流動(dòng)資產(chǎn)措施分析一、流動(dòng)資產(chǎn)概述

流動(dòng)資產(chǎn)是指企業(yè)可以在一年或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)，是企業(yè)運(yùn)營(yíng)中不可或缺的重要組成部分。流動(dòng)資產(chǎn)管理的有效性直接影響企業(yè)的短期償債能力、運(yùn)營(yíng)效率和盈利水平。

（一）流動(dòng)資產(chǎn)的主要構(gòu)成

流動(dòng)資產(chǎn)主要包括以下幾類(lèi)：

1.**貨幣資金**：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。

2.**應(yīng)收賬款**：企業(yè)因銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)而應(yīng)收的款項(xiàng)。

3.**存貨**：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售、或在生產(chǎn)過(guò)程中耗用、或提供勞務(wù)而持有的材料或物品。

4.**預(yù)付款項(xiàng)**：企業(yè)預(yù)先支付給供應(yīng)商的款項(xiàng)。

5.**其他流動(dòng)資產(chǎn)**：如短期投資、待攤費(fèi)用等。

（二）流動(dòng)資產(chǎn)管理的重要性

1.**保障短期償債能力**：充足的流動(dòng)資產(chǎn)有助于企業(yè)應(yīng)對(duì)短期債務(wù)和運(yùn)營(yíng)需求。

2.**提高運(yùn)營(yíng)效率**：優(yōu)化流動(dòng)資產(chǎn)配置可減少資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)。

3.**降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)**：合理的流動(dòng)資產(chǎn)管理可避免資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)。

二、流動(dòng)資產(chǎn)管理措施

流動(dòng)資產(chǎn)管理措施旨在提高資產(chǎn)使用效率、降低風(fēng)險(xiǎn)并增強(qiáng)企業(yè)盈利能力。

（一）貨幣資金管理

1.**現(xiàn)金管理**：

-設(shè)定合理的現(xiàn)金持有量，避免資金閑置或短缺。

-采用現(xiàn)金池管理，集中企業(yè)內(nèi)部資金，提高資金利用效率。

-加強(qiáng)現(xiàn)金收支預(yù)測(cè)，提前規(guī)劃資金需求。

2.**銀行賬戶(hù)管理**：

-優(yōu)化銀行賬戶(hù)結(jié)構(gòu)，選擇利率優(yōu)惠、服務(wù)優(yōu)質(zhì)的銀行。

-定期檢查賬戶(hù)余額，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

（二）應(yīng)收賬款管理

1.**信用政策制定**：

-根據(jù)客戶(hù)信用狀況制定差異化信用政策（如信用期限、折扣政策）。

-設(shè)定明確的信用審批流程，控制客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)。

2.**應(yīng)收賬款監(jiān)控**：

-建立應(yīng)收賬款賬齡分析體系，定期評(píng)估賬齡結(jié)構(gòu)。

-逾期賬款采取催收措施，必要時(shí)通過(guò)法律途徑解決。

3.**壞賬準(zhǔn)備計(jì)提**：

-根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)情況合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，降低壞賬損失。

（三）存貨管理

1.**庫(kù)存控制方法**：

-采用ABC分類(lèi)法，對(duì)存貨進(jìn)行分級(jí)管理。

-設(shè)置安全庫(kù)存量，避免缺貨或積壓。

2.**采購(gòu)與銷(xiāo)售協(xié)同**：

-優(yōu)化采購(gòu)計(jì)劃，減少庫(kù)存周轉(zhuǎn)周期。

-加強(qiáng)銷(xiāo)售預(yù)測(cè)，確保存貨與市場(chǎng)需求匹配。

（四）預(yù)付款項(xiàng)管理

1.**合同條款明確**：

-在合同中明確預(yù)付款比例、支付條件及違約責(zé)任。

-采用分期付款或保證金制度，降低支付風(fēng)險(xiǎn)。

2.**付款進(jìn)度監(jiān)控**：

-建立付款跟蹤機(jī)制，確保供應(yīng)商履約。

-定期評(píng)估預(yù)付款項(xiàng)回收情況，及時(shí)調(diào)整管理策略。

三、流動(dòng)資產(chǎn)管理優(yōu)化建議

為提升流動(dòng)資產(chǎn)管理水平，企業(yè)可采取以下措施：

（一）引入信息化管理工具

1.**ERP系統(tǒng)**：整合財(cái)務(wù)、銷(xiāo)售、采購(gòu)等模塊，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)共享。

2.**自動(dòng)化監(jiān)控平臺(tái)**：通過(guò)大數(shù)據(jù)分析，動(dòng)態(tài)監(jiān)控流動(dòng)資產(chǎn)狀態(tài)。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部協(xié)同

1.**跨部門(mén)協(xié)作**：財(cái)務(wù)部門(mén)與銷(xiāo)售、采購(gòu)部門(mén)定期溝通，確保信息對(duì)稱(chēng)。

2.**績(jī)效考核掛鉤**：將流動(dòng)資產(chǎn)管理指標(biāo)納入部門(mén)及員工績(jī)效考核。

（三）定期評(píng)估與調(diào)整

1.**流動(dòng)性比率分析**：通過(guò)流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等指標(biāo)評(píng)估償債能力。

2.**滾動(dòng)優(yōu)化**：根據(jù)市場(chǎng)變化和經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，動(dòng)態(tài)調(diào)整管理策略。

**一、流動(dòng)資產(chǎn)概述**

流動(dòng)資產(chǎn)是指企業(yè)可以在一年或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)，是企業(yè)運(yùn)營(yíng)中不可或缺的重要組成部分。流動(dòng)資產(chǎn)管理的有效性直接影響企業(yè)的短期償債能力、運(yùn)營(yíng)效率和盈利水平。其管理目標(biāo)在于最大限度地提高流動(dòng)資產(chǎn)的利用效率，同時(shí)降低流動(dòng)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)不僅是企業(yè)償還短期債務(wù)、維持日常運(yùn)營(yíng)的保障，也是企業(yè)抓住市場(chǎng)機(jī)遇、實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展的基礎(chǔ)。

（一）流動(dòng)資產(chǎn)的主要構(gòu)成

流動(dòng)資產(chǎn)根據(jù)其性質(zhì)和用途，主要可以分為以下幾類(lèi)，并對(duì)其進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明：

1.**貨幣資金**：這是企業(yè)最直接的流動(dòng)資產(chǎn)，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、銀行本票、銀行匯票、信用證存款、外埠存款以及其他貨幣資金等。它是企業(yè)進(jìn)行交易結(jié)算、支付工資、償還債務(wù)、繳納稅收和進(jìn)行投資的基礎(chǔ)。管理貨幣資金的核心在于確保資金安全、提高資金使用效率。

*(1)**庫(kù)存現(xiàn)金**：企業(yè)持有少量現(xiàn)金是為了滿足日常零星開(kāi)支和緊急支付的需要。但庫(kù)存現(xiàn)金由于安全性低、不能生息且受?chē)?guó)家嚴(yán)格管理，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格控制在核定的范圍內(nèi)，并遵守“錢(qián)賬分管”原則，確?，F(xiàn)金的收支準(zhǔn)確、安全。

*(2)**銀行存款**：這是企業(yè)最主要的貨幣資金形式，包括活期存款和定期存款?；钇诖婵盍鲃?dòng)性強(qiáng)，但利率較低；定期存款利率較高，但資金流動(dòng)性受限。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身資金收支情況選擇合適的存款類(lèi)型和期限。

*(3)**其他貨幣資金**：主要包括外埠存款（企業(yè)到外地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需存入當(dāng)?shù)劂y行賬戶(hù)的資金）、銀行本票（企業(yè)為購(gòu)買(mǎi)商品等而向銀行申請(qǐng)辦理的本票）、銀行匯票（企業(yè)為采購(gòu)商品而向銀行申請(qǐng)辦理的匯票）、信用證存款（企業(yè)為使用信用證進(jìn)行結(jié)算而存入銀行保證金專(zhuān)戶(hù)的資金）等。

2.**應(yīng)收賬款**：這是企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)的單位收取的款項(xiàng)。它是企業(yè)預(yù)期能夠收回的流動(dòng)資產(chǎn)，但同時(shí)也存在壞賬風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款管理的關(guān)鍵在于如何加速資金回收，降低壞賬損失。

