全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格測試題模擬卷學(xué)習(xí)資料一、單項選擇題（每題1分，共20題）1.稅收的核心特征是（）A.強制性B.無償性C.固定性D.法定性答案：B。稅收無償性是核心，強制性是保障，固定性是對強制性和無償性的一種規(guī)范和約束。2.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C。流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、交換和提供商業(yè)性勞務(wù)為征稅對象的一類稅收，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)所得稅和個人所得稅是所得稅，房產(chǎn)稅是財產(chǎn)稅。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A。小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為3%，特殊業(yè)務(wù)適用5%征收率。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C。企業(yè)所得稅基本稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)等適用優(yōu)惠稅率。5.個人所得稅綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B。個人所得稅綜合所得適用3%45%的超額累進稅率。6.下列行為中，應(yīng)征收消費稅的是（）A.零售高檔化妝品B.零售白酒C.進口金銀首飾D.生產(chǎn)銷售小汽車答案：D。高檔化妝品在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)征消費稅；白酒在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)征消費稅；金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征消費稅；小汽車在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征消費稅。7.房產(chǎn)稅從價計征的稅率為（）A.1.2%B.12%C.4%D.20%答案：A。房產(chǎn)稅從價計征稅率為1.2%，從租計征稅率為12%，個人出租住房減按4%。8.資源稅的納稅環(huán)節(jié)主要是（）A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費環(huán)節(jié)答案：A。資源稅一般在應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售或自用環(huán)節(jié)征收。9.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費稅稅額B.增值稅、營業(yè)稅稅額C.消費稅、營業(yè)稅稅額D.增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額答案：A。自2016年5月1日全面推開營改增后，城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)為實際繳納的增值稅、消費稅稅額。10.土地增值稅實行（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：D。土地增值稅實行四級超率累進稅率。11.稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取稅收保全措施時，下列物品中不得采取稅收保全措施的是（）A.車輛B.一處以外的住房C.單價5000元以下的生活用品D.古玩字畫答案：C。稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。12.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月答案：C。納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，經(jīng)批準可延期繳納，最長不超過3個月。13.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D。拘役是刑罰，稅務(wù)行政處罰種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。14.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅是由（）決定的。A.權(quán)利主體和權(quán)利客體B.義務(wù)主體C.稅收法律事實D.稅收法律關(guān)系內(nèi)容答案：C。稅收法律事實是稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更和消滅的原因。15.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的表述中，正確的是（）A.對各級稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級稅務(wù)局申請行政復(fù)議B.對各級稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議C.對計劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向省級稅務(wù)局申請行政復(fù)議D.對稅務(wù)所（分局）、各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局的上一級稅務(wù)局申請行政復(fù)議答案：A。對各級稅務(wù)局的具體行政行為不服，向其上一級稅務(wù)局申請行政復(fù)議；對計劃單列市稅務(wù)局具體行政行為不服，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議；對稅務(wù)所（分局）、各級稅務(wù)局的稽查局具體行政行為不服，向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議。16.我國稅收立法權(quán)規(guī)定地方政府有權(quán)制定的是（）A.稅收法律B.地方性稅收法規(guī)C.部門規(guī)章D.地方規(guī)章答案：D。稅收法律由全國人大及其常委會制定；地方性稅收法規(guī)由地方人大及其常委會制定；部門規(guī)章由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定；地方政府有權(quán)制定地方規(guī)章。17.下列關(guān)于發(fā)票管理的表述，錯誤的是（）A.增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印制B.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章C.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票D.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年，保存期滿后可自行銷毀答案：D。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年，保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。18.稅務(wù)機關(guān)查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶，須經(jīng)（）批準。A.縣以上稅務(wù)局（分局）局長B.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長C.省稅務(wù)局局長D.國家稅務(wù)總局局長答案：A。稅務(wù)機關(guān)查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或其他金融機構(gòu)的存款賬戶，須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準。19.下列各項中，不屬于納稅申報方式的是（）A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.默示申報答案：D。納稅申報方式有直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報等，不存在默示申報。20.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。二、多項選擇題（每題2分，共15題）1.稅收的職能包括（）A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC。稅收具有財政職能、經(jīng)濟職能和監(jiān)督職能。2.我國現(xiàn)行稅制中采用的累進稅率有（）A.全額累進稅率B.超額累進稅率C.超率累進稅率D.超倍累進稅率答案：BC。我國現(xiàn)行稅制采用超額累進稅率（如個人所得稅綜合所得）和超率累進稅率（如土地增值稅）。3.