ICS03.160

CCSA00

DB42

湖北省地方標準

DB42/T1601.2—2020

第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理

第2部分：工作行為規(guī)范

Third-partyagenciesparticipatinginbudgetperformancemanagement-

Part2:Codeofworkconductment

（報批稿）

2020-12-04發(fā)布2020-12-24實施

湖北省市場監(jiān)督管理局發(fā)布

DB42/T1601.2—2020

目次

前言.................................................................................II

1范圍...............................................................................1

2規(guī)范性引用文件.....................................................................1

3術(shù)語和定義.........................................................................1

4基本原則...........................................................................1

5總則...............................................................................1

6績效評價...........................................................................3

I

DB42/T1601.2—2020

前言

本文件按照GB/T1.1—2020《標準化工作導(dǎo)則第1部分：標準化文件的結(jié)構(gòu)和起草規(guī)則》的規(guī)定

起草。

本文件由湖北省財政廳提出。

本文件由湖北省財政廳歸口。

本文件起草單位：湖北省財政廳、湖北省標準化與質(zhì)量研究院、中南財經(jīng)政法大學(xué)、湖北省資產(chǎn)評

估協(xié)會。

本文件主要起草人：廖學(xué)東、王路、魯曦、劉星恒、劉蓮蓮、丁凡、黃祥義、劉望輝、張琦、吳玉

輝。

本文件實施應(yīng)用中的疑問，可咨詢湖北省財政廳預(yù)算績效管理處，聯(lián)系電話郵箱：

hbcztysjxglc@163.com。

本文件執(zhí)行過程中如有意見和建議，請反饋至湖北省標準化與質(zhì)量研究院，聯(lián)系電話

郵箱:hbsbyfws@126.com

II

DB42/T1601.2—2020

第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理

第2部分：工作行為規(guī)范

1范圍

本文件規(guī)定了第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理的基本原則、工作內(nèi)容和工作流程。

本文件適用于規(guī)范第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理的工作行為。

2規(guī)范性引用文件

下列文件中的內(nèi)容通過文中的規(guī)范性引用而構(gòu)成本文件必不可少的條款。其中，注日期的引用文件，

僅該日期對應(yīng)的版本適用于本文件；不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改單）適用于本

文件。

DB42/T**.1第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理第1部分：基本規(guī)范

DB42/T**.3第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理第3部分：報告編制規(guī)范