3.**存貨**：這是企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售的庫(kù)存商品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料或物料等。存貨是企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中必要的物質(zhì)基礎(chǔ)，但同時(shí)也占用了大量資金，管理不善會(huì)導(dǎo)致資金積壓、成本增加、商品過(guò)時(shí)或毀損等風(fēng)險(xiǎn)。

*(1)**庫(kù)存商品**：指企業(yè)已驗(yàn)收合格并入庫(kù)待售的商品，包括外購(gòu)商品、自制商品、委托加工商品等。

*(2)**在產(chǎn)品**：指企業(yè)正在加工制造中的產(chǎn)品，包括已開(kāi)始加工但尚未完成的在制品、已加工完成但尚未入庫(kù)的半成品等。

*(3)**原材料**：指企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中消耗并構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料、主要材料、輔助材料、外購(gòu)半成品（外購(gòu)件）、備品備件、燃料、包裝材料、低值易耗品等。

4.**預(yù)付款項(xiàng)**：這是企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)，如預(yù)付的材料采購(gòu)款、預(yù)付的設(shè)備購(gòu)置款等。預(yù)付款項(xiàng)是企業(yè)為獲得未來(lái)商品或服務(wù)而提前支付的資金，是企業(yè)與供應(yīng)商之間的一種信用表現(xiàn)。

5.**其他流動(dòng)資產(chǎn)**：這是除上述流動(dòng)資產(chǎn)以外的其他流動(dòng)資產(chǎn)，如短期投資（持有時(shí)間不超過(guò)一年的股權(quán)投資、債權(quán)投資等）、一年內(nèi)到期的債權(quán)投資、待攤費(fèi)用（企業(yè)已經(jīng)支出但尚未收到相應(yīng)商品或服務(wù)、或尚未滿足資本化條件的費(fèi)用，如預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)、預(yù)付租金、一次性支付的印花稅等）。

（二）流動(dòng)資產(chǎn)管理的重要性

1.**保障短期償債能力**：流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)償還短期債務(wù)的主要來(lái)源。流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模越大、質(zhì)量越高，企業(yè)的短期償債能力就越強(qiáng)，越能夠按時(shí)償還到期債務(wù)，維護(hù)企業(yè)的信譽(yù)和形象。流動(dòng)比率（流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債）和速動(dòng)比率（（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）/流動(dòng)負(fù)債）是衡量企業(yè)短期償債能力的重要指標(biāo)。一般來(lái)說(shuō)，流動(dòng)比率應(yīng)大于2，速動(dòng)比率應(yīng)大于1，但具體數(shù)值還需要結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)和企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行分析。

2.**提高運(yùn)營(yíng)效率**：流動(dòng)資產(chǎn)管理效率直接影響企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率。例如，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（銷(xiāo)售收入/平均應(yīng)收賬款）反映了企業(yè)收回賬款的速度，存貨周轉(zhuǎn)率（銷(xiāo)售成本/平均存貨）反映了企業(yè)存貨的周轉(zhuǎn)速度。這兩個(gè)指標(biāo)越高，說(shuō)明企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率越高，資金使用效率也越高。

3.**降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)**：流動(dòng)資產(chǎn)管理不善會(huì)導(dǎo)致資金鏈斷裂，從而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如，應(yīng)收賬款回收不力會(huì)導(dǎo)致資金短缺，存貨積壓會(huì)導(dǎo)致資金占用過(guò)多，預(yù)付款項(xiàng)無(wú)法收回會(huì)導(dǎo)致資金損失。因此，加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)管理可以有效降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。

4.**增強(qiáng)盈利能力**：流動(dòng)資產(chǎn)管理效率的提高可以降低企業(yè)的資金成本，增加企業(yè)的盈利能力。例如，加速應(yīng)收賬款回收可以減少壞賬損失，降低資金成本；優(yōu)化存貨管理可以減少存貨占用資金，降低倉(cāng)儲(chǔ)成本和損耗，從而提高企業(yè)的盈利能力。

**二、流動(dòng)資產(chǎn)管理措施**

流動(dòng)資產(chǎn)管理措施是指企業(yè)為提高流動(dòng)資產(chǎn)的利用效率、降低流動(dòng)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)而采取的一系列措施。這些措施涵蓋了流動(dòng)資產(chǎn)的各個(gè)方面，包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、預(yù)付款項(xiàng)等。流動(dòng)資產(chǎn)管理措施的有效實(shí)施需要企業(yè)各部門(mén)的協(xié)同配合，以及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持。

（一）貨幣資金管理

貨幣資金管理是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理的重要組成部分，其核心在于確保資金安全、提高資金使用效率。貨幣資金管理主要包括現(xiàn)金管理、銀行賬戶(hù)管理和資金預(yù)測(cè)等方面。

1.**現(xiàn)金管理**：

*(1)**現(xiàn)金預(yù)算編制**：企業(yè)應(yīng)建立科學(xué)的現(xiàn)金預(yù)算編制體系，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、銷(xiāo)售預(yù)測(cè)、采購(gòu)計(jì)劃等，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)未來(lái)一定時(shí)期的現(xiàn)金流入和流出，并制定相應(yīng)的現(xiàn)金收支計(jì)劃?，F(xiàn)金預(yù)算是企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金管理的依據(jù)，也是企業(yè)進(jìn)行資金決策的重要參考。

*(2)**現(xiàn)金持有量確定**：企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、現(xiàn)金收支規(guī)律、以及外部環(huán)境等因素，確定合理的現(xiàn)金持有量?，F(xiàn)金持有量過(guò)多會(huì)導(dǎo)致資金閑置，增加資金成本；現(xiàn)金持有量過(guò)少會(huì)導(dǎo)致資金短缺，影響企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)。常用的現(xiàn)金持有量確定方法有成本分析模式、存貨模式和隨機(jī)模式等。

*(3)**現(xiàn)金收支控制**：企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的現(xiàn)金收支管理制度，規(guī)范現(xiàn)金收支流程，加強(qiáng)現(xiàn)金收支的審核和監(jiān)督，確?，F(xiàn)金收支的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。例如，企業(yè)可以制定現(xiàn)金收支審批制度，規(guī)定不同金額的現(xiàn)金收支需要經(jīng)過(guò)不同級(jí)別的審批；企業(yè)可以建立現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度，定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。

*(4)**現(xiàn)金池管理**：現(xiàn)金池管理是一種集中管理企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各成員單位現(xiàn)金的財(cái)務(wù)管理模式。通過(guò)現(xiàn)金池管理，可以將集團(tuán)內(nèi)部各成員單位的閑置資金集中起來(lái)，用于滿足集團(tuán)整體的資金需求，提高資金使用效率，降低資金成本?，F(xiàn)金池管理主要有全額現(xiàn)金池和凈額現(xiàn)金池兩種模式。全額現(xiàn)金池模式是指將集團(tuán)內(nèi)部各成員單位的全部現(xiàn)金收入都轉(zhuǎn)入集團(tuán)總部，再由集團(tuán)總部根據(jù)需要分配給各成員單位；凈額現(xiàn)金池模式是指只將集團(tuán)內(nèi)部各成員單位的現(xiàn)金凈額（現(xiàn)金收入減去現(xiàn)金支出）轉(zhuǎn)入集團(tuán)總部，再由集團(tuán)總部根據(jù)需要分配給各成員單位。

2.**銀行賬戶(hù)管理**：

*(1)**銀行賬戶(hù)選擇**：企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)需要、資金規(guī)模、以及銀行的服務(wù)質(zhì)量等因素，選擇合適的銀行開(kāi)立銀行賬戶(hù)。企業(yè)可以選擇一家或多家銀行開(kāi)立銀行賬戶(hù)，也可以根據(jù)需要選擇不同類(lèi)型的銀行賬戶(hù)，如基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)和臨時(shí)存款賬戶(hù)等。

*(2)**賬戶(hù)結(jié)構(gòu)優(yōu)化**：企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的資金管理需要，優(yōu)化銀行賬戶(hù)結(jié)構(gòu)。例如，可以將資金結(jié)算賬戶(hù)、資金管理賬戶(hù)、資金融資賬戶(hù)等分開(kāi)管理，以便于企業(yè)進(jìn)行資金管理和資金決策。

