2025四川省廣安金廣建筑有限公司招聘財(cái)務(wù)部出納人員1人筆試歷年典型考點(diǎn)題庫附帶答案詳解（第1套）一、單項(xiàng)選擇題下列各題只有一個(gè)正確答案，請選出最恰當(dāng)?shù)倪x項(xiàng)（共25題）1、根據(jù)銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定，存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行開立的銀行結(jié)算賬戶是？A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶2、企業(yè)現(xiàn)金管理的核心目標(biāo)是在資產(chǎn)的哪兩個(gè)方面之間尋求最佳平衡？A.流動(dòng)性與風(fēng)險(xiǎn)B.風(fēng)險(xiǎn)與盈利能力C.流動(dòng)性與盈利能力D.安全性與盈利能力3、下列哪項(xiàng)不屬于銀行結(jié)算賬戶的類型？A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.個(gè)人儲蓄賬戶D.專用存款賬戶4、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期不包括以下哪個(gè)環(huán)節(jié)？A.存貨周轉(zhuǎn)期B.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期C.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期D.固定資產(chǎn)折舊期5、辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶被稱為？A.定期存款賬戶B.銀行結(jié)算賬戶C.保證金賬戶D.通知存款賬戶6、出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，必須依據(jù)以下哪類憑證進(jìn)行操作？A.原始憑證B.記賬憑證C.會(huì)計(jì)報(bào)表D.銀行對賬單7、根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》，單位庫存現(xiàn)金限額一般不得超過多少天的日常零星開支所需？A.3天B.5天C.7天D.15天8、下列哪項(xiàng)不屬于出納人員不得兼管的工作？A.稽核B.會(huì)計(jì)檔案保管C.銀行對賬單核對D.收入、費(fèi)用賬目登記9、企業(yè)簽發(fā)現(xiàn)金支票用于提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)加蓋哪種印章？A.財(cái)務(wù)專用章和法人章B.發(fā)票專用章和出納章C.合同專用章和法人章D.財(cái)務(wù)專用章和出納章10、出納日記賬應(yīng)采用哪種賬簿格式？A.多欄式B.數(shù)量金額式C.三欄式D.橫線登記式11、企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)是（）。A.收付實(shí)現(xiàn)制B.現(xiàn)金收付制C.權(quán)責(zé)發(fā)生制D.實(shí)地盤存制12、庫存現(xiàn)金日記賬通常應(yīng)采用的賬簿形式是（）。A.活頁式B.訂本式C.卡片式D.電子式13、下列關(guān)于現(xiàn)金管理的做法中，符合規(guī)定的是（）。A.從本單位現(xiàn)金收入中直接支付日常小額支出B.白條抵庫以解決臨時(shí)資金短缺C.每日終了盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金并與賬面余額核對D.將單位現(xiàn)金存入出納個(gè)人銀行賬戶14、簽發(fā)現(xiàn)金支票時(shí)，必須記載的事項(xiàng)不包括（）。A.確定的金額B.付款人名稱C.收款人身份證號碼D.出票日期15、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的主要作用是（）。A.作為調(diào)整賬面記錄的原始憑證B.查明銀行存款賬實(shí)不符的原因并驗(yàn)證余額真實(shí)性C.代替銀行對賬單進(jìn)行會(huì)計(jì)核算D.確認(rèn)企業(yè)當(dāng)期銀行存款利息收入16、下列關(guān)于現(xiàn)金日記賬登記的說法中，正確的是：A.可由會(huì)計(jì)人員代為登記B.應(yīng)當(dāng)由出納人員根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記C.可以在月末一次匯總登記D.登記時(shí)可不依據(jù)原始憑證17、企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金5000元，應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄是：A.借：庫存現(xiàn)金5000；貸：銀行存款5000B.借：銀行存款5000；貸：庫存現(xiàn)金5000C.借：庫存現(xiàn)金5000；貸：應(yīng)收賬款5000D.借：銀行存款5000；貸：主營業(yè)務(wù)收入500018、根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》，下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中可以使用現(xiàn)金結(jié)算的是：A.向供應(yīng)商支付貨款10萬元B.發(fā)放職工工資8萬元C.購買固定資產(chǎn)支付50萬元D.歸還銀行短期借款20萬元19、出納人員不得兼任的工作是：A.保管空白支票B.登記銀行存款日記賬C.稽核、會(huì)計(jì)檔案保管及收入、費(fèi)用賬目的登記D.現(xiàn)金收付20、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的主要作用是：A.作為調(diào)整銀行存款賬面余額的原始憑證B.確定企業(yè)實(shí)際可動(dòng)用的銀行存款金額C.用于更正銀行記賬錯(cuò)誤D.代替銀行對賬單使用21、根據(jù)現(xiàn)金管理制度，出納人員每日庫存現(xiàn)金余額應(yīng)如何處理？A.可以隨意支取用于日常開支B.無需控制，只要賬實(shí)相符即可C.必須控制在規(guī)定的限額以內(nèi)[[1]]D.可以用白條抵庫以減少現(xiàn)金存放22、銀行匯票的付款人是誰？A.收款人B.持票人C.出票銀行[[2]]D.承兌企業(yè)23、簽發(fā)空頭支票，出票人可能面臨何種處罰？A.僅需補(bǔ)足票面金額B.按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款[[5]]C.無需承擔(dān)任何責(zé)任D.只需向銀行支付手續(xù)費(fèi)24、企業(yè)實(shí)施收支兩條線管理的主要目的是什么？A.增加員工福利B.提高資金使用效率[[4]]C.減少會(huì)計(jì)人員數(shù)量D.延遲支付供應(yīng)商款項(xiàng)25、下列哪項(xiàng)屬于票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)中的銀行票據(jù)？A.商業(yè)承兌匯票B.銀行本票[[2]]C.企業(yè)債券D.