2025年大學(xué)《審計學(xué)-內(nèi)部審計》考試參考題庫及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場號：________考生號：________一、選擇題1.內(nèi)部審計的獨立性主要體現(xiàn)在（）A.組織結(jié)構(gòu)上的獨立B.職權(quán)范圍內(nèi)的獨立C.審計過程中的獨立D.以上都是答案：D解析：內(nèi)部審計的獨立性不僅包括組織結(jié)構(gòu)上的獨立，還體現(xiàn)在職權(quán)范圍內(nèi)的獨立以及審計過程中的獨立。組織結(jié)構(gòu)上的獨立確保內(nèi)部審計部門能夠獨立于被審計單位進行工作。職權(quán)范圍內(nèi)的獨立保證內(nèi)部審計人員擁有執(zhí)行審計程序的必要權(quán)力。審計過程中的獨立則要求內(nèi)部審計人員在執(zhí)行審計時不受干擾，能夠客觀公正地開展審計工作。2.內(nèi)部審計計劃的主要目的是（）A.確定審計范圍B.規(guī)劃審計資源C.指導(dǎo)審計工作D.以上都是答案：D解析：內(nèi)部審計計劃的主要目的是確定審計范圍、規(guī)劃審計資源以及指導(dǎo)審計工作。確定審計范圍有助于明確審計的重點和目標(biāo)，規(guī)劃審計資源能夠合理分配人力、物力和財力，指導(dǎo)審計工作則確保審計工作按照既定目標(biāo)有序進行。3.內(nèi)部審計報告的主要目的是（）A.提供審計發(fā)現(xiàn)B.提出審計建議C.評價被審計單位的管理情況D.以上都是答案：D解析：內(nèi)部審計報告的主要目的是提供審計發(fā)現(xiàn)、提出審計建議以及評價被審計單位的管理情況。提供審計發(fā)現(xiàn)有助于被審計單位了解自身存在的問題和不足，提出審計建議能夠幫助被審計單位改進管理，評價被審計單位的管理情況則能夠全面反映被審計單位的整體管理水平。4.內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備的職業(yè)道德素質(zhì)包括（）A.客觀公正B.保密C.勤勉盡責(zé)D.以上都是答案：D解析：內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備的職業(yè)道德素質(zhì)包括客觀公正、保密和勤勉盡責(zé)?？陀^公正要求內(nèi)部審計人員在執(zhí)行審計時不受利益沖突的影響，保持中立的態(tài)度。保密要求內(nèi)部審計人員對審計過程中獲取的信息嚴(yán)格保密，保護被審計單位的商業(yè)秘密。勤勉盡責(zé)要求內(nèi)部審計人員認(rèn)真履行職責(zé)，確保審計工作的高質(zhì)量完成。5.內(nèi)部審計質(zhì)量控制的主要內(nèi)容包括（）A.審計人員素質(zhì)B.審計方法C.審計程序D.以上都是答案：D解析：內(nèi)部審計質(zhì)量控制的主要內(nèi)容包括審計人員素質(zhì)、審計方法和審計程序。審計人員素質(zhì)是保證審計質(zhì)量的基礎(chǔ)，要求內(nèi)部審計人員具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能。審計方法是指內(nèi)部審計人員執(zhí)行審計時采用的技術(shù)和方法，需要科學(xué)合理。審計程序是指內(nèi)部審計人員進行審計時遵循的步驟和流程，需要規(guī)范有序。6.內(nèi)部審計機構(gòu)在組織中的地位通常由（）A.董事會決定B.高級管理層決定C.審計委員會決定D.以上都是答案：D解析：內(nèi)部審計機構(gòu)在組織中的地位通常由董事會、高級管理層和審計委員會共同決定。董事會負責(zé)制定組織的戰(zhàn)略方向和重大決策，高級管理層負責(zé)組織的日常運營和管理，審計委員會則負責(zé)監(jiān)督內(nèi)部審計工作，確保內(nèi)部審計部門的獨立性和有效性。7.內(nèi)部審計工作通常采用的方法包括（）A.檢查B.詢問C.觀察和重新執(zhí)行D.以上都是答案：D解析：內(nèi)部審計工作通常采用的方法包括檢查、詢問、觀察和重新執(zhí)行。檢查是指內(nèi)部審計人員對被審計單位的文件、記錄和數(shù)據(jù)進行審查，以獲取審計證據(jù)。