稅收基礎(chǔ)綜合知識(shí)考試題庫(kù)A卷一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20題）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A分析：稅收本質(zhì)就是國(guó)家參與社會(huì)產(chǎn)品分配，體現(xiàn)分配關(guān)系。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C分析：流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、消費(fèi)稅等，企業(yè)和個(gè)人所得稅是所得稅，房產(chǎn)稅是財(cái)產(chǎn)稅。3.我國(guó)增值稅的基本稅率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A分析：我國(guó)增值稅基本稅率為13%，9%和6%是低稅率，3%是征收率。4.下列行為中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.銷售普通護(hù)膚品B.銷售自行車C.銷售白酒D.銷售圖書(shū)答案：C分析：白酒屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，普通護(hù)膚品、自行車、圖書(shū)不在消費(fèi)稅征收范圍。5.企業(yè)所得稅的稅率一般是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅基本稅率是25%，15%、20%是優(yōu)惠稅率。6.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B分析：工資、薪金所得適用3%45%的超額累進(jìn)稅率。7.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率為（）。A.1.2%B.12%C.4%D.20%答案：A分析：從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為1.2%，從租計(jì)征是12%（個(gè)人出租住房4%）。8.土地增值稅實(shí)行（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D分析：土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。9.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.增值稅、消費(fèi)稅稅額B.企業(yè)所得稅稅額C.個(gè)人所得稅稅額D.房產(chǎn)稅稅額答案：A分析：城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。10.資源稅的納稅環(huán)節(jié)是（）。A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)環(huán)節(jié)答案：A分析：資源稅在應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售或自用環(huán)節(jié)征收，主要是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)。11.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性答案：D分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性特征，不具有靈活性。12.小規(guī)模納稅人銷售貨物，適用的征收率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%（疫情期間有優(yōu)惠）答案：D分析：小規(guī)模納稅人一般適用3%征收率，疫情期間有減按1%等優(yōu)惠。13.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人不包括（）。A.生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人B.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人D.銷售生活必需品的單位和個(gè)人答案：D分析：銷售生活必需品不在消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)，前三項(xiàng)是消費(fèi)稅納稅義務(wù)人。14.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A分析：企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)部分準(zhǔn)予扣除。15.個(gè)人所得稅中，勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用（）元。A.800B.1600C.2000D.3500答案：A分析：勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超4000元，減除費(fèi)用800元。16.城鎮(zhèn)土地使用稅采用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：C分析：城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率。17.車輛購(gòu)置稅的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購(gòu)置稅稅率為10%。18.印花稅的納稅方法不包括（）。A.自行貼花B.匯貼匯繳C.委托代征D.代扣代繳答案：D分析：印花稅納稅方法有自行貼花、匯貼匯繳、委托代征，不包括代扣代繳。19.關(guān)稅的納稅義務(wù)人不包括（）。A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出境物品的所有人D.國(guó)內(nèi)商品的銷售者答案：D分析：國(guó)內(nèi)商品銷售者不是關(guān)稅納稅義務(wù)人，前三項(xiàng)是。20.稅收法律關(guān)系的主體是（）。A.征稅對(duì)象B.納稅義務(wù)人C.稅務(wù)機(jī)關(guān)D.征納雙方答案：D分析：稅收法律關(guān)系主體是征納雙方，包括稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅義務(wù)人等。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.分配職能答案：ABC分析：稅收具有財(cái)政、經(jīng)濟(jì)、監(jiān)督職能，分配是稅收本質(zhì)體現(xiàn)，不是職能分類。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將委托加工貨物用于投資答案：ACD分析：外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)不視同銷售，其他三項(xiàng)是視同銷售行為。3.消費(fèi)稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車答案：ABCD分析：煙、酒、化妝品、小汽車都在消費(fèi)稅征稅范圍內(nèi)。4.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.政府性基金D.國(guó)債利息收入答案：ABC分析：國(guó)債利息收入是免稅收入，前三項(xiàng)是不征稅收入。5.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD分析：以上四項(xiàng)都是個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目。6.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括（）。A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)答案：ABCD分析：房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。7.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD分析：以上四項(xiàng)都是土地增值稅扣除項(xiàng)目。8.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有（）。A.7%B.5%C.3%D.1%答案：ABD分析：城市維護(hù)建設(shè)稅稅率分7%（市區(qū)）、5%（縣城、鎮(zhèn)）、1%（其他），3%是教育費(fèi)附加征收率。9.資源稅的征稅對(duì)象包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.