3術(shù)語和定義

DB42/T**.1界定的術(shù)語和定義適用于本文件。

4基本原則

獨立

應(yīng)嚴格遵循獨立完成、獨立執(zhí)業(yè)的工作原則，在收集證據(jù)和形成結(jié)論的過程中，實事求是，不應(yīng)屈

從于外界的壓力和影響，不應(yīng)因個人偏好影響其分析、判斷和結(jié)論的形成。

客觀

應(yīng)按照服務(wù)合同約定完成委托事項，準確反映被評價部門、項目的真實情況，不應(yīng)虛假、漏報和瞞

報相關(guān)事項，不應(yīng)提供整體外包、體外循環(huán)的不正當(dāng)服務(wù)。

公正

應(yīng)選擇兩種以上方法進行分析，形成結(jié)論并編制報告，簽名的主評人和蓋章的第三方機構(gòu)對報告的

真實性和準確性負責(zé)。

高效

應(yīng)會同預(yù)算部門（單位）或財政部門合理選取具有代表性的樣本，把握工作進度和工作重點，按照

規(guī)定的時間完成委托事項。

5總則

1

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基本要求

5.1.1第三方機構(gòu)參與的預(yù)算績效管理工作包括事前績效評估、績效目標管理和績效評價。

5.1.2其中事前績效評估、績效目標管理的有關(guān)工作內(nèi)容和工作流程環(huán)節(jié)可參照績效評價工作事項，

適當(dāng)簡化。

事前績效評估管理

5.2.1預(yù)算部門（單位）開展事前績效評估可自行實施，直接形成評估結(jié)果；也可委托第三方機構(gòu)實

施，并在第三方機構(gòu)出具的評估報告基礎(chǔ)上形成評估結(jié)果。

5.2.2財政部門應(yīng)對預(yù)算部門（單位）報送的評估結(jié)果進行審核，必要時可組織第三方機構(gòu)獨立開展

事前績效評估，并在第三方機構(gòu)出具的評估報告基礎(chǔ)上形成評估結(jié)果。審核和評估結(jié)果應(yīng)作為預(yù)算安排

的重要參考依據(jù)。

績效目標管理

5.3.1績效目標應(yīng)由預(yù)算部門（單位）或財政部門按照預(yù)算管理級次進行審核。財政部門對績效目標

進行審核，必要時可委托專家或者第三方機構(gòu)對績效目標進行審核。

5.3.2通過逐年修正績效指標，循環(huán)往復(fù)，實現(xiàn)績效持續(xù)性改進和螺旋式上升，以形成相應(yīng)的績效指

標和標準體系。

績效評價

5.4.1分類

績效評價按評價主體可分為部門自評和財政評價，具體如下：

——預(yù)算部門（單位）開展的評價為部門自評，應(yīng)根據(jù)年初預(yù)算批復(fù)的績效指標開展績效評價，

不另行設(shè)定績效評價指標。根據(jù)預(yù)算批復(fù)的績效指標開展績效評價完成后，確有需要的，可

另設(shè)績效評價指標開展評價，評價結(jié)果可不報省級財政部門備案，績效評價指標中的產(chǎn)出指

標和效果指標應(yīng)作為次年績效指標。

——財政部門開展的評價為財政評價，可根據(jù)實際需要另行設(shè)定績效評價指標，包括重點評價和

再評價。財政部門資金管理機構(gòu)開展的評價為重點評價，財政部門預(yù)算績效管理機構(gòu)開展的

評價為再評價。

績效評價按評價客體可分為項目評價、政策評價和部門整體績效評價等。

5.4.2組織方式

績效評價可由預(yù)算部門（單位）或財政部門自行實施，直接形成評價結(jié)果；也可委托第三方機構(gòu)實

施，在第三方機構(gòu)出具的評價報告基礎(chǔ)上形成評價結(jié)果。

5.4.3評價方法

第三方機構(gòu)開展績效評價的方法包括但不限于以下：

a)成本效益分析法。將投入與產(chǎn)出、效益進行關(guān)聯(lián)性分析。

b)比較法。將實施情況與績效目標、歷史情況、不同部門和地區(qū)同類支出情況進行比較。

c)因素分析法。綜合分析影響績效目標實現(xiàn)、實施效果的內(nèi)外部因素。

d)最低成本法。在績效目標確定的前提下，成本最小者為優(yōu)。

e)公眾評判法。通過專家評估、公眾問卷和抽樣調(diào)查等方式進行評判。

f)標桿管理法。以國內(nèi)外同行業(yè)中較高的績效水平為標桿進行評判。

2

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6績效評價

基本要求

在確定評價對象（某個項目或部門整體）、評價類型（項目評價或政策評價）、組織方式（委托第

三方機構(gòu)實施）后，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定選定第三方機構(gòu)簽訂服務(wù)合同，并按以下階段有序開展績效評價工作：

——前期準備階段（時間宜在15天左右）；

——現(xiàn)場實施階段（時間宜在30天左右）；

——分析總結(jié)階段（時間宜在15天左右）。

各階段時間可靈活安排，總時間宜在60天內(nèi)。預(yù)算部門（單位）或財政部門自行實施績效評價的，

可參考上述時間合理確定工作時間。樣本數(shù)量較小的，可適當(dāng)壓縮時間。

前期準備階段

6.2.1成立工作組

基于委托方要求，充分考慮評價對象、評價類型等情況，成立工作組。

工作組應(yīng)至少包含兩名主評人，并指定其中一個為第一主評人作為工作組負責(zé)人。

除主評人外的相關(guān)工作人員自行確定。人員數(shù)量、專業(yè)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)能力、主動響應(yīng)和協(xié)調(diào)配

合應(yīng)滿足評價工作需要，并充分考慮到利害關(guān)系回避、成員相對穩(wěn)定、與合同或協(xié)議承諾保持一致等因

素。

重點項目可外聘相關(guān)領(lǐng)域有較高專業(yè)理論水平、有一定知名度和話語權(quán)的專家學(xué)者，共同完

成委托事項，相關(guān)費用應(yīng)在合同金額內(nèi)支付。

6.2.2開展前期調(diào)研

通過實地走訪、座談、培訓(xùn)等方式收集相關(guān)資料，以掌握部門職能、職責(zé)、業(yè)務(wù)、政策等情況，并

了解評價對象項目立項、預(yù)算安排、實施內(nèi)容、組織管理、目標設(shè)置等情況，為編制工作方案做好準備。

6.2.3確定評價方法

根據(jù)項目具體情況，在充分溝通的基礎(chǔ)上，確定評價方法。應(yīng)選擇兩種以上方法進行分析。

6.2.4設(shè)計評價指標

對績效目標缺失或績效目標不合理的評價對象，其績效評價指標的設(shè)計應(yīng)建立在第三方機構(gòu)與財

政部門和預(yù)算部門（單位）充分溝通的基礎(chǔ)上，充分體現(xiàn)財政部門和預(yù)算部門（單位）的工作意圖和評

價目的。

6.2.5選定評價樣本

樣本總量應(yīng)按照資金額度或縣市（項目）數(shù)量的20%確定，以符合績效評價工作的特性、經(jīng)濟

性、時效性要求；對項目管理層級少、實施單位數(shù)量少、地域相對集中、信息化程度高的項目，可根據(jù)