詢問是指內(nèi)部審計人員通過與被審計單位的人員進行溝通，了解相關(guān)信息。觀察是指內(nèi)部審計人員對被審計單位的業(yè)務(wù)流程進行實地觀察，以了解其運行情況。重新執(zhí)行是指內(nèi)部審計人員對被審計單位的某些業(yè)務(wù)流程進行重復(fù)執(zhí)行，以驗證其有效性。8.內(nèi)部審計人員與被審計單位的關(guān)系應(yīng)該是（）A.監(jiān)督與被監(jiān)督B.管理與被管理C.協(xié)作與被協(xié)作D.以上都不是答案：C解析：內(nèi)部審計人員與被審計單位的關(guān)系應(yīng)該是協(xié)作與被協(xié)作。內(nèi)部審計部門雖然對被審計單位進行監(jiān)督，但同時也需要與被審計單位進行協(xié)作，共同促進組織的管理改進和風(fēng)險控制。內(nèi)部審計人員需要與被審計單位建立良好的溝通機制，共同解決問題，推動組織的持續(xù)改進。9.內(nèi)部審計部門的工作成效通常通過（）A.審計報告的質(zhì)量B.審計建議的采納情況C.審計目標(biāo)的實現(xiàn)情況D.以上都是答案：D解析：內(nèi)部審計部門的工作成效通常通過審計報告的質(zhì)量、審計建議的采納情況和審計目標(biāo)的實現(xiàn)情況來評價。審計報告的質(zhì)量反映了內(nèi)部審計工作的專業(yè)性和嚴(yán)謹(jǐn)性，審計建議的采納情況反映了內(nèi)部審計工作的實用性和有效性，審計目標(biāo)的實現(xiàn)情況則反映了內(nèi)部審計工作的整體成效。10.內(nèi)部審計部門在風(fēng)險管理中的作用是（）A.識別風(fēng)險B.評估風(fēng)險C.控制風(fēng)險D.以上都是答案：D解析：內(nèi)部審計部門在風(fēng)險管理中的作用是識別風(fēng)險、評估風(fēng)險和控制風(fēng)險。識別風(fēng)險是指內(nèi)部審計人員通過了解組織的業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險環(huán)境，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險因素。評估風(fēng)險是指內(nèi)部審計人員對已識別的風(fēng)險進行定量或定性分析，確定其發(fā)生的可能性和影響程度?？刂骑L(fēng)險是指內(nèi)部審計人員提出改進建議，幫助組織采取措施降低風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。11.內(nèi)部審計的目的是（）A.對財務(wù)報表進行審計B.評價風(fēng)險管理、控制和治理流程的充分性和有效性C.直接執(zhí)行組織的管理決策D.監(jiān)督外部審計師的審計工作答案：B解析：內(nèi)部審計的核心目的是獨立、客觀地評價風(fēng)險管理、控制和治理流程的充分性和有效性，以幫助組織實現(xiàn)其目標(biāo)。雖然內(nèi)部審計可能涉及對財務(wù)信息的審查，但其范圍遠不止于財務(wù)報表審計。內(nèi)部審計不直接執(zhí)行管理決策，也不負責(zé)監(jiān)督外部審計師，而是提供獨立的建議和評價。12.內(nèi)部審計計劃通常由哪個部門或人員主導(dǎo)？（）A.財務(wù)總監(jiān)B.審計委員會C.內(nèi)部審計部門負責(zé)人D.總經(jīng)理答案：C解析：內(nèi)部審計計劃的制定主要由內(nèi)部審計部門負責(zé)人負責(zé)。雖然審計委員會和高級管理層會提供指導(dǎo)和批準(zhǔn)，但具體的計劃制定工作通常由內(nèi)部審計部門根據(jù)組織的風(fēng)險狀況和目標(biāo)來執(zhí)行。13.內(nèi)部審計報告中的“審計發(fā)現(xiàn)”通常是指（）A.內(nèi)部審計人員的主觀意見B.對組織內(nèi)部控制的評價結(jié)果C.組織在運營、合規(guī)或治理方面存在的機會或問題D.內(nèi)部審計部門對被審計單位的整體評價答案：C解析：審計發(fā)現(xiàn)是指內(nèi)部審計人員在審計過程中識別出的、與組織運營、合規(guī)或治理相關(guān)的機會或問題。