2025中國(guó)一重集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司（哈爾濱）部門領(lǐng)導(dǎo)及業(yè)務(wù)人員招聘5人（黑龍江）筆試歷年備考題庫(kù)附帶答案詳解（第1套）一、單項(xiàng)選擇題下列各題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)選出最恰當(dāng)?shù)倪x項(xiàng)（共25題）1、根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行監(jiān)管規(guī)定，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司可以開展的業(yè)務(wù)不包括以下哪項(xiàng)？A.對(duì)成員單位辦理票據(jù)承兌與貼現(xiàn)B.吸收公眾存款C.辦理成員單位之間的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算D.從事同業(yè)拆借2、資產(chǎn)負(fù)債表的基本結(jié)構(gòu)遵循的會(huì)計(jì)等式是？A.收入－費(fèi)用＝利潤(rùn)B.資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益C.現(xiàn)金流入－現(xiàn)金流出＝凈現(xiàn)金流D.資產(chǎn)＋費(fèi)用＝負(fù)債＋所有者權(quán)益＋收入3、若某筆資金的現(xiàn)值為10,000元，年利率為5%，按復(fù)利計(jì)算，3年后的終值約為多少？A.11,500元B.11,576元C.10,500元D.11,025元4、根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，內(nèi)部控制五要素不包括以下哪一項(xiàng)？A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.財(cái)務(wù)報(bào)告5、金融企業(yè)計(jì)提一般準(zhǔn)備金的主要目的是？A.彌補(bǔ)已確認(rèn)的具體資產(chǎn)損失B.支付員工薪酬C.防范整體經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)D.增加當(dāng)期利潤(rùn)6、根據(jù)我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，下列哪項(xiàng)金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益？A.以攤余成本計(jì)量的債權(quán)投資B.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的股權(quán)投資C.交易性金融資產(chǎn)D.長(zhǎng)期持有至到期的債券投資7、在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，衡量短期償債能力最常用的指標(biāo)是？A.資產(chǎn)負(fù)債率B.利息保障倍數(shù)C.流動(dòng)比率D.凈資產(chǎn)收益率8、根據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》，對(duì)非銀行金融機(jī)構(gòu)（如財(cái)務(wù)公司）實(shí)施監(jiān)督管理的主體是？A.中國(guó)人民銀行B.國(guó)家金融監(jiān)督管理總局C.中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)D.財(cái)政部9、企業(yè)采用“1/10，n/30”的信用條件購(gòu)貨，若放棄現(xiàn)金折扣并在信用期滿付款，其放棄折扣的年化信用成本率約為（一年按360天計(jì)）？A.12.12%B.18.18%C.24.24%D.36.36%10、下列哪項(xiàng)屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量？A.償還銀行借款本金B(yǎng).收到股東投入資本C.支付給職工的薪酬D.出售固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金11、根據(jù)我國(guó)金融監(jiān)管規(guī)定，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的主要服務(wù)對(duì)象是？A.社會(huì)公眾投資者B.集團(tuán)內(nèi)部成員單位C.所有注冊(cè)企業(yè)法人D.金融機(jī)構(gòu)同業(yè)12、下列哪項(xiàng)是我國(guó)金融監(jiān)管體系中的主要監(jiān)管機(jī)構(gòu)？A.中國(guó)銀行B.國(guó)家金融監(jiān)督管理總局C.中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)D.中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)13、在企業(yè)財(cái)務(wù)分析中，用于衡量短期償債能力的核心指標(biāo)是？A.資產(chǎn)負(fù)債率B.凈資產(chǎn)收益率C.流動(dòng)比率D.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率14、貨幣時(shí)間價(jià)值計(jì)算中，若年利率為6%，按年復(fù)利計(jì)息，則1000元在兩年后的終值約為？A.1060元B.1120元C.1123.6元D.1180元15、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中，被視作實(shí)施內(nèi)部控制基礎(chǔ)的要素是？A.控制活動(dòng)B.信息與溝通C.內(nèi)部環(huán)境D.內(nèi)部監(jiān)督16、某企業(yè)2023年年末流動(dòng)資產(chǎn)為800萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)債為400萬(wàn)元，存貨為200萬(wàn)元。該企業(yè)2023年末的速動(dòng)比率是多少？A.1.5B.2.0C.1.0D.0.7517、一項(xiàng)投資本金為10,000元，年利率為5%，按復(fù)利計(jì)算，三年后的終值是多少？A.11,500元B.11,576.25元C.11,000元D.10,500元18、在計(jì)算加權(quán)平均資本成本（WACC）時(shí)，以下哪項(xiàng)是計(jì)算公式中的關(guān)鍵組成部分？A.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率B.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率C.權(quán)益資本成本和債務(wù)資本成本D.存貨周轉(zhuǎn)率19、根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》，確認(rèn)收入的前提是客戶取得了相關(guān)商品的什么？A.所有權(quán)B.使用權(quán)C.控制權(quán)D.處置權(quán)20、下列哪一項(xiàng)屬于資金時(shí)間價(jià)值的直接體現(xiàn)？A.通貨膨脹率B.銀行存款利息C.股票市盈率D.匯率變動(dòng)21、財(cái)務(wù)公司的主要資金來(lái)源通常是什么？A.吸收公眾存款B.股東投入C.同業(yè)拆借D.發(fā)行債券22、下列哪項(xiàng)屬于財(cái)務(wù)公司核心業(yè)務(wù)？A.個(gè)人儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)B.企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部成員單位的存款業(yè)務(wù)C.發(fā)行信用卡D.代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)23、在財(cái)務(wù)管理中，企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)通?？紤]了什么因素？A.僅短期利潤(rùn)B.僅股東財(cái)富C.風(fēng)險(xiǎn)與時(shí)間價(jià)值D.員工福利24、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審閱的主要區(qū)別在于什么？A.審計(jì)報(bào)告格式B.所需的證據(jù)數(shù)量C.報(bào)告出具時(shí)間D.審計(jì)人員資質(zhì)25、公司制企業(yè)的主要優(yōu)點(diǎn)之一是？A.組建成本低B.無(wú)限責(zé)任C.有限債務(wù)責(zé)任D.利潤(rùn)分配無(wú)限制二、多項(xiàng)選擇題下列各題有多個(gè)正確答案，請(qǐng)選出所有正確選項(xiàng)（共15題）26、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的核心業(yè)務(wù)范圍通常包括以下哪些內(nèi)容？A.吸收社會(huì)公眾存款B.為成員單位辦理貸款及融資租賃C.辦理成員單位之間的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算D.從事證券自營(yíng)業(yè)務(wù)E.辦理成員單位票據(jù)承兌與貼現(xiàn)27、金融風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)遵循的基本原則包括哪些？A.全面性原則B.垂直管理原則C.獨(dú)立性原則D.集中管理原則E.信息透明原則28、資產(chǎn)負(fù)債管理的主要目標(biāo)包括以下哪些方面？A.實(shí)現(xiàn)安全性、流動(dòng)性與盈利性的協(xié)調(diào)統(tǒng)一B.最大限度提升股東分紅比例C.控制利率風(fēng)險(xiǎn)對(duì)凈利息收入的影響D.確保短期和長(zhǎng)期現(xiàn)金流的匹配E.擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模以提高市場(chǎng)占有率29、根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，內(nèi)部控制的構(gòu)成要素包括哪些？