創(chuàng)業(yè)稅務(wù)知識題庫及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率通常是？A.3%B.5%C.6%D.13%2.企業(yè)所得稅的稅率一般是？A.15%B.20%C.25%D.30%3.以下哪種發(fā)票不能抵扣增值稅？A.增值稅專用發(fā)票B.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票C.增值稅普通發(fā)票D.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書4.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是？A.3000元B.3500元C.5000元D.8000元5.小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過多少免征增值稅？A.9萬元B.10萬元C.15萬元D.20萬元6.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法是？A.收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損B.收入總額+不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損C.收入總額-不征稅收入+免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損D.收入總額-不征稅收入-免稅收入+各項(xiàng)扣除-以前年度虧損7.以下哪種行為不屬于視同銷售？A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于投資C.將自產(chǎn)貨物用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品D.將外購貨物無償贈送他人8.增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按照多少扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額？A.9%B.10%C.11%D.13%9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額多少以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？A.10%B.12%C.15%D.20%10.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得適用的個(gè)人所得稅稅率是？A.5%-35%超額累進(jìn)稅率B.20%比例稅率C.30%比例稅率D.40%比例稅率答案：1.A2.C3.C4.C5.B6.A7.C8.A9.B10.A多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的有？A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.關(guān)稅2.可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的有？A.增值稅專用發(fā)票B.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票C.機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票D.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括？A.居民企業(yè)B.非居民企業(yè)C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.合伙企業(yè)4.下列屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息5.小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票的行業(yè)有？A.住宿業(yè)B.鑒證咨詢業(yè)C.建筑業(yè)D.工業(yè)6.以下哪些收入屬于企業(yè)所得稅免稅收入？A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.非營利組織的收入（符合條件）7.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間可能是？A.發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天C.進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天D.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天8.企業(yè)繳納的下列稅金中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有？A.增值稅B.消費(fèi)稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.教育費(fèi)附加9.個(gè)人所得稅的納稅期限可以是？A.次月15日內(nèi)B.年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳C.取得所得的次月15日內(nèi)D.年度終了后6個(gè)月內(nèi)匯算清繳10.以下關(guān)于發(fā)票的說法正確的有？A.發(fā)票是經(jīng)濟(jì)活動的重要商事憑證B.發(fā)票是財(cái)務(wù)收支的法定憑證C.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票D.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證答案：1.ABD2.ABCD3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.BCD9.AC10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。（）2.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳。（）3.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅。（）4.增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）5.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（）6.個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支出可以在計(jì)算經(jīng)營所得時(shí)扣除。（）7.增值稅納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷售額。（）8.企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。（）9.個(gè)人取得的國債利息收入免征個(gè)人所得稅。（）10.發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具。（）答案：1.×2.√3.√4.√5.√6.×7.√8.√9.√10.√簡答題（總4題，每題5分）1.簡述增值稅的概念。以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限是多久？分月或分季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中住房租金扣除標(biāo)準(zhǔn)是怎樣的？根據(jù)不同城市，分別按1500元、1100元、800元每月扣除。4.簡述發(fā)票開具的基本要求。按照規(guī)定時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚。討論題（總4題，每題5分）1.如何合理降低企業(yè)稅負(fù)？可利用稅收優(yōu)惠政策，如小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠；合理安排成本費(fèi)用扣除；優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，選擇合適的計(jì)稅方式等。2.創(chuàng)業(yè)初期如何做好稅務(wù)登記工作？及時(shí)了解當(dāng)?shù)囟悇?wù)登記流程和要求，準(zhǔn)備好相關(guān)資料，如營業(yè)執(zhí)照、法人身份證等，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)前往稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理，確保登記信息準(zhǔn)確無誤。3.小規(guī)模納稅人與一般納稅人在稅務(wù)方面有哪些不同？小規(guī)模納稅人征收率低，核算