這些發(fā)現(xiàn)可能涉及控制缺陷、流程inefficiencies或違反政策或法規(guī)的情況。審計發(fā)現(xiàn)是內(nèi)部審計報告的關(guān)鍵部分，為后續(xù)的審計建議提供依據(jù)。14.內(nèi)部審計人員執(zhí)行審計程序時，最應(yīng)關(guān)注的是（）A.審計程序的復(fù)雜性B.審計證據(jù)的相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性C.審計時間表的嚴(yán)格遵守D.審計成本的控制答案：B解析：內(nèi)部審計人員執(zhí)行審計程序時，最關(guān)注的是審計證據(jù)的質(zhì)量，即證據(jù)是否具有相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性。相關(guān)性的證據(jù)能夠支持審計發(fā)現(xiàn)，充分的證據(jù)能夠覆蓋審計目標(biāo)，適當(dāng)?shù)淖C據(jù)能夠從可靠的來源獲取。審計程序的復(fù)雜性、時間表和成本固然重要，但它們都是服務(wù)于獲取高質(zhì)量審計證據(jù)的手段。15.內(nèi)部審計部門的質(zhì)量控制體系應(yīng)包括（）A.對審計人員資質(zhì)的評估B.對審計工作底稿的復(fù)核C.對審計報告的審批D.以上都是答案：D解析：內(nèi)部審計部門的質(zhì)量控制體系是一個綜合性的框架，旨在確保內(nèi)部審計工作的高質(zhì)量。它包括對審計人員資質(zhì)的評估，以確保他們具備必要的專業(yè)知識和技能；對審計工作底稿的復(fù)核，以確保審計程序的執(zhí)行和證據(jù)的充分性；以及對審計報告的審批，以確保報告內(nèi)容的客觀性、公正性和準(zhǔn)確性。16.在內(nèi)部審計中，風(fēng)險評估的主要目的是（）A.識別所有可能影響組織的風(fēng)險B.對識別出的風(fēng)險進行優(yōu)先級排序C.制定風(fēng)險應(yīng)對策略D.監(jiān)控風(fēng)險的變化答案：B解析：風(fēng)險評估的主要目的是對識別出的風(fēng)險進行優(yōu)先級排序。通過評估風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度，內(nèi)部審計人員可以將資源集中在最關(guān)鍵的風(fēng)險領(lǐng)域，從而提高風(fēng)險管理的效果。雖然識別所有風(fēng)險、制定應(yīng)對策略和監(jiān)控風(fēng)險變化也是風(fēng)險管理的重要組成部分，但風(fēng)險評估是確定優(yōu)先級的依據(jù)。17.內(nèi)部審計部門通常向哪個組織機構(gòu)報告？（）A.財務(wù)部門B.高級管理層C.審計委員會D.股東大會答案：C解析：內(nèi)部審計部門通常向?qū)徲嬑瘑T會報告。審計委員會是董事會下設(shè)的專門負責(zé)監(jiān)督內(nèi)部審計工作的機構(gòu)，通常由獨立、具備財務(wù)知識的董事組成。向?qū)徲嬑瘑T會報告有助于確保內(nèi)部審計部門的獨立性和客觀性，并使其能夠更好地履行監(jiān)督職責(zé)。18.內(nèi)部審計工作通常采用哪些類型的證據(jù)？（）A.書面證據(jù)B.口頭證據(jù)C.電子證據(jù)D.以上都是答案：D解析：內(nèi)部審計工作會采用多種類型的證據(jù)來支持審計發(fā)現(xiàn)，包括書面證據(jù)（如文件、記錄）、口頭證據(jù)（如訪談、陳述）和電子證據(jù)（如系統(tǒng)日志、數(shù)據(jù)庫記錄）。不同類型的證據(jù)具有不同的可靠性和證明力，內(nèi)部審計人員需要根據(jù)具體情況選擇合適的證據(jù)類型，并確保證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。19.內(nèi)部審計部門在組織中的價值主要體現(xiàn)在（）A.發(fā)現(xiàn)并報告舞弊行為B.提高組織的運營效率和效果C.保障組織的合規(guī)性D.