A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.內(nèi)部監(jiān)督30、根據(jù)現(xiàn)行監(jiān)管規(guī)定，下列哪些屬于商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)？A.流動(dòng)性覆蓋率B.存貸比C.流動(dòng)性比例D.不良貸款率E.凈穩(wěn)定資金比例31、根據(jù)我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，構(gòu)成內(nèi)部控制體系的核心要素包括哪些？A.戰(zhàn)略規(guī)劃B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.人力資源開發(fā)32、企業(yè)集團(tuán)實(shí)施資金集中管理，通常可采用的模式有？A.結(jié)算中心模式B.財(cái)務(wù)公司模式C.內(nèi)部審計(jì)模式D.司庫(kù)模式E.全面預(yù)算模式33、關(guān)于金融工具的會(huì)計(jì)處理，依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第37號(hào)——金融工具列報(bào)》，企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的信息披露內(nèi)容包括？A.金融工具的分類依據(jù)B.金融風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和政策C.公允價(jià)值估值技術(shù)及關(guān)鍵假設(shè)D.員工股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃細(xì)節(jié)E.信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的定量信息34、現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程通常包含以下哪些環(huán)節(jié)？A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)D.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避E.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控35、金融企業(yè)會(huì)計(jì)核算中，必須遵循的基本原則包括？A.收付實(shí)現(xiàn)制原則B.真實(shí)性原則C.謹(jǐn)慎性原則D.相關(guān)性原則E.一致性原則36、根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行金融監(jiān)管規(guī)定，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的主要服務(wù)對(duì)象和業(yè)務(wù)邊界包括以下哪些方面？A.可面向社會(huì)公眾吸收存款B.主要為集團(tuán)成員單位提供金融服務(wù)C.可向非成員單位發(fā)放大額貸款D.業(yè)務(wù)范圍須經(jīng)國(guó)家金融監(jiān)督管理總局批準(zhǔn)37、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要環(huán)節(jié)通常包括哪些？A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估B.風(fēng)險(xiǎn)回避（徹底放棄相關(guān)業(yè)務(wù)）C.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略制定與實(shí)施38、集團(tuán)企業(yè)實(shí)施資金集中管理的常見模式有哪些？A.統(tǒng)收統(tǒng)支模式B.結(jié)算中心模式C.內(nèi)部銀行模式D.財(cái)務(wù)公司模式39、財(cái)務(wù)公司與商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)特征上的主要區(qū)別體現(xiàn)在哪些方面？A.客戶群體范圍不同，財(cái)務(wù)公司限于集團(tuán)內(nèi)部B.資本金規(guī)模要求相同C.均可面向社會(huì)公眾吸收存款D.商業(yè)銀行具有更廣泛的分支機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)40、內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)（FTP）機(jī)制在金融機(jī)構(gòu)管理中的核心作用包括哪些？A.精準(zhǔn)核算各業(yè)務(wù)單元的資金成本與收益B.實(shí)現(xiàn)利率風(fēng)險(xiǎn)在司庫(kù)層面集中管理C.直接決定對(duì)外客戶的存貸款執(zhí)行利率D.為績(jī)效考核提供客觀依據(jù)三、判斷題判斷下列說法是否正確（共10題）41、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司開展委托貸款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格履行受托人職責(zé)，不承擔(dān)委托業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。A.正確B.錯(cuò)誤42、根據(jù)我國(guó)相關(guān)規(guī)定，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司可以從事對(duì)金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)投資業(yè)務(wù)。A.正確B.錯(cuò)誤43、資產(chǎn)負(fù)債表的編制遵循“資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益”的會(huì)計(jì)恒等式。A.正確B.錯(cuò)誤44、企業(yè)內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工共同實(shí)施的。A.正確B.錯(cuò)誤45、貨幣時(shí)間價(jià)值是指貨幣在沒有風(fēng)險(xiǎn)和通貨膨脹情況下，隨時(shí)間推移而產(chǎn)生的增值。A.正確B.錯(cuò)誤46、增值稅一般納稅人只能采用“當(dāng)期銷項(xiàng)稅額減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額”的方法計(jì)算應(yīng)納稅額。A.正確B.錯(cuò)誤47、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司可以向非成員單位發(fā)放貸款。A.正確B.錯(cuò)誤48、利潤(rùn)表中的凈利潤(rùn)會(huì)直接增加資產(chǎn)負(fù)債表中的“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目。A.正確B.錯(cuò)誤49、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，不得在任何年度稅前扣除。A.正確B.錯(cuò)誤50、COSO內(nèi)部控制框架的五大要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督。A.正確B.錯(cuò)誤

參考答案及解析1.【參考答案】B【解析】根據(jù)《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》，財(cái)務(wù)公司是為企業(yè)集團(tuán)成員單位提供金融服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)，其資金來(lái)源主要為成員單位存款，不得向社會(huì)公眾吸收存款，以防范金融風(fēng)險(xiǎn)、確保服務(wù)對(duì)象的特定性[[1]]。2.【參考答案】B【解析】資產(chǎn)負(fù)債表以“資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益”這一會(huì)計(jì)恒等式為基礎(chǔ)，反映企業(yè)在特定日期的財(cái)務(wù)狀況，左方列示資產(chǎn)，右方列示負(fù)債與所有者權(quán)益，體現(xiàn)資金來(lái)源與占用的平衡關(guān)系[[12]]。3.【參考答案】B【解析】復(fù)利終值計(jì)算公式為FV=PV×(1+r)^n。代入數(shù)據(jù)得：FV=10,000×(1+0.05)^3≈11,576元。該公式體現(xiàn)了貨幣時(shí)間價(jià)值的核心原理[[22]]。4.【參考答案】D【解析】《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》明確內(nèi)部控制五要素為：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。財(cái)務(wù)報(bào)告是內(nèi)部控制的目標(biāo)之一，而非構(gòu)成要素[[29]]。5.【參考答案】C【解析】根據(jù)《金融企業(yè)準(zhǔn)備金計(jì)提管理辦法》，一般準(zhǔn)備金是從凈利潤(rùn)中提取，用于防范金融企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，而非針對(duì)特定資產(chǎn)損失；資產(chǎn)減值準(zhǔn)備才用于彌補(bǔ)已識(shí)別的具體損失[[37]]。6.【參考答案】C【解析】根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》，交易性金融資產(chǎn)的持有目的是為了短期獲利，因此必須以公允價(jià)值計(jì)量，且公允價(jià)值變動(dòng)直接計(jì)入當(dāng)期損益（“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目）[[21]]。7.