2025校招：稅務(wù)專員題庫(kù)及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種不屬于流轉(zhuǎn)稅？A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.關(guān)稅2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常是？A.1%B.3%C.6%D.9%3.企業(yè)所得稅基本稅率是？A.15%B.20%C.25%D.30%4.個(gè)人所得稅綜合所得適用的稅率是？A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率5.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率是？A.1.2%B.12%C.4%D.20%6.土地增值稅實(shí)行的稅率是？A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率7.以下不屬于稅收特征的是？A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性8.車輛購(gòu)置稅的稅率是？A.5%B.10%C.15%D.20%9.資源稅采用的稅率形式不包括？A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.以上都不對(duì)10.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是？A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同當(dāng)天B.辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)當(dāng)天C.交付房屋當(dāng)天D.支付購(gòu)房款當(dāng)天多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于財(cái)產(chǎn)稅的有？A.房產(chǎn)稅B.契稅C.車船稅D.印花稅2.增值稅的征稅范圍包括？A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.進(jìn)口貨物3.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括？A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.政府性基金D.國(guó)債利息收入4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目有？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息5.稅收征管環(huán)節(jié)包括？A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查6.消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)包括？A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)7.印花稅的征稅范圍包括？A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照8.以下屬于稅收優(yōu)惠形式的有？A.減稅B.免稅C.退稅D.稅收抵免9.土地使用稅的納稅人包括？A.擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人B.土地代管人C.實(shí)際使用人D.共有土地使用權(quán)的各方10.關(guān)稅的分類包括？A.進(jìn)口關(guān)稅B.出口關(guān)稅C.過(guò)境關(guān)稅D.特別關(guān)稅判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）2.小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票。（）3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）4.個(gè)人取得的國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅。（）5.房產(chǎn)稅只對(duì)經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)征收。（）6.資源稅的納稅義務(wù)人是在我國(guó)境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人。（）7.印花稅的稅率只有比例稅率一種。（）8.契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。（）9.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次征收制度。（）10.關(guān)稅的完稅價(jià)格是指貨物的成交價(jià)格。（）簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。2.企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則有哪些？3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的意義是什么？4.簡(jiǎn)述稅收籌劃的基本方法。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。2.談?wù)勅绾渭訌?qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。3.分析數(shù)字化稅務(wù)對(duì)稅務(wù)工作的挑戰(zhàn)與機(jī)遇。4.探討稅務(wù)專員在企業(yè)中的角色和作用。答案單項(xiàng)選擇題答案1.C2.B3.C4.B5.A6.D7.D8.B9.C10.A多項(xiàng)選擇題答案1.ABC2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD判斷題答案1.×2.√3.√4.√5.×6.√7.×8.√9.√10.×簡(jiǎn)答題答案1.增值稅特點(diǎn)：實(shí)行普遍征收，道道征稅但不重復(fù)征稅；稅基廣闊，具有中性稅收特征；逐環(huán)節(jié)征稅、扣稅，最終消費(fèi)者承擔(dān)稅負(fù)；實(shí)行比例稅率。2.企業(yè)所得稅稅前扣除基本原則：真實(shí)性，實(shí)際發(fā)生；相關(guān)性，與收入相關(guān)；合理性，符合經(jīng)營(yíng)常規(guī)。此外還有權(quán)責(zé)發(fā)生制、確定性原則等。3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除意義：減輕納稅人稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)社會(huì)公平；考慮個(gè)人及家庭實(shí)際支出情況，體現(xiàn)稅收人性化；鼓勵(lì)教育、醫(yī)療等方面投入，推動(dòng)社會(huì)發(fā)展。4.稅收籌劃基本方法：利用稅收優(yōu)惠政策，如減免稅、退稅等；合理安排收入和成本費(fèi)用確認(rèn)時(shí)間；選擇合適的企業(yè)組織形式和會(huì)計(jì)核算方法。討論題答案1.稅收政策影響企業(yè)成本、利潤(rùn)和投資決策。優(yōu)惠政策能降低成本、增加利潤(rùn)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展；重稅政策可能抑制企業(yè)擴(kuò)張。企業(yè)應(yīng)合理利用政策，調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略。2.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理：建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，提高稅務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)，定期進(jìn)行稅務(wù)自查，加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，及時(shí)掌握政策變化。3.挑戰(zhàn)：對(duì)稅務(wù)人員技術(shù)能力要求高，數(shù)據(jù)安全存在隱患