以上都是答案：D解析：內(nèi)部審計部門在組織中的價值是多方面的，包括發(fā)現(xiàn)并報告舞弊行為、提高組織的運營效率和效果以及保障組織的合規(guī)性。內(nèi)部審計通過獨立的評價和建議，幫助組織識別風(fēng)險、改進控制、提高效率、遵守法律法規(guī)，從而為組織的可持續(xù)發(fā)展做出貢獻。20.對于內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題，被審計單位通常需要（）A.提供書面解釋B.制定糾正措施計劃C.向?qū)徲嬑瘑T會報告D.以上都是答案：B解析：對于內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題，被審計單位通常需要制定糾正措施計劃。這個計劃應(yīng)詳細說明針對每個問題采取的具體措施、責(zé)任人、時間表和預(yù)期效果。雖然被審計單位可能需要向管理層或?qū)徲嬑瘑T會提供書面解釋或報告，但這通常是在提交糾正措施計劃之前或之后進行的。糾正措施計劃是解決審計發(fā)現(xiàn)問題的關(guān)鍵步驟。二、多選題1.內(nèi)部審計部門在組織中發(fā)揮的作用包括（）A.幫助組織實現(xiàn)目標(biāo)B.提升組織的治理水平C.促進組織的合規(guī)經(jīng)營D.改善組織的運營效率E.降低組織的財務(wù)風(fēng)險答案：ABCD解析：內(nèi)部審計部門通過獨立、客觀的審計活動，幫助組織實現(xiàn)目標(biāo)，提升治理水平，促進合規(guī)經(jīng)營，并改善運營效率。雖然降低財務(wù)風(fēng)險是內(nèi)部審計的一個潛在結(jié)果，但內(nèi)部審計的影響范圍更廣泛，包括治理、運營和合規(guī)等多個方面。內(nèi)部審計的價值在于通過提供有價值的見解和建議，支持組織的整體發(fā)展和風(fēng)險管理。2.內(nèi)部審計計劃制定的主要依據(jù)包括（）A.組織的風(fēng)險評估結(jié)果B.組織的治理結(jié)構(gòu)C.組織的運營目標(biāo)和戰(zhàn)略D.內(nèi)部審計部門的資源狀況E.外部審計師的建議答案：ACD解析：內(nèi)部審計計劃的制定主要基于組織的風(fēng)險評估結(jié)果、運營目標(biāo)和戰(zhàn)略以及內(nèi)部審計部門的資源狀況。風(fēng)險評估結(jié)果幫助確定審計優(yōu)先級，運營目標(biāo)和戰(zhàn)略指導(dǎo)審計方向，資源狀況則影響計劃的可行性和范圍。組織的治理結(jié)構(gòu)和外部審計師的建議雖然對內(nèi)部審計有影響，但不是制定內(nèi)部審計計劃的主要依據(jù)。3.內(nèi)部審計過程中常用的審計程序包括（）A.檢查記錄和文件B.詢問被審計單位人員C.觀察業(yè)務(wù)流程D.重新執(zhí)行控制程序E.分析財務(wù)數(shù)據(jù)答案：ABCDE解析：內(nèi)部審計過程中會綜合運用多種審計程序來獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。這些程序包括檢查記錄和文件（A），以獲取客觀證據(jù)；詢問被審計單位人員（B），以了解信息和情況；觀察業(yè)務(wù)流程（C），以驗證流程的實際運作情況；重新執(zhí)行控制程序（D），以評估控制的有效性；以及分析財務(wù)數(shù)據(jù)（E），以識別異常模式和潛在風(fēng)險。這些程序的選擇和組合取決于審計目標(biāo)和具體情況。4.內(nèi)部審計報告通常應(yīng)包含的內(nèi)容有（）A.審計范圍和目標(biāo)B.審計期間C.審計發(fā)現(xiàn)和證據(jù)D.審計建議E.被審計單位的糾正情況答案：ABCD解析：內(nèi)部審計報告是內(nèi)部審計成果的載體，通常應(yīng)包含審計范圍和目標(biāo)（A）、審計期間（B）、審計發(fā)現(xiàn)和證據(jù)（C）以及審計建議（D）。這些內(nèi)容構(gòu)成了報告的核心部分，旨在清晰地傳達審計結(jié)果和建議。被審計單位的糾正情況（E）可能在后續(xù)的審計跟蹤報告中反映，但通常不是初始審計報告的主要內(nèi)容，因為糾正需要時間。5.內(nèi)部審計質(zhì)量控制體系的要素通常包括（）A.審計人員的資質(zhì)和培訓(xùn)B.