【參考答案】C【解析】流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債，反映企業(yè)用流動(dòng)資產(chǎn)償還流動(dòng)負(fù)債的能力，是評(píng)估短期償債能力的核心指標(biāo)。資產(chǎn)負(fù)債率和利息保障倍數(shù)側(cè)重長(zhǎng)期償債能力，凈資產(chǎn)收益率反映盈利能力[[30]]。8.【參考答案】B【解析】2023年機(jī)構(gòu)改革后，原銀保監(jiān)會(huì)職責(zé)整合至國(guó)家金融監(jiān)督管理總局，統(tǒng)一負(fù)責(zé)對(duì)包括企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司在內(nèi)的非銀行金融機(jī)構(gòu)的審慎監(jiān)管和行為監(jiān)管[[6]]。9.【參考答案】B【解析】放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率=折扣率/（1－折扣率）×[360/（信用期－折扣期）]=1%/99%×（360/20）≈18.18%[[17]]。10.【參考答案】C【解析】支付職工薪酬屬于企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流出。A項(xiàng)屬于籌資活動(dòng)，B項(xiàng)為籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入，D項(xiàng)為投資活動(dòng)現(xiàn)金流入，依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第31號(hào)——現(xiàn)金流量表》[[32]]。11.【參考答案】B【解析】企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司是為加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理和提高資金使用效率而設(shè)立的非銀行金融機(jī)構(gòu)，其業(yè)務(wù)范圍主要限定在為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部成員單位提供金融服務(wù)，具有鮮明的內(nèi)部服務(wù)屬性，不得向社會(huì)公眾吸收存款或發(fā)放貸款[[1]]。12.【參考答案】B【解析】國(guó)家金融監(jiān)督管理總局（原銀保監(jiān)會(huì)）是我國(guó)負(fù)責(zé)統(tǒng)一監(jiān)管銀行業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)及其他相關(guān)金融機(jī)構(gòu)的主要監(jiān)管機(jī)構(gòu)，依法對(duì)金融機(jī)構(gòu)實(shí)施審慎監(jiān)管，維護(hù)金融穩(wěn)定[[6]]。13.【參考答案】C【解析】流動(dòng)比率是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比值，反映企業(yè)在短期內(nèi)償還到期債務(wù)的能力，是評(píng)估企業(yè)短期償債能力的關(guān)鍵指標(biāo)；而資產(chǎn)負(fù)債率衡量長(zhǎng)期償債能力，凈資產(chǎn)收益率反映盈利能力[[15]]。14.【參考答案】C【解析】復(fù)利終值公式為F=P×(1+i)^n，代入得：F=1000×(1+0.06)2=1000×1.1236=1123.6元。復(fù)利考慮了利息的再投資收益，因此高于單利計(jì)算結(jié)果[[25]]。15.【參考答案】C【解析】?jī)?nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置、權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化等，決定著其他內(nèi)部控制要素能否有效發(fā)揮作用[[33]]。16.【參考答案】A【解析】速動(dòng)比率是衡量企業(yè)短期償債能力的指標(biāo)，計(jì)算公式為速動(dòng)資產(chǎn)除以流動(dòng)負(fù)債[[20]]。速動(dòng)資產(chǎn)等于流動(dòng)資產(chǎn)減去存貨，即800萬(wàn)元-200萬(wàn)元=600萬(wàn)元。因此，速動(dòng)比率為600萬(wàn)元/400萬(wàn)元=1.5[[23]]。17.【參考答案】B【解析】復(fù)利終值的計(jì)算公式為F=P×(1+i)^n，其中P為本金，i為年利率，n為期數(shù)[[16]]。代入數(shù)據(jù)得F=10,000×(1+0.05)^3=10,000×1.157625=11,576.25元[[10]]。18.【參考答案】C【解析】加權(quán)平均資本成本（WACC）是企業(yè)各類資本成本按其在總資本中所占權(quán)重加權(quán)平均計(jì)算得出的[[33]]。其核心計(jì)算公式為WACC=(E/V)×Re+(D/V)×Rd×(1-Tc)，其中Re代表權(quán)益資本成本，Rd代表債務(wù)資本成本[[29]]。19.【參考答案】C【解析】《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》規(guī)定，當(dāng)企業(yè)與客戶之間的合同滿足條件時(shí)，應(yīng)在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入[[38]]?？刂茩?quán)的轉(zhuǎn)移是收入確認(rèn)的核心判斷標(biāo)準(zhǔn)，而非僅僅所有權(quán)的轉(zhuǎn)移[[40]]。20.【參考答案】B【解析】資金的時(shí)間價(jià)值是指貨幣經(jīng)歷投資和再投資后所增加的價(jià)值，通常以利息額或利息率來(lái)表示[[11]]。銀行存款利息正是資金在不同時(shí)間點(diǎn)價(jià)值差異的直接體現(xiàn)，是時(shí)間價(jià)值的量化形式[[15]]。21.【參考答案】B【解析】財(cái)務(wù)公司作為非銀行金融機(jī)構(gòu)，其主要資金來(lái)源是股東單位的資本金投入，而非面向公眾吸收存款[[1]]。雖然同業(yè)拆借和發(fā)行債券也是其融資渠道，但股東投入是其設(shè)立和運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)。22.【參考答案】B【解析】財(cái)務(wù)公司主要服務(wù)于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部，其核心業(yè)務(wù)包括吸收集團(tuán)成員單位的存款，以及向其提供貸款、融資租賃等金融服務(wù)，區(qū)別于商業(yè)銀行的公眾存貸業(yè)務(wù)[[1]]。23.【參考答案】C【解析】企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)強(qiáng)調(diào)在考慮風(fēng)險(xiǎn)和時(shí)間價(jià)值的前提下，實(shí)現(xiàn)企業(yè)長(zhǎng)期價(jià)值的最大化，這比單純追求利潤(rùn)或股東財(cái)富更全面，是現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的最優(yōu)目標(biāo)[[8]]。24.【參考答案】B【解析】財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)提供高水平的保證，需要收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)；而審閱提供的是有限保證，所需證據(jù)收集程序相對(duì)較少[[4]]。25.【參考答案】C【解析】公司制企業(yè)的一個(gè)關(guān)鍵優(yōu)點(diǎn)是股東以其出資額為限對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任，這降低了投資者的風(fēng)險(xiǎn)，有利于吸引投資[[5]]。26.【參考答案】B、C、E【解析】根據(jù)相關(guān)規(guī)定，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司主要服務(wù)于集團(tuán)成員單位，其業(yè)務(wù)包括成員單位間的結(jié)算、貸款、票據(jù)貼現(xiàn)和融資租賃等。但其不得吸收社會(huì)公眾存款，也不得從事證券自營(yíng)業(yè)務(wù)，以區(qū)別于商業(yè)銀行和證券公司[[5]]。27.【參考答案】A、B、C、D【解析】金融風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原則包括全面性（覆蓋所有業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)）、垂直管理（自上而下的風(fēng)險(xiǎn)控制）、獨(dú)立性（風(fēng)險(xiǎn)管理部門獨(dú)立運(yùn)作）和集中管理（統(tǒng)一協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)政策）。信息透明雖重要，但通常不列為基本原則之一[[10]]。28.【參考答案】A、C、D【解析】資產(chǎn)負(fù)債管理的核心目標(biāo)是在風(fēng)險(xiǎn)可控前提下，平衡安全性、流動(dòng)性與盈利性，控制利率波動(dòng)對(duì)收益的影響，并保障現(xiàn)金流匹配。擴(kuò)大規(guī)模或提高分紅并非其直接目標(biāo)[[18]][[21]]。29.【參考答案】A、B、C、D、E【解析】我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》明確內(nèi)部控制由五大要素構(gòu)成：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督，共同保障企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)[[28]]。30.【參考答案】A、C、E【解析】根據(jù)《商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》，流動(dòng)性覆蓋率、流動(dòng)性比例和凈穩(wěn)定資金比例是核心流動(dòng)性監(jiān)管指標(biāo)。