2025校招：稅務(wù)專員題目及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅屬于流轉(zhuǎn)稅？A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.車船稅2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常是？A.3%B.6%C.9%D.13%3.企業(yè)所得稅的基本稅率是？A.15%B.20%C.25%D.30%4.個人所得稅中，工資薪金所得適用的稅率是？A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率5.以下不屬于消費稅征稅范圍的是？A.煙B.酒C.服裝D.小汽車6.土地增值稅采用的稅率是？A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率7.房產(chǎn)稅從價計征的稅率是？A.1.2%B.12%C.4%D.5%8.印花稅的納稅方法不包括？A.自行貼花B.匯貼匯繳C.委托代征D.代扣代繳9.資源稅的計稅依據(jù)不包括？A.銷售額B.銷售數(shù)量C.組成計稅價格D.收購數(shù)量10.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是？A.增值稅、消費稅稅額B.企業(yè)所得稅稅額C.個人所得稅稅額D.房產(chǎn)稅稅額多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于稅收特征的有？A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.增值稅的征稅范圍包括？A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)3.企業(yè)所得稅的扣除項目包括？A.成本B.費用C.稅金D.損失4.個人所得稅的應(yīng)稅所得項目有？A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得5.消費稅的征稅環(huán)節(jié)包括？A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)6.房產(chǎn)稅的計稅方法有？A.從價計征B.從租計征C.從量計征D.復(fù)合計征7.印花稅的征稅范圍包括？A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照8.資源稅的征稅對象包括？A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦9.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有？A.7%B.5%C.3%D.1%10.稅務(wù)登記的種類包括？A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）2.小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票。（）3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會計利潤。（）4.個人所得稅的納稅人僅包括中國公民。（）5.消費稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）6.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的所有人。（）7.印花稅的稅率只有比例稅率一種。（）8.資源稅實行從價計征和從量計征兩種方式。（）9.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)不包括加收的滯納金和罰款。（）10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅務(wù)登記證件實行定期驗證和換證制度。（）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。2.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目有哪些？3.個人所得稅專項附加扣除包括哪些內(nèi)容？4.簡述稅務(wù)籌劃的基本原則。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收政策對企業(yè)發(fā)展的影響。2.如何提高稅務(wù)專員的專業(yè)素養(yǎng)？3.談?wù)剬Ξ?dāng)前個人所得稅改革的看法。4.討論稅務(wù)風(fēng)險管理的重要性及措施。答案單項選擇題1.B2.A3.C4.C5.C6.D7.A8.D9.C10.A多項選擇題1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.AB7.ABCD8.ABCD9.ABD10.ABCD判斷題1.×2.√3.×4.×5.×6.√7.×8.√9.√10.√簡答題1.區(qū)別在于銷售額標(biāo)準(zhǔn)、計稅方法、發(fā)票使用等。一般納稅人年銷售額標(biāo)準(zhǔn)高，用一般計稅方法，可自行開專票；小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)低，用簡易計稅，可代開專票。2.包括收入類調(diào)整、扣除類調(diào)整、資產(chǎn)類調(diào)整等。如不征稅收入、超標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費、資產(chǎn)折舊等。3.包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人。4.合法性原則，要在法律允許范圍內(nèi)；事前籌劃原則，在經(jīng)濟(jì)行為發(fā)生前規(guī)劃；成本效益原則，籌劃收益大于成本。討論題1.稅收政策影響企業(yè)成本、投資決策等。優(yōu)惠政策可降低成本、促進(jìn)創(chuàng)新；重稅會增加負(fù)擔(dān)。企業(yè)應(yīng)關(guān)注政策變化，合理規(guī)劃。2.學(xué)習(xí)專業(yè)知識，參加培訓(xùn)和考試；積累實踐經(jīng)驗，處理各類稅務(wù)問題；關(guān)注政策動態(tài)，及時更新知識。3.改革增