擔(dān)保責(zé)任余額不得超過(guò)其凈資產(chǎn)的10倍；但對(duì)主要服務(wù)小微企業(yè)和“三農(nóng)”的融資擔(dān)保公司，該倍數(shù)可提高至15倍[[3]]。本題考查的是普遍適用的較高上限標(biāo)準(zhǔn)，故選D。22.【參考答案】B【解析】合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)特指金融機(jī)構(gòu)因未遵守適用的法律、法規(guī)、監(jiān)管要求、行業(yè)準(zhǔn)則及內(nèi)部規(guī)章制度而面臨法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損失的可能性[[10]]。A項(xiàng)屬于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，C項(xiàng)為信用風(fēng)險(xiǎn)，D項(xiàng)為操作風(fēng)險(xiǎn)。23.【參考答案】C【解析】?jī)糍Y產(chǎn)收益率（ROE）=凈利潤(rùn)/平均股東權(quán)益，是衡量企業(yè)盈利能力的關(guān)鍵指標(biāo)，直接反映了股東權(quán)益的收益水平，即公司利用自有資本的效率[[23]]。A項(xiàng)衡量資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率，B項(xiàng)反映財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，D項(xiàng)評(píng)估短期償債能力[[27]]。24.【參考答案】C【解析】牽頭行負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)和安排銀團(tuán)貸款，包括發(fā)起、談判、起草文件及分銷(xiāo)份額。但銀團(tuán)貸款的核心特征是風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，各成員行按各自承貸份額承擔(dān)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，牽頭行并不承擔(dān)全部信用風(fēng)險(xiǎn)[[3]]。25.【參考答案】B【解析】“風(fēng)險(xiǎn)為本”（Risk-BasedApproach）是合規(guī)管理的核心原則，強(qiáng)調(diào)將有限的合規(guī)資源優(yōu)先投向高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，實(shí)施差異化、動(dòng)態(tài)化的管理措施[[10]]。A、C、D項(xiàng)均不符合現(xiàn)代合規(guī)管理“獨(dú)立、有效、嵌入”的基本要求。26.【參考答案】A、B【解析】《融資擔(dān)保公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》明確其制定目的是支持普惠金融發(fā)展，促進(jìn)資金融通，并規(guī)范擔(dān)保公司行為，防范風(fēng)險(xiǎn)[[5]]。融資擔(dān)保公司不直接發(fā)放貸款或承擔(dān)投資管理職責(zé)，其核心是提供擔(dān)保服務(wù)。

2.【題干】融資擔(dān)保業(yè)務(wù)中，常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型有哪些？

【選項(xiàng)】A.信用風(fēng)險(xiǎn)[[8]]B.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)C.操作風(fēng)險(xiǎn)D.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

【參考答案】A、B、C、D

【解析】融資擔(dān)保業(yè)務(wù)涉及借款人信用狀況，存在信用風(fēng)險(xiǎn)[[8]]；同時(shí)，經(jīng)濟(jì)周期、利率波動(dòng)帶來(lái)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部流程或系統(tǒng)失誤導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)；資金周轉(zhuǎn)不暢則引發(fā)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，這些均屬常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)。

3.【題干】關(guān)于融資擔(dān)保責(zé)任余額的計(jì)量，下列說(shuō)法正確的是？

【選項(xiàng)】A.需依據(jù)《融資擔(dān)保公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》相關(guān)規(guī)定B.計(jì)量方法直接影響資本充足率C.可隨意估算D.僅需考慮擔(dān)保金額，忽略期限

【參考答案】A、B

【解析】為規(guī)范經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，防范風(fēng)險(xiǎn)，需依據(jù)條例準(zhǔn)確計(jì)量融資擔(dān)保責(zé)任余額，該計(jì)量結(jié)果是計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)和資本占用的基礎(chǔ)[[4]]。不能隨意估算或忽略關(guān)鍵因素。

4.【題干】融資擔(dān)保業(yè)務(wù)的合規(guī)管理要求包括？

【選項(xiàng)】A.遵守相關(guān)法規(guī)政策[[2]]B.防范集中度風(fēng)險(xiǎn)[[3]]C.忽視內(nèi)部流程D.無(wú)需進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

【參考答案】A、B

【解析】開(kāi)展融資擔(dān)保業(yè)務(wù)必須遵守《融資擔(dān)保公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》等法規(guī)政策[[2]]，并需防范如投資、擔(dān)保業(yè)務(wù)集中度超出監(jiān)管要求等風(fēng)險(xiǎn)[[3]]，合規(guī)管理不可或缺。

5.【題干】政府性融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)合作時(shí)，關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)算，下列說(shuō)法正確的是？

【選項(xiàng)】A.根據(jù)實(shí)際承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任計(jì)算B.需遵循資本監(jiān)管相關(guān)規(guī)定[[6]]C.一律按擔(dān)?？傤~計(jì)算D.無(wú)需考慮擔(dān)保比例