存貸比已非強(qiáng)制監(jiān)管指標(biāo)，不良貸款率屬于信用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)[[35]][[40]]。31.【參考答案】B,C,D【解析】我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》明確將內(nèi)部控制體系劃分為五大基本要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及內(nèi)部監(jiān)督[[34]]。A（戰(zhàn)略規(guī)劃）和E（人力資源開發(fā)）雖屬企業(yè)管理重要內(nèi)容，但并非規(guī)范所定義的內(nèi)部控制核心要素，而是分別歸屬于戰(zhàn)略管理和內(nèi)部環(huán)境的組成部分。32.【參考答案】A,B,D【解析】資金集中管理的主要模式包括報(bào)賬中心、結(jié)算中心、財(cái)務(wù)公司及司庫(kù)等模式，其中結(jié)算中心、財(cái)務(wù)公司和司庫(kù)是當(dāng)前主流且規(guī)范化的實(shí)現(xiàn)路徑[[25]]。C（內(nèi)部審計(jì)）屬于監(jiān)督職能，E（全面預(yù)算）屬于規(guī)劃與控制工具，二者并非資金物理歸集與調(diào)度的操作模式。33.【參考答案】A,B,C,E【解析】《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第37號(hào)》規(guī)定，金融工具列報(bào)中的“披露”環(huán)節(jié)，需涵蓋分類依據(jù)、風(fēng)險(xiǎn)管理策略與政策、公允價(jià)值計(jì)量方法及參數(shù)、以及各類風(fēng)險(xiǎn)的定性與定量信息[[11]]。D項(xiàng)屬于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第11號(hào)——股份支付》的披露范圍，不在此列。34.【參考答案】A,B,C,E【解析】標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)管理流程一般分為四個(gè)核心步驟：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析（含評(píng)估）、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)（包括規(guī)避、轉(zhuǎn)移、減輕或接受等多種策略）及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控[[24]]。D項(xiàng)“風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避”僅為“風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)”策略中的一種具體方式，非獨(dú)立流程環(huán)節(jié)。35.【參考答案】B,C,D,E【解析】金融企業(yè)會(huì)計(jì)需遵循《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》確立的基本原則，包括真實(shí)性（可靠性）、相關(guān)性、可比性（含一致性）、謹(jǐn)慎性、及時(shí)性等[[13]]。A項(xiàng)“收付實(shí)現(xiàn)制”僅適用于特定預(yù)算會(huì)計(jì)，企業(yè)會(huì)計(jì)一律采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。36.【參考答案】B,D【解析】企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司是經(jīng)國(guó)家金融監(jiān)督管理總局批準(zhǔn)設(shè)立的非銀行金融機(jī)構(gòu)，其核心定位是服務(wù)集團(tuán)內(nèi)部成員單位，不得向社會(huì)公眾吸收存款或隨意向非成員單位放貸，以嚴(yán)控風(fēng)險(xiǎn)、防止脫實(shí)向虛。其業(yè)務(wù)范圍（如結(jié)算、存貸款、票據(jù)、同業(yè)拆借等）必須依法審批，具有明確邊界[[3]]。37.【參考答案】A,C,D【解析】財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)閉環(huán)過程，包括識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)、量化評(píng)估其影響、制定應(yīng)對(duì)策略（如規(guī)避、轉(zhuǎn)移、減輕或接受），并持續(xù)監(jiān)控預(yù)警。風(fēng)險(xiǎn)回避雖是一種策略，但僅適用于極端情形，并非普遍環(huán)節(jié)；企業(yè)更多采用風(fēng)險(xiǎn)減輕或轉(zhuǎn)移等務(wù)實(shí)手段[[10],[12]]。38.【參考答案】A,B,C,D【解析】資金集中管理旨在提升集團(tuán)整體資金使用效率與風(fēng)控能力。統(tǒng)收統(tǒng)支（高度集權(quán)）、撥付備用金、結(jié)算中心（資金歸集與清算）、內(nèi)部銀行（模擬銀行運(yùn)作）、財(cái)務(wù)公司（獨(dú)立法人運(yùn)作）是五種主流模式[[15],[19]]。以上四項(xiàng)均為典型模式，缺一不可。39.【參考答案】A,D【解析】財(cái)務(wù)公司服務(wù)對(duì)象嚴(yán)格限定為集團(tuán)成員單位，不吸收公眾存款；而商業(yè)銀行以全社會(huì)為客戶，可設(shè)廣泛分支機(jī)構(gòu)，資本規(guī)模通常更大[[23],[25]]。B、C項(xiàng)表述錯(cuò)誤，二者在資本要求與存款來(lái)源上存在本質(zhì)差異。40.【參考答案】A,B,D【解析】FTP是司庫(kù)與業(yè)務(wù)單元間的“內(nèi)部交易價(jià)格”，用于分離業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與資金風(fēng)險(xiǎn)：一方面核算各條線真實(shí)盈虧，支撐公平考核；另一方面將利率風(fēng)險(xiǎn)集中至司庫(kù)統(tǒng)一對(duì)沖[[31],[33],[35]]。對(duì)外報(bào)價(jià)由市場(chǎng)與策略共同決定，F(xiàn)TP僅作內(nèi)部參考，不直接對(duì)外。41.【參考答案】A【解析】根據(jù)相關(guān)規(guī)定，財(cái)務(wù)公司在辦理委托貸款等委托業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)按照業(yè)務(wù)性質(zhì)履行受托人職責(zé)，其核心是不承擔(dān)委托業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)由委托人承擔(dān)[[2]]。

2.【題干】基金托管人需建立科學(xué)合理、控制嚴(yán)密、運(yùn)行高效的內(nèi)部控制體系，確保托管業(yè)務(wù)制度健全且執(zhí)行有效?！具x項(xiàng)】A.正確B.錯(cuò)誤【參考答案】A【解析】相關(guān)管理辦法明確要求基金托管人必須建立并維持健全、有效的內(nèi)部控制體系，以保障托管業(yè)務(wù)的規(guī)范運(yùn)行和風(fēng)險(xiǎn)控制[[1]]。

3.【題干】財(cái)務(wù)公司的設(shè)立與運(yùn)營(yíng)僅需依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》，無(wú)需遵守銀行業(yè)監(jiān)督管理相關(guān)法規(guī)?！具x項(xiàng)】A.正確B.錯(cuò)誤【參考答案】B【解析】財(cái)務(wù)公司的設(shè)立與運(yùn)營(yíng)不僅需遵循《公司法》，還必須依據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等金融監(jiān)管法規(guī)，以防范金融風(fēng)險(xiǎn)[[3]]。

4.【題干】資金集中管理是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的一項(xiàng)核心功能?！具x項(xiàng)】A.正確B.錯(cuò)誤【參考答案】A【解析】企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的主要功能之一就是為集團(tuán)成員單位提供資金集中管理服務(wù)，提高資金使用效率，這是其區(qū)別于普通金融機(jī)構(gòu)的重要特征。

5.【題干】金融領(lǐng)域的內(nèi)部控制措施通常包括建立交易監(jiān)測(cè)、預(yù)警和反饋系統(tǒng)?！具x項(xiàng)】A.正確B.錯(cuò)誤【參考答案】A【解析】為有效管理投資交易風(fēng)險(xiǎn)，金融領(lǐng)域普遍要求建立交易監(jiān)測(cè)、預(yù)警和反饋系統(tǒng)，作為內(nèi)部控制的關(guān)鍵措施之一[[7]]。42.【參考答案】B【解析】根據(jù)2022年修訂的《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》，為防范金融風(fēng)險(xiǎn)，已明確取消財(cái)務(wù)公司對(duì)金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)投資業(yè)務(wù)。因此，財(cái)務(wù)公司不得從事此類業(yè)務(wù)[[5]]。43.【參考答案】A【解析】資產(chǎn)負(fù)債表的核心依據(jù)是會(huì)計(jì)基本等式“資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益”，該等式體現(xiàn)了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的平衡關(guān)系，是編制資產(chǎn)負(fù)債表的基礎(chǔ)原則[[10]]。44.【參考答案】A【解析】根據(jù)財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第三條，內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工共同參與并實(shí)施的過程，旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)[[24]]。