*(3)**賬戶(hù)監(jiān)控**：企業(yè)應(yīng)建立銀行賬戶(hù)監(jiān)控體系，定期檢查銀行賬戶(hù)余額和交易流水，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理異常情況。例如，企業(yè)可以設(shè)置銀行賬戶(hù)余額預(yù)警機(jī)制，當(dāng)銀行賬戶(hù)余額低于或高于某個(gè)閾值時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。

*(4)**賬戶(hù)信息保密**：企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶(hù)信息的保密管理，防止銀行賬戶(hù)信息泄露，導(dǎo)致資金風(fēng)險(xiǎn)。

3.**資金預(yù)測(cè)**：

*(1)**銷(xiāo)售預(yù)測(cè)**：銷(xiāo)售預(yù)測(cè)是資金預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)歷史銷(xiāo)售數(shù)據(jù)、市場(chǎng)趨勢(shì)、以及企業(yè)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等因素，預(yù)測(cè)未來(lái)一定時(shí)期的銷(xiāo)售收入。

*(2)**采購(gòu)預(yù)測(cè)**：采購(gòu)預(yù)測(cè)是企業(yè)進(jìn)行采購(gòu)計(jì)劃和資金安排的依據(jù)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)測(cè)、庫(kù)存水平、以及供應(yīng)商的供貨周期等因素，預(yù)測(cè)未來(lái)一定時(shí)期的采購(gòu)支出。

*(3)**費(fèi)用預(yù)測(cè)**：費(fèi)用預(yù)測(cè)是企業(yè)進(jìn)行費(fèi)用預(yù)算和資金安排的依據(jù)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)歷史費(fèi)用數(shù)據(jù)、以及企業(yè)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等因素，預(yù)測(cè)未來(lái)一定時(shí)期的費(fèi)用支出。

*(4)**投資預(yù)測(cè)**：投資預(yù)測(cè)是企業(yè)進(jìn)行投資決策和資金安排的依據(jù)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略、以及市場(chǎng)投資機(jī)會(huì)等因素，預(yù)測(cè)未來(lái)一定時(shí)期的投資支出。

*(5)**資金需求預(yù)測(cè)**：根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)測(cè)、采購(gòu)預(yù)測(cè)、費(fèi)用預(yù)測(cè)和投資預(yù)測(cè)，預(yù)測(cè)未來(lái)一定時(shí)期的資金需求，并制定相應(yīng)的資金籌措計(jì)劃。

（二）應(yīng)收賬款管理

應(yīng)收賬款管理是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理的重要組成部分，其核心在于如何加速資金回收，降低壞賬損失。應(yīng)收賬款管理主要包括信用政策制定、應(yīng)收賬款監(jiān)控和壞賬準(zhǔn)備計(jì)提等方面。

1.**信用政策制定**：

*(1)**信用標(biāo)準(zhǔn)制定**：信用標(biāo)準(zhǔn)是指客戶(hù)獲得企業(yè)信用所必須具備的最低條件，通常用財(cái)務(wù)指標(biāo)來(lái)衡量，如信用評(píng)級(jí)、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等。企業(yè)應(yīng)根據(jù)客戶(hù)的信用狀況、行業(yè)特點(diǎn)、以及企業(yè)的自身風(fēng)險(xiǎn)承受能力等因素，制定合理的信用標(biāo)準(zhǔn)。

*(2)**信用條件確定**：信用條件是指企業(yè)對(duì)客戶(hù)賒銷(xiāo)商品或提供勞務(wù)時(shí)所提出的付款要求，包括信用期限（客戶(hù)可以享受的付款時(shí)間）、折扣條件（如現(xiàn)金折扣、數(shù)量折扣等）和現(xiàn)金折扣期（客戶(hù)享受現(xiàn)金折扣的期限）。企業(yè)應(yīng)根據(jù)客戶(hù)的信用狀況、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況、以及企業(yè)的資金成本等因素，制定合理的信用條件。

*(3)**信用審批流程建立**：企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的信用審批流程，對(duì)客戶(hù)的信用申請(qǐng)進(jìn)行審核和評(píng)估，并根據(jù)信用審批結(jié)果決定是否給予客戶(hù)信用以及給予客戶(hù)多少信用額度。信用審批流程應(yīng)明確審批權(quán)限和審批責(zé)任，確保信用審批的規(guī)范性和有效性。

2.**應(yīng)收賬款監(jiān)控**：

*(1)**應(yīng)收賬款賬齡分析**：應(yīng)收賬款賬齡分析是指將應(yīng)收賬款按照賬齡長(zhǎng)短進(jìn)行分類(lèi)，并計(jì)算每個(gè)賬齡段的應(yīng)收賬款金額和比例。通過(guò)應(yīng)收賬款賬齡分析，可以了解應(yīng)收賬款的回收情況，以及壞賬風(fēng)險(xiǎn)的大小。

*(2)**應(yīng)收賬款催收**：應(yīng)收賬款催收是指企業(yè)采取各種措施，要求客戶(hù)按時(shí)支付欠款。催收措施應(yīng)根據(jù)客戶(hù)的信用狀況、欠款金額、欠款時(shí)間等因素，采取不同的方式進(jìn)行。常用的催收方式包括電話催收、信函催收、上門(mén)催收、法律催收等。

*(3)**應(yīng)收賬款保理**：應(yīng)收賬款保理是指企業(yè)將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商，由保理商為企業(yè)提供融資、催收、管理等服務(wù)。應(yīng)收賬款保理可以幫助企業(yè)快速回籠資金，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，但同時(shí)也需要支付一定的保理費(fèi)用。

3.**壞賬準(zhǔn)備計(jì)提**：

*(1)**壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法**：企業(yè)應(yīng)根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)情況，選擇合適的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法，如余額百分比法、賬齡分析法、銷(xiāo)貨百分比法等。不同的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法，其計(jì)提依據(jù)和計(jì)提比例有所不同。

*(2)**壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例**：企業(yè)應(yīng)根據(jù)客戶(hù)的信用狀況、欠款金額、欠款時(shí)間等因素，確定合理的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例。例如，對(duì)于信用狀況較差的客戶(hù)，其欠款應(yīng)計(jì)提較高的壞賬準(zhǔn)備比例。

*(3)**壞賬損失處理**：當(dāng)應(yīng)收賬款確實(shí)無(wú)法收回時(shí)，企業(yè)應(yīng)將其確認(rèn)為壞賬損失，并沖減已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。壞賬損失的處理應(yīng)符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。

（三）存貨管理

存貨管理是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理的重要組成部分，其核心在于如何降低存貨成本，提高存貨周轉(zhuǎn)率。存貨管理主要包括庫(kù)存控制、采購(gòu)管理和銷(xiāo)售協(xié)同等方面。

1.**庫(kù)存控制**：

*(1)**ABC分類(lèi)法**：ABC分類(lèi)法是一種按照存貨的重要程度進(jìn)行分類(lèi)的方法，將存貨分為A、B、C三類(lèi)。A類(lèi)存貨是指存貨金額占比較大、重要程度較高的存貨；B類(lèi)存貨是指存貨金額占中等程度、重要程度中等的存貨；C類(lèi)存貨是指存貨金額占比較小、重要程度較低的存貨。企業(yè)應(yīng)根據(jù)ABC分類(lèi)結(jié)果，采取不同的管理措施。例如，對(duì)于A類(lèi)存貨，應(yīng)重點(diǎn)管理，嚴(yán)格控制庫(kù)存水平；對(duì)于B類(lèi)存貨，可以一般管理；對(duì)于C類(lèi)存貨，可以簡(jiǎn)化管理。

*(2)**經(jīng)濟(jì)訂貨批量（EOQ）模型**：EOQ模型是一種用于確定存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量的數(shù)學(xué)模型，其目標(biāo)是在保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的前提下，使存貨總成本最低。存貨總成本包括訂貨成本、儲(chǔ)存成本和缺貨成本。EOQ模型需要考慮以下因素：每次訂貨成本、單位存貨年儲(chǔ)存成本、年需要量。

