企業(yè)內(nèi)審流程及檢查工具應(yīng)用指南一、內(nèi)審工作的應(yīng)用背景與適用場(chǎng)景企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是規(guī)范管理流程、識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)、驗(yàn)證制度執(zhí)行效果的核心管理工具。其應(yīng)用場(chǎng)景廣泛，主要包括：常規(guī)管理驗(yàn)證：年度/半年度對(duì)各部門制度執(zhí)行、流程合規(guī)性進(jìn)行全面檢查，保證管理體系有效運(yùn)行；專項(xiàng)問(wèn)題排查：針對(duì)特定業(yè)務(wù)領(lǐng)域（如采購(gòu)管理、費(fèi)用報(bào)銷、資產(chǎn)管理）開展深度審計(jì)，聚焦風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；新制度/流程落地跟蹤：在新的管理政策或業(yè)務(wù)流程實(shí)施后3-6個(gè)月內(nèi)，驗(yàn)證執(zhí)行效果及問(wèn)題；重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：根據(jù)外部監(jiān)管要求或內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域（如數(shù)據(jù)安全、合規(guī)經(jīng)營(yíng)）開展專項(xiàng)審計(jì)；管理層決策支持：為經(jīng)營(yíng)層提供客觀的流程現(xiàn)狀評(píng)估，優(yōu)化資源配置或調(diào)整管理策略。二、企業(yè)內(nèi)審全流程操作步驟詳解（一）審前準(zhǔn)備階段：明確目標(biāo)與方案確定審計(jì)目標(biāo)與范圍根據(jù)企業(yè)年度審計(jì)計(jì)劃或管理層需求，明確本次審計(jì)的核心目標(biāo)（如“檢查采購(gòu)流程合規(guī)性”“驗(yàn)證費(fèi)用報(bào)銷制度執(zhí)行情況”）；界定審計(jì)范圍，包括涉及的部門（如采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部）、業(yè)務(wù)期間（如2024年1月-6月）、關(guān)鍵流程節(jié)點(diǎn)（如供應(yīng)商準(zhǔn)入、訂單審批、付款結(jié)算）。組建審計(jì)小組并分工小組成員需具備獨(dú)立性（不審計(jì)直接關(guān)聯(lián)部門）和專業(yè)性（如財(cái)務(wù)、法務(wù)、業(yè)務(wù)專家）；明確分工：審計(jì)組長(zhǎng)經(jīng)理統(tǒng)籌整體工作，審計(jì)專員負(fù)責(zé)資料收集與訪談，審計(jì)助理*整理底稿與證據(jù)。制定審計(jì)實(shí)施方案內(nèi)容包括：審計(jì)依據(jù)（如《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《公司采購(gòu)管理制度》）、時(shí)間安排（進(jìn)場(chǎng)時(shí)間、現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)長(zhǎng)、報(bào)告提交節(jié)點(diǎn)）、人員分工、檢查方法（文件審閱、現(xiàn)場(chǎng)觀察、訪談穿行測(cè)試）；方案需報(bào)請(qǐng)管理層審批，保證資源支持與權(quán)威性。收集基礎(chǔ)資料與信息向被審計(jì)部門調(diào)取資料：相關(guān)制度文件、流程手冊(cè)、業(yè)務(wù)臺(tái)賬（如采購(gòu)訂單、合同、報(bào)銷憑證）、歷史審計(jì)問(wèn)題清單、整改報(bào)告；通過(guò)內(nèi)部系統(tǒng)提取數(shù)據(jù)：如ERP系統(tǒng)中的采購(gòu)訂單數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的費(fèi)用明細(xì)，初步分析異常波動(dòng)。