45.【參考答案】A【解析】貨幣時(shí)間價(jià)值是財(cái)務(wù)管理的基本觀念，指在無(wú)風(fēng)險(xiǎn)、無(wú)通貨膨脹的前提下，貨幣經(jīng)過投資與再投資所增加的價(jià)值，反映了資金在不同時(shí)點(diǎn)的價(jià)值差異[[29]]。46.【參考答案】B【解析】一般納稅人通常采用“銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)”的一般計(jì)稅方法，但在發(fā)生特定應(yīng)稅行為時(shí)（如出租2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)），可選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法[[37]]。47.【參考答案】B.錯(cuò)誤【解析】根據(jù)《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》規(guī)定，財(cái)務(wù)公司是為集團(tuán)內(nèi)部成員單位提供金融服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)，其業(yè)務(wù)范圍嚴(yán)格限定在企業(yè)集團(tuán)成員單位之間。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得向非成員單位提供貸款等金融服務(wù)，以防范金融風(fēng)險(xiǎn)[[5]]。48.【參考答案】A.正確【解析】利潤(rùn)表反映企業(yè)在一定期間的經(jīng)營(yíng)成果，期末凈利潤(rùn)在扣除分紅后，會(huì)轉(zhuǎn)入資產(chǎn)負(fù)債表的所有者權(quán)益項(xiàng)下的“未分配利潤(rùn)”中。因此，資產(chǎn)負(fù)債表期末未分配利潤(rùn)的變動(dòng)額，與利潤(rùn)表凈利潤(rùn)存在勾稽關(guān)系[[12]]。49.【參考答案】B.錯(cuò)誤【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第九條及相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予稅前扣除；超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三個(gè)年度內(nèi)扣除[[22]]。50.【參考答案】A.正確【解析】COSO于1992年發(fā)布的《內(nèi)部控制——整合框架》明確提出內(nèi)部控制由五大要素構(gòu)成，即控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督。該框架是全球公認(rèn)的內(nèi)部控制權(quán)威標(biāo)準(zhǔn)[[24]]。

2025中國(guó)一重集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司（哈爾濱）部門領(lǐng)導(dǎo)及業(yè)務(wù)人員招聘5人（黑龍江）筆試歷年備考題庫(kù)附帶答案詳解（第2套）一、單項(xiàng)選擇題下列各題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)選出最恰當(dāng)?shù)倪x項(xiàng)（共25題）1、根據(jù)金融監(jiān)管要求，金融機(jī)構(gòu)在開展資金交易時(shí)，必須嚴(yán)格遵循什么原則？A.隨意調(diào)整交易策略以追求最大收益B.僅依據(jù)交易員個(gè)人經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行決策C.按管理層制定的授權(quán)范圍和操作規(guī)程辦理D.無(wú)需內(nèi)部審核批準(zhǔn)即可執(zhí)行大額交易2、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司應(yīng)按照監(jiān)管規(guī)定，及時(shí)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送哪些內(nèi)容？A.員工個(gè)人績(jī)效考核表B.公司內(nèi)部會(huì)議紀(jì)要C.資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表D.客戶個(gè)人信息檔案3、有效的內(nèi)部控制體系通常包含多種控制措施，以下哪項(xiàng)屬于其核心組成部分？A.員工旅游福利計(jì)劃B.產(chǎn)品市場(chǎng)推廣預(yù)算C.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制和職責(zé)分工控制D.辦公室裝修標(biāo)準(zhǔn)4、健全的內(nèi)部控制機(jī)制是防范何種風(fēng)險(xiǎn)的主要措施？A.市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)B.自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)C.金融風(fēng)險(xiǎn)D.供應(yīng)鏈中斷風(fēng)險(xiǎn)5、商業(yè)銀行進(jìn)行并表管理時(shí)，需對(duì)集團(tuán)及其附屬機(jī)構(gòu)的哪些方面進(jìn)行全面持續(xù)管控？A.員工個(gè)人興趣愛好B.企業(yè)文化建設(shè)活動(dòng)C.公司治理、資本和財(cái)務(wù)D.外部供應(yīng)商選擇6、根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司屬于哪一類金融機(jī)構(gòu)？A.商業(yè)銀行B.證券公司C.非銀行金融機(jī)構(gòu)D.政策性銀行7、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司設(shè)立的根本目的是什么？A.實(shí)現(xiàn)集團(tuán)利潤(rùn)最大化B.為社會(huì)公眾提供普惠金融服務(wù)C.加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理和提高資金使用效率D.替代商業(yè)銀行在集團(tuán)內(nèi)部的全部金融功能8、下列哪項(xiàng)業(yè)務(wù)，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司原則上不得開展？A.為成員單位辦理貸款B.為成員單位提供擔(dān)保C.向非成員單位的外部企業(yè)發(fā)放貸款D.協(xié)助成員單位實(shí)現(xiàn)交易款項(xiàng)收付9、與商業(yè)銀行相比，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司最核心的區(qū)別在于？A.注冊(cè)資本規(guī)模大小B.是否具備法人資格C.服務(wù)對(duì)象是否僅限于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部成員單位D.是否接受國(guó)家金融監(jiān)管部門監(jiān)督10、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司須定期向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送的信息，通常不包括以下哪項(xiàng)？A.自身資產(chǎn)負(fù)債表B.集團(tuán)合并資產(chǎn)負(fù)債表C.自身及所屬企業(yè)集團(tuán)的利潤(rùn)表D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告11、根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》，企業(yè)持有以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)期間，收到的現(xiàn)金股利應(yīng)確認(rèn)為：A.沖減金融資產(chǎn)成本B.計(jì)入其他綜合收益C.確認(rèn)為投資收益D.計(jì)入資本公積12、下列哪項(xiàng)屬于金融工具的定義范疇？A.企業(yè)購(gòu)入的原材料B.企業(yè)持有的現(xiàn)金C.企業(yè)自建的廠房D.企業(yè)發(fā)行的普通股13、企業(yè)取得的可供出售權(quán)益工具投資，在被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時(shí)，應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？A.沖減長(zhǎng)期股權(quán)投資成本B.計(jì)入其他綜合收益C.確認(rèn)為投資收益D.計(jì)入資本公積14、對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，其初始計(jì)量時(shí)發(fā)生的交易費(fèi)用應(yīng)如何處理？A.計(jì)入初始成本B.計(jì)入當(dāng)期損益C.計(jì)入其他綜合收益D.沖減資本公積15、根據(jù)金融工具準(zhǔn)則，下列哪項(xiàng)屬于金融負(fù)債？A.企業(yè)持有的其他公司股票B.企業(yè)發(fā)行的應(yīng)付債券C.企業(yè)擁有的應(yīng)收賬款D.企業(yè)持有的現(xiàn)金16、根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行監(jiān)管規(guī)定，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司經(jīng)批準(zhǔn)可開展的業(yè)務(wù)通常不包括以下哪項(xiàng)？A.辦理成員單位之間的委托貸款B.從事固定收益類有價(jià)證券投資C.向非成員單位的企業(yè)發(fā)放貸款D.從事同業(yè)拆借業(yè)務(wù)17、資產(chǎn)負(fù)債表的編制基礎(chǔ)主要依據(jù)以下哪項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求？A.權(quán)責(zé)發(fā)生制B.收付實(shí)現(xiàn)制C.歷史成本原則D.