*(3)**安全庫(kù)存量確定**：安全庫(kù)存量是指為了防止需求波動(dòng)或供應(yīng)延遲而準(zhǔn)備的額外存貨。安全庫(kù)存量的確定需要考慮以下因素：需求波動(dòng)程度、供應(yīng)提前期、供應(yīng)提前期波動(dòng)程度、缺貨成本。

*(4)**庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)**：庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)是指定期對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地清點(diǎn)，以核實(shí)庫(kù)存數(shù)量和質(zhì)量管理。庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)可以采用全盤(pán)盤(pán)點(diǎn)和抽盤(pán)兩種方式。全盤(pán)盤(pán)點(diǎn)是指對(duì)所有存貨進(jìn)行清點(diǎn)；抽盤(pán)是指對(duì)部分存貨進(jìn)行清點(diǎn)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況，選擇合適的庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)方式。

2.**采購(gòu)管理**：

*(1)**采購(gòu)計(jì)劃制定**：企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、銷(xiāo)售計(jì)劃、庫(kù)存水平等因素，制定采購(gòu)計(jì)劃，確定采購(gòu)品種、采購(gòu)數(shù)量、采購(gòu)時(shí)間和采購(gòu)供應(yīng)商。

*(2)**供應(yīng)商選擇**：企業(yè)應(yīng)根據(jù)采購(gòu)需求、供應(yīng)商的資質(zhì)、供應(yīng)商的信譽(yù)、供應(yīng)商的價(jià)格等因素，選擇合適的供應(yīng)商。企業(yè)可以建立供應(yīng)商評(píng)估體系，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估和選擇。

*(3)**采購(gòu)合同管理**：企業(yè)應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確采購(gòu)品種、采購(gòu)數(shù)量、采購(gòu)價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等條款。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)采購(gòu)合同的管理，確保采購(gòu)合同的履行。

3.**銷(xiāo)售協(xié)同**：

*(1)**銷(xiāo)售預(yù)測(cè)共享**：銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)將銷(xiāo)售預(yù)測(cè)及時(shí)共享給采購(gòu)部門(mén)和生產(chǎn)部門(mén)，以便于采購(gòu)部門(mén)和生產(chǎn)部門(mén)進(jìn)行采購(gòu)計(jì)劃和生產(chǎn)計(jì)劃的制定。

*(2)**庫(kù)存信息共享**：采購(gòu)部門(mén)和生產(chǎn)部門(mén)應(yīng)將庫(kù)存信息及時(shí)共享給銷(xiāo)售部門(mén)，以便于銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行銷(xiāo)售計(jì)劃的制定和客戶(hù)服務(wù)。

*(3)**協(xié)同進(jìn)行銷(xiāo)售和促銷(xiāo)活動(dòng)**：銷(xiāo)售部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)和生產(chǎn)部門(mén)應(yīng)協(xié)同進(jìn)行銷(xiāo)售和促銷(xiāo)活動(dòng)，以促進(jìn)銷(xiāo)售，減少庫(kù)存積壓。

（四）預(yù)付款項(xiàng)管理

預(yù)付款項(xiàng)管理是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理的重要組成部分，其核心在于如何降低預(yù)付款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，確保預(yù)付款項(xiàng)能夠及時(shí)收回。預(yù)付款項(xiàng)管理主要包括合同條款明確、付款進(jìn)度監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)控制等方面。

1.**合同條款明確**：

*(1)**預(yù)付款比例**：企業(yè)應(yīng)根據(jù)供應(yīng)商的資質(zhì)、采購(gòu)項(xiàng)目的金額、采購(gòu)項(xiàng)目的性質(zhì)等因素，確定合理的預(yù)付款比例。例如，對(duì)于信譽(yù)良好的供應(yīng)商，可以采用較低的預(yù)付款比例；對(duì)于金額較大的采購(gòu)項(xiàng)目，可以采用分期付款的方式；對(duì)于采購(gòu)周期較長(zhǎng)的采購(gòu)項(xiàng)目，可以采用預(yù)付款的方式。

*(2)**支付條件**：企業(yè)應(yīng)在合同中明確支付條件，如貨到驗(yàn)收合格后付款、按進(jìn)度付款等。支付條件應(yīng)明確、具體、可操作。

*(3)**違約責(zé)任**：企業(yè)應(yīng)在合同中明確違約責(zé)任，如供應(yīng)商未按時(shí)交貨、質(zhì)量不合格等，應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任；企業(yè)未按時(shí)付款，應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

2.**付款進(jìn)度監(jiān)控**：

*(1)**跟蹤采購(gòu)進(jìn)度**：企業(yè)應(yīng)建立采購(gòu)進(jìn)度跟蹤體系，跟蹤采購(gòu)項(xiàng)目的進(jìn)度，確保供應(yīng)商按照合同約定履行義務(wù)。

*(2)**核對(duì)發(fā)票**：企業(yè)應(yīng)核對(duì)供應(yīng)商提供的發(fā)票，確保發(fā)票的金額、內(nèi)容與合同約定一致。

*(3)**及時(shí)付款**：企業(yè)應(yīng)按照合同約定及時(shí)付款，避免因延遲付款而承擔(dān)違約責(zé)任。

3.**風(fēng)險(xiǎn)控制**：

*(1)**選擇信譽(yù)良好的供應(yīng)商**：企業(yè)應(yīng)選擇信譽(yù)良好的供應(yīng)商，降低預(yù)付款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。

*(2)**設(shè)置付款擔(dān)保**：企業(yè)可以要求供應(yīng)商提供付款擔(dān)保，如銀行保函、保證金等，以降低預(yù)付款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。

*(3)**建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制**：企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，當(dāng)發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)及時(shí)采取措施，如減少預(yù)付款項(xiàng)、要求供應(yīng)商提供額外的擔(dān)保等。

**三、流動(dòng)資產(chǎn)管理優(yōu)化建議**

為提升流動(dòng)資產(chǎn)管理水平，企業(yè)可以采取以下措施：

（一）引入信息化管理工具

1.**ERP系統(tǒng)**：企業(yè)可以引入ERP系統(tǒng)，將財(cái)務(wù)、銷(xiāo)售、采購(gòu)、生產(chǎn)、庫(kù)存等模塊整合在一起，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享和業(yè)務(wù)協(xié)同，提高流動(dòng)資產(chǎn)管理效率。ERP系統(tǒng)可以提供以下功能：

*(1)**財(cái)務(wù)核算**：對(duì)企業(yè)的貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、預(yù)付款項(xiàng)等進(jìn)行核算和管理。

*(2)**銷(xiāo)售管理**：對(duì)銷(xiāo)售訂單、銷(xiāo)售合同、銷(xiāo)售發(fā)貨、銷(xiāo)售收款等進(jìn)行管理。

*(3)**采購(gòu)管理**：對(duì)采購(gòu)訂單、采購(gòu)合同、采購(gòu)收貨、采購(gòu)付款等進(jìn)行管理。

*(4)**庫(kù)存管理**：對(duì)庫(kù)存商品、庫(kù)存數(shù)量、庫(kù)存成本等進(jìn)行管理。

*(5)**供應(yīng)鏈管理**：對(duì)供應(yīng)商、客戶(hù)、物流等進(jìn)行管理。

2.**自動(dòng)化監(jiān)控平臺(tái)**：企業(yè)可以引入自動(dòng)化監(jiān)控平臺(tái)，利用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況，并采取相應(yīng)的措施。自動(dòng)化監(jiān)控平臺(tái)可以提供以下功能：

*(1)**數(shù)據(jù)采集**：從ERP系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)、銷(xiāo)售系統(tǒng)、采購(gòu)系統(tǒng)等系統(tǒng)中采集數(shù)據(jù)。

*(2)**數(shù)據(jù)分析**：對(duì)采集的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，生成各種報(bào)表和圖表。

*(3)**風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警**：根據(jù)數(shù)據(jù)分析結(jié)果，對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警。

*(4)**決策支持**：為流動(dòng)資產(chǎn)管理決策提供支持。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部協(xié)同

1.**跨部門(mén)協(xié)作**：流動(dòng)資產(chǎn)管理需要財(cái)務(wù)部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)、生產(chǎn)部門(mén)等部門(mén)的協(xié)同配合。企業(yè)應(yīng)建立跨部門(mén)協(xié)作機(jī)制，定期召開(kāi)會(huì)議，溝通流動(dòng)資產(chǎn)管理情況，協(xié)調(diào)各部門(mén)之間的工作。