審計工作底稿的編制和復(fù)核C.審計報告的審批D.審計結(jié)果的溝通和反饋E.內(nèi)部審計部門的獨立性答案：ABCDE解析：內(nèi)部審計質(zhì)量控制體系是一個全面的框架，旨在確保內(nèi)部審計工作的一致性和高質(zhì)量。其要素包括對審計人員的資質(zhì)和培訓(xùn)（A）進行管理，確保他們具備必要的專業(yè)勝任能力；對審計工作底稿（B）進行編制和復(fù)核，以記錄審計過程和證據(jù)；對審計報告（C）進行審批，以確保報告的客觀性和公正性；對審計結(jié)果（D）進行有效溝通和反饋，以促進理解和改進；以及確保內(nèi)部審計部門（E）的獨立性，以維護審計的客觀性。所有這些要素共同作用，以提升內(nèi)部審計的質(zhì)量和效果。6.內(nèi)部審計部門在風(fēng)險管理中的作用體現(xiàn)在（）A.識別組織面臨的風(fēng)險B.評估風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響C.提出風(fēng)險應(yīng)對建議D.監(jiān)督風(fēng)險應(yīng)對措施的實施E.直接執(zhí)行風(fēng)險應(yīng)對措施答案：ABCD解析：內(nèi)部審計部門在風(fēng)險管理中扮演著重要的支持角色。它可以識別組織面臨的風(fēng)險（A），評估這些風(fēng)險發(fā)生的可能性和潛在影響（B），并基于評估結(jié)果提出風(fēng)險應(yīng)對建議（C）。此外，內(nèi)部審計還可以監(jiān)督風(fēng)險應(yīng)對措施的實施情況（D），確保組織有效地管理風(fēng)險。需要注意的是，內(nèi)部審計部門不直接執(zhí)行風(fēng)險應(yīng)對措施（E），而是監(jiān)督和評估這些措施的有效性。7.內(nèi)部審計部門通常需要具備的職業(yè)道德素質(zhì)包括（）A.客觀公正B.保密C.勤勉盡責(zé)D.獨立性E.專業(yè)勝任能力答案：ABCDE解析：內(nèi)部審計人員需要具備一系列職業(yè)道德素質(zhì)以確保審計工作的質(zhì)量和支持組織的利益。這些素質(zhì)包括客觀公正（A），確保審計判斷不受偏見影響；保密（B），保護組織和客戶的敏感信息；勤勉盡責(zé)（C），認(rèn)真履行審計職責(zé)；獨立性（D），在組織內(nèi)部保持獨立地位；以及專業(yè)勝任能力（E），具備執(zhí)行審計任務(wù)所需的知識、技能和經(jīng)驗。這些素質(zhì)共同構(gòu)成了內(nèi)部審計人員的職業(yè)操守。8.內(nèi)部審計部門在組織中的地位通常受哪些因素的影響？（）A.組織的治理結(jié)構(gòu)B.高級管理層的支持C.審計委員會的監(jiān)督D.內(nèi)部審計部門的資源E.組織的文化氛圍答案：ABCDE解析：內(nèi)部審計部門在組織中的地位并非固定不變，而是受到多種因素的影響。組織的治理結(jié)構(gòu)（A）明確了內(nèi)部審計的職責(zé)和報告路徑。高級管理層的支持（B）對于內(nèi)部審計部門的運作至關(guān)重要，能夠提供資源和授權(quán)。審計委員會（C）的監(jiān)督和指導(dǎo)也對內(nèi)部審計部門的地位和有效性產(chǎn)生影響。內(nèi)部審計部門的資源（D），包括人力、技術(shù)和經(jīng)費，決定了其能夠開展的工作范圍。此外，組織的文化氛圍（E），特別是對風(fēng)險管理和控制的重視程度，也會影響內(nèi)部審計部門的地位和作用。9.內(nèi)部審計工作可能涉及的風(fēng)險包括（）A.審計范圍過窄導(dǎo)致未能發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險B.審計證據(jù)不足或不可靠C.審計報告未能被管理層采納D.內(nèi)部審計人員的專業(yè)判斷失誤E.審計過程中的舞弊行為答案：ABCDE解析：內(nèi)部審計工作本身也伴隨著一定的風(fēng)險。審計范圍過窄（A）可能導(dǎo)致未能識別和評估重要的風(fēng)險。審計證據(jù)不足或不可靠（B）會影響審計結(jié)論的質(zhì)量。