實(shí)質(zhì)重于形式原則18、在企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中，“貨幣資金”項(xiàng)目通常不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容？A.庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng).銀行匯票存款C.三個(gè)月內(nèi)到期的國(guó)債D.信用卡存款19、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，我國(guó)居民企業(yè)的法定所得稅稅率是多少？A.15%B.20%C.25%D.30%20、COSO內(nèi)部控制整合框架提出的五大要素中，不包括以下哪項(xiàng)？A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.內(nèi)部審計(jì)D.監(jiān)督活動(dòng)21、根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行監(jiān)管規(guī)定，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的下列哪項(xiàng)業(yè)務(wù)是被明確禁止的？A.為集團(tuán)成員單位辦理票據(jù)貼現(xiàn)B.對(duì)成員單位提供擔(dān)保服務(wù)C.開展實(shí)業(yè)投資和貿(mào)易業(yè)務(wù)D.代理成員單位收付結(jié)算業(yè)務(wù)22、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司與商業(yè)銀行最本質(zhì)的區(qū)別在于？A.是否具備吸收公眾存款的資格B.是否能夠發(fā)放貸款C.是否提供結(jié)算服務(wù)D.是否受國(guó)家金融監(jiān)督管理總局監(jiān)管23、依據(jù)監(jiān)管規(guī)定，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司開展業(yè)務(wù)需首先向哪個(gè)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)批準(zhǔn)？A.中國(guó)人民銀行B.國(guó)家金融監(jiān)督管理總局C.國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局D.中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)24、在對(duì)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司實(shí)施監(jiān)管評(píng)級(jí)時(shí)，以下哪一項(xiàng)是核心評(píng)級(jí)要素之一？A.網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量與覆蓋區(qū)域B.年度廣告投入規(guī)模C.功能定位與服務(wù)主業(yè)情況D.社會(huì)公益捐贈(zèng)金額25、衡量企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司短期流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵監(jiān)管指標(biāo)是？A.凈資產(chǎn)收益率B.資本充足率C.流動(dòng)性比例D.不良貸款率二、多項(xiàng)選擇題下列各題有多個(gè)正確答案，請(qǐng)選出所有正確選項(xiàng)（共15題）26、根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》，金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)可能被劃分為以下哪些類別？A.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)B.持有至到期投資C.貸款和應(yīng)收款項(xiàng)D.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)27、根據(jù)《商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》，以下關(guān)于優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)充足率的表述，哪些是正確的？A.計(jì)算公式為優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)除以短期現(xiàn)金凈流出B.監(jiān)管要求不低于100%C.適用于資產(chǎn)規(guī)模在2000億元以上的商業(yè)銀行D.旨在確保銀行在壓力情景下能覆蓋短期流動(dòng)性缺口28、根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，內(nèi)部控制的要素包括以下哪些？A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通29、編制現(xiàn)金流量表時(shí)，下列關(guān)于直接法與間接法的描述，哪些是正確的？A.直接法以利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)收入為起點(diǎn)進(jìn)行調(diào)整B.間接法以凈利潤(rùn)為起點(diǎn)，通過調(diào)整非現(xiàn)金項(xiàng)目計(jì)算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量C.直接法能更直觀地反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入和流出的具體來(lái)源D.間接法和直接法計(jì)算的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~應(yīng)相等30、下列哪些項(xiàng)目通常屬于現(xiàn)金流量表中“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”？A.支付的利息B.吸收投資收到的現(xiàn)金C.取得借款收到的現(xiàn)金D.償還債務(wù)支付的現(xiàn)金31、企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)通常包括哪些基本內(nèi)容？A.籌資引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)B.投資引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)C.經(jīng)營(yíng)引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)D.分配引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)E.企業(yè)管理引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)32、下列哪些屬于企業(yè)主要的資金來(lái)源？A.股東投入資本B.發(fā)行債券C.吸收存款D.同業(yè)拆借E.利潤(rùn)留存33、在企業(yè)的各種資金來(lái)源中，通常資本成本最高的是？A.長(zhǎng)期借款B.債券C.優(yōu)先股D.普通股E.留用利潤(rùn)34、財(cái)務(wù)分析中常用的比率分析法包括哪些？A.構(gòu)成比率（結(jié)構(gòu)比率）B.效率比率C.相關(guān)比率D.趨勢(shì)比率E.市價(jià)比率35、下列哪些屬于財(cái)務(wù)分析的基本方法？A.比較分析法B.比率分析法C.因素分析法D.趨勢(shì)分析法E.成本效益分析法36、根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)要素計(jì)量屬性的有？A.歷史成本B.重置成本C.可變現(xiàn)凈值D.公允價(jià)值37、根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》，金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)可劃分為？A.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)B.持有至到期投資C.貸款和應(yīng)收款項(xiàng)D.可供出售金融資產(chǎn)38、根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)》，財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括哪些組成部分？A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤(rùn)表C.現(xiàn)金流量表D.所有者權(quán)益變動(dòng)表E.財(cái)務(wù)報(bào)表附注39、下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的有？A.可靠性B.可比性C.實(shí)質(zhì)重于形式D.權(quán)責(zé)發(fā)生制40、下列關(guān)于資產(chǎn)的表述，符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》定義的有？A.企業(yè)擁有或控制的資源B.由過去的交易或事項(xiàng)形成C.預(yù)期能給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益流入D.必須具有實(shí)物形態(tài)三、判斷題判斷下列說法是否正確（共10題）41、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司經(jīng)批準(zhǔn)后可以向金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行股權(quán)投資。A.正確B.錯(cuò)誤42、速動(dòng)比率是衡量企業(yè)短期償債能力的重要指標(biāo)，其計(jì)算公式為（流動(dòng)資產(chǎn)－存貨）÷流動(dòng)負(fù)債。A.