基金會(huì)管理規(guī)范及操作指南前言基金會(huì)作為以公益為宗旨的非營利法人，在推動(dòng)教育、醫(yī)療、扶貧、環(huán)保等社會(huì)事業(yè)發(fā)展中發(fā)揮著關(guān)鍵作用。本指南結(jié)合《中華人民共和國慈善法》《基金會(huì)管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)，從設(shè)立登記、組織治理、資金管理、項(xiàng)目運(yùn)營到合規(guī)風(fēng)控，為基金會(huì)提供全流程實(shí)操指引，助力其規(guī)范運(yùn)營、提升公信力，實(shí)現(xiàn)公益使命。一、基金會(huì)設(shè)立與登記管理（一）設(shè)立條件1.資金要求公募基金會(huì)：全國性公募原始基金不低于800萬元，地方性公募不低于400萬元；非公募基金會(huì)：原始基金不低于200萬元（均為到賬貨幣資金）。2.組織與人員需制定合規(guī)章程，明確宗旨、業(yè)務(wù)范圍、治理結(jié)構(gòu)；理事會(huì)成員5-25人（任期不超過5年，可連選連任），設(shè)監(jiān)事（或監(jiān)事會(huì)）監(jiān)督履職，秘書長為專職（不得由理事長、監(jiān)事兼任）。3.名稱與宗旨名稱含“基金會(huì)”字樣，體現(xiàn)公益領(lǐng)域（如“XX教育基金會(huì)”），避免與已登記組織重名；宗旨需符合公益目的（如“促進(jìn)鄉(xiāng)村教育公平”），業(yè)務(wù)范圍明確可操作（如“資助鄉(xiāng)村教師培訓(xùn)、校舍建設(shè)”）。（二）登記流程1.名稱預(yù)核向登記管理機(jī)關(guān)（全國性公募報(bào)民政部，地方性公募/非公募報(bào)省級(jí)或設(shè)區(qū)的市級(jí)民政部門）提交名稱預(yù)核申請，3-5個(gè)工作日反饋結(jié)果。2.材料準(zhǔn)備登記申請書、章程（含宗旨、資產(chǎn)管理、終止程序等核心條款）；驗(yàn)資報(bào)告（由會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具，證明原始基金到賬）；理事、監(jiān)事名單及簡歷，秘書長任職證明；住所證明（自有房產(chǎn)需產(chǎn)權(quán)證明，租賃需租賃合同）。3.審核與登記民政部門自受理起60日內(nèi)決定是否準(zhǔn)予登記，通過后頒發(fā)法人登記證書，同步辦理刻章、稅務(wù)登記、銀行開戶。二、組織治理與內(nèi)部管理（一）治理結(jié)構(gòu)理事會(huì)：決策核心，每年至少召開2次會(huì)議，重大事項(xiàng)（如章程修改、大額投資、項(xiàng)目立項(xiàng)）需2/3以上理事出席且過半數(shù)同意，會(huì)議記錄需理事簽字歸檔。監(jiān)事會(huì)（監(jiān)事）：監(jiān)督財(cái)務(wù)、理事/高管履職，發(fā)現(xiàn)違規(guī)可向民政部門報(bào)告；小型基金會(huì)可設(shè)1-2名監(jiān)事。秘書處：執(zhí)行機(jī)構(gòu)，由秘書長統(tǒng)籌日常運(yùn)營，需建立崗位責(zé)任制（如項(xiàng)目崗、財(cái)務(wù)崗、傳播崗分工）。（二）決策與溝通機(jī)制議事規(guī)則：明確理事會(huì)決策流程（如“提案-審議-表決-執(zhí)行”），重大決策需形成書面決議；理事與決策事項(xiàng)有利害關(guān)系時(shí)需回避。信息互通：每月向理事、監(jiān)事報(bào)送運(yùn)營簡報(bào)（含資金收支、項(xiàng)目進(jìn)展），每年組織1次全員述職會(huì)。（三）人力資源管理人員聘用：按《勞動(dòng)合同法》簽訂合同，薪酬需合理（參考行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，避免過高/過低），明確“公益崗”與“行政崗”職責(zé)。志愿者管理：制定招募（如“年滿18歲、認(rèn)同公益理念”）、培訓(xùn)（如崗前培訓(xùn)2小時(shí)）、服務(wù)記錄制度，項(xiàng)目結(jié)束后頒發(fā)電子/紙質(zhì)服務(wù)證明。三、資金管理與財(cái)務(wù)規(guī)范（一）資金來源合規(guī)性1.