審計報告如果未能有效溝通或未能被管理層采納（C），則無法實現(xiàn)內(nèi)部審計的增值目標(biāo)。內(nèi)部審計人員的專業(yè)判斷失誤（D），如對風(fēng)險的評估或控制的評價出現(xiàn)偏差，也會導(dǎo)致審計質(zhì)量問題。此外，審計過程中可能存在舞弊行為（E），如被審計單位故意提供虛假信息或內(nèi)部審計人員參與舞弊，這會對審計結(jié)果產(chǎn)生嚴(yán)重干擾。10.內(nèi)部審計部門如何提升其在組織中的價值？（）A.提高審計工作的質(zhì)量和效率B.加強與被審計單位的溝通C.主動識別和應(yīng)對新興風(fēng)險D.提供增值性的審計建議E.建立有效的審計成果應(yīng)用機制答案：ABCDE解析：內(nèi)部審計部門可以通過多種方式提升其在組織中的價值。提高審計工作的質(zhì)量和效率（A）是基礎(chǔ)，確保審計結(jié)果的可信度和實用性。加強與被審計單位的溝通（B）有助于建立信任關(guān)系，促進審計建議的理解和接受。主動識別和應(yīng)對新興風(fēng)險（C）能夠幫助組織及時應(yīng)對變化，提升風(fēng)險管理能力。提供增值性的審計建議（D）是內(nèi)部審計的核心貢獻，能夠幫助組織改進管理、提高效率。建立有效的審計成果應(yīng)用機制（E）確保審計發(fā)現(xiàn)得到及時處理和整改，將審計價值轉(zhuǎn)化為組織的實際效益。11.內(nèi)部審計部門在組織中的主要目標(biāo)包括（）A.幫助組織實現(xiàn)其目標(biāo)B.提升組織的治理水平C.促進組織的合規(guī)經(jīng)營D.改善組織的運營效率E.降低組織的財務(wù)風(fēng)險答案：ABCDE解析：內(nèi)部審計部門的目標(biāo)是多元的，旨在通過獨立的審計活動，從多個維度提升組織的價值。這包括幫助組織實現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)（A），通過評價和改進治理流程來提升治理水平（B），確保組織遵守相關(guān)的法律法規(guī)和內(nèi)部政策以促進合規(guī)經(jīng)營（C），通過識別效率低下或浪費的環(huán)節(jié)來改善運營效率（D），以及幫助組織識別和管理風(fēng)險，從而降低財務(wù)風(fēng)險和其他潛在損失（E）。內(nèi)部審計的最終目的是為組織的可持續(xù)發(fā)展提供支持。12.內(nèi)部審計計劃制定過程中需要考慮的因素有（）A.組織的風(fēng)險評估結(jié)果B.以前審計的結(jié)果C.可可利用的資源D.管理層的期望E.外部審計的要求答案：ABC解析：內(nèi)部審計計劃的制定是一個基于風(fēng)險的過程，需要綜合考慮多個因素。組織的風(fēng)險評估結(jié)果是制定計劃的核心依據(jù)（A），因為它指明了審計的重點領(lǐng)域。以前審計的結(jié)果（B）可以為當(dāng)前計劃的制定提供參考，幫助識別持續(xù)存在或新出現(xiàn)的風(fēng)險?？衫玫馁Y源（C），包括人力、技術(shù)和時間，直接影響計劃的規(guī)模和范圍。雖然管理層的期望（D）和外部審計的要求（E）可能對內(nèi)部審計工作有影響，但它們通常不是制定內(nèi)部審計計劃的核心考慮因素，計劃的主要驅(qū)動力是內(nèi)部的風(fēng)險評估和資源狀況。13.內(nèi)部審計過程中收集審計證據(jù)的主要方法包括（）A.檢查記錄和文件B.詢問被審計單位人員C.觀察業(yè)務(wù)流程D.重新執(zhí)行控制程序E.分析財務(wù)數(shù)據(jù)答案：ABCDE解析：內(nèi)部審計證據(jù)的收集需要運用多種方法，以確保獲取的信息全面、可靠。檢查記錄和文件（A）可以提供客觀的證據(jù)。詢問被審計單位人員（B）有助于了解情況、核實信息。觀察業(yè)務(wù)流程（C）可以直接了解實際操作情況。重新執(zhí)行控制程序（D）可以驗證控制是否按設(shè)計有效運行。分析財務(wù)數(shù)據(jù)（E）有助于發(fā)現(xiàn)異常模式、評估經(jīng)營成果。這些方法各有側(cè)重，內(nèi)部審計人員需要根據(jù)審計目標(biāo)和具體情況選擇合適的證據(jù)收集方法，并可能需要綜合運用多種方法。14.