正確B.錯(cuò)誤43、根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》，企業(yè)應(yīng)在收到客戶貨款時(shí)確認(rèn)收入。A.正確B.錯(cuò)誤44、財(cái)務(wù)公司與商業(yè)銀行一樣，可以向社會(huì)公眾吸收存款。A.正確B.錯(cuò)誤45、資產(chǎn)負(fù)債表遵循“資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益”的會(huì)計(jì)恒等式，該等式在任何時(shí)點(diǎn)都保持平衡。A.正確B.錯(cuò)誤46、財(cái)務(wù)公司辦理委托貸款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)明確不承擔(dān)委托業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)。A.正確B.錯(cuò)誤47、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司可以向非成員單位吸收公眾存款。A.正確B.錯(cuò)誤48、在我國(guó)，資產(chǎn)負(fù)債表采用賬戶式結(jié)構(gòu)，左邊列示資產(chǎn)，右邊列示負(fù)債和所有者權(quán)益。A.正確B.錯(cuò)誤49、貨幣時(shí)間價(jià)值的存在前提是金融市場(chǎng)中不存在通貨膨脹和風(fēng)險(xiǎn)。A.正確B.錯(cuò)誤50、企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施主體僅限于企業(yè)高級(jí)管理層。A.正確B.錯(cuò)誤

參考答案及解析1.【參考答案】C【解析】金融機(jī)構(gòu)的資金交易，包括交易額、策略、品種和市場(chǎng)范圍，必須嚴(yán)格依照管理層制定的操作規(guī)程和授權(quán)規(guī)定執(zhí)行，以確保合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)可控[[1]]。2.【參考答案】C【解析】根據(jù)《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》，財(cái)務(wù)公司有義務(wù)及時(shí)向銀保監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料[[2]]。3.【參考答案】C【解析】?jī)?nèi)部控制的核心措施包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制及會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制等，旨在規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為、防范風(fēng)險(xiǎn)[[3]]。4.【參考答案】C【解析】健全的內(nèi)部控制機(jī)制和完善內(nèi)部控制制度是規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為、有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)的主要措施[[4]]。5.【參考答案】C【解析】商業(yè)銀行的并表管理要求對(duì)銀行集團(tuán)及其附屬機(jī)構(gòu)的公司治理、資本和財(cái)務(wù)等方面進(jìn)行全面持續(xù)的管控，以有效識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制總體風(fēng)險(xiǎn)狀況[[7]]。6.【參考答案】C【解析】依據(jù)《中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)非銀行金融機(jī)構(gòu)行政許可事項(xiàng)實(shí)施辦法》第二條明確規(guī)定，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司屬于經(jīng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立的“非銀行金融機(jī)構(gòu)”[[7]]。其雖從事存貸款、結(jié)算等類銀行業(yè)務(wù)，但不得面向社會(huì)公眾開展業(yè)務(wù)，且在機(jī)構(gòu)性質(zhì)、監(jiān)管體系上與商業(yè)銀行存在本質(zhì)區(qū)別[[34]]，因此正確答案為C。7.【參考答案】C【解析】《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》第二條明確指出，財(cái)務(wù)公司“以加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理和提高企業(yè)集團(tuán)資金使用效率為目的”[[33]]。其核心職能是服務(wù)集團(tuán)內(nèi)部成員單位，優(yōu)化資金配置，而非追求獨(dú)立盈利或?qū)ν庹箻I(yè)[[26]]，故C項(xiàng)準(zhǔn)確概括了其設(shè)立初衷。8.【參考答案】C【解析】根據(jù)《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》第二十二條規(guī)定，財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)范圍須經(jīng)批準(zhǔn)，并“不得向金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)投資”；其服務(wù)對(duì)象嚴(yán)格限定為集團(tuán)“成員單位”[[13]]。向非成員單位放貸屬于超范圍經(jīng)營(yíng)，存在違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)[[34]]，因此C為禁止性業(yè)務(wù)。9.【參考答案】C【解析】財(cái)務(wù)公司與商業(yè)銀行的核心差異在于服務(wù)邊界：商業(yè)銀行可面向全社會(huì)提供金融服務(wù)，而財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)嚴(yán)格限定于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部成員單位（除少量經(jīng)批準(zhǔn)的創(chuàng)新業(yè)務(wù)外）[[34]][[41]]。二者均受國(guó)家金融監(jiān)管，均具備法人資格，故C項(xiàng)為本質(zhì)區(qū)別。10.【參考答案】B【解析】《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》第三十六條規(guī)定，財(cái)務(wù)公司應(yīng)報(bào)送“自身及所屬企業(yè)集團(tuán)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表……以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告”等[[12]]。注意是“所屬企業(yè)集團(tuán)”的報(bào)表（通常指母公司或集團(tuán)整體口徑），而非法律意義上的“合并報(bào)表”（合并范圍可能更廣且編制標(biāo)準(zhǔn)不同），實(shí)踐中監(jiān)管更關(guān)注集團(tuán)整體財(cái)務(wù)狀況而非會(huì)計(jì)合并報(bào)表本身，B項(xiàng)表述不準(zhǔn)確，為本題答案。11.【參考答案】C【解析】根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)在持有以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)期間取得的現(xiàn)金股利，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資收益[[19]]。這體現(xiàn)了該類金融資產(chǎn)的收益特性，與交易性金融資產(chǎn)的核算原則一致。12.【參考答案】B【解析】金融工具是指形成一方的金融資產(chǎn)并形成其他方的金融負(fù)債或權(quán)益工具的合同[[24]]。企業(yè)持有的現(xiàn)金是典型的金融資產(chǎn)，符合金融工具的定義。13.【參考答案】C【解析】根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)》，可供出售權(quán)益工具投資的現(xiàn)金股利，應(yīng)當(dāng)在被投資單位宣告發(fā)放股利時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益，即確認(rèn)為投資收益[[20]]。14.【參考答案】B【解析】以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，其交易費(fèi)用不計(jì)入初始成本，而應(yīng)直接計(jì)入當(dāng)期損益（投資收益）[[23]]。這與其公允價(jià)值變動(dòng)直接計(jì)入損益的核算模式相匹配。15.【參考答案】B【解析】金融工具形成一方的金融資產(chǎn)并形成其他方的金融負(fù)債或權(quán)益工具[[24]]。企業(yè)發(fā)行的應(yīng)付債券是企業(yè)承擔(dān)的合同義務(wù)，屬于金融負(fù)債。16.【參考答案】C【解析】根據(jù)《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》，財(cái)務(wù)公司主要服務(wù)集團(tuán)成員單位，其業(yè)務(wù)范圍包括委托貸款、同業(yè)拆借、固定收益類證券投資等，但不得向非成員單位發(fā)放貸款，以控制風(fēng)險(xiǎn)并聚焦服務(wù)集團(tuán)內(nèi)部[[1]]。17.【參考答案】A【解析】根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》，企業(yè)會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，資產(chǎn)負(fù)債表作為財(cái)務(wù)報(bào)表之一，也遵循該基礎(chǔ)[[11]]。18.