*(1)**財(cái)務(wù)部門(mén)**：負(fù)責(zé)流動(dòng)資產(chǎn)的核算、分析、監(jiān)控和預(yù)警。

*(2)**銷(xiāo)售部門(mén)**：負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的管理，包括信用政策制定、應(yīng)收賬款催收等。

*(3)**采購(gòu)部門(mén)**：負(fù)責(zé)預(yù)付款項(xiàng)的管理，包括合同條款談判、付款進(jìn)度監(jiān)控等。

*(4)**生產(chǎn)部門(mén)**：負(fù)責(zé)存貨的管理，包括庫(kù)存控制、采購(gòu)協(xié)調(diào)等。

2.**績(jī)效考核掛鉤**：企業(yè)可以將流動(dòng)資產(chǎn)管理指標(biāo)納入部門(mén)及員工績(jī)效考核體系，激勵(lì)各部門(mén)和員工積極參與流動(dòng)資產(chǎn)管理，提高流動(dòng)資產(chǎn)管理水平。流動(dòng)資產(chǎn)管理指標(biāo)可以包括：

*(1)**流動(dòng)性指標(biāo)**：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率等。

*(2)**營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)**：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。

*(3)**盈利能力指標(biāo)**：毛利率、凈利率等。

（三）定期評(píng)估與調(diào)整

1.**流動(dòng)性比率分析**：企業(yè)應(yīng)定期計(jì)算和分析流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率等流動(dòng)性比率，評(píng)估企業(yè)的短期償債能力。流動(dòng)性比率分析應(yīng)結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)和企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行，不能簡(jiǎn)單地與行業(yè)平均水平進(jìn)行比較。

*(1)**流動(dòng)比率**：流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債。流動(dòng)比率越高，說(shuō)明企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng)。

*(2)**速動(dòng)比率**：（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）/流動(dòng)負(fù)債。速動(dòng)比率越高，說(shuō)明企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng)。

*(3)**現(xiàn)金比率**：（貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)）/流動(dòng)負(fù)債?，F(xiàn)金比率越高，說(shuō)明企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng)。

2.**滾動(dòng)優(yōu)化**：流動(dòng)資產(chǎn)管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程，需要根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境、企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)情況等因素進(jìn)行滾動(dòng)優(yōu)化。企業(yè)應(yīng)建立流動(dòng)資產(chǎn)管理持續(xù)改進(jìn)機(jī)制，定期評(píng)估流動(dòng)資產(chǎn)管理效果，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果調(diào)整流動(dòng)資產(chǎn)管理策略。流動(dòng)資產(chǎn)管理持續(xù)改進(jìn)機(jī)制可以包括以下步驟：

*(1)**確定改進(jìn)目標(biāo)**：根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，確定流動(dòng)資產(chǎn)管理改進(jìn)目標(biāo)。

*(2)**制定改進(jìn)措施**：制定具體的流動(dòng)資產(chǎn)管理改進(jìn)措施。

*(3)**實(shí)施改進(jìn)措施**：實(shí)施流動(dòng)資產(chǎn)管理改進(jìn)措施。

*(4)**評(píng)估改進(jìn)效果**：評(píng)估流動(dòng)資產(chǎn)管理改進(jìn)效果。

*(5)**持續(xù)改進(jìn)**：根據(jù)評(píng)估結(jié)果，持續(xù)改進(jìn)流動(dòng)資產(chǎn)管理。

一、流動(dòng)資產(chǎn)概述

流動(dòng)資產(chǎn)是指企業(yè)可以在一年或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)，是企業(yè)運(yùn)營(yíng)中不可或缺的重要組成部分。流動(dòng)資產(chǎn)管理的有效性直接影響企業(yè)的短期償債能力、運(yùn)營(yíng)效率和盈利水平。

（一）流動(dòng)資產(chǎn)的主要構(gòu)成

流動(dòng)資產(chǎn)主要包括以下幾類(lèi)：

1.**貨幣資金**：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。

2.**應(yīng)收賬款**：企業(yè)因銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)而應(yīng)收的款項(xiàng)。

3.**存貨**：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售、或在生產(chǎn)過(guò)程中耗用、或提供勞務(wù)而持有的材料或物品。

4.**預(yù)付款項(xiàng)**：企業(yè)預(yù)先支付給供應(yīng)商的款項(xiàng)。

5.**其他流動(dòng)資產(chǎn)**：如短期投資、待攤費(fèi)用等。

（二）流動(dòng)資產(chǎn)管理的重要性

1.**保障短期償債能力**：充足的流動(dòng)資產(chǎn)有助于企業(yè)應(yīng)對(duì)短期債務(wù)和運(yùn)營(yíng)需求。

2.**提高運(yùn)營(yíng)效率**：優(yōu)化流動(dòng)資產(chǎn)配置可減少資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)。

3.**降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)**：合理的流動(dòng)資產(chǎn)管理可避免資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)。

二、流動(dòng)資產(chǎn)管理措施

流動(dòng)資產(chǎn)管理措施旨在提高資產(chǎn)使用效率、降低風(fēng)險(xiǎn)并增強(qiáng)企業(yè)盈利能力。

（一）貨幣資金管理

1.**現(xiàn)金管理**：

-設(shè)定合理的現(xiàn)金持有量，避免資金閑置或短缺。

-采用現(xiàn)金池管理，集中企業(yè)內(nèi)部資金，提高資金利用效率。

-加強(qiáng)現(xiàn)金收支預(yù)測(cè)，提前規(guī)劃資金需求。

2.**銀行賬戶(hù)管理**：

-優(yōu)化銀行賬戶(hù)結(jié)構(gòu)，選擇利率優(yōu)惠、服務(wù)優(yōu)質(zhì)的銀行。

-定期檢查賬戶(hù)余額，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

（二）應(yīng)收賬款管理

1.**信用政策制定**：

-根據(jù)客戶(hù)信用狀況制定差異化信用政策（如信用期限、折扣政策）。

-設(shè)定明確的信用審批流程，控制客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)。

2.**應(yīng)收賬款監(jiān)控**：

-建立應(yīng)收賬款賬齡分析體系，定期評(píng)估賬齡結(jié)構(gòu)。

-逾期賬款采取催收措施，必要時(shí)通過(guò)法律途徑解決。

3.**壞賬準(zhǔn)備計(jì)提**：

-根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)情況合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，降低壞賬損失。

（三）存貨管理

1.**庫(kù)存控制方法**：

-采用ABC分類(lèi)法，對(duì)存貨進(jìn)行分級(jí)管理。

-設(shè)置安全庫(kù)存量，避免缺貨或積壓。

2.**采購(gòu)與銷(xiāo)售協(xié)同**：

-優(yōu)化采購(gòu)計(jì)劃，減少庫(kù)存周轉(zhuǎn)周期。

-加強(qiáng)銷(xiāo)售預(yù)測(cè)，確保存貨與市場(chǎng)需求匹配。

（四）預(yù)付款項(xiàng)管理

1.**合同條款明確**：

-在合同中明確預(yù)付款比例、支付條件及違約責(zé)任。

-采用分期付款或保證金制度，降低支付風(fēng)險(xiǎn)。

2.**付款進(jìn)度監(jiān)控**：

-建立付款跟蹤機(jī)制，確保供應(yīng)商履約。

-定期評(píng)估預(yù)付款項(xiàng)回收情況，及時(shí)調(diào)整管理策略。

三、流動(dòng)資產(chǎn)管理優(yōu)化建議

為提升流動(dòng)資產(chǎn)管理水平，企業(yè)可采取以下措施：

（一）引入信息化管理工具

1.**ERP系統(tǒng)**：整合財(cái)務(wù)、銷(xiāo)售、采購(gòu)等模塊，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)共享。

2.**自動(dòng)化監(jiān)控平臺(tái)**：通過(guò)大數(shù)據(jù)分析，動(dòng)態(tài)監(jiān)控流動(dòng)資產(chǎn)狀態(tài)。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部協(xié)同

