會計實操文庫26/26記賬實操-小規(guī)模納稅人產(chǎn)品畫冊設(shè)計和印刷16000元賬務(wù)處理分錄SOP一、產(chǎn)品畫冊設(shè)計和印刷基礎(chǔ)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理（16個）（一）產(chǎn)品畫冊設(shè)計費與印刷費全額支付（16000元）分錄：收到設(shè)計印刷成果并付款，借：銷售費用—宣傳費—畫冊設(shè)計印刷費16000；貸：銀行存款—基本戶16000。（小規(guī)模納稅人增值稅計入費用，不單獨計提）規(guī)范要求：16000元需區(qū)分設(shè)計費與印刷費（可按合同約定比例拆分，誤差≤500元），付款附言注明“畫冊設(shè)計印刷費”，支付時限≤成果驗收后15日，年度基礎(chǔ)業(yè)務(wù)支付準(zhǔn)確率100%，附設(shè)計印刷合同、驗收單、銀行回單、增值稅普通發(fā)票。（二）產(chǎn)品畫冊設(shè)計費單獨核算（6000元）與印刷費（10000元）分錄：確認(rèn)費用時，借：銷售費用—宣傳費—畫冊設(shè)計費6000；借：銷售費用—宣傳費—畫冊印刷費10000；貸：銀行存款16000。規(guī)范要求：拆分依據(jù)合同列明的分項金額（設(shè)計費占比30%-40%），兩項費用發(fā)票需分別開具（或在同票注明分項金額），拆分誤差率≤3%，年度分項核算準(zhǔn)確率100%，附分項合同、分項發(fā)票、費用拆分表。（三）預(yù)付畫冊設(shè)計印刷費（先付50%）分錄：預(yù)付8000元時，借：預(yù)付賬款—XX設(shè)計印刷公司8000；貸：銀行存款8000。驗收后付尾款，借：銷售費用—宣傳費16000；貸：預(yù)付賬款8000；貸：銀行存款8000。規(guī)范要求：預(yù)付款比例≤50%（8000元=16000×50%），預(yù)付憑證注明“畫冊預(yù)付款”，尾款支付需附驗收合格證明，年度預(yù)付款履約率100%，附預(yù)付款合同條款、銀行回單、驗收單。（四）分期付款畫冊設(shè)計印刷費（3期）分錄：首期付5000元，借：預(yù)付賬款5000；貸：銀行存款5000。中期付5000元，借：預(yù)付賬款5000；貸：銀行存款5000。驗收后付6000元，借：銷售費用—宣傳費16000；貸：預(yù)付賬款10000；貸：銀行存款6000。規(guī)范要求：分期次數(shù)≤3期，每期付款金額在合同中明確（誤差≤100元），最后一期付款前需完成成果驗收，年度分期付款及時率100%，附分期合同、每期付款憑證、驗收單。（五）畫冊設(shè)計費單獨支付（6000元）后印刷費支付（10000元）分錄：支付設(shè)計費，借：銷售費用—宣傳費—設(shè)計費6000；貸：銀行存款6000。支付印刷費，借：銷售費用—宣傳費—印刷費10000；貸：銀行存款10000。規(guī)范要求：設(shè)計費與印刷費需分階段支付（設(shè)計完成后付設(shè)計費，印刷完成后付印刷費），分別取得對應(yīng)發(fā)票（設(shè)計服務(wù)、印刷品），費用歸屬期與服務(wù)完成期一致，年度分階段支付合規(guī)率100%，附設(shè)計合同、印刷合同、分項發(fā)票。（六）收到畫冊設(shè)計印刷增值稅普通發(fā)票（價稅合計16000元）分錄：憑票入賬，借：銷售費用—宣傳費16000；貸：應(yīng)付賬款—XX公司16000（未付款時）或銀行存款（已付款時）。規(guī)范要求：發(fā)票貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱需為“設(shè)計服務(wù)”“印刷品”，價稅合計=16000元（誤差≤0），銷售方信息完整（名稱、稅號、地址電話），年度發(fā)票合規(guī)率100%，附合規(guī)發(fā)票、發(fā)票查驗記錄（國稅平臺）。（七）畫冊設(shè)計印刷費用計入產(chǎn)品成本（用于產(chǎn)品包裝宣傳）分錄：借：生產(chǎn)成本—直接費用—宣傳品16000；貸：銀行存款16000。完工結(jié)轉(zhuǎn)，借：庫存商品16000；貸：生產(chǎn)成本16000。規(guī)范要求：僅適用于與產(chǎn)品直接關(guān)聯(lián)的畫冊（隨產(chǎn)品贈送），需在成本計算單中單獨列明，費用分?jǐn)傊翆?yīng)產(chǎn)品批次，年度成本歸集準(zhǔn)確率100%，附成本計算單、產(chǎn)品關(guān)聯(lián)證明、入庫單。（八）畫冊設(shè)計印刷費用計入銷售費用（用于市場推廣）分錄：借：銷售費用—市場推廣費16000；貸：銀行存款16000。規(guī)范要求：適用于獨立市場推廣的畫冊（展會發(fā)放、客戶郵寄等），需附推廣活動計劃（注明畫冊用途），費用發(fā)生額≤當(dāng)月銷售費用總額30%，年度費用分類準(zhǔn)確率100%，附推廣計劃、畫冊領(lǐng)用記錄。（九）委托個人設(shè)計畫冊支付設(shè)計費（6000元）分錄：借：銷售費用—宣傳費—設(shè)計費6000；貸：銀行存款6000；貸：應(yīng)交稅費—代扣個人所得稅（如涉及，設(shè)計費≥800元需代扣）。規(guī)范要求：個人需到稅局代開增值稅普通發(fā)票（稅率3%），代扣個稅按“勞務(wù)報酬所得”計算（6000×(1-20%)×20%=960元），代開發(fā)票備注“個人所得稅由支付方代扣代繳”，年度個稅代扣率100%，附代開發(fā)票、個稅扣繳憑證。