房產(chǎn)會計財稅知識題庫及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.房地產(chǎn)企業(yè)銷售不動產(chǎn)繳納的主要稅種是？A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.印花稅2.房產(chǎn)開發(fā)成本不包括以下哪項？A.土地征用費B.辦公設備費C.前期工程費D.建筑安裝工程費3.房地產(chǎn)企業(yè)所得稅預繳依據(jù)是？A.預計毛利額B.實際利潤額C.銷售收入D.成本費用4.以下哪種房產(chǎn)交易需繳納土地增值稅？A.個人之間互換自有居住用房B.合作建房建成后按比例分房自用C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售新建商品房D.因國家建設需要依法征用收回的房地產(chǎn)5.房產(chǎn)企業(yè)印花稅計稅依據(jù)通常是？A.合同金額B.房產(chǎn)價值C.實收資本D.銷售收入6.房地產(chǎn)開發(fā)項目貸款利息應計入？A.開發(fā)成本B.財務費用C.管理費用D.銷售費用7.房產(chǎn)企業(yè)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是？A.房屋建筑面積B.土地使用面積C.房產(chǎn)余值D.租金收入8.房地產(chǎn)企業(yè)增值稅稅率一般為？A.3%B.5%C.9%D.13%9.以下不屬于房產(chǎn)企業(yè)成本核算對象確定原則的是？A.可否銷售原則B.分類歸集原則C.功能區(qū)分原則D.隨意確定原則10.房產(chǎn)企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品的計稅毛利率由誰確定？A.企業(yè)自行B.稅務機關C.行業(yè)協(xié)會D.財政部門答案：1.A2.B3.A4.C5.A6.A7.B8.C9.D10.B多項選擇題（每題2分，共10題）1.房地產(chǎn)企業(yè)財務報表包括？A.資產(chǎn)負債表B.利潤表C.現(xiàn)金流量表D.所有者權益變動表2.房產(chǎn)開發(fā)成本中的基礎設施費涵蓋？A.道路B.綠化C.供電設施D.電梯3.房地產(chǎn)企業(yè)涉及的流轉稅有？A.增值稅B.城市維護建設稅C.教育費附加D.印花稅4.房產(chǎn)企業(yè)繳納契稅的情形有？A.受讓土地使用權B.購買房屋C.受贈房屋D.交換房屋5.房地產(chǎn)開發(fā)項目成本核算應設置的賬戶有？A.開發(fā)成本B.開發(fā)間接費用C.生產(chǎn)成本D.制造費用6.房產(chǎn)企業(yè)土地增值稅扣除項目包括？A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金7.房地產(chǎn)企業(yè)印花稅應稅合同有？A.購銷合同B.建筑安裝工程承包合同C.借款合同D.財產(chǎn)租賃合同8.房產(chǎn)企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅減免規(guī)定有？A.國家機關自用土地B.宗教寺廟自用土地C.市政街道公共用地D.企業(yè)辦的學校自用土地9.房地產(chǎn)企業(yè)增值稅進項稅額準予抵扣的有？A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額B.海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額C.農產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算的進項稅額D.自境外單位或者個人購進勞務、服務、無形資產(chǎn)或者境內的不動產(chǎn)，從稅務機關或者扣繳義務人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額10.房產(chǎn)企業(yè)成本核算的程序包括？A.確定成本核算對象B.歸集開發(fā)成本C.分配開發(fā)成本D.計算開發(fā)產(chǎn)品成本答案：1.ABCD2.ABC3.ABC4.ABCD5.AB6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.房地產(chǎn)企業(yè)銷售自行開發(fā)的不動產(chǎn)，增值稅納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天。（）2.房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得土地使用權繳納的契稅應計入開發(fā)成本。（）3.房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳時間為年度終了后5個月內。（）4.房產(chǎn)企業(yè)轉讓舊房及建筑物不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算扣除項目金額。（）5.房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品預繳的增值稅可以在當期增值稅應納稅額中抵減，抵減不完的結轉下期繼續(xù)抵減。（）6.房產(chǎn)企業(yè)成本核算對象一經(jīng)確定，不得隨意變更。（）7.房地產(chǎn)企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算，分期繳納。（）8.房產(chǎn)企業(yè)以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅、共擔風險的，按房產(chǎn)余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅。（）9.房地產(chǎn)企業(yè)銷售不動產(chǎn)繳納的印花稅應計入管理費用。（）10.房產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計稅。（）答案：1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.×10.√簡答題（總4題，每題5分）1.簡述房產(chǎn)企業(yè)成本核算的重要性。成本核算能準確反映開發(fā)項目成本，為定價、利潤計算提供依據(jù)，助于控制成本、優(yōu)化資源配置，提高企業(yè)經(jīng)濟效益和競爭力。2.房產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算條件是什么？達到下列條件之一應進行清算：全部竣工并銷售；整體轉讓未竣工決算項目；直接轉讓土地使用權。符合條件主管稅務機關可要求清算。3.在房產(chǎn)企業(yè)中，如何進行增值稅進項稅額的管理？取得合規(guī)發(fā)票，及時認證抵扣，按規(guī)定用途核算，關注抵扣期限，做好發(fā)票管理與臺賬記錄，確保進項稅額準確、合規(guī)抵扣。4.簡述房地產(chǎn)企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務終止時間。房產(chǎn)交付使用次月起不再繳納；未交付使用，其用地按規(guī)定繳納。購置新建商品房，自房屋交付使用次月起；購置存量房，自辦理權屬轉移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起。討論題（總4題，每題5分）1.談談房產(chǎn)企業(yè)如何合理降低稅負。可利用稅收優(yōu)惠政策，如土地增值稅清算條件下合理規(guī)劃項目進度；規(guī)范成本核算，準確歸集扣除項目；選擇合適計稅方法，如老項目簡易計稅；合理安排收入確認時間等降低稅負。2.分析房產(chǎn)企業(yè)成本控制的關鍵環(huán)節(jié)。土地成本控制，選合適地塊與拿地方式；設計成本控制，優(yōu)化設計方案；施工成本控制，選好施工單位與控制變更；營銷成本控制，精準營銷，提高投入產(chǎn)出比。3.探討房產(chǎn)企業(yè)財務風險管理要點。資金鏈風險，合理安排資金；市場風險，關注市場動態(tài)；政策