鹽答案：ABCD分析：原油、天然氣、煤炭、鹽都是資源稅征稅對(duì)象。10.印花稅的征稅范圍包括（）。A.合同或具有合同性質(zhì)的憑證B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD分析：以上四項(xiàng)都在印花稅征稅范圍內(nèi)。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤分析：國(guó)家取得財(cái)政收入形式多樣，稅收是主要形式但不是唯一形式。2.增值稅一般納稅人銷售貨物和提供應(yīng)稅勞務(wù)，必須開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤分析：一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，可開(kāi)具普通發(fā)票或?qū)Ｓ冒l(fā)票，符合條件才可開(kāi)專票。3.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收。（）答案：正確分析：消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，主要在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收。4.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除。（）答案：錯(cuò)誤分析：企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額60%和當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入5‰孰低扣除。5.個(gè)人所得稅中，稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。（）答案：正確分析：稿酬所得適用20%比例稅率，按應(yīng)納稅額減征30%。6.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值。（）答案：錯(cuò)誤分析：房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)有房產(chǎn)余值（從價(jià)計(jì)征）和租金收入（從租計(jì)征）。7.土地增值稅只對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為征稅。（）答案：錯(cuò)誤分析：土地增值稅對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的行為征稅。8.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括納稅人因違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款。（）答案：錯(cuò)誤分析：城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)不包括滯納金和罰款。9.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征兩種方式。（）答案：正確分析：資源稅征收方式有從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征。10.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是應(yīng)稅憑證書(shū)立或者領(lǐng)受時(shí)。（）答案：正確分析：印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是應(yīng)稅憑證書(shū)立或領(lǐng)受時(shí)。四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共5題）1.簡(jiǎn)述稅收的作用。答案：稅收具有組織財(cái)政收入的作用，是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源；調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，通過(guò)稅收政策影響生產(chǎn)、消費(fèi)、分配等環(huán)節(jié)；監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，對(duì)企業(yè)和個(gè)人經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行監(jiān)督；促進(jìn)社會(huì)公平，通過(guò)累進(jìn)稅制等調(diào)節(jié)收入分配差距。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：一般納稅人適用稅率計(jì)稅，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，會(huì)計(jì)核算要求高；小規(guī)模納稅人適用征收率計(jì)稅，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，會(huì)計(jì)核算相對(duì)簡(jiǎn)單，年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)不同。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。答案：應(yīng)納稅所得額=收入總額不征稅收入免稅收入各項(xiàng)扣除以前年度虧損。收入總額包括銷售貨物收入等多種；不征稅收入如財(cái)政撥款等；扣除項(xiàng)目有成本、費(fèi)用等。4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目。答案：包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等項(xiàng)目，符合條件可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。5.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的征收方式。答案：房產(chǎn)稅有從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種。從價(jià)計(jì)征是按房產(chǎn)原值一次減除10%30%后的余值，乘以1.2%稅率；從租計(jì)征是按租金收入乘以12%（個(gè)人出租住房4%）稅率。五、計(jì)算題（每題10分，共5題）1.某增值稅一般納稅人銷售一批貨物，不含稅銷售額為50萬(wàn)元，適用稅率為13%，購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額為3萬(wàn)元。計(jì)算該納稅人當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額。答案：當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=50×13%=6.5（萬(wàn)元），當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=6.53=3.5（萬(wàn)元）。2.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售化妝品取得含稅銷售額226萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅率為15%。計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。答案：不含稅銷售額=226÷（1+13%）=200（萬(wàn)元），應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=200×15%=30（萬(wàn)元）。3.某企業(yè)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，全年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入為500萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。答案：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=5×60%=3（萬(wàn)元），扣除限額2=500×5‰=2.5（萬(wàn)元），取2.5萬(wàn)元。應(yīng)納稅所得額=100+（52.5）=102.5（萬(wàn)元）。4.某居民個(gè)人取得工資收入10000元/月，三險(xiǎn)一金扣除1000元，有一個(gè)子女正在接受全日制學(xué)歷教育，可扣除1000元專項(xiàng)附加扣除，無(wú)其他扣除項(xiàng)目。計(jì)算該居民個(gè)