（二）現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施階段：檢查取證與問(wèn)題溝通召開進(jìn)場(chǎng)會(huì)議參與人員：審計(jì)小組、被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人*及關(guān)鍵崗位員工；明確審計(jì)目的、范圍、時(shí)間安排及配合要求，說(shuō)明審計(jì)紀(jì)律（如保密原則），消除被審計(jì)部門抵觸情緒。執(zhí)行現(xiàn)場(chǎng)檢查與取證文件審閱：抽查制度文件是否現(xiàn)行有效，流程記錄是否完整（如合同是否經(jīng)審批、報(bào)銷憑證附件是否齊全）；現(xiàn)場(chǎng)觀察：實(shí)地查看業(yè)務(wù)操作是否符合流程規(guī)定（如倉(cāng)庫(kù)收貨是否核對(duì)送貨單與采購(gòu)訂單、財(cái)務(wù)付款是否雙重復(fù)核）；人員訪談：分層級(jí)訪談（部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人、審批人*），重點(diǎn)詢問(wèn)流程執(zhí)行中的難點(diǎn)、是否存在變通操作，訪談需形成《訪談?dòng)涗洝凡⒂杀辉L談人簽字確認(rèn)；穿行測(cè)試：選取1-2筆典型業(yè)務(wù)，從發(fā)起至結(jié)束全流程跟蹤，驗(yàn)證流程節(jié)點(diǎn)與制度規(guī)定的一致性，識(shí)別控制盲區(qū)。記錄審計(jì)發(fā)覺(jué)與初步溝通對(duì)檢查中發(fā)覺(jué)的問(wèn)題，詳細(xì)記錄《審計(jì)工作底稿》，注明問(wèn)題描述、涉及人員、證據(jù)材料（如憑證編號(hào)、文件截圖）；每日現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)束后，與被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行簡(jiǎn)要溝通，初步反饋疑似問(wèn)題，確認(rèn)事實(shí)準(zhǔn)確性，避免后續(xù)爭(zhēng)議。（三）審后報(bào)告階段：總結(jié)問(wèn)題與提出建議整理審計(jì)發(fā)覺(jué)與分類匯總所有審計(jì)問(wèn)題，按性質(zhì)分類（如流程缺陷、執(zhí)行偏差、制度缺失）、按風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分（高、中、低，如“未經(jīng)審批付款”為高風(fēng)險(xiǎn)，“檔案歸檔不及時(shí)”為低風(fēng)險(xiǎn)）。編制審計(jì)報(bào)告報(bào)告結(jié)構(gòu)：審計(jì)概況（目標(biāo)、范圍、時(shí)間）、審計(jì)發(fā)覺(jué)（問(wèn)題描述、證據(jù)、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)）、審計(jì)建議（針對(duì)性、可操作性，如“建議修訂采購(gòu)制度，明確供應(yīng)商準(zhǔn)入的負(fù)面清單”）、整改要求（責(zé)任部門、整改期限）；語(yǔ)言需客觀中立，避免主觀表述，數(shù)據(jù)需準(zhǔn)確無(wú)誤（如“抽查100筆報(bào)銷憑證，其中12筆缺少審批簽字，占比12%”）。報(bào)告審核與反饋審計(jì)報(bào)告初稿經(jīng)審計(jì)組長(zhǎng)審核后，報(bào)請(qǐng)管理層（如分管副總）審批；審批通過(guò)后，正式發(fā)送至被審計(jì)部門，要求3個(gè)工作日內(nèi)反饋意見（無(wú)異議則確認(rèn)，有異議需補(bǔ)充說(shuō)明理由）。（四）整改跟蹤階段：閉環(huán)管理與效果驗(yàn)證制定整改計(jì)劃被審計(jì)部門需針對(duì)問(wèn)題制定《整改計(jì)劃》，明確整改措施、責(zé)任到人（如“經(jīng)辦人負(fù)責(zé)補(bǔ)充缺失審批憑證，部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)督完成”）、完成時(shí)限（一般不超過(guò)30天，高風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題不超過(guò)15天）。