出納工作培訓試題及答案1.出納人員付出貨幣資金的依據是（）A.收款憑證B.付款憑證C.轉賬憑證D.原始憑證答案：B2.企業(yè)現(xiàn)金清查中，經檢查仍無法查明原因的現(xiàn)金短款，經批準后應計入（）A.財務費用B.管理費用C.銷售費用D.營業(yè)外支出答案：B3.企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對，屬于（）A.賬證核對B.賬賬核對C.賬實核對D.賬表核對答案：C4.下列結算方式中，只能用于同城結算的是（）A.支票B.銀行本票C.銀行匯票D.商業(yè)匯票答案：B5.企業(yè)收到購貨單位匯來的前欠貨款100萬元，此項業(yè)務使得（）A.資產增加100萬元，收入增加100萬元B.資產增加100萬元，負債減少100萬元C.資產增加100萬元，負債增加100萬元D.資產項目一增一減，資產總額保持不變答案：D6.下列各項中，不屬于其他貨幣資金的是（）A.銀行匯票存款B.銀行本票存款C.信用卡存款D.備用金答案：D7.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)（）天日常零星開支所需確定。A.3-5B.1-2C.5-7D.7-10答案：A8.支票的提示付款期限為自出票日起（）A.5日B.10日C.15日D.30日答案：B9.企業(yè)支付的銀行承兌匯票手續(xù)費應計入（）A.管理費用B.財務費用C.營業(yè)外支出D.其他業(yè)務成本答案：B10.下列各項中，會導致企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額的是（）A.企業(yè)開出支票，對方未到銀行兌現(xiàn)B.銀行誤將其他公司的存款計入本企業(yè)銀行存款賬戶C.銀行代扣水電費，企業(yè)尚未接到通知D.銀行收到委托收款結算方式下結算款項，企業(yè)尚未收到通知答案：C11.企業(yè)現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金較賬面余額短缺500元，在未查明原因之前，應借記的會計科目是（）A.待處理財產損溢B.營業(yè)外支出C.其他應收款D.管理費用答案：A12.企業(yè)將款項匯往外地開立采購專用賬戶時，應借記的會計科目是（）A.材料采購B.在途物資C.預付賬款D.其他貨幣資金答案：D13.下列關于商業(yè)匯票的表述中，正確的是（）A.商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個月B.商業(yè)匯票的提示付款期限自出票日起10日C.商業(yè)匯票既可以由付款人簽發(fā)，也可以由收款人簽發(fā)D.商業(yè)匯票可以背書轉讓答案：ACD（此題原答案有誤，多項選擇題應選多個答案，根據知識點補充完整）14.企業(yè)收到某公司支付的款項10萬元，其中8萬元為已經實現(xiàn)的銷售收入，2萬元為預收賬款，會計人員確認預收賬款為2萬元，所遵循的會計核算基礎是（）A.權責發(fā)生制B.收付實現(xiàn)制C.實地盤存制D.永續(xù)盤存制答案：A15.下列各項中，不符合資產會計要素定義的是（）A.委托代銷商品B.委托加工物資C.待處理財產損失D.尚待加工的半成品答案：C16.企業(yè)銷售商品時代墊的運雜費應記入（）科目。A.應收賬款B.預付賬款C.其他應收款D.應付賬款答案：A17.企業(yè)采用托收承付結算方式銷售商品，其銷售收入確認的時間是（）A.發(fā)出商品時B.購買單位承付全部貨款時C.發(fā)出商品并辦妥托收手續(xù)時D.收到貨款時答案：C18.企業(yè)現(xiàn)金清查中，經檢查仍無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經批準后應計入（）A.其他業(yè)務收入B.營業(yè)外收入C.管理費用D.財務費用答案：B19.企業(yè)銀行存款賬戶中，辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付的是（）A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶答案：A20.企業(yè)支付職工工資、獎金、津貼等貨幣性職工薪酬，應通過（）賬戶核算。A.應付賬款B.應付職工薪酬C.其他應付款D.銀行存款答案：B1.下列各項中，屬于出納人員不得兼任的工作有（）A.稽核B.會計檔案保管C.登記銀行存款日記賬D.登記收入總賬答案：ABD2.下列各項中，屬于庫存現(xiàn)金清查內容的有（）A.是否挪用現(xiàn)金B(yǎng).是否白條抵庫C.是否超限額留存現(xiàn)金D.賬實是否相符答案：ABCD3.下列各項中，通過“其他貨幣資金”科目核算的有（）A.銀行匯票存款B.銀行本票存款C.信用卡存款D.存出投資款答案：ABCD4.下列關于支票的表述中，正確的有（）A.支票分為現(xiàn)金支票、轉賬支票和普通支票B.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金C.轉賬支票只能用于轉賬D.普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉賬答案：ABCD5.企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致，可能的原因有（）A.企業(yè)記賬有誤B.銀行記賬有誤C.存在未達賬項D.企業(yè)與銀行均無記賬錯誤答案：ABC6.下列結算方式中，同城和異地均可使用且適用于單位和個人各種款項結算的有（）A.支票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票D.委托收款答案：CD7.下列各項中，屬于企業(yè)貨幣資金的有（）A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.其他貨幣資金D.應收賬款答案：ABC8.企業(yè)發(fā)生的下列各項支出中，應通過“財務費用”科目核算的有（）A.支付的銀行承兌匯票手續(xù)費B.短期借款的利息支出C.支付的購貨款D.籌建期間的長期借款利息支出答案：AB9.下列關于商業(yè)匯票貼現(xiàn)的表述中，正確的有（）A.貼現(xiàn)是一種票據轉讓行為B.