（十）委托小規(guī)模納稅人印刷畫冊（10000元）分錄：借：銷售費用—宣傳費—印刷費10000；貸：銀行存款10000。規(guī)范要求：印刷方為小規(guī)模納稅人（征收率3%），發(fā)票稅率欄為“3%”或“免稅”（免稅需注明），印刷品需驗收質(zhì)量（紙張、色彩、裝訂），年度小規(guī)模合作合規(guī)率100%，附印刷合同、驗收質(zhì)量單、對方小規(guī)模證明。（十一）畫冊設(shè)計印刷費用現(xiàn)金支付（16000元）分錄：借：銷售費用—宣傳費16000；貸：庫存現(xiàn)金16000。規(guī)范要求：現(xiàn)金支付需符合《現(xiàn)金管理暫行條例》（超1000元建議轉(zhuǎn)賬，特殊情況附說明），收款方出具現(xiàn)金收據(jù)（加蓋公章），與發(fā)票金額一致，年度大額現(xiàn)金支付占比≤10%，附現(xiàn)金收據(jù)、付款說明、發(fā)票。（十二）畫冊設(shè)計印刷費用銀行轉(zhuǎn)賬支付（16000元）分錄：借：銷售費用—宣傳費16000；貸：銀行存款—基本戶16000。規(guī)范要求：轉(zhuǎn)賬附言注明“畫冊設(shè)計印刷費”，收款方與發(fā)票銷售方一致（三流一致），轉(zhuǎn)賬記錄與發(fā)票金額匹配，年度轉(zhuǎn)賬支付率≥90%，附銀行回單（附言清晰）、三流一致核對表。（十三）自有團(tuán)隊設(shè)計+外部印刷（設(shè)計費零元+印刷費16000元）分錄：印刷費支付，借：銷售費用—宣傳費—印刷費16000；貸：銀行存款16000。自有設(shè)計人工成本，借：銷售費用—工資（設(shè)計人員工資）；貸：應(yīng)付職工薪酬。規(guī)范要求：自有設(shè)計需考勤記錄（設(shè)計時長≥20小時），人工成本單獨核算（不計入16000元），印刷費發(fā)票金額=16000元，年度自有資源成本核算完整率100%，附考勤記錄、工資表、印刷發(fā)票。（十四）畫冊設(shè)計印刷費用由分公司承擔(dān)（總公司統(tǒng)一支付）總公司分錄：借：其他應(yīng)收款—XX分公司16000；貸：銀行存款16000。分公司分錄：借：銷售費用—宣傳費16000；貸：其他應(yīng)付款—總公司16000。規(guī)范要求：需簽訂內(nèi)部費用分?jǐn)倕f(xié)議（明確分公司承擔(dān)），總公司付款后3日內(nèi)通知分公司入賬，分公司在當(dāng)月確認(rèn)費用，年度內(nèi)部費用分?jǐn)偧皶r率100%，附分?jǐn)倕f(xié)議、付款通知、分公司入賬憑證。（十五）畫冊設(shè)計印刷含加急費（基礎(chǔ)費15000元+加急費1000元）分錄：借：銷售費用—宣傳費16000（15000+1000）；貸：銀行存款16000。規(guī)范要求：加急費需在合同中注明（因工期壓縮≤原工期50%），發(fā)票需包含加急費（可合并開具），加急費占比≤總費用10%（1000≤16000×10%），年度加急費合規(guī)率100%，附含加急條款合同、發(fā)票。（十六）畫冊設(shè)計印刷后剩余款項退回（多支付1000元）分錄：原支付17000元，借：銷售費用16000；借：銀行存款1000；貸：預(yù)付賬款17000。規(guī)范要求：退款需附退款說明（多付原因），退款金額=支付金額-16000元（誤差≤0），退款到賬后3日內(nèi)完成賬務(wù)調(diào)整，年度退款處理準(zhǔn)確率100%，附退款憑證、原付款憑證、退款說明。二、產(chǎn)品畫冊設(shè)計和印刷稅務(wù)處理賬務(wù)處理（16個）（一）小規(guī)模納稅人畫冊設(shè)計印刷增值稅核算（征收率3%）分錄：價稅合計16000元，借：銷售費用16000；貸：銀行存款16000（增值稅計入費用，不單獨抵扣）。規(guī)范要求：小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項稅，發(fā)票稅額=16000/(1+3%)×3%≈466.02元，計入費用總額，年度增值稅核算合規(guī)率100%，附發(fā)票（稅率3%）、稅額計算表。（二）小規(guī)模納稅人享受增值稅免稅政策（設(shè)計印刷費16000元）分錄：借：銷售費用16000；貸：銀行存款16000。規(guī)范要求：需符合免稅條件（月銷售額≤10萬元或季度≤30萬元，且開具免稅發(fā)票），發(fā)票稅率欄為“免稅”，免稅政策適用期內(nèi)（2023-2027年），年度免稅政策應(yīng)用準(zhǔn)確率100%，附免稅發(fā)票、銷售額達(dá)標(biāo)證明。（三）畫冊設(shè)計印刷發(fā)票稅率錯誤調(diào)整（按1%開具）分錄：按發(fā)票金額入賬，借：銷售費用16000；貸：銀行存款16000。（稅率差異不調(diào)整，小規(guī)模稅額均計入費用）規(guī)范要求：如對方誤開1%稅率，接受發(fā)票需附情況說明（對方稅務(wù)政策適用），稅額=16000/(1+1%)×1%≈158.42元，不影響費用總額，年度發(fā)票稅率差異處理合規(guī)率100%，附發(fā)票、情況說明、稅率政策。（四）小規(guī)模納稅人季度銷售額超30萬元（含畫冊費用16000元）分錄：計提增值稅，借：應(yīng)收賬款/銀行存款（含稅收入）；貸：主營業(yè)務(wù)收入；貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅。畫冊費用入賬，借：銷售費用16000；貸：銀行存款16000。規(guī)范要求：季度總銷售額=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入＞30萬元，需全額繳納增值稅（含畫冊相關(guān)收入），畫冊費用仍全額計入銷售費用，年度納稅義務(wù)確認(rèn)準(zhǔn)確率100%，附季度銷售額統(tǒng)計表、增值稅申報表。（五）畫冊設(shè)計印刷費用涉及印花稅繳納（加工承攬合同）分錄：計提時，借：稅金及附加—印花稅4.8元（16000×0.03%）；貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交印花稅。繳納時，借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交印花稅4.8；貸：銀行存款4.8。規(guī)范要求：按加工承攬合同計稅（設(shè)計印刷屬此類），計稅依據(jù)=16000元，稅率0.03%（誤差≤0.001%），納稅時限≤合同簽訂后15日，年度印花稅繳納及時率100%，附印花稅申報表、付款憑證、合同。（六）小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票（畫冊印刷費16000元）分錄：支付費用并預(yù)繳增值稅，借：銷售費用16000；借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅466.02；貸：銀行存款16466.02。規(guī)范要求：代開專票需到稅務(wù)機關(guān)申請，預(yù)繳增值稅=16000/(1+3%)×3%≈466.02元，專票需交對方抵扣（對方為一般納稅人），年度代開專票合規(guī)率100%，附代開專票、預(yù)繳稅款憑證、申請單。（七）畫冊設(shè)計印刷費用稅前扣除憑證管理分錄：無直接分錄（憑證管理類）。規(guī)范要求：稅前扣除憑證為增值稅普通發(fā)票+付款憑證+合同，三者金額一致（誤差≤0），費用實際發(fā)生（畫冊已收到），扣除時限為費用.公司注冊一般有以下流程：1.核準(zhǔn)名稱：確定公司類型、名字、注冊資本、股東及出資比例后，可以去工商局現(xiàn)場或線上提交核名申請。時間為13個工作日。核名通過則進(jìn)入下一步，失敗則需重新核名。建議在起名時，將字號在“國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)”上查詢是否已經(jīng)被注冊，盡量保證沒有重名，這樣通過率會高一些。2.提交材料：核名通過后，確認(rèn)地址信息、高管信息、經(jīng)營范圍，在線提交預(yù)申請。在線預(yù)審?fù)ㄟ^之后，按照預(yù)約時間去工商局遞交申請材料。時間一般為515個工作日，提交后會收到準(zhǔn)予設(shè)立登記通知書。3.領(lǐng)取執(zhí)照：攜帶準(zhǔn)予設(shè)立登記通知書、辦理人身份證原件，到工商局領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照正、副本。4.刻章等事項：憑營業(yè)執(zhí)照，到公安局指定刻章點辦理公司公章、財務(wù)章、合同章、法人代表章、發(fā)票章。至此，一個公司注冊完成。公司若想要正式開始經(jīng)營，還需要辦理銀行開戶、稅務(wù)報到、申請稅控和發(fā)票、社保開戶等事項。財務(wù)部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進(jìn)項發(fā)票，計算應(yīng)納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經(jīng)費、固定資產(chǎn)折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報憑證制作?。核對稅務(wù)申報數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財務(wù)預(yù)測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財務(wù)報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應(yīng)會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時需核查信息，補填缺失內(nèi)容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)巍⒔痤~一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)媿徤韶攧?wù)報表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風(fēng)險防控要點?現(xiàn)金安全?：嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風(fēng)險?。假幣處理?：收到假幣需當(dāng)場沒收并追究交款人責(zé)任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?財務(wù)會計核算制度一、總則目的：為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)會計核算工作，保證會計信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。