1.**跨部門(mén)協(xié)作**：財(cái)務(wù)部門(mén)與銷(xiāo)售、采購(gòu)部門(mén)定期溝通，確保信息對(duì)稱(chēng)。

2.**績(jī)效考核掛鉤**：將流動(dòng)資產(chǎn)管理指標(biāo)納入部門(mén)及員工績(jī)效考核。

（三）定期評(píng)估與調(diào)整

1.**流動(dòng)性比率分析**：通過(guò)流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等指標(biāo)評(píng)估償債能力。

2.**滾動(dòng)優(yōu)化**：根據(jù)市場(chǎng)變化和經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，動(dòng)態(tài)調(diào)整管理策略。

**一、流動(dòng)資產(chǎn)概述**

流動(dòng)資產(chǎn)是指企業(yè)可以在一年或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)，是企業(yè)運(yùn)營(yíng)中不可或缺的重要組成部分。流動(dòng)資產(chǎn)管理的有效性直接影響企業(yè)的短期償債能力、運(yùn)營(yíng)效率和盈利水平。其管理目標(biāo)在于最大限度地提高流動(dòng)資產(chǎn)的利用效率，同時(shí)降低流動(dòng)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)不僅是企業(yè)償還短期債務(wù)、維持日常運(yùn)營(yíng)的保障，也是企業(yè)抓住市場(chǎng)機(jī)遇、實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展的基礎(chǔ)。

（一）流動(dòng)資產(chǎn)的主要構(gòu)成

流動(dòng)資產(chǎn)根據(jù)其性質(zhì)和用途，主要可以分為以下幾類(lèi)，并對(duì)其進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明：

1.**貨幣資金**：這是企業(yè)最直接的流動(dòng)資產(chǎn)，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、銀行本票、銀行匯票、信用證存款、外埠存款以及其他貨幣資金等。它是企業(yè)進(jìn)行交易結(jié)算、支付工資、償還債務(wù)、繳納稅收和進(jìn)行投資的基礎(chǔ)。管理貨幣資金的核心在于確保資金安全、提高資金使用效率。

*(1)**庫(kù)存現(xiàn)金**：企業(yè)持有少量現(xiàn)金是為了滿足日常零星開(kāi)支和緊急支付的需要。但庫(kù)存現(xiàn)金由于安全性低、不能生息且受?chē)?guó)家嚴(yán)格管理，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格控制在核定的范圍內(nèi)，并遵守“錢(qián)賬分管”原則，確?，F(xiàn)金的收支準(zhǔn)確、安全。

*(2)**銀行存款**：這是企業(yè)最主要的貨幣資金形式，包括活期存款和定期存款?；钇诖婵盍鲃?dòng)性強(qiáng)，但利率較低；定期存款利率較高，但資金流動(dòng)性受限。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身資金收支情況選擇合適的存款類(lèi)型和期限。

*(3)**其他貨幣資金**：主要包括外埠存款（企業(yè)到外地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需存入當(dāng)?shù)劂y行賬戶(hù)的資金）、銀行本票（企業(yè)為購(gòu)買(mǎi)商品等而向銀行申請(qǐng)辦理的本票）、銀行匯票（企業(yè)為采購(gòu)商品而向銀行申請(qǐng)辦理的匯票）、信用證存款（企業(yè)為使用信用證進(jìn)行結(jié)算而存入銀行保證金專(zhuān)戶(hù)的資金）等。

2.**應(yīng)收賬款**：這是企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)的單位收取的款項(xiàng)。它是企業(yè)預(yù)期能夠收回的流動(dòng)資產(chǎn)，但同時(shí)也存在壞賬風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款管理的關(guān)鍵在于如何加速資金回收，降低壞賬損失。

3.**存貨**：這是企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售的庫(kù)存商品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料或物料等。存貨是企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中必要的物質(zhì)基礎(chǔ)，但同時(shí)也占用了大量資金，管理不善會(huì)導(dǎo)致資金積壓、成本增加、商品過(guò)時(shí)或毀損等風(fēng)險(xiǎn)。

*(1)**庫(kù)存商品**：指企業(yè)已驗(yàn)收合格并入庫(kù)待售的商品，包括外購(gòu)商品、自制商品、委托加工商品等。

*(2)**在產(chǎn)品**：指企業(yè)正在加工制造中的產(chǎn)品，包括已開(kāi)始加工但尚未完成的在制品、已加工完成但尚未入庫(kù)的半成品等。

*(3)**原材料**：指企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中消耗并構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料、主要材料、輔助材料、外購(gòu)半成品（外購(gòu)件）、備品備件、燃料、包裝材料、低值易耗品等。

4.**預(yù)付款項(xiàng)**：這是企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)，如預(yù)付的材料采購(gòu)款、預(yù)付的設(shè)備購(gòu)置款等。預(yù)付款項(xiàng)是企業(yè)為獲得未來(lái)商品或服務(wù)而提前支付的資金，是企業(yè)與供應(yīng)商之間的一種信用表現(xiàn)。

5.**其他流動(dòng)資產(chǎn)**：這是除上述流動(dòng)資產(chǎn)以外的其他流動(dòng)資產(chǎn)，如短期投資（持有時(shí)間不超過(guò)一年的股權(quán)投資、債權(quán)投資等）、一年內(nèi)到期的債權(quán)投資、待攤費(fèi)用（企業(yè)已經(jīng)支出但尚未收到相應(yīng)商品或服務(wù)、或尚未滿足資本化條件的費(fèi)用，如預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)、預(yù)付租金、一次性支付的印花稅等）。

（二）流動(dòng)資產(chǎn)管理的重要性

1.**保障短期償債能力**：流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)償還短期債務(wù)的主要來(lái)源。流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模越大、質(zhì)量越高，企業(yè)的短期償債能力就越強(qiáng)，越能夠按時(shí)償還到期債務(wù)，維護(hù)企業(yè)的信譽(yù)和形象。流動(dòng)比率（流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債）和速動(dòng)比率（（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）/流動(dòng)負(fù)債）是衡量企業(yè)短期償債能力的重要指標(biāo)。一般來(lái)說(shuō)，流動(dòng)比率應(yīng)大于2，速動(dòng)比率應(yīng)大于1，但具體數(shù)值還需要結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)和企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行分析。

2.**提高運(yùn)營(yíng)效率**：流動(dòng)資產(chǎn)管理效率直接影響企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率。例如，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（銷(xiāo)售收入/平均應(yīng)收賬款）反映了企業(yè)收回賬款的速度，存貨周轉(zhuǎn)率（銷(xiāo)售成本/平均存貨）反映了企業(yè)存貨的周轉(zhuǎn)速度。這兩個(gè)指標(biāo)越高，說(shuō)明企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率越高，資金使用效率也越高。

3.**降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)**：流動(dòng)資產(chǎn)管理不善會(huì)導(dǎo)致資金鏈斷裂，從而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如，應(yīng)收賬款回收不力會(huì)導(dǎo)致資金短缺，存貨積壓會(huì)導(dǎo)致資金占用過(guò)多，預(yù)付款項(xiàng)無(wú)法收回會(huì)導(dǎo)致資金損失。因此，加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)管理可以有效降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。

4.**增強(qiáng)盈利能力**：流動(dòng)資產(chǎn)管理效率的提高可以降低企業(yè)的資金成本，增加企業(yè)的盈利能力。例如，加速應(yīng)收賬款回收可以減少壞賬損失，降低資金成本；優(yōu)化存貨管理可以減少存貨占用資金，降低倉(cāng)儲(chǔ)成本和損耗，從而提高企業(yè)的盈利能力。

**二、流動(dòng)資產(chǎn)管理措施**

流動(dòng)資產(chǎn)管理措施是指企業(yè)為提高流動(dòng)資產(chǎn)的利用效率、降低流動(dòng)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)而采取的一系列措施。這些措施涵蓋了流動(dòng)資產(chǎn)的各個(gè)方面，包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、預(yù)付款項(xiàng)等。流動(dòng)資產(chǎn)管理措施的有效實(shí)施需要企業(yè)各部門(mén)的協(xié)同配合，以及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持。

（一）貨幣資金管理

貨幣資金管理是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理的重要組成部分，其核心在于確保資金安全、提高資金使用效率。貨幣資金管理主要包括現(xiàn)金管理、銀行賬戶(hù)管理和資金預(yù)測(cè)等方面。