捐贈(zèng)收入?yún)^(qū)分“限定性捐贈(zèng)”（指定用途，如“用于XX縣助學(xué)金”）與“非限定性捐贈(zèng)”（由基金會(huì)自主支配），開具《公益事業(yè)捐贈(zèng)票據(jù)》（向財(cái)政部門申領(lǐng)），捐贈(zèng)協(xié)議需明確雙方權(quán)利（如捐贈(zèng)人可查詢資金使用，基金會(huì)需定期反饋）。2.投資收入依據(jù)《慈善組織保值增值投資活動(dòng)管理暫行辦法》，可投資銀行理財(cái)、債券、股票（通過基金/資管產(chǎn)品間接投資更穩(wěn)妥）、股權(quán)投資（需符合“與宗旨相關(guān)、風(fēng)險(xiǎn)可控”原則）。投資決策需理事會(huì)審議，每季度向理事匯報(bào)投資收益與風(fēng)險(xiǎn)。（二）財(cái)務(wù)內(nèi)控體系1.預(yù)算管理每年編制收支預(yù)算（含項(xiàng)目支出、管理費(fèi)用、投資計(jì)劃），理事會(huì)審議通過后執(zhí)行；預(yù)算調(diào)整需重新審議（如因項(xiàng)目需求增加10%以上支出）。2.會(huì)計(jì)核算與審計(jì)執(zhí)行《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》，設(shè)置“捐贈(zèng)收入”“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”“管理費(fèi)用”等科目，按月結(jié)賬，年度聘請第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)出具財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告。公募基金會(huì)需額外披露“捐贈(zèng)收入使用明細(xì)”（如“90%用于項(xiàng)目，10%用于管理”），接受社會(huì)監(jiān)督。3.資金撥付流程經(jīng)辦人申請→部門負(fù)責(zé)人審核→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核→理事長審批（大額支出需理事會(huì)決議），每筆支出需附憑證（如發(fā)票、簽收單）。四、項(xiàng)目運(yùn)營管理（一）項(xiàng)目策劃與立項(xiàng)1.需求調(diào)研通過實(shí)地走訪（如走訪10所鄉(xiāng)村學(xué)校）、數(shù)據(jù)分析（如當(dāng)?shù)亟逃Y源缺口報(bào)告）確定公益需求，確保項(xiàng)目與基金會(huì)宗旨一致。2.可行性分析評(píng)估“社會(huì)效益（如預(yù)計(jì)受益學(xué)生數(shù)）、執(zhí)行能力（團(tuán)隊(duì)是否有相關(guān)經(jīng)驗(yàn)）、資金需求（預(yù)算是否合理）”，形成立項(xiàng)報(bào)告（含目標(biāo)、周期、預(yù)算、受益對(duì)象篩選標(biāo)準(zhǔn)），提交理事會(huì)審批。（二）項(xiàng)目執(zhí)行與監(jiān)控1.執(zhí)行方案分解任務(wù)到周（如“第1周：完成受益學(xué)生名單篩選；第2周：發(fā)放助學(xué)金”），明確各環(huán)節(jié)責(zé)任人（如項(xiàng)目專員負(fù)責(zé)進(jìn)度，財(cái)務(wù)專員負(fù)責(zé)資金撥付）。2.過程管控資金使用：限定性資金專款專用（如“助學(xué)金不得用于行政開支”），每筆支出需受益對(duì)象簽收（附身份證復(fù)印件/照片）。進(jìn)展監(jiān)控：每月實(shí)地督導(dǎo)（如走訪3所學(xué)校），遇問題及時(shí)調(diào)整方案（如因疫情改為線上培訓(xùn)）。（三）項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)與評(píng)估1.結(jié)項(xiàng)審核項(xiàng)目結(jié)束后，整理財(cái)務(wù)憑證、成果資料（如受益學(xué)生成績單），提交結(jié)項(xiàng)報(bào)告（含“目標(biāo)達(dá)成率、資金使用效率、受益人數(shù)”）。2.效果評(píng)估通過問卷調(diào)查（如“你認(rèn)為培訓(xùn)對(duì)你的教學(xué)幫助有多大？”）、受益對(duì)象訪談（如“助學(xué)金是否緩解了你的經(jīng)濟(jì)壓力？”）