貼現(xiàn)申請人與出票人或直接前手之間具有真實的商品交易關系C.貼現(xiàn)申請人是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織D.貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)銀行應向付款人收取票款答案：ABCD10.企業(yè)在進行現(xiàn)金清查時，查出現(xiàn)金溢余，并將溢余數(shù)記入“待處理財產損溢”科目。后經進一步核查，無法查明原因，經批準后，對該現(xiàn)金溢余正確的會計處理方法有（）A.將其從“待處理財產損溢”科目轉入“管理費用”科目B.將其從“待處理財產損溢”科目轉入“營業(yè)外收入”科目C.將其從“待處理財產損溢”科目轉入“其他應付款”科目D.將其從“待處理財產損溢”科目轉入“其他應收款”科目答案：B1.出納人員可以兼管稽核、債權債務賬目登記和會計檔案保管工作。（）答案：×2.企業(yè)銀行存款日記賬應定期與銀行對賬單核對，至少每月核對一次。（）答案：√3.企業(yè)采用托收承付結算方式銷售商品的，應在發(fā)出商品時確認收入。（）答案：×4.商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過3個月。（）答案：×5.企業(yè)支付的銀行承兌匯票手續(xù)費應計入當期財務費用。（）答案：√6.企業(yè)現(xiàn)金清查中，對于無法查明原因的現(xiàn)金短缺，經批準后應計入營業(yè)外支出。（）答案：×7.企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致，一定是存在未達賬項。（）答案：×8.企業(yè)采用匯兌結算方式支付貨款時，應通過“其他貨幣資金”科目核算。（）答案：×9.企業(yè)可以根據需要隨時坐支現(xiàn)金。（）答案：×10.企業(yè)收到購貨單位簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票，應按票據的票面金額貸記“應收票據”科目。（）答案：×1.出納工作是企業(yè)（）的重要組成部分。答案：財務管理2.庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據開戶單位（）的日常零星開支所需的現(xiàn)金核定。答案：3-5天3.支票的出票人預留銀行簽章是銀行審核支票（）的依據。答案：付款4.企業(yè)銀行存款日記賬應采用（）賬簿。答案：訂本式5.商業(yè)匯票按承兌人不同分為（）和（）。答案：商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票6.企業(yè)將款項存入銀行或其他金融機構，借記（）科目，貸記“庫存現(xiàn)金”等科目。答案：銀行存款7.企業(yè)收到銀行匯票，應借記“（）”科目，貸記相關科目。答案：銀行存款8.企業(yè)支付銀行承兌匯票手續(xù)費時，借記“（）”科目，貸記“銀行存款”科目。答案：財務費用9.企業(yè)現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，在未查明原因之前，應借記“（）”科目。答案：待處理財產損溢10.企業(yè)銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、（）和臨時存款賬戶。答案：專用存款賬戶1.簡述出納人員的工作職責。答案：辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。保管有關印章、空白收據和空白支票。2.簡述庫存現(xiàn)金清查的方法和步驟。答案：方法：實地盤點法。步驟：確定清查人員和范圍。實地盤點現(xiàn)金實存數(shù)。編制“庫存現(xiàn)金盤點報告表”。與現(xiàn)金日記賬余額核對，查明差異原因并處理。3.簡述銀行存款日記賬的登記要求。答案：由出納人員根據審核無誤的收付款憑證，逐日逐筆順序登記。記賬憑證日期，應與現(xiàn)金實際收付日期一致。摘要欄應說明登記入賬的經濟業(yè)務內容。每日終了，應分別計算銀行存款收入和支出的合計數(shù)，結出余額，做到日清；月終應計算出銀行存款全月收入、支出的合計數(shù)，結出余額，做到月結。4.簡述商業(yè)匯票的貼現(xiàn)條件。答案：票據未到期。票據未記載“不得轉讓”字樣。貼現(xiàn)申請人與出票人或直接前手之間具有真實的商品交易關系。貼現(xiàn)申請人是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織。1.論述出納工作在企業(yè)財務管理中的重要性。答案：資金收付：準確及時辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，保障企業(yè)資金正常流轉。記錄核算：清晰記錄現(xiàn)金和銀行存款收支情況，為財務核算提供基礎數(shù)據。資金安全：妥善保管庫存現(xiàn)金、有價證券等，防范資金風險。信息傳遞：與其他部門溝通協(xié)調，傳遞資金相關信息，輔助企業(yè)決策。2.論述如何加強企業(yè)貨幣資金的內部控制。答案：崗位分工：明確出納、會計等崗位的職責權限，相互分離、制約和監(jiān)督。授權批準：建立嚴格的授權批準制度，明確審批人、經辦人職責?，F(xiàn)金管理：遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存限額規(guī)定，定期清查。銀行存款管理：加強賬戶管理，定期核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調節(jié)表。票據及印章管理：妥善保管支票、匯票等票據和印章，防止遺失、被盜用。3.論述企業(yè)在銀行開立賬戶的種類及各自的用途。答案：基本存款賬戶：辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付。一般存款賬戶：用于辦理借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付，可辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。專用存款賬戶：用于辦理各項專用資金的收付。臨時存款