1.**現(xiàn)金管理**：

*(1)**現(xiàn)金預(yù)算編制**：企業(yè)應(yīng)建立科學(xué)的現(xiàn)金預(yù)算編制體系，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、銷(xiāo)售預(yù)測(cè)、采購(gòu)計(jì)劃等，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)未來(lái)一定時(shí)期的現(xiàn)金流入和流出，并制定相應(yīng)的現(xiàn)金收支計(jì)劃?，F(xiàn)金預(yù)算是企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金管理的依據(jù)，也是企業(yè)進(jìn)行資金決策的重要參考。

*(2)**現(xiàn)金持有量確定**：企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、現(xiàn)金收支規(guī)律、以及外部環(huán)境等因素，確定合理的現(xiàn)金持有量。現(xiàn)金持有量過(guò)多會(huì)導(dǎo)致資金閑置，增加資金成本；現(xiàn)金持有量過(guò)少會(huì)導(dǎo)致資金短缺，影響企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)。常用的現(xiàn)金持有量確定方法有成本分析模式、存貨模式和隨機(jī)模式等。

*(3)**現(xiàn)金收支控制**：企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的現(xiàn)金收支管理制度，規(guī)范現(xiàn)金收支流程，加強(qiáng)現(xiàn)金收支的審核和監(jiān)督，確?，F(xiàn)金收支的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。例如，企業(yè)可以制定現(xiàn)金收支審批制度，規(guī)定不同金額的現(xiàn)金收支需要經(jīng)過(guò)不同級(jí)別的審批；企業(yè)可以建立現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度，定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。

*(4)**現(xiàn)金池管理**：現(xiàn)金池管理是一種集中管理企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各成員單位現(xiàn)金的財(cái)務(wù)管理模式。通過(guò)現(xiàn)金池管理，可以將集團(tuán)內(nèi)部各成員單位的閑置資金集中起來(lái)，用于滿足集團(tuán)整體的資金需求，提高資金使用效率，降低資金成本?，F(xiàn)金池管理主要有全額現(xiàn)金池和凈額現(xiàn)金池兩種模式。全額現(xiàn)金池模式是指將集團(tuán)內(nèi)部各成員單位的全部現(xiàn)金收入都轉(zhuǎn)入集團(tuán)總部，再由集團(tuán)總部根據(jù)需要分配給各成員單位；凈額現(xiàn)金池模式是指只將集團(tuán)內(nèi)部各成員單位的現(xiàn)金凈額（現(xiàn)金收入減去現(xiàn)金支出）轉(zhuǎn)入集團(tuán)總部，再由集團(tuán)總部根據(jù)需要分配給各成員單位。

2.**銀行賬戶(hù)管理**：

*(1)**銀行賬戶(hù)選擇**：企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)需要、資金規(guī)模、以及銀行的服務(wù)質(zhì)量等因素，選擇合適的銀行開(kāi)立銀行賬戶(hù)。企業(yè)可以選擇一家或多家銀行開(kāi)立銀行賬戶(hù)，也可以根據(jù)需要選擇不同類(lèi)型的銀行賬戶(hù)，如基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)和臨時(shí)存款賬戶(hù)等。

*(2)**賬戶(hù)結(jié)構(gòu)優(yōu)化**：企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的資金管理需要，優(yōu)化銀行賬戶(hù)結(jié)構(gòu)。例如，可以將資金結(jié)算賬戶(hù)、資金管理賬戶(hù)、資金融資賬戶(hù)等分開(kāi)管理，以便于企業(yè)進(jìn)行資金管理和資金決策。

*(3)**賬戶(hù)監(jiān)控**：企業(yè)應(yīng)建立銀行賬戶(hù)監(jiān)控體系，定期檢查銀行賬戶(hù)余額和交易流水，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理異常情況。例如，企業(yè)可以設(shè)置銀行賬戶(hù)余額預(yù)警機(jī)制，當(dāng)銀行賬戶(hù)余額低于或高于某個(gè)閾值時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。

*(4)**賬戶(hù)信息保密**：企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶(hù)信息的保密管理，防止銀行賬戶(hù)信息泄露，導(dǎo)致資金風(fēng)險(xiǎn)。

3.**資金預(yù)測(cè)**：

*(1)**銷(xiāo)售預(yù)測(cè)**：銷(xiāo)售預(yù)測(cè)是資金預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)歷史銷(xiāo)售數(shù)據(jù)、市場(chǎng)趨勢(shì)、以及企業(yè)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等因素，預(yù)測(cè)未來(lái)一定時(shí)期的銷(xiāo)售收入。

*(2)**采購(gòu)預(yù)測(cè)**：采購(gòu)預(yù)測(cè)是企業(yè)進(jìn)行采購(gòu)計(jì)劃和資金安排的依據(jù)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)測(cè)、庫(kù)存水平、以及供應(yīng)商的供貨周期等因素，預(yù)測(cè)未來(lái)一定時(shí)期的采購(gòu)支出。

*(3)**費(fèi)用預(yù)測(cè)**：費(fèi)用預(yù)測(cè)是企業(yè)進(jìn)行費(fèi)用預(yù)算和資金安排的依據(jù)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)歷史費(fèi)用數(shù)據(jù)、以及企業(yè)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等因素，預(yù)測(cè)未來(lái)一定時(shí)期的費(fèi)用支出。

*(4)**投資預(yù)測(cè)**：投資預(yù)測(cè)是企業(yè)進(jìn)行投資決策和資金安排的依據(jù)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略、以及市場(chǎng)投資機(jī)會(huì)等因素，預(yù)測(cè)未來(lái)一定時(shí)期的投資支出。

*(5)**資金需求預(yù)測(cè)**：根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)測(cè)、采購(gòu)預(yù)測(cè)、費(fèi)用預(yù)測(cè)和投資預(yù)測(cè)，預(yù)測(cè)未來(lái)一定時(shí)期的資金需求，并制定相應(yīng)的資金籌措計(jì)劃。

（二）應(yīng)收賬款管理

應(yīng)收賬款管理是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理的重要組成部分，其核心在于如何加速資金回收，降低壞賬損失。應(yīng)收賬款管理主要包括信用政策制定、應(yīng)收賬款監(jiān)控和壞賬準(zhǔn)備計(jì)提等方面。

1.**信用政策制定**：

*(1)**信用標(biāo)準(zhǔn)制定**：信用標(biāo)準(zhǔn)是指客戶(hù)獲得企業(yè)信用所必須具備的最低條件，通常用財(cái)務(wù)指標(biāo)來(lái)衡量，如信用評(píng)級(jí)、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等。企業(yè)應(yīng)根據(jù)客戶(hù)的信用狀況、行業(yè)特點(diǎn)、以及企業(yè)的自身風(fēng)險(xiǎn)承受能力等因素，制定合理的信用標(biāo)準(zhǔn)。

*(2)**信用條件確定**：信用條件是指企業(yè)對(duì)客戶(hù)賒銷(xiāo)商品或提供勞務(wù)時(shí)所提出的付款要求，包括信用期限（客戶(hù)可以享受的付款時(shí)間）、折扣條件（如現(xiàn)金折扣、數(shù)量折扣等）和現(xiàn)金折扣期（客戶(hù)享受現(xiàn)金折扣的期限）。企業(yè)應(yīng)根據(jù)客戶(hù)的信用狀況、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況、以及企業(yè)的資金成本等因素，制定合理的信用條件。

*(3)**信用審批流程建立**：企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的信用審批流程，對(duì)客戶(hù)的信用申請(qǐng)進(jìn)行審核和評(píng)估，并根據(jù)信用審批結(jié)果決定是否給予客戶(hù)信用以及給予客戶(hù)多少信用額度。信用審批流程應(yīng)明確審批權(quán)限和審批責(zé)任，確保信用審批的規(guī)范性和有效性。

2.**應(yīng)收賬款監(jiān)控**：

*(1)**應(yīng)收賬款賬齡分析**：應(yīng)收賬款賬齡分析是指將應(yīng)收賬款按照賬齡長(zhǎng)短進(jìn)行分類(lèi)，并計(jì)算每個(gè)賬齡段的應(yīng)收賬款金額和比例。通過(guò)應(yīng)收賬款賬齡分析，可以了解應(yīng)收賬款的回收情況，以及壞賬風(fēng)險(xiǎn)的大小。