股票二、多項(xiàng)選擇題下列各題有多個(gè)正確答案，請選出所有正確選項(xiàng)（共15題）26、出納崗位必須嚴(yán)格遵守的內(nèi)部控制原則包括哪些？A.錢賬分管原則B.內(nèi)部牽制原則C.日清月結(jié)原則D.定期輪崗原則27、下列關(guān)于“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的說法，正確的是？A.應(yīng)由出納人員獨(dú)立編制B.主要用于調(diào)節(jié)企業(yè)和銀行之間的未達(dá)賬項(xiàng)C.調(diào)節(jié)后的余額相等，一般說明雙方記賬無差錯(cuò)D.可作為調(diào)整銀行存款賬面余額的原始憑證28、根據(jù)《票據(jù)法》及相關(guān)規(guī)定，下列哪些情形將直接導(dǎo)致支票無效？A.出票日期使用小寫數(shù)字填寫B(tài).未記載“無條件支付的委托”字樣C.出票人簽章不符合法定要求D.金額大小寫不一致但能辨別29、企業(yè)財(cái)務(wù)印章管理應(yīng)遵循的基本要求包括？A.實(shí)行專人保管、分管分用B.用印須履行審批手續(xù)C.印章保管人離崗時(shí)須封存或移交D.可由同一人保管財(cái)務(wù)專用章與法人章用于緊急付款30、出納在辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)做到以下哪些要求？A.收款時(shí)先收現(xiàn)金再開具收據(jù)B.當(dāng)日收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行C.付款時(shí)須憑經(jīng)審批的原始憑證支付D.每日終了應(yīng)結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額并與實(shí)存現(xiàn)金核對31、根據(jù)現(xiàn)金管理制度，下列哪些行為是嚴(yán)格禁止的？A.將當(dāng)日收到的現(xiàn)金收入直接用于支付當(dāng)天的費(fèi)用（坐支現(xiàn)金）B.用未簽字的借條代替現(xiàn)金存放在保險(xiǎn)柜中（白條抵庫）C.每日將超過核定限額的現(xiàn)金及時(shí)存入銀行D.由出納人員負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金32、下列關(guān)于出納工作職責(zé)的說法中，正確的有？A.負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)B.保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券及空白支票C.登記總賬并編制財(cái)務(wù)報(bào)表D.定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)并與會(huì)計(jì)核對33、下列屬于原始憑證的是？A.增值稅專用發(fā)票B.銀行進(jìn)賬單C.記賬憑證D.工資發(fā)放表34、現(xiàn)金管理中，以下做法符合《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的有？A.庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行核定B.超過限額部分現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行C.可以用白條抵庫D.不得坐支現(xiàn)金35、下列銀行結(jié)算方式中，適用于同城結(jié)算的有？A.支票B.銀行本票C.托收承付D.銀行匯票36、關(guān)于貨幣資金內(nèi)部控制，以下說法正確的有？A.出納不得兼管稽核和會(huì)計(jì)檔案保管B.銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由出納編制C.貨幣資金支付應(yīng)經(jīng)授權(quán)審批D.印章應(yīng)由出納一人保管37、下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的表述，正確的是？A.基本存款賬戶用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付[[4]]B.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金支取C.專用存款賬戶的資金用途不受限制D.臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不超過2年38、出納人員在現(xiàn)金管理中應(yīng)遵循的原則包括？A.錢賬分管B.收付合法C.日清月結(jié)D.現(xiàn)金坐支39、下列哪些屬于銀行結(jié)算方式？A.匯兌B.托收承付C.委托收款D.現(xiàn)金支票40、關(guān)于銀行存款日記賬的登記，下列說法正確的是？A.應(yīng)按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記B.需與銀行對賬單定期核對C.可由會(huì)計(jì)人員代替出納登記D.僅登記銀行存款收入三、判斷題判斷下列說法是否正確（共10題）41、根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，必須通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得使用現(xiàn)金。A.正確B.錯(cuò)誤42、出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管以及收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，這體現(xiàn)了會(huì)計(jì)崗位設(shè)置的內(nèi)部牽制原則。A.正確B.錯(cuò)誤43、銀行承兌匯票的承兌人是銀行，而商業(yè)承兌匯票的承兌人是銀行以外的企業(yè)或單位。A.正確B.錯(cuò)誤44、現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿，且必須由出納人員根據(jù)審核無誤的收、付款憑證逐日逐筆登記。A.正確B.錯(cuò)誤45、支票的提示付款期限自出票日起10日內(nèi)，超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人也不予付款。A.正確B.錯(cuò)誤46、出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。A.正確B.錯(cuò)誤47、現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿，并由出納人員根據(jù)審核無誤的收付款憑證逐日逐筆登記。A.正確B.錯(cuò)誤48、企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般由開戶銀行根據(jù)企業(yè)3至5天的日常零星開支所需核定。A.正確B.錯(cuò)誤49、支票填寫時(shí)，出票日期必須使用中文大寫，如“貳零貳伍年壹拾壹月壹拾肆日”。A.正確B.錯(cuò)誤50、出納人員在每日業(yè)務(wù)終了后，必須將現(xiàn)金日記賬余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金核對相符，做到賬實(shí)一致。A.正確B.錯(cuò)誤