內(nèi)部審計報告中的“審計建議”應(yīng)具備的特點有（）A.具有針對性B.具有可行性C.清晰明確D.列出優(yōu)先級E.與審計發(fā)現(xiàn)緊密相關(guān)答案：ABCE解析：內(nèi)部審計報告中的審計建議是幫助被審計單位解決問題、改進管理的關(guān)鍵部分，因此應(yīng)具備一定的特點。建議應(yīng)具有針對性（A），直接回應(yīng)審計發(fā)現(xiàn)的問題。同時，建議應(yīng)具有可行性（B），考慮到被審計單位的實際情況，如資源、能力和運營環(huán)境，確保建議能夠被有效執(zhí)行。建議還需要清晰明確（C），避免含糊不清或引起歧義，以便被審計單位準(zhǔn)確理解。雖然列出優(yōu)先級（D）有時有助于管理層的決策，但并非所有建議都必須明確排序。最重要的是，審計建議必須與審計發(fā)現(xiàn)緊密相關(guān)（E），是解決發(fā)現(xiàn)問題的合理方案。建議最好還能考慮潛在效益，但清晰、可行、相關(guān)是核心要求。15.內(nèi)部審計部門的質(zhì)量控制活動通常包括（）A.對審計人員的工作能力進行評估B.定期復(fù)核審計工作底稿C.審批審計報告D.評估審計結(jié)果的有效性E.對審計質(zhì)量進行內(nèi)部或外部評估答案：ABCDE解析：內(nèi)部審計部門的質(zhì)量控制是一個系統(tǒng)性的過程，旨在確保持續(xù)提供高質(zhì)量的審計服務(wù)。這包括對審計人員的工作能力進行定期評估（A），確保他們具備必要的專業(yè)知識和技能。定期復(fù)核審計工作底稿（B）是檢查審計程序執(zhí)行情況、證據(jù)充分性的重要手段。審計報告在提交前通常需要經(jīng)過審批（C），以確保報告內(nèi)容的客觀性、公正性和準(zhǔn)確性。評估審計結(jié)果的有效性（D），即審計建議是否得到采納并產(chǎn)生了預(yù)期效果，是衡量審計價值的重要方式。此外，內(nèi)部審計部門自身或邀請外部機構(gòu)對審計質(zhì)量進行定期評估（E），有助于識別改進領(lǐng)域，持續(xù)提升質(zhì)量控制水平。16.內(nèi)部審計在組織治理中的作用體現(xiàn)在（）A.向治理層報告風(fēng)險狀況B.評估治理流程的有效性C.提出改進治理的建議D.監(jiān)督治理決策的執(zhí)行E.直接制定治理政策答案：ABC解析：內(nèi)部審計是組織治理結(jié)構(gòu)的重要組成部分，在支持治理方面發(fā)揮著關(guān)鍵作用。它可以向治理層（如審計委員會）報告組織面臨的風(fēng)險狀況（A），提供獨立的風(fēng)險評估視角。內(nèi)部審計可以評估現(xiàn)有治理流程的充分性和有效性（B），識別薄弱環(huán)節(jié)并提出改進建議（C），幫助組織優(yōu)化治理機制。此外，內(nèi)部審計還可以對治理決策的執(zhí)行情況進行監(jiān)督（D），確保治理要求得到落實。然而，內(nèi)部審計部門通常不直接制定治理政策（E），而是提供建議，由治理層或管理層最終決策。17.內(nèi)部審計人員需要具備的專業(yè)技能包括（）A.財務(wù)知識B.業(yè)務(wù)理解能力C.審計方法和技術(shù)D.溝通和人際交往能力E.風(fēng)險評估能力答案：ABCDE解析：內(nèi)部審計人員需要具備廣泛的專業(yè)技能，才能有效地履行職責(zé)。這包括扎實的財務(wù)知識（A），以理解和評估財務(wù)報告和相關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。深入的業(yè)務(wù)理解能力（B）有助于審計人員識別與業(yè)務(wù)相關(guān)的風(fēng)險和問題。掌握審計方法和技術(shù)（C），如各種審計程序、數(shù)據(jù)分析工具和證據(jù)收集方法，是進行有效審計的基礎(chǔ)。良好的溝通和人際交往能力（D）對于與被審計單位及其他利益相關(guān)者的有效溝通至關(guān)重要。最后，風(fēng)險評估能力（E）是內(nèi)部審計的核心技能之一，需要能夠識別、分析和評估組織面臨的各種風(fēng)險。這些技能共同構(gòu)成了內(nèi)部審計人員的專業(yè)勝任能力。18.