*(2)**應(yīng)收賬款催收**：應(yīng)收賬款催收是指企業(yè)采取各種措施，要求客戶(hù)按時(shí)支付欠款。催收措施應(yīng)根據(jù)客戶(hù)的信用狀況、欠款金額、欠款時(shí)間等因素，采取不同的方式進(jìn)行。常用的催收方式包括電話催收、信函催收、上門(mén)催收、法律催收等。

*(3)**應(yīng)收賬款保理**：應(yīng)收賬款保理是指企業(yè)將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商，由保理商為企業(yè)提供融資、催收、管理等服務(wù)。應(yīng)收賬款保理可以幫助企業(yè)快速回籠資金，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，但同時(shí)也需要支付一定的保理費(fèi)用。

3.**壞賬準(zhǔn)備計(jì)提**：

*(1)**壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法**：企業(yè)應(yīng)根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)情況，選擇合適的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法，如余額百分比法、賬齡分析法、銷(xiāo)貨百分比法等。不同的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法，其計(jì)提依據(jù)和計(jì)提比例有所不同。

*(2)**壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例**：企業(yè)應(yīng)根據(jù)客戶(hù)的信用狀況、欠款金額、欠款時(shí)間等因素，確定合理的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例。例如，對(duì)于信用狀況較差的客戶(hù)，其欠款應(yīng)計(jì)提較高的壞賬準(zhǔn)備比例。

*(3)**壞賬損失處理**：當(dāng)應(yīng)收賬款確實(shí)無(wú)法收回時(shí)，企業(yè)應(yīng)將其確認(rèn)為壞賬損失，并沖減已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。壞賬損失的處理應(yīng)符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。

（三）存貨管理

存貨管理是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理的重要組成部分，其核心在于如何降低存貨成本，提高存貨周轉(zhuǎn)率。存貨管理主要包括庫(kù)存控制、采購(gòu)管理和銷(xiāo)售協(xié)同等方面。

1.**庫(kù)存控制**：

*(1)**ABC分類(lèi)法**：ABC分類(lèi)法是一種按照存貨的重要程度進(jìn)行分類(lèi)的方法，將存貨分為A、B、C三類(lèi)。A類(lèi)存貨是指存貨金額占比較大、重要程度較高的存貨；B類(lèi)存貨是指存貨金額占中等程度、重要程度中等的存貨；C類(lèi)存貨是指存貨金額占比較小、重要程度較低的存貨。企業(yè)應(yīng)根據(jù)ABC分類(lèi)結(jié)果，采取不同的管理措施。例如，對(duì)于A類(lèi)存貨，應(yīng)重點(diǎn)管理，嚴(yán)格控制庫(kù)存水平；對(duì)于B類(lèi)存貨，可以一般管理；對(duì)于C類(lèi)存貨，可以簡(jiǎn)化管理。

*(2)**經(jīng)濟(jì)訂貨批量（EOQ）模型**：EOQ模型是一種用于確定存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量的數(shù)學(xué)模型，其目標(biāo)是在保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的前提下，使存貨總成本最低。存貨總成本包括訂貨成本、儲(chǔ)存成本和缺貨成本。EOQ模型需要考慮以下因素：每次訂貨成本、單位存貨年儲(chǔ)存成本、年需要量。

*(3)**安全庫(kù)存量確定**：安全庫(kù)存量是指為了防止需求波動(dòng)或供應(yīng)延遲而準(zhǔn)備的額外存貨。安全庫(kù)存量的確定需要考慮以下因素：需求波動(dòng)程度、供應(yīng)提前期、供應(yīng)提前期波動(dòng)程度、缺貨成本。

*(4)**庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)**：庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)是指定期對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地清點(diǎn)，以核實(shí)庫(kù)存數(shù)量和質(zhì)量管理。庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)可以采用全盤(pán)盤(pán)點(diǎn)和抽盤(pán)兩種方式。全盤(pán)盤(pán)點(diǎn)是指對(duì)所有存貨進(jìn)行清點(diǎn)；抽盤(pán)是指對(duì)部分存貨進(jìn)行清點(diǎn)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況，選擇合適的庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)方式。

2.**采購(gòu)管理**：

*(1)**采購(gòu)計(jì)劃制定**：企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、銷(xiāo)售計(jì)劃、庫(kù)存水平等因素，制定采購(gòu)計(jì)劃，確定采購(gòu)品種、采購(gòu)數(shù)量、采購(gòu)時(shí)間和采購(gòu)供應(yīng)商。

*(2)**供應(yīng)商選擇**：企業(yè)應(yīng)根據(jù)采購(gòu)需求、供應(yīng)商的資質(zhì)、供應(yīng)商的信譽(yù)、供應(yīng)商的價(jià)格等因素，選擇合適的供應(yīng)商。企業(yè)可以建立供應(yīng)商評(píng)估體系，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估和選擇。

*(3)**采購(gòu)合同管理**：企業(yè)應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確采購(gòu)品種、采購(gòu)數(shù)量、采購(gòu)價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等條款。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)采購(gòu)合同的管理，確保采購(gòu)合同的履行。

3.**銷(xiāo)售協(xié)同**：

*(1)**銷(xiāo)售預(yù)測(cè)共享**：銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)將銷(xiāo)售預(yù)測(cè)及時(shí)共享給采購(gòu)部門(mén)和生產(chǎn)部門(mén)，以便于采購(gòu)部門(mén)和生產(chǎn)部門(mén)進(jìn)行采購(gòu)計(jì)劃和生產(chǎn)計(jì)劃的制定。

*(2)**庫(kù)存信息共享**：采購(gòu)部門(mén)和生產(chǎn)部門(mén)應(yīng)將庫(kù)存信息及時(shí)共享給銷(xiāo)售部門(mén)，以便于銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行銷(xiāo)售計(jì)劃的制定和客戶(hù)服務(wù)。

*(3)**協(xié)同進(jìn)行銷(xiāo)售和促銷(xiāo)活動(dòng)**：銷(xiāo)售部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)和生產(chǎn)部門(mén)應(yīng)協(xié)同進(jìn)行銷(xiāo)售和促銷(xiāo)活動(dòng)，以促進(jìn)銷(xiāo)售，減少庫(kù)存積壓。

（四）預(yù)付款項(xiàng)管理

預(yù)付款項(xiàng)管理是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理的重要組成部分，其核心在于如何降低預(yù)付款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，確保預(yù)付款項(xiàng)能夠及時(shí)收回。預(yù)付款項(xiàng)管理主要包括合同條款明確、付款進(jìn)度監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)控制等方面。

1.**合同條款明確**：

*(1)**預(yù)付款比例**：企業(yè)應(yīng)根據(jù)供應(yīng)商的資質(zhì)、采購(gòu)項(xiàng)目的金額、采購(gòu)項(xiàng)目的性質(zhì)等因素，確定合理的預(yù)付款比例。例如，對(duì)于信譽(yù)良好的供應(yīng)商，可以采用較低的預(yù)付款比例；對(duì)于金額較大的采購(gòu)項(xiàng)目，可以采用分期付款的方式；對(duì)于采購(gòu)周期較長(zhǎng)的采購(gòu)項(xiàng)目，可以采用預(yù)付款的方式。

*(2)**支付條件**：企業(yè)應(yīng)在合同中明確支付條件，如貨到驗(yàn)收合格后付款、按進(jìn)度付款等。支付條件應(yīng)明確、具體、可操作。

*(3)**違約責(zé)任**：企業(yè)應(yīng)在合同中明確違約責(zé)任，如供應(yīng)商未按時(shí)交貨、質(zhì)量不合格等，應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任；企業(yè)未按時(shí)付款，應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

2.**付款進(jìn)度監(jiān)控**：

*(1)**跟蹤采購(gòu)進(jìn)度**：企業(yè)應(yīng)建立采購(gòu)進(jìn)度跟蹤體系，跟蹤采購(gòu)項(xiàng)目的進(jìn)度，確保供應(yīng)商按照合同約定履行義務(wù)