參考答案及解析1.【參考答案】B【解析】一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行開立的銀行結(jié)算賬戶，用于辦理借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付[[7]]。2.【參考答案】C【解析】企業(yè)現(xiàn)金管理的目標(biāo)是在資產(chǎn)的流動(dòng)性和盈利能力之間做出抉擇，以獲得最大的長期利益[[6]]。既要保證足夠的流動(dòng)性以滿足支付需求，又要提高資金的使用效率。3.【參考答案】C【解析】銀行結(jié)算賬戶主要包括基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶等[[3]]。個(gè)人儲蓄賬戶主要用于個(gè)人存取款，不屬于企業(yè)或單位辦理資金收付結(jié)算的銀行結(jié)算賬戶范疇。4.【參考答案】D【解析】現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期通常指從現(xiàn)金投入生產(chǎn)經(jīng)營開始，到最終轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金所經(jīng)歷的時(shí)間，主要包含存貨周轉(zhuǎn)期、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期和應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期[[8]]。固定資產(chǎn)折舊期屬于非現(xiàn)金支出的會(huì)計(jì)處理，不影響現(xiàn)金流轉(zhuǎn)。5.【參考答案】B【解析】銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶[[1]]。它區(qū)別于定期、通知存款等非結(jié)算性質(zhì)的賬戶。6.【參考答案】B【解析】出納人員辦理現(xiàn)金收付必須以審核無誤的記賬憑證為依據(jù)，記賬憑證是由會(huì)計(jì)人員根據(jù)原始憑證編制并經(jīng)審核批準(zhǔn)的，是出納收付款項(xiàng)的合法依據(jù)。原始憑證雖是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的最初證明，但不能直接作為出納操作的依據(jù)。7.【參考答案】B【解析】《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，單位庫存現(xiàn)金限額一般按不超過3至5天的日常零星開支所需核定，邊遠(yuǎn)地區(qū)或交通不便地區(qū)可適當(dāng)放寬，但最多不得超過15天。標(biāo)準(zhǔn)答案為5天，體現(xiàn)普遍規(guī)定。8.【參考答案】C【解析】根據(jù)會(huì)計(jì)崗位分離原則，出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用等賬目的登記工作。但銀行對賬單的核對屬于出納本職工作范疇，不屬于禁止兼管內(nèi)容。9.【參考答案】A【解析】現(xiàn)金支票屬于銀行預(yù)留印鑒的重要票據(jù)，必須加蓋單位財(cái)務(wù)專用章和法定代表人（或其授權(quán)人）名章，兩者缺一不可，以確保票據(jù)合法有效。10.【參考答案】C【解析】出納日記賬（包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬）通常采用三欄式賬簿，即設(shè)置“借方”“貸方”“余額”三欄，便于清晰反映資金收付及結(jié)存情況，符合《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求。11.【參考答案】C【解析】根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，我國企業(yè)會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，即收入和費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)確認(rèn)，而非在現(xiàn)金收付時(shí)確認(rèn)。權(quán)責(zé)發(fā)生制能更真實(shí)、公允地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，是現(xiàn)代會(huì)計(jì)制度的核心原則之一[[1]]。12.【參考答案】B【解析】庫存現(xiàn)金日記賬屬于重要的序時(shí)賬簿，為防止賬頁散失和隨意抽換，確保記錄連續(xù)性和安全性，必須采用訂本式賬簿。這是《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的明確要求[[2]]。13.【參考答案】C【解析】根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》，單位不得“坐支”現(xiàn)金，嚴(yán)禁白條抵庫或公款私存。出納必須每日清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，這是保障資金安全的基本內(nèi)控措施[[2]]。14.【參考答案】C【解析】依據(jù)《票據(jù)法》，支票必須記載：表明“支票”字樣、無條件支付委托、確定金額、付款人名稱、出票日期和出票人簽章。收款人身份證號碼并非法定必要記載事項(xiàng)，可由銀行根據(jù)實(shí)名制另行核實(shí)[[5]]。15.【參考答案】B【解析】銀行存款余額調(diào)節(jié)表用于核對企業(yè)賬面余額與銀行對賬單余額的差異，通過列示未達(dá)賬項(xiàng)來驗(yàn)證雙方記錄的正確性。它屬于對賬工具，不能作為記賬依據(jù)，調(diào)節(jié)后余額相等說明賬實(shí)相符[[8]]。16.【參考答案】B【解析】根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，現(xiàn)金日記賬必須由出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付款憑證，逐日逐筆順序登記，做到日清月結(jié)。其他人員不得代為登記，且必須依據(jù)合法原始憑證，不得匯總登記，以確保賬實(shí)相符和資金安全。17.【參考答案】A【解析】提取現(xiàn)金屬于資產(chǎn)內(nèi)部一增一減，庫存現(xiàn)金增加記借方，銀行存款減少記貸方。該業(yè)務(wù)不影響損益類賬戶，也不涉及應(yīng)收賬款或收入科目，因此正確分錄為借記“庫存現(xiàn)金”，貸記“銀行存款”。18.【參考答案】B【解析】《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，允許使用現(xiàn)金的情形包括支付職工工資、津貼、獎(jiǎng)金等。而大額貨款、固定資產(chǎn)購置及歸還銀行借款等超過結(jié)算起點(diǎn)（通常為1000元）的交易，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬，不得使用現(xiàn)金。19.【參考答案】C【解析】《會(huì)計(jì)法》明確規(guī)定，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管以及收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作，以貫徹“錢賬分管”原則，防止舞弊，確保內(nèi)部控制有效。20.【參考答案】B【解析】銀行存款余額調(diào)節(jié)表用于核對企業(yè)和銀行雙方賬目差異，通過調(diào)節(jié)未達(dá)賬項(xiàng)，確定企業(yè)實(shí)際可動(dòng)用的銀行存款金額。它不是原始憑證，不能據(jù)以調(diào)賬，僅起對賬和說明作用。21.【參考答案】C【解析】出納人員必須嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，每日庫存現(xiàn)金余額不得超過規(guī)定限額，超出部分應(yīng)及時(shí)存入銀行[[1]]。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金和用白條抵庫，以確保資金安全和制度合規(guī)。22.【參考答案】C【解析】銀行匯票是由出票銀行簽發(fā)的票據(jù)，出票銀行作為付款人，在見票時(shí)需按實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人[[2]]。23.【參考答案】B【解析】根據(jù)支付結(jié)算法規(guī)，簽發(fā)空頭支票的，除銀行退票外，還將按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款，持票人有權(quán)要求賠償[[5]]。24.【參考答案】B【解析】收支兩條線是現(xiàn)金集中管理的重要模式，旨在減少現(xiàn)金持有成本，加速資金周轉(zhuǎn)，從而提高資金使用效率[[4]]。25.【參考答案】B【解析】銀行本票是由銀行簽發(fā)，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)，屬于銀行票據(jù)[[2]]。商業(yè)承兌匯票屬于商業(yè)票據(jù)。26.【參考答案】ABCD【解析】錢賬分管原則要求出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案及收入、支出等賬目登記工作；內(nèi)部牽制原則強(qiáng)調(diào)不相容職務(wù)分離，防止舞弊；日清月結(jié)是現(xiàn)金與銀行存款管理的基本要求，確保賬實(shí)相符；定期輪崗則有助于及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，是內(nèi)控的重要措施[[1]][[7]][[12]]。27.【參考答案】BC【解析】調(diào)節(jié)表應(yīng)由會(huì)計(jì)人員編制，而非出納，以確保不相容職務(wù)分離；其核心功能是核對未達(dá)賬項(xiàng)，調(diào)節(jié)后余額相等通常表明記賬無誤；但調(diào)節(jié)表屬對賬工具，不是記賬憑證，不得據(jù)此調(diào)賬[[15]][[16]]。28.【參考答案】BC【解析】“無條件支付的委托”是支票絕對必要記載事項(xiàng)，缺則無效；出票人簽章不合規(guī)也導(dǎo)致票據(jù)無效；日期小寫雖不規(guī)范，但通常不直接導(dǎo)致無效；金額大小寫不一致需以大寫為準(zhǔn)，亦不必然無效[[23]][[24]][[26]]。29.【參考答案】ABC【解析】財(cái)務(wù)印章須嚴(yán)格分管（如財(cái)務(wù)章與法人章分人保管），嚴(yán)禁一人全權(quán)控制；用印須經(jīng)審批并留痕；保管人離崗須及時(shí)封存，確保安全。D項(xiàng)違反“不相容職務(wù)分離”原則[[29]][[30]][[32]]。30.【參考答案】BCD【解析】規(guī)范流程應(yīng)為：先開收據(jù)（或確認(rèn)收款憑據(jù)）再收款，避免糾紛；當(dāng)日現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)送存銀行以防坐支；付款必須依據(jù)合規(guī)、審批完整的憑證；日清日結(jié)是現(xiàn)金管理核心要求，確保賬實(shí)相符[[11]][[12]]。31.【參考答案】A,B【解析】現(xiàn)金管理規(guī)定嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金和白條抵庫，以確保資金安全和賬實(shí)相符[[1]]。超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行是合規(guī)要求[[1]]，出納負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金是其基本職責(zé)[[13]]。