委托方要求，適當(dāng)增加樣本總量，直至實現(xiàn)全覆蓋。

評價樣本應(yīng)具有廣泛代表性，樣本個體應(yīng)采取分類、分層抽樣的辦法確定，并統(tǒng)籌考慮地域、

人口、資金、工作等因素。

6.2.6設(shè)計調(diào)查問卷

針對特定項目涉及的利益相關(guān)方，做好以問卷、走訪等形式開展面對面調(diào)查的相關(guān)準備。

3

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根據(jù)項目情況及委托方要求，確定是否開展社會調(diào)查。

根據(jù)調(diào)查目的，確定調(diào)查對象的范圍、樣本數(shù)量、調(diào)查方式、抽樣方法，設(shè)計問卷內(nèi)容和訪

談提綱等。

6.2.7提出資料清單

根據(jù)評價工作需要和委托方要求，列出由項目單位提供的資料清單以及其他需要配合完成的工作

事項。

6.2.8制訂工作方案

在前期工作基礎(chǔ)上，與委托方充分溝通，制訂工作方案。

工作方案主要內(nèi)容包括評價目的、評價對象、評價方法、評價指標、實施時間安排、評價人

員組成、具體樣本確定、調(diào)查問卷設(shè)計等。

部門自評工作方案應(yīng)報預(yù)算部門（單位）主要負責(zé)人審核，根據(jù)預(yù)算部門（單位）主要負責(zé)

人要求啟動自評工作。

財政評價工作方案在審定后，應(yīng)向項目單位下達績效評價通知書。

現(xiàn)場實施階段

6.3.1召開進點會議

在現(xiàn)場實施初期召開由工作組成員和委托方財務(wù)機構(gòu)、業(yè)務(wù)機構(gòu)、項目單位相關(guān)人員參加的

進點會議，以安排布置相關(guān)工作。

財政評價應(yīng)請財政部門資金管理機構(gòu)負責(zé)人、預(yù)算績效管理機構(gòu)負責(zé)人參加進點會議。資金

管理機構(gòu)對口服務(wù)的專管員、預(yù)算績效管理機構(gòu)對口服務(wù)的人員全程跟蹤，必要時可實地參與。

委托方分管財務(wù)或業(yè)務(wù)工作的負責(zé)人可參加進點會議，并提出工作要求。

進點會議議程應(yīng)包括委托方宣讀部門（單位）主要負責(zé)人批示或績效評價通知書、工作組介

紹相關(guān)工作安排和資料提供清單、相關(guān)機構(gòu)就統(tǒng)一要求作強調(diào)性發(fā)言、項目單位就配合工作作表態(tài)性發(fā)

言等環(huán)節(jié)。

6.3.2聽取情況介紹

通過訪談等方式，聽取項目單位關(guān)于績效指標設(shè)定及完成、管理制度建立及落實、預(yù)算編制

及支出執(zhí)行、財務(wù)管理、政府采購、資產(chǎn)管理、項目產(chǎn)出和效益等情況的介紹，并形成訪談記錄。

可召開相關(guān)方參加的座談會，加深對項目的了解，形成會議紀要。

6.3.3收集核實資料

應(yīng)對所有項目單位報送的相關(guān)資料進行收集、梳理、分類和匯總，并初步核實資料的真實性、

完整性和有效性。

應(yīng)利用各種公開數(shù)據(jù)資料進行比對，形成對項目多層次、多角度的數(shù)據(jù)資料支持。

6.3.4實地勘察調(diào)查

根據(jù)工作量細分成若干工作小組，深入項目現(xiàn)場，采取勘察、調(diào)查等方式，對項目產(chǎn)出的數(shù)

量、質(zhì)量等進行查驗，掌握產(chǎn)出效益情況，形成現(xiàn)場勘察記錄。

經(jīng)相關(guān)單位確認后的采集數(shù)據(jù)和資料，應(yīng)及時記入評價工作底稿。

6.3.5開展社會調(diào)查

4

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應(yīng)根據(jù)工作量細分成若干工作小組，深入項目現(xiàn)場，對需要進行社會調(diào)查的項目，按問卷內(nèi)

容和訪談提綱，通過填寫調(diào)查問卷、面對面訪談等方式，了解項目實施效果和相關(guān)方滿意度情況，并及

時收回調(diào)查問卷和形成訪談記錄。

問卷、訪談應(yīng)采取一對一方式進行，不應(yīng)批量或委托進行。

分析總結(jié)階段

6.4.1綜合分析評價

以訪談記錄、會議紀要、收集資