【參考答案】A、B

【解析】銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)與政府性融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)合作時(shí)，應(yīng)按照資本監(jiān)管相關(guān)規(guī)定，根據(jù)其實(shí)際承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任來(lái)計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)和資本占用[[6]]，而非簡(jiǎn)單按總額計(jì)算。27.【參考答案】ABD【解析】條例明確規(guī)定，融資擔(dān)保公司開(kāi)展業(yè)務(wù)應(yīng)遵守法律法規(guī)，審慎經(jīng)營(yíng)，誠(chéng)實(shí)守信，并不得損害國(guó)家利益、社會(huì)公共利益和他人合法權(quán)益[[11]]。盈利是目標(biāo)之一，但非唯一目標(biāo)，必須在合規(guī)前提下進(jìn)行。

2.【題干】依據(jù)相關(guān)規(guī)定，融資擔(dān)保公司不得從事下列哪些活動(dòng)？

【選項(xiàng)】

A.吸收存款

B.發(fā)放貸款

C.為借款人申請(qǐng)銀行貸款提供擔(dān)保

D.以自有資金進(jìn)行投資

【參考答案】AB

【解析】法規(guī)明確禁止融資擔(dān)保公司吸收存款或發(fā)放貸款，因其核心職能是提供擔(dān)保服務(wù)[[27]]。為借款人申請(qǐng)貸款提供擔(dān)保是其正常業(yè)務(wù)，自有資金投資在合規(guī)范圍內(nèi)允許。

3.【題干】融資擔(dān)保公司應(yīng)建立健全哪些內(nèi)部控制制度？

【選項(xiàng)】

A.融資擔(dān)保項(xiàng)目評(píng)審制度

B.擔(dān)保后管理制度

C.代償責(zé)任追償制度

D.企業(yè)內(nèi)部員工旅游福利制度

【參考答案】ABC

【解析】條例要求融資擔(dān)保公司應(yīng)建立健全項(xiàng)目評(píng)審、擔(dān)保后管理、代償責(zé)任追償?shù)葮I(yè)務(wù)規(guī)范及風(fēng)險(xiǎn)管理等內(nèi)部控制制度[[20]]，員工福利制度不屬于法定核心內(nèi)控要求。

4.【題干】下列哪些行為屬于融資擔(dān)保公司的禁止性行為？

【選項(xiàng)】

A.與客戶(hù)串通騙取擔(dān)保公司代償資金

B.超出注冊(cè)資本的代償余額

C.依法合規(guī)開(kāi)展再擔(dān)保業(yè)務(wù)

D.違規(guī)對(duì)外提供短期借款

【參考答案】ABD

【解析】與客戶(hù)串通騙保、代償余額超注冊(cè)資本、違規(guī)對(duì)外借款均屬明確禁止的違規(guī)行為[[18]]。依法開(kāi)展再擔(dān)保業(yè)務(wù)是合規(guī)的[[15]]。

5.【題干】融資擔(dān)保公司出現(xiàn)下列哪些情形，可能面臨監(jiān)督管理部門(mén)的罰款或停業(yè)整頓？

【選項(xiàng)】

A.未持有融資擔(dān)保業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可證

B.違反審慎經(jīng)營(yíng)原則

C.為小微企業(yè)提供融資擔(dān)保

D.拒絕配合監(jiān)督管理部門(mén)檢查

【參考答案】ABD

【解析】無(wú)證經(jīng)營(yíng)、違反審慎經(jīng)營(yíng)原則、拒絕監(jiān)管檢查均屬《條例》規(guī)定的可處罰情形[[25]]。為小微企業(yè)提供擔(dān)保是支持普惠金融的合規(guī)行為[[13]]。28.【參考答案】B、C、D【解析】根據(jù)《民法典》第388條，擔(dān)保合同雖具有從屬性，但法律另有規(guī)定或當(dāng)事人另有約定的除外，主合同無(wú)效，擔(dān)保合同并非必然無(wú)效，故A錯(cuò)誤。第689條規(guī)定反擔(dān)保適用擔(dān)保規(guī)定，B正確。第388條及《擔(dān)保制度司法解釋》第2條規(guī)定，擔(dān)保合同無(wú)效后，應(yīng)依各方過(guò)錯(cuò)分擔(dān)責(zé)任，C正確。第586條規(guī)定定金合同自實(shí)際交付時(shí)成立，D正確[[24]]。29.【參考答案】A、C、D【解析】信用風(fēng)險(xiǎn)指交易對(duì)手違約導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)，其核心管理手段包括：統(tǒng)一授信（控制風(fēng)險(xiǎn)敞口）、抵質(zhì)押擔(dān)保（緩釋風(fēng)險(xiǎn)）、信用評(píng)級(jí)（識(shí)別與計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)），故A、C、D正確。壓力測(cè)試主要用于評(píng)估市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)或整體資本充足性，屬于全面風(fēng)險(xiǎn)管理工具，并非信用風(fēng)險(xiǎn)專(zhuān)屬手段，B不準(zhǔn)確[[13]]。30.【參考答案】A、C、D【解析】《公司法》第16條規(guī)定，為股東或?qū)嶋H控制人擔(dān)保必須經(jīng)股東（大）會(huì)決議，被擔(dān)保方回避，A正確、B錯(cuò)誤。公司章程可自主約定一般對(duì)外擔(dān)保的決議機(jī)構(gòu)，C正確。上市公司因涉及公眾利益，擔(dān)保事項(xiàng)屬法定披露范圍，D正確[[22]]。31.【參考答案】B、C【解析】《民法典》第