2.【題干】單位銀行結(jié)算賬戶按用途主要分為哪幾類？

【選項(xiàng)】A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶

【參考答案】A,B,C,D

【解析】單位銀行結(jié)算賬戶根據(jù)用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶四類[[21]]?；敬婵钯~戶用于日常轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金收付[[20]]。

3.【題干】出納人員在登記銀行存款日記賬時(shí)，應(yīng)依據(jù)哪些憑證？

【選項(xiàng)】A.審核無誤的現(xiàn)金收款憑證B.審核無誤的銀行存款收款憑證C.審核無誤的銀行存款付款憑證D.審核無誤的轉(zhuǎn)賬憑證

【參考答案】B,C

【解析】銀行存款日記賬由出納人員根據(jù)審核無誤的銀行存款收款憑證和銀行存款付款憑證逐日逐筆登記[[34]]?，F(xiàn)金收款憑證用于登記現(xiàn)金日記賬[[33]]。

4.【題干】審核原始憑證時(shí)，出納人員需要關(guān)注哪些方面？

【選項(xiàng)】A.原始憑證的真實(shí)性B.原始憑證的合法性C.原始憑證的合理性D.原始憑證是否由會(huì)計(jì)人員填制

【參考答案】A,B,C

【解析】原始憑證審核需關(guān)注其真實(shí)性、合法性和合理性，確保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)、合規(guī)[[28]]。對不真實(shí)、不合法的憑證應(yīng)不予受理[[29]]。

5.【題干】關(guān)于現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，下列說法正確的有哪些？

【選項(xiàng)】A.必須由出納人員負(fù)責(zé)登記B.必須以審核無誤的記賬憑證為依據(jù)C.應(yīng)逐日逐筆順序登記D.可由會(huì)計(jì)人員兼任登記