評(píng)估項(xiàng)目效果，必要時(shí)委托第三方機(jī)構(gòu)評(píng)估。五、信息披露與透明度建設(shè)（一）披露內(nèi)容項(xiàng)目信息：進(jìn)展（如“XX助學(xué)金已發(fā)放至100名學(xué)生”）、資金使用明細(xì)（如“捐贈(zèng)收入80萬元，其中72萬元用于助學(xué)金，8萬元用于項(xiàng)目執(zhí)行成本”）。（二）披露渠道官方渠道：官網(wǎng)、微信公眾號(hào)（如每月推送“項(xiàng)目月報(bào)”）、微博；民政平臺(tái)：通過“慈善中國”平臺(tái)填報(bào)年度報(bào)告、項(xiàng)目信息；合作平臺(tái)：如騰訊公益、支付寶公益，同步項(xiàng)目進(jìn)展（如“已籌款50萬元，進(jìn)度50%”）。（三）披露頻率年度報(bào)告：每年3月31日前向民政部門提交，同步公開；項(xiàng)目進(jìn)展：每季度更新1次，重大節(jié)點(diǎn)（如啟動(dòng)、結(jié)項(xiàng)）即時(shí)披露；財(cái)務(wù)信息：年度審計(jì)后1個(gè)月內(nèi)公開，大額捐贈(zèng)/投資即時(shí)說明（如“收到100萬元定向捐贈(zèng)，用于XX項(xiàng)目”）。六、合規(guī)管理與風(fēng)險(xiǎn)防控（一）法律法規(guī)遵循日常合規(guī)：定期開展《慈善法》《基金會(huì)管理?xiàng)l例》培訓(xùn)，避免“變相攤派”（如強(qiáng)制企業(yè)捐贈(zèng)）、“營利性活動(dòng)”（如投資房地產(chǎn)需謹(jǐn)慎，需與宗旨相關(guān)）。涉外活動(dòng)：與境外組織合作需報(bào)民政部門備案，接受境外捐贈(zèng)需符合外匯管理規(guī)定（如通過指定銀行賬戶接收）。（二）稅務(wù)合規(guī)捐贈(zèng)免稅：企業(yè)/個(gè)人向基金會(huì)捐贈(zèng)，憑捐贈(zèng)票據(jù)可按規(guī)定享受所得稅稅前扣除（如企業(yè)捐贈(zèng)額不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除）。自身免稅：基金會(huì)符合條件的收入（如捐贈(zèng)收入、政府補(bǔ)助）免征企業(yè)所得稅，需向稅務(wù)部門申請“非營利組織免稅資格”。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)：投資分散化（如“50%存銀行，30%買債券，20%買公益基金”），每月評(píng)估投資標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)；項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)：為志愿者、受益對(duì)象購買意外險(xiǎn)，制定應(yīng)急預(yù)案（如疫情導(dǎo)致項(xiàng)目延期，啟動(dòng)線上執(zhí)行方案）；聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)：建立輿情監(jiān)測機(jī)制（如每日查看微博、知乎相關(guān)話題），及時(shí)回應(yīng)公眾質(zhì)疑（如“捐贈(zèng)人詢問資金使用，24小時(shí)內(nèi)回復(fù)明細(xì)”）。七、檔案與信息化管理（一）檔案管理分類歸檔：將文件分為“章程制度”“理事會(huì)資料”“項(xiàng)目檔案”“財(cái)務(wù)憑證”“捐贈(zèng)協(xié)議”等，紙質(zhì)與電子檔案同步保存（如掃描捐贈(zèng)協(xié)議存入云盤）。保管期限：章程、審計(jì)報(bào)告永久保存，項(xiàng)目執(zhí)行資料保存10年，定期銷毀過期檔案（需理事會(huì)審批）。（二）信息化建設(shè)管理系統(tǒng)：使用“靈析”“勸募通”等工具管理捐贈(zèng)、項(xiàng)目、志愿者（如自動(dòng)生成捐贈(zèng)證書、志愿者服務(wù)時(shí)長統(tǒng)計(jì)）；數(shù)據(jù)安全：定期備份數(shù)據(jù)（如每周備份至云端），設(shè)置訪問權(quán)限（如財(cái)務(wù)人員僅可查看財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)），防止信息泄露。八、附則