【參考答案】C【解析】貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金（如銀行匯票、本票、信用卡存款等），但不包括現(xiàn)金等價(jià)物如短期國(guó)債，后者屬于“交易性金融資產(chǎn)”或“其他流動(dòng)資產(chǎn)”[[19]]。19.【參考答案】C【解析】《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定，居民企業(yè)所得稅的法定稅率為25%。符合條件的高新技術(shù)企業(yè)或小型微利企業(yè)可適用優(yōu)惠稅率，但基本稅率為25%[[28]]。20.【參考答案】C【解析】COSO框架的五大要素為：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)屬于監(jiān)督活動(dòng)的一部分，但不是獨(dú)立要素[[39]]。21.【參考答案】C【解析】依據(jù)《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》相關(guān)規(guī)定，財(cái)務(wù)公司作為非銀行金融機(jī)構(gòu)，其核心職能是服務(wù)集團(tuán)內(nèi)部成員單位的金融需求。監(jiān)管明確規(guī)定，財(cái)務(wù)公司不得辦理實(shí)業(yè)投資、貿(mào)易等非金融業(yè)務(wù)，以防止風(fēng)險(xiǎn)跨界傳導(dǎo)，確保其專注主業(yè)、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)[[1]]。A、B、D均為其獲準(zhǔn)開展的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)。22.【參考答案】A【解析】?jī)烧唠m同為金融機(jī)構(gòu)，但服務(wù)對(duì)象和業(yè)務(wù)邊界不同。財(cái)務(wù)公司僅能為集團(tuán)內(nèi)部成員單位提供金融服務(wù)，不能吸收社會(huì)公眾存款；而商業(yè)銀行面向全社會(huì)經(jīng)營(yíng)存貸業(yè)務(wù)[[20]]。B、C項(xiàng)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)公司經(jīng)批準(zhǔn)后均可開展；D項(xiàng)監(jiān)管主體相同，均接受國(guó)家金融監(jiān)督管理總局監(jiān)管，并非本質(zhì)區(qū)別。23.【參考答案】B【解析】財(cái)務(wù)公司屬于非銀行金融機(jī)構(gòu)，其設(shè)立、變更及重大業(yè)務(wù)范圍審批，依法由國(guó)家金融監(jiān)督管理總局（原銀保監(jiān)會(huì)）負(fù)責(zé)監(jiān)管[[10]]。人民銀行負(fù)責(zé)宏觀審慎管理，市場(chǎng)監(jiān)管總局負(fù)責(zé)工商登記，證監(jiān)會(huì)監(jiān)管證券期貨業(yè)務(wù)，均非財(cái)務(wù)公司設(shè)立與核心業(yè)務(wù)的直接審批主體。24.【參考答案】C【解析】根據(jù)《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司監(jiān)管評(píng)級(jí)辦法》（金規(guī)〔2023〕1號(hào)），監(jiān)管評(píng)級(jí)六大要素包括功能定位、資本管理、公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理、信息科技管理、集團(tuán)經(jīng)營(yíng)與支持[[30]]。其中，“功能定位”強(qiáng)調(diào)其服務(wù)集團(tuán)主業(yè)的能力，是評(píng)級(jí)核心；A、B、D均非監(jiān)管評(píng)級(jí)考量指標(biāo)。25.【參考答案】C【解析】流動(dòng)性比例（流動(dòng)性資產(chǎn)/流動(dòng)性負(fù)債）是衡量財(cái)務(wù)公司短期償債能力的核心監(jiān)管指標(biāo)，現(xiàn)行規(guī)定要求不得低于25%[[37]]。A衡量盈利能力，B衡量資本抗風(fēng)險(xiǎn)能力，D衡量信用風(fēng)險(xiǎn)，均非直接反映流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。26.【參考答案】AD【解析】根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，金融資產(chǎn)初始確認(rèn)分為四類：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)、可供出售金融資產(chǎn)[[7]]。但“持有至到期投資”和“貸款和應(yīng)收款項(xiàng)”已被新準(zhǔn)則合并為“以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)”，“可供出售金融資產(chǎn)”被調(diào)整為“以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)”，因此正確答案為AD。27.【參考答案】ABD【解析】?jī)?yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)充足率的計(jì)算公式為優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)除以短期現(xiàn)金凈流出，監(jiān)管要求不低于100%[[20]]，其設(shè)計(jì)目的是衡量銀行在壓力情景下能否覆蓋短期流動(dòng)性缺口，主要適用于資產(chǎn)規(guī)模低于2000億元的商業(yè)銀行[[16]]，故C項(xiàng)錯(cuò)誤。28.【參考答案】ABCD【解析】根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，內(nèi)部控制的五要素包括：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及內(nèi)部監(jiān)督[[22]]。選項(xiàng)A、B、C、D均屬于該五要素，其中“內(nèi)部監(jiān)督”雖未在選項(xiàng)中列出，但A、B、C、D均為明確列出的要素，故全選。29.【參考答案】BCD【解析】間接法以凈利潤(rùn)為起點(diǎn)，通過調(diào)整非現(xiàn)金項(xiàng)目（如折舊、攤銷）及營(yíng)運(yùn)資金變動(dòng)來(lái)推算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量[[37]]。直接法是按現(xiàn)金收付的實(shí)際項(xiàng)目列示，更直觀[[32]]。兩種方法最終計(jì)算出的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~理論上應(yīng)一致[[34]]。而直接法并非以營(yíng)業(yè)收入為起點(diǎn)，而是直接列示現(xiàn)金收支，故A錯(cuò)誤。30.【參考答案】BCD【解析】籌資活動(dòng)涉及企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模的變動(dòng)。吸收投資收到的現(xiàn)金、取得借款收到的現(xiàn)金、償還債務(wù)支付的現(xiàn)金均屬于籌資活動(dòng)[[36]]。支付的利息雖與籌資相關(guān)，但在我國(guó)準(zhǔn)則下通常歸類為“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”，故A不選。31.【參考答案】ABCD【解析】企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)主要指與資本運(yùn)動(dòng)相關(guān)的業(yè)務(wù)，包括籌資（獲取資金）、投資（投放資金）、經(jīng)營(yíng)（日常資金運(yùn)作）和分配（利潤(rùn)分配）四大方面[[1]]。企業(yè)管理活動(dòng)本身是管理職能，不直接構(gòu)成獨(dú)立的財(cái)務(wù)活動(dòng)類型[[15]]。32.【參考答案】ABDE【解析】企業(yè)資金來(lái)源主要包括權(quán)益性籌資（如股東投入、利潤(rùn)留存）和債務(wù)性籌資（如發(fā)行債券）[[13]]。吸收存款通常是銀行等金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)，非一般企業(yè)主要籌資方式[[22]]。同業(yè)拆借是金融機(jī)構(gòu)間短期融資，非企業(yè)常規(guī)來(lái)源。33.【參考答案】D【解析】普通股的資本成本通常最高，因?yàn)楣蓶|承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)最大，要求的回報(bào)率也最高，且其股利支付不具備稅盾效應(yīng)[[20]]。相比之下，債券和借款成本較低，因利息可抵稅；留用利潤(rùn)成本低于發(fā)行新股，因無(wú)籌資費(fèi)用[[21]]。34.【參考答案】ABCE【解析】財(cái)務(wù)比率分析主要包括構(gòu)成比率（部分占總體比重）[[30]]、效率比率（投入與產(chǎn)出關(guān)系）[[30]]、相關(guān)比率（兩項(xiàng)相關(guān)指標(biāo)對(duì)比）及市價(jià)比率（如市盈率、市凈率）[[8]]。趨勢(shì)比率是比較分析法的一種，非比率分析法下的子類[[37]]。35.【參考答案】ABCD【解析】財(cái)務(wù)分析的基本方法包括比較分析法（如橫向、縱向比較）[[31]]、比率分析法[[30]]、因素分析法（如連環(huán)替代法）和趨勢(shì)分析法（分析指標(biāo)變動(dòng)趨勢(shì)）[[37]]。成本效益分析法主要用于項(xiàng)目投資決策，不屬于通用財(cái)務(wù)分析方法[[26]]。36.【參考答案】ABCD【解析】企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)量屬性主要包括歷史成本、重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值和公允價(jià)值等[[13]]。這些屬性用于在不同情況下對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行計(jì)量，以提