【參考答案】A,B,C

【解析】現(xiàn)金和銀行存款日記賬必須由出納人員專門負(fù)責(zé)登記，依據(jù)審核無誤的收付款憑證逐日逐筆順序登記，確保賬實(shí)相符[[33]]。出納不得兼任稽核和會(huì)計(jì)檔案保管等職務(wù)[[35]]。32.【參考答案】A、B、D【解析】出納主要負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的收付、保管及日記賬登記，不負(fù)責(zé)登記總賬和編制財(cái)務(wù)報(bào)表，這是會(huì)計(jì)的職責(zé)。出納需定期盤點(diǎn)現(xiàn)金并與會(huì)計(jì)對賬，確保賬實(shí)相符，因此C錯(cuò)誤，其余選項(xiàng)均屬于出納職責(zé)范圍。33.【參考答案】A、B、D【解析】原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的書面證明。增值稅發(fā)票、銀行進(jìn)賬單、工資發(fā)放表均屬原始憑證；記賬憑證是會(huì)計(jì)人員根據(jù)原始憑證編制的，不屬于原始憑證，故C錯(cuò)誤。34.【參考答案】A、B、D【解析】《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，單位庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行核定，超限額部分應(yīng)存入銀行，且不得坐支現(xiàn)金。嚴(yán)禁“白條抵庫”，即不得以非正式憑證代替現(xiàn)金庫存，故C錯(cuò)誤。35.【參考答案】A、B【解析】支票和銀行本票通常用于同城結(jié)算；銀行匯票和托收承付既可用于同城也可用于異地，但托收承付主要適用于異地商品交易結(jié)算。根據(jù)常規(guī)分類，最典型且主要用于同城的是支票和銀行本票，故選A、B。36.【參考答案】A、C【解析】根據(jù)內(nèi)部控制制度，出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由非出納人員編制以保證獨(dú)立性；貨幣資金支付必須經(jīng)過授權(quán)審批；印章應(yīng)分別保管，不得由出納一人兼管，故B、D錯(cuò)誤。37.【參考答案】A,D【解析】基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的賬戶[[4]]。臨時(shí)存款賬戶的有效期（含展期）最長不得超過2年。一般存款賬戶不能辦理現(xiàn)金支取，專用存款賬戶有特定用途限制。38.【參考答案】A,B,C【解析】出納工作需遵循錢賬分管、收付合法合規(guī)、日清月結(jié)的原則，確保賬實(shí)相符[[3]]?，F(xiàn)金坐支（即收入不存銀行直接支付）是違規(guī)行為。39.【參考答案】A,B,C,D【解析】匯兌、托收承付、委托收款是銀行結(jié)算方式[[1]]?，F(xiàn)金支票是用于從銀行賬戶提取現(xiàn)金的票據(jù)，也屬于銀行結(jié)算工具的一種。40.【參考答案】A,B【解析】銀行存款日記賬必須由出納根據(jù)審核無誤的憑證逐日逐筆登記[[3]]，并定期與銀行對賬單核對，確保賬實(shí)相符。不得由他人代記，且需登記收支全部業(yè)務(wù)。41.【參考答案】B【解析】《現(xiàn)金管理暫行條例》并未禁止所有單位間經(jīng)濟(jì)往來使用現(xiàn)金，而是規(guī)定了現(xiàn)金使用的范圍和結(jié)算起點(diǎn)。例如，向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)等，可使用現(xiàn)金[[11]]。超過結(jié)算起點(diǎn)（現(xiàn)行通常為1000元）的大額支付才須轉(zhuǎn)賬[[9]]，故本題錯(cuò)誤。42.【參考答案】A【解析】內(nèi)部牽制要求不相容職務(wù)分離。出納負(fù)責(zé)貨幣資金收付，若同時(shí)兼管稽核、檔案保管或記賬，易導(dǎo)致舞弊且難以被發(fā)現(xiàn)?！稌?huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》明確規(guī)定出納不得兼管上述工作，是內(nèi)部控制的基本要求[[1]]，故本題正確。43.【參考答案】A【解析】商業(yè)匯票按承兌人不同分為兩類：由銀行承諾到期付款的為銀行承兌匯票，由企業(yè)等非銀行單位承諾付款的為商業(yè)承兌匯票[[13]]。承兌人身份是二者最核心的區(qū)別[[20]]，故本題正確。44.【參考答案】A【解析】為防止賬頁散失和隨意抽換，現(xiàn)金及銀行存款日記賬必須使用訂本式賬簿。出納是現(xiàn)金日記賬的直接責(zé)任人，須依據(jù)經(jīng)審核的收付款憑證，按時(shí)間順序逐筆登記，做到日清月結(jié)[[2]]，這是出納工作規(guī)范的基本要求，故本題正確。45.【參考答案】A【解析】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，支票的提示付款期為自出票日起10日（到期日遇節(jié)假日順延）。逾期提示的，持票人開戶銀行拒絕受理；即使受理，付款人（出票人開戶行）也無付款義務(wù)[[7]]，故本題正確。46.【參考答案】A【解析】根據(jù)《會(huì)計(jì)法》及相關(guān)內(nèi)部牽制制度規(guī)定，出納崗位屬于不相容職務(wù)，必須與稽核、會(huì)計(jì)檔案保管及主要賬目登記職責(zé)分離，以防舞弊或差錯(cuò)，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。47.【參考答案】A【解析】現(xiàn)金日記賬是重要的序時(shí)賬簿，為保證記錄連續(xù)性和防止抽換，會(huì)計(jì)制度明確要求使用訂本式賬簿，并由出納依據(jù)經(jīng)審核的原始憑證和記賬憑證逐日逐筆登記，做到日清月結(jié)。48.【參考答案】A【解析】根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，企業(yè)庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行結(jié)合其實(shí)際經(jīng)營情況，按3至5天的日常零星開支需要核定，邊遠(yuǎn)地區(qū)可適當(dāng)放寬，但一般不超過15天。49.【參考答案】A【解析】為防止篡改，銀行結(jié)算票據(jù)（包括支票）的出票日期必須使用中文大寫數(shù)字規(guī)范書寫。例如“11月14日”應(yīng)寫作“壹拾壹月壹拾肆日”，這是票據(jù)有效性的基本要求。50.【參考答案】A【解析】現(xiàn)金管理要求“日清月結(jié)”，出納每日必須盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬余額核對，確保賬實(shí)相符。如出現(xiàn)差異，須及時(shí)查明原因并按規(guī)定處理，這是保障資金安全的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