落實(shí)整改與驗(yàn)證審計(jì)小組通過(guò)查閱整改證據(jù)（如補(bǔ)充的審批記錄、修訂的制度文件）、現(xiàn)場(chǎng)復(fù)查等方式，驗(yàn)證整改是否到位；對(duì)未按期完成或整改不充分的，要求重新制定整改計(jì)劃并跟蹤。形成閉環(huán)管理整改完成后，審計(jì)小組編制《審計(jì)整改報(bào)告》，報(bào)管理層備案；將典型問(wèn)題納入公司案例庫(kù)，組織相關(guān)部門培訓(xùn)，避免同類問(wèn)題重復(fù)發(fā)生。三、內(nèi)審檢查表示例與填寫說(shuō)明（一）內(nèi)審檢查表框架（以“采購(gòu)流程合規(guī)性審計(jì)”為例）審計(jì)項(xiàng)目檢查內(nèi)容檢查方法檢查結(jié)果問(wèn)題描述整改要求責(zé)任部門/人整改期限整改驗(yàn)證情況供應(yīng)商管理1.新供應(yīng)商準(zhǔn)入是否經(jīng)審批并簽訂合同；2.供應(yīng)商信息是否定期更新并備案。抽查供應(yīng)商檔案、合同臺(tái)賬符合/不符合2024年3月新增供應(yīng)商A未簽訂合同，僅通過(guò)郵件確認(rèn)。1周內(nèi)補(bǔ)充簽訂合同，規(guī)范供應(yīng)商準(zhǔn)入流程；2周內(nèi)完成供應(yīng)商信息全面梳理。采購(gòu)部/*經(jīng)理2024-08-20已補(bǔ)充合同，完成梳理采購(gòu)訂單審批1.訂單金額是否符合審批權(quán)限（如≥5萬(wàn)元需副總審批）；2.訂單內(nèi)容與合同是否一致。抽查2024年1-6月訂單（20筆）不符合訂單號(hào)PO20240512金額6萬(wàn)元，僅部門經(jīng)理審批，無(wú)副總簽字。立即補(bǔ)辦審批手續(xù)，后續(xù)嚴(yán)格執(zhí)行權(quán)限規(guī)定；組織采購(gòu)人員重溫審批流程培訓(xùn)。采購(gòu)部/*經(jīng)辦人2024-08-15已補(bǔ)辦，培訓(xùn)完成付款結(jié)算1.付款是否憑發(fā)票、入庫(kù)單、審批單“三單匹配”；2.預(yù)付款是否按合同約定比例支付。抽查付款憑證（15筆）不符合2024年4月預(yù)付供應(yīng)商B款項(xiàng)30萬(wàn)元，未附合同約定的進(jìn)度證明文件。收集補(bǔ)充進(jìn)度證明，后續(xù)預(yù)付款需嚴(yán)格審核合同條款；財(cái)務(wù)部加強(qiáng)付款單據(jù)復(fù)核。財(cái)務(wù)部/*主管2024-08-18已補(bǔ)充，復(fù)核機(jī)制建立合同檔案管理1.合同是否統(tǒng)一編號(hào)、歸檔管理；2.合同關(guān)鍵條款（金額、履約期）是否系統(tǒng)記錄。檢查合同臺(tái)賬、檔案柜符合無(wú)無(wú)采購(gòu)部/*助理--（二）檢查表填寫說(shuō)明檢查結(jié)果：根據(jù)實(shí)際情況勾選“符合”或“不符合”，若部分符合需備注說(shuō)明；問(wèn)題描述：需具體、可追溯，注明時(shí)間、單據(jù)編號(hào)、涉及人員，避免模糊表述（如“審批不嚴(yán)格”改為“訂單PO20240512金額6萬(wàn)元未達(dá)副總審批權(quán)限”）；整改要求：需明確“做什么”“誰(shuí)來(lái)做”“何時(shí)完成”，具備可操作性；整改驗(yàn)證情況：整改完成后，由審計(jì)小組填寫“已完成/部分完成/未完成”，并附驗(yàn)證依據(jù)（如“已補(bǔ)充審批單，編號(hào)SP20240815”）。四、內(nèi)審執(zhí)行關(guān)鍵要點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)提示保證審計(jì)獨(dú)立性審計(jì)小組成員不得參與被審計(jì)部門的業(yè)務(wù)管理或決策，避免利益沖突；審計(jì)結(jié)論需基于客觀證據(jù)，不受個(gè)人或部門意志影響。注重溝通技巧現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)保持專業(yè)、中立態(tài)度，與被審計(jì)部門建立信任；問(wèn)題反饋先肯定成績(jī)，再指出不足，減少抵觸情緒。防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)證據(jù)需充分、適當(dāng)（如原始憑證、訪談?dòng)涗?、?/p>