適用范圍：本制度適用于公司及所屬各部門、分支機構(gòu)的財務(wù)會計核算活動?；驹瓌t：公司財務(wù)會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、客觀性原則、相關(guān)性原則、可比性原則、一貫性原則、及時性原則、明晰性原則、配比原則、謹(jǐn)慎性原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出原則等。二、會計機構(gòu)和會計人員會計機構(gòu)設(shè)置：公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)會計核算工作。財務(wù)部門配備必要的會計人員，明確崗位職責(zé)，確保會計工作的順利進(jìn)行。會計人員任職資格：會計人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的會計專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書。財務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或從事會計工作三年以上經(jīng)歷。會計人員職業(yè)道德：會計人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，誠實守信、廉潔奉公、堅持準(zhǔn)則、客觀公正、保守秘密，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。三、會計核算基礎(chǔ)工作會計憑證原始憑證：經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時，必須取得或填制原始憑證。原始憑證應(yīng)當(dāng)真實、合法、準(zhǔn)確、完整，內(nèi)容包括憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。對不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報告；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。記賬憑證：會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整、分類正確、摘要簡明、數(shù)字準(zhǔn)確、編號連續(xù)。記賬憑證的內(nèi)容包括填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）簽名或蓋章等。會計賬簿設(shè)置要求：公司按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~、日記賬采用訂本式賬簿，明細(xì)賬可采用活頁式或卡片式賬簿。登記規(guī)則：會計人員根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記會計賬簿。登記賬簿時，應(yīng)當(dāng)將會計憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。賬簿記錄發(fā)生錯誤時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正，不得涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不得重新抄寫。會計報表編制要求：公司按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等財務(wù)報表。財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。審核與報送：財務(wù)報表編制完成后，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋公司公章。財務(wù)報表按照規(guī)定的期限報送公司管理層、股東、稅務(wù)機關(guān)、審計機構(gòu)等相關(guān)部門和單位。四、會計科目設(shè)置和使用科目設(shè)置原則：公司根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和本公司的實際業(yè)務(wù)情況，設(shè)置會計科目。會計科目設(shè)置應(yīng)當(dāng)符合合法性、相關(guān)性、實用性原則，能夠全面、準(zhǔn)確地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。常用會計科目：公司設(shè)置資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等會計科目。具體科目包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、實收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配、生產(chǎn)成本、制造費用、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等?？颇渴褂靡?guī)范：會計人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會計科目進(jìn)行賬務(wù)處理，不得隨意變更會計科目的名稱、編號和核算內(nèi)容。