2025四川省廣安金廣建筑有限公司招聘財(cái)務(wù)部出納人員1人筆試歷年典型考點(diǎn)題庫附帶答案詳解（第2套）一、單項(xiàng)選擇題下列各題只有一個(gè)正確答案，請選出最恰當(dāng)?shù)倪x項(xiàng)（共25題）1、根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，一般應(yīng)按照其多少天的日常零星開支所需核定？A.1-2天B.3-5天C.7-10天D.15天以上2、在填寫現(xiàn)金支票時(shí)，出票日期的正確書寫方式是？A.使用阿拉伯?dāng)?shù)字直接填寫B(tài).使用中文小寫數(shù)字填寫C.必須使用中文大寫數(shù)字填寫D.日期可以省略不填3、出納人員每日業(yè)務(wù)終了，必須進(jìn)行的工作是？A.編制下月資金預(yù)算B.核對庫存現(xiàn)金，并做到“日清月結(jié)”C.向稅務(wù)局報(bào)送增值稅申報(bào)表D.審核所有原始憑證4、編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的主要目的是？A.作為調(diào)整銀行存款賬面金額的直接依據(jù)B.查找并解釋銀行存款日記賬與銀行對賬單之間的差異C.向?qū)徲?jì)部門提交的專項(xiàng)報(bào)告D.用于計(jì)算當(dāng)期應(yīng)繳納的銀行利息5、下列憑證中，屬于原始憑證的是？A.收款憑證（記賬憑證的一種）B.增值稅專用發(fā)票（發(fā)票聯(lián)）C.轉(zhuǎn)賬憑證（記賬憑證的一種）D.科目匯總表6、出納人員登記現(xiàn)金日記賬的直接依據(jù)是什么？A.銀行對賬單B.總賬憑證C.審核無誤的現(xiàn)金收付憑證[[5]]D.會(huì)計(jì)報(bào)表7、企業(yè)辦理日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付，應(yīng)通過哪種銀行賬戶？A.一般存款賬戶B.臨時(shí)存款賬戶C.專用存款賬戶D.基本存款賬戶[[2]]8、出納在審核報(bào)銷單據(jù)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)核對哪些內(nèi)容？A.單據(jù)的日期、編號、內(nèi)容、金額是否與記賬憑證一致[[3]]B.領(lǐng)導(dǎo)簽字即可，無需審核C.單據(jù)的紙張顏色D.單據(jù)的打印字體9、下列哪項(xiàng)不屬于出納的職責(zé)范圍？A.登記現(xiàn)金日記賬B.辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)C.編制記賬憑證D.保管庫存現(xiàn)金10、現(xiàn)金日記賬的結(jié)賬要求是？A.每年結(jié)一次B.每月結(jié)一次，做到賬款相符[[1]]C.每季度結(jié)一次D.不需要定期結(jié)賬11、根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，下列哪項(xiàng)屬于貨幣資金的組成部分？A.應(yīng)收賬款B.銀行存款C.預(yù)付賬款D.庫存商品12、出納人員不得兼任下列哪項(xiàng)工作？A.現(xiàn)金日記賬登記B.銀行存款日記賬登記C.會(huì)計(jì)檔案保管D.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表13、下列票據(jù)中，可以用于支取現(xiàn)金的是？A.轉(zhuǎn)賬支票B.銀行承兌匯票C.現(xiàn)金支票D.商業(yè)承兌匯票14、企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般由誰核定？A.企業(yè)財(cái)務(wù)部門B.稅務(wù)機(jī)關(guān)C.開戶銀行D.審計(jì)部門15、下列哪項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)通過“其他貨幣資金”科目核算？A.存入基本戶的銀行存款B.收到客戶轉(zhuǎn)賬支票C.辦理銀行本票存款D.從銀行提取的庫存現(xiàn)金16、根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，現(xiàn)金日記賬應(yīng)采用下列哪種賬簿形式？A.活頁式賬簿B.卡片式賬簿C.訂本式賬簿D.電子賬簿17、企業(yè)現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，經(jīng)查明屬于出納員責(zé)任，應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是？A.管理費(fèi)用B.其他應(yīng)收款C.營業(yè)外支出D.財(cái)務(wù)費(fèi)用18、下列票據(jù)中，可以用于支取現(xiàn)金的是？A.轉(zhuǎn)賬支票B.銀行承兌匯票C.現(xiàn)金支票D.商業(yè)承兌匯票19、出納人員不得兼任的工作是？A.登記現(xiàn)金日記賬B.保管空白支票C.登記收入、費(fèi)用明細(xì)賬D.辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)20、企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般由開戶銀行根據(jù)實(shí)際需要核定，最長不得超過多少天的日常零星開支所需？A.3天B.5天C.10天D.15天21、根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》規(guī)定，原始憑證金額出現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，正確的處理方法是？A.由出具單位更正并在更正處加蓋公章B.由本單位會(huì)計(jì)人員更正并簽章C.由出具單位重開，不得在原始憑證上更正D.由經(jīng)辦人員自行修改并簽字說明22、下列賬戶中，屬于資產(chǎn)類賬戶的是？A.應(yīng)付賬款B.預(yù)收賬款C.應(yīng)收賬款D.實(shí)收資本23、銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不一致，最可能的原因是？A.存在未達(dá)賬項(xiàng)B.企業(yè)記賬錯(cuò)誤C.銀行系統(tǒng)故障D.存款被凍結(jié)24、現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準(zhǔn)應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”賬戶的情形是？