下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將外購貨物分配給股東答案：ACD。將外購貨物用于個人消費，不屬于視同銷售；將自產(chǎn)貨物用于集體福利、無償贈送他人，將外購貨物分配給股東，均屬于視同銷售。4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：ABC。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，不是企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。5.下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅的有（）A.個人兼職取得的收入B.某教授為企業(yè)提供咨詢服務(wù)取得的收入C.某作家拍賣手稿取得的收入D.某演員從其所屬單位領(lǐng)取的工資收入答案：AB。作家拍賣手稿取得收入按“特許權(quán)使用費所得”征稅；演員從所屬單位領(lǐng)取工資收入按“工資、薪金所得”征稅。6.消費稅的征稅范圍包括（）A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車答案：ABCD。煙、酒、化妝品、小汽車均屬于消費稅征稅范圍。7.下列屬于房產(chǎn)稅征稅對象的有（）A.城市的房屋B.縣城的房屋C.建制鎮(zhèn)的房屋D.工礦區(qū)的房屋答案：ABCD。房產(chǎn)稅征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋。8.資源稅的征稅對象包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.鹽答案：ABCD。原油、天然氣、煤炭、鹽均屬于資源稅征稅對象。9.城市維護建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%答案：ABD。城市維護建設(shè)稅稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為7%（市區(qū)）、5%（縣城、鎮(zhèn)）、1%（不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)）。10.土地增值稅的扣除項目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD。土地增值稅扣除項目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等。11.稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅收強制執(zhí)行措施包括（）A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款C.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D.依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款答案：BD。A選項是稅收保全措施；C選項扣押、查封后未依法拍賣變賣抵繳稅款，不屬于強制執(zhí)行措施。12.稅收征管法規(guī)定的納稅申報方式有（）A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.簡易申報、簡并征期答案：ABCD。以上均為稅收征管法規(guī)定的納稅申報方式。13.稅務(wù)行政處罰的程序包括（）A.簡易程序B.一般程序C.聽證程序D.復(fù)議程序答案：ABC。稅務(wù)行政處罰程序包括簡易程序、一般程序，符合條件的適用聽證程序；復(fù)議程序是對稅務(wù)具體行政行為不服的救濟程序。14.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，正確的有（）A.稅務(wù)行政復(fù)議是一種行政救濟手段B.稅務(wù)行政復(fù)議以當(dāng)事人不服稅務(wù)機關(guān)及其工作人員作出的稅務(wù)具體行政行為為前提C.稅務(wù)行政復(fù)議實行一級復(fù)議制度D.稅務(wù)行政復(fù)議只審查具體行政行為的合法性答案：ABC。稅務(wù)行政復(fù)議既審查具體行政行為的合法性，也審查合理性。15.我國稅收立法應(yīng)遵循的原則有（）A.從實際出發(fā)的原則B.公平原則C.民主決策的原則D.原則性與靈活性相結(jié)合的原則答案：ABCD。我國稅收立法應(yīng)遵循從實際出發(fā)、公平、民主決策、原則性與靈活性相結(jié)合等原則。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力強制地、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N工具。（）答案：正確。稅收具有強制性、無償性和固定性，是國家取得財政收入的重要工具。2.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的有銷售糧食、食用植物油等。（）答案：正確。銷售糧食、食用植物油等適用13%稅率（注：根據(jù)最新規(guī)定，部分原適用13%稅率的已調(diào)整為9%）。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確。企業(yè)發(fā)生的合理工資、薪金支出，準予全額扣除。4.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）答案：正確。國債利息收入免征個人所得稅。5.消費稅是價內(nèi)稅，在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)征收。（）答案：正確。消費稅是價內(nèi)稅，一般在生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)征收。6.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）答案：正確。房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人是產(chǎn)權(quán)所有人等。7.資源稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅資源的單位和個人。（）答案：正確。資源稅納稅義務(wù)人是在規(guī)定范圍內(nèi)開采應(yīng)稅資源的單位和個人。8.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額之和。（）答案：錯誤。自2016年5月1日全面推開營改增后，計稅依據(jù)為實際繳納的增值稅、消費稅稅額。9.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。（）答案：正確。稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施期限一般不超過6個月。10.稅務(wù)行政復(fù)議決定一經(jīng)作出，即發(fā)生法律效力。（）答案：錯誤。稅務(wù)行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達，即發(fā)生法律效力。四、簡答題（每題5分，共3題）1.簡述稅收的特征。稅收具有強制性、無償性和固定性三個特征。強制性是指國家憑借政治權(quán)力，通過法律形式對社會產(chǎn)品進行的強制性分配；無償性是指國家征稅后，稅款即歸國家所有，不再直接歸還給納稅人，也不向納稅人支付任何報酬；固定性是指國家在征稅之前，通過法律形式預(yù)先規(guī)定了征稅對象、納稅人和征稅標(biāo)準等。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準。劃分標(biāo)準主要有兩個方面：一是年應(yīng)稅銷售額，從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬元以下（含本數(shù)）的；其他納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的，為小規(guī)模納稅人。年應(yīng)稅銷售額超過上述標(biāo)準的為一般納稅人。二是會計核算健全程度，會計核算健全，能夠提供準確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定，不作為小規(guī)模納稅人。3.簡述稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍。稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍包括：稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為；行政許可、行政審批行為；發(fā)票管理行為；稅收保全措施、強制執(zhí)行措施；行政處罰行為；不依法履行職責(zé)的行為；資格認定行為；不依法確認納稅擔(dān)保行為；政府信息公開工作中的具體行政行為；納稅信用等級評定行為；通知出入境管理機關(guān)阻止出境行為；其他具體行政行為。五、案例分析題（每題10分，共2題）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額50萬元，稅額6.5萬元。（2）購進原材料一批，取得增