在使用會計科目時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的性質(zhì)和特點，正確選擇會計科目，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性。五、主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計核算貨幣資金核算現(xiàn)金管理：公司嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，規(guī)范現(xiàn)金收支行為。現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)當(dāng)符合現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。銀行存款管理：公司加強銀行存款賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立和使用銀行存款賬戶。定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時查明未達(dá)賬項的原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。存貨核算存貨計價：存貨按照成本進(jìn)行初始計量，成本包括采購成本、加工成本和其他成本。存貨發(fā)出時，采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法或者個別計價法確定其實際成本。存貨盤點：定期對存貨進(jìn)行盤點，每年至少進(jìn)行一次全面盤點。盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。盤盈的存貨，沖減當(dāng)期管理費用；盤虧的存貨，屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的，計入營業(yè)外支出，屬于其他原因造成的，計入管理費用。固定資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)計價：固定資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計量，成本包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。折舊方法：固定資產(chǎn)采用年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。后續(xù)支出：固定資產(chǎn)的后續(xù)支出，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，計入固定資產(chǎn)成本；不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。收入核算收入確認(rèn)原則：公司在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時確認(rèn)收入。收入確認(rèn)的金額應(yīng)當(dāng)按照從客戶處收到或應(yīng)收的合同價款確定，但已收或應(yīng)收的合同價款不公允的除外。不同業(yè)務(wù)收入核算：銷售商品收入在同時滿足相關(guān)條件時予以確認(rèn)，如商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬已轉(zhuǎn)移給購貨方、公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制、收入的金額能夠可靠地計量、相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量等。提供勞務(wù)收入根據(jù)完工百分比法在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)收入，建造合同收入根據(jù)完工百分比法或按照合同約定的結(jié)算方式確認(rèn)收入。成本費用核算成本核算對象和方法：公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本核算對象和成本核算方法。成本核算對象可以是產(chǎn)品品種、批次、步驟、訂單等，成本核算方法可以采用品種法、分批法、分步法等。費用核算：費用按照其性質(zhì)和用途進(jìn)行分類核算，包括銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。銷售費用是指公司在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用，如包裝費、展覽費、廣告費、裝卸費、運輸費等；管理費用是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用，如職工薪酬、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、折舊費等；財務(wù)費用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，如利息支出、匯兌損益、相關(guān)手續(xù)費等。六、財務(wù)會