A.由責(zé)任人賠償?shù)牟糠諦.應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠諧.無法查明原因的現(xiàn)金短缺D.因自然災(zāi)害造成的損失25、下列票據(jù)中，可以用于支取現(xiàn)金的是？A.轉(zhuǎn)賬支票B.銀行承兌匯票C.現(xiàn)金支票D.商業(yè)承兌匯票二、多項(xiàng)選擇題下列各題有多個(gè)正確答案，請選出所有正確選項(xiàng)（共15題）26、下列關(guān)于現(xiàn)金管理目標(biāo)的表述，正確的是？A.追求現(xiàn)金的最大化持有量以應(yīng)對所有不確定性B.在現(xiàn)金的流動(dòng)性與盈利能力之間尋求平衡[[9]]C.優(yōu)先考慮現(xiàn)金的高風(fēng)險(xiǎn)高收益投資D.確?，F(xiàn)金賬戶余額每日為零27、根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》，票據(jù)債務(wù)人對持票人負(fù)有的基本義務(wù)是什么？A.提供票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓服務(wù)B.支付票據(jù)上記載的金額C.保管票據(jù)原件直至到期D.為票據(jù)提供信用擔(dān)保28、以下哪些屬于銀行結(jié)算賬戶的類型？A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶29、關(guān)于票據(jù)權(quán)利中的追索權(quán)，下列說法正確的是？A.是持票人向付款人請求付款的權(quán)利B.是票據(jù)當(dāng)事人委托代理人簽章的權(quán)利C.是持票人在付款請求被拒時(shí)，向其前手請求償還的權(quán)利[[8]]D.是銀行對存款人賬戶的凍結(jié)權(quán)30、出納崗位的主要工作內(nèi)容通常包括？A.登記庫存現(xiàn)金日記賬B.登記銀行存款日記賬C.辦理庫存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)D.進(jìn)行庫存現(xiàn)金與銀行存款的核對31、出納人員在日常工作中應(yīng)遵循的基本原則包括哪些？A.收支兩條線B.錢賬分管C.日清月結(jié)D.以支定收32、下列屬于庫存現(xiàn)金管理規(guī)定的有？A.庫存現(xiàn)金不得超過核定限額B.不得坐支現(xiàn)金C.可以白條抵庫D.必須每日盤點(diǎn)33、銀行存款日記賬應(yīng)與銀行對賬單進(jìn)行核對，出現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)的原因可能包括？A.企業(yè)已收款入賬，銀行尚未入賬B.銀行已付款，企業(yè)尚未入賬C.企業(yè)記賬錯(cuò)誤D.銀行記賬錯(cuò)誤34、下列票據(jù)中，可用于提取現(xiàn)金的有？A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票C.銀行本票（注明“現(xiàn)金”字樣）D.商業(yè)承兌匯票35、出納人員不得兼任的工作包括？A.稽核B.會(huì)計(jì)檔案保管C.收入、支出賬目登記D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制36、下列各項(xiàng)中，屬于出納人員不得兼任的工作有？A.稽核B.會(huì)計(jì)檔案保管C.收入、支出、費(fèi)用賬目的登記D.現(xiàn)金日記賬的登記37、關(guān)于現(xiàn)金管理，下列說法正確的有？A.庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行核定B.超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行C.企業(yè)可坐支現(xiàn)金用于日常零星開支D.現(xiàn)金必須做到日清月結(jié)38、下列屬于銀行結(jié)算方式的有？A.支票B.匯兌C.商業(yè)匯票D.信用卡39、出納在辦理銀行存款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)核對的資料包括？A.銀行對賬單B.銀行存款日記賬C.原始憑證D.會(huì)計(jì)總賬40、下列情形中，必須使用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算而不得使用現(xiàn)金結(jié)算的有？A.向個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬500元B.向供應(yīng)商支付貨款20萬元C.支付職工差旅費(fèi)3000元D.購買固定資產(chǎn)支付價(jià)款15萬元三、判斷題判斷下列說法是否正確（共10題）41、出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。A.正確B.錯(cuò)誤42、現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿。A.正確B.錯(cuò)誤43、企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般由開戶銀行根據(jù)企業(yè)3至5天的日常零星開支所需核定。A.正確B.錯(cuò)誤44、支票的提示付款期限自出票日起10日內(nèi)，超過期限銀行不予受理。A.正確B.錯(cuò)誤45、出納人員在每日終了時(shí)應(yīng)將現(xiàn)金日記賬余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金核對，做到賬實(shí)相符。A.正確B.錯(cuò)誤46、出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。A.正確B.錯(cuò)誤47、現(xiàn)金日記賬應(yīng)由出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付款憑證逐日逐筆登記。A.正確B.錯(cuò)誤48、銀行存款余額調(diào)節(jié)表可以作為調(diào)整銀行存款賬面余額的原始憑證。A.正確B.錯(cuò)誤49、庫存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)3至5天的日常零星開支所需現(xiàn)金量核定。A.正確B.錯(cuò)誤50、出納人員在發(fā)現(xiàn)原始憑證金額有誤時(shí)，有權(quán)直接在原始憑證上更正并加蓋個(gè)人印章。A.正確B.錯(cuò)誤

參考答案及解析1.【參考答案】B【解析】《現(xiàn)金管理暫行條例》明確規(guī)定，開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，由開戶銀行根據(jù)單位實(shí)際需要，按照其3至5天的日常零星開支所需來核定[[8]]。此規(guī)定旨在保證單位正常運(yùn)營所需的同時(shí)，最大限度地減少現(xiàn)金留存風(fēng)險(xiǎn)。2.【參考答案】C【解析】根據(jù)《票據(jù)法》及相關(guān)規(guī)定，票據(jù)（包括支票）的出票日期必須使用中文大寫數(shù)字填寫，如“貳零貳伍年壹拾壹月壹拾肆日”。若使用小寫，銀行將不予受理[[20]]。這是為了防止日期被篡改，保證票據(jù)的安全性。3.【參考答案】B【解析】出納的核心職責(zé)之一是管理現(xiàn)金和銀行存款。根據(jù)崗位規(guī)范，出納必須根據(jù)已辦理完畢的收付款憑證，逐筆登記現(xiàn)金日記賬，并在每日終了清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，確保賬款相符，做到“日清月結(jié)”[[3]]。4.【參考答案】B【解析】銀行存款余額調(diào)節(jié)表是一種對賬工具，其核心目的是核對企業(yè)和銀行雙方的賬目，通過列示“未達(dá)賬項(xiàng)”來解釋雙方余額的差異，以驗(yàn)證賬目記錄的準(zhǔn)確性。它本身不能作為調(diào)整賬面記錄的原始憑證[[23]]。5.【參考答案】B【解析】會(huì)計(jì)憑證分為原始憑證和記賬憑證。原始憑證是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)直接取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生情況的最初書面證明，如發(fā)票、收據(jù)、合同等。增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)是典型的原始憑證；而收款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證等均屬于會(huì)計(jì)人員根據(jù)原始憑證編制的記賬憑證[[32]]。6.【參考答案】C【解析】現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序，逐日逐筆進(jìn)行登記[[5]]。銀行對賬單用于核對，總賬和報(bào)表是匯總結(jié)果，非直接登記依據(jù)。7.【參考答案】D【解析】基本存款賬戶是企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的主要賬戶[[2]]。一般存款賬戶用于借款轉(zhuǎn)存等，臨時(shí)存款賬戶用于臨時(shí)性資金往來，專用存款賬戶用于特定用途資金管理。8.【參考答案】A【解析】出納需對原始憑證的合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審核，核對單據(jù)的日期、編號、內(nèi)容、金額等是否與記賬憑證一致，確保賬證相符[[3]]。僅憑領(lǐng)導(dǎo)簽字不足以作為付款依據(jù)。9.【參考答案】C【解析】出納主要負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行存款的收付、保管及日記賬登記[[5]]，以及辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。編制記賬憑證屬于會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，通常不由出納完成。10.【參考答案】B【解析】現(xiàn)金日記賬要求做到日清日結(jié)，月末需進(jìn)行月結(jié)，確保賬面余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金相符，實(shí)現(xiàn)賬款相符[[1]]。這是出納工作的基本要求，防止差錯(cuò)和舞弊。11.【參考答案】B【解析】貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金（如外埠存款、銀行匯票存款等）。應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款屬于流動(dòng)資產(chǎn)但非貨幣資金；庫存商品屬于存貨。因此正確答案為B。12.【參考答案】C【解析】根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，以確保職務(wù)分離、防范舞弊。編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表雖常由會(huì)計(jì)完成，但非明令禁止出納參與；而會(huì)計(jì)檔案保管明確不得由出納兼任，故選C。13.【參考答案】C【解析】現(xiàn)金支票專門用于支取現(xiàn)金，不可轉(zhuǎn)賬；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票主要用于延期支付貨款，一般不可直接支取現(xiàn)金。因此正確選項(xiàng)為C。14.【參考答案】C【解析】根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》，開戶單位的庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)企業(yè)實(shí)際需要和距離銀行遠(yuǎn)近核定，一般不超過3–5天日常零星開支所需現(xiàn)金。因此核定主體是開戶銀行，選C。15.【參考答案】C【解析】“其他貨幣資金”核算外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等。銀行本票存款屬于此類；A、B、D均通過“銀行存款”或“庫存現(xiàn)金”核算，故選C。16.【參考答案】C【解析】根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第五十七條規(guī)定，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，以防止賬頁散失和隨意抽換，確保賬簿記錄的完整性和安全性。其他形式如活頁式或卡片式主要用于明細(xì)賬等非關(guān)鍵賬簿。17.【參考答案】B【解析】現(xiàn)金短缺若屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，?yīng)借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”。待責(zé)任人賠償后，沖減其他應(yīng)收款。這體現(xiàn)了權(quán)責(zé)發(fā)生制和損失追償原則。18.【參考答案】C【解析】現(xiàn)金支票是專門用于從銀行賬戶提取現(xiàn)金的票據(jù)，正面注明“現(xiàn)金”字樣；轉(zhuǎn)賬支票僅可用于轉(zhuǎn)賬；銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票主要用于商業(yè)結(jié)算，通常不可直接支取現(xiàn)金。19.【參考答案】C【解析】根據(jù)《會(huì)計(jì)法》及內(nèi)部控制規(guī)范，出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，以防職務(wù)舞弊，確保資金安全與賬務(wù)分離。20.【參考答案】D【解析】根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，庫存現(xiàn)金限額一般按企業(yè)3至5天日常零星開支所需核定，邊遠(yuǎn)地區(qū)或交通不便地區(qū)可適當(dāng)放寬，但最長不得超過15天的開支量，以控制現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)。21.【參考答案】C【解析】根據(jù)《會(huì)計(jì)法》第十四條，原始憑證金額有誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重新開具，不得在原始憑證上直接更正。這是為了防止篡改、確保會(huì)計(jì)資料真實(shí)性，其他內(nèi)容錯(cuò)誤可由出具單位更正并蓋章，但金額錯(cuò)誤必須重開。22.【參考答案】C【解析】應(yīng)收賬款是企業(yè)因銷售商品或提供勞務(wù)而應(yīng)向客戶收取的款項(xiàng)，屬于流動(dòng)資產(chǎn)。應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款屬于負(fù)債類，實(shí)收資本屬于所有者權(quán)益類。資產(chǎn)類賬戶反映企業(yè)擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源。23.【參考答案】A【解析】未達(dá)賬項(xiàng)是指企業(yè)和銀行一方已記賬、另一方尚未記賬的款項(xiàng)，如企業(yè)已收銀行未收、銀行已付企業(yè)未付等。這是導(dǎo)致雙方余額不符的常見原因，需通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行核對。24.【參考答案】C【解析】無法查明原因的現(xiàn)金短缺，按會(huì)計(jì)制度規(guī)定計(jì)入“管理費(fèi)用”；由責(zé)任人或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠钟?jì)入“其他應(yīng)收款”；自然災(zāi)害損失通常計(jì)入“營業(yè)外支出”，不屬于日常管理費(fèi)用范疇。25.【參考答案】C【解析】現(xiàn)金支票專門用于支取現(xiàn)金，不得背書轉(zhuǎn)讓；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票屬于遠(yuǎn)期票據(jù)，通常用于結(jié)算貨款，不能直接支取現(xiàn)金。出納人員需嚴(yán)格區(qū)分票據(jù)用途。26.【參考答案】B【解析】企業(yè)現(xiàn)金管理的核心目標(biāo)是在保證足夠流動(dòng)性以滿足日常支付需求的同時(shí)，盡可能提高資金的使用效率和收益，實(shí)現(xiàn)流動(dòng)性與盈利能力的最優(yōu)平衡[[9]]。27.【參考答案】B【解析】《票據(jù)法》明確規(guī)定，票據(jù)責(zé)任是指票據(jù)債務(wù)人依照票據(jù)記載事項(xiàng)向持票人支付票據(jù)金額的法定義務(wù)[[2]]。28.【參考答案】ABCD【解析】根據(jù)相關(guān)規(guī)定，銀行結(jié)算賬戶主要包括基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶以及個(gè)人銀行結(jié)算賬戶等類型[[7]]。29.【參考答案】C【解析】追索權(quán)是票據(jù)權(quán)利的重要組成部分，指持票人在行使付款請求權(quán)遭到拒絕或存在法定原因時(shí)，有權(quán)向其前手（背書人、出票人等）請求償還票據(jù)金額及其他法定費(fèi)用[[8]]。30.【參考答案】ABCD【解析】出納崗位的核心職責(zé)涵蓋庫存現(xiàn)金的收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的辦理、以及登記和核對庫存現(xiàn)金與銀行存款日記賬，確保賬實(shí)相符[[3]]。31.【參考答案】ABC【解析】出納工作基本原則包括“收支兩條線”（收入與支出分開管理）、“錢賬分管”（管錢的人不管賬，管賬的人不管錢）和“日清月結(jié)”（每日清理、每月結(jié)賬），以保障資金安全和賬務(wù)清晰?！耙灾Фㄊ铡辈⒎浅黾{原則，而是預(yù)算管理中的一種模式，不符合出納操作規(guī)范。32.【參考答案】ABD【解析】根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》，單位庫存現(xiàn)金不得超限額、不得坐支（即不得以收入現(xiàn)金直接支付支出），并應(yīng)每日盤點(diǎn)以確保賬實(shí)相符