內(nèi)部審計部門如何保持其獨立性？（）A.在組織結(jié)構(gòu)上獨立于被審計單位B.向?qū)徲嬑瘑T會或高級管理層報告C.確保審計人員沒有利益沖突D.獲得必要的授權(quán)和資源E.遵守職業(yè)道德規(guī)范答案：ABCE解析：保持獨立性是內(nèi)部審計有效性的關(guān)鍵。這需要在多個層面得以實現(xiàn)。組織結(jié)構(gòu)上獨立于被審計單位（A），確保審計部門能夠自由地執(zhí)行審計程序，不受干擾。向?qū)徲嬑瘑T會（通常是董事會下設(shè)的專門機構(gòu)）或高級管理層（B）報告，有助于在組織內(nèi)部建立一層獨立的監(jiān)督機制。確保審計人員沒有利益沖突（C），無論是實質(zhì)上的還是形式上的，是維護客觀性的必要條件。遵守職業(yè)道德規(guī)范（E），特別是關(guān)于獨立性的要求，是保障獨立性的行為準(zhǔn)則。獲得必要的授權(quán)和資源（D）雖然重要，但主要影響審計工作的可行性和效率，而不是獨立性本身。獨立性更多地取決于組織設(shè)計、報告路徑和職業(yè)操守。19.內(nèi)部審計工作可能面臨的風(fēng)險包括（）A.被審計單位抵制審計B.審計范圍受到限制C.審計證據(jù)不可靠D.審計人員判斷失誤E.審計結(jié)果未得到有效利用答案：ABCDE解析：內(nèi)部審計工作并非在真空中進行，也可能面臨各種風(fēng)險。被審計單位可能因為擔(dān)心暴露問題而抵制審計（A），這會影響審計的順利進行。管理層或治理層可能會無意中限制審計范圍（B），導(dǎo)致未能發(fā)現(xiàn)所有重要問題。審計過程中收集的審計證據(jù)可能因為各種原因而不可靠（C），如偽造、篡改或記錄不完整。內(nèi)部審計人員作為人，也可能在專業(yè)判斷上出現(xiàn)失誤（D），如對風(fēng)險的評估或控制的評價不夠準(zhǔn)確。即使審計工作順利完成，審計結(jié)果也可能因為未能有效溝通或缺乏后續(xù)跟蹤而未被有效利用（E），使得審計的價值大打折扣。20.內(nèi)部審計成果的應(yīng)用主要體現(xiàn)在（）A.促進被審計單位改進管理B.提升組織的風(fēng)險管理水平C.幫助組織遵守法律法規(guī)D.為管理層決策提供依據(jù)E.改善組織的內(nèi)部控制答案：ABCDE解析：內(nèi)部審計的最終目的是通過其工作成果為組織創(chuàng)造價值，這種應(yīng)用體現(xiàn)在多個方面。審計發(fā)現(xiàn)和建議能夠促使被審計單位改進管理實踐（A），解決存在的問題，提高運營效率。內(nèi)部審計通過識別和評估風(fēng)險，有助于提升組織的整體風(fēng)險管理水平（B）。審計還可以確保組織的運營活動符合相關(guān)的法律法規(guī)要求（C），避免合規(guī)風(fēng)險。審計報告中的信息和結(jié)論可以為管理層在制定戰(zhàn)略、進行決策時提供重要的參考依據(jù)（D）。此外，內(nèi)部審計通過評價和提出改進建議，能夠促進組織內(nèi)部控制系統(tǒng)（E）的完善和有效運行。這些應(yīng)用共同構(gòu)成了內(nèi)部審計對組織的貢獻。三、判斷題1.內(nèi)部審計部門是獨立于被審計單位的，因此內(nèi)部審計人員在進行審計時不需要與被審計單位進行溝通。（）答案：錯誤解析：雖然內(nèi)部審計部門在組織結(jié)構(gòu)上獨立于被審計單位，并且內(nèi)部審計人員需要保持客觀公正，但在實際執(zhí)行審計程序時，與被審計單位進行有效溝通是非常重要的。溝通有助于內(nèi)部審計人員了解被審計單位的業(yè)務(wù)情況、內(nèi)部控制環(huán)境，獲取必要的信息和解釋，確認(rèn)審計范圍和計劃，并最終使審計發(fā)現(xiàn)和建議更容易被理解和接受。缺乏溝通可能導(dǎo)致信息獲取不充分、誤解或?qū)骨榫w，影響審計效果。因此，內(nèi)部審計人員需要在與保持獨立性的前提下，積極與被審計單位進行有效溝通。2.內(nèi)部審計的目的是發(fā)現(xiàn)和報告舞弊行為，這是內(nèi)部審計的核心職責(zé)。（）答案：錯誤解析：發(fā)現(xiàn)和報告舞弊行為是內(nèi)部審計的一項重要職責(zé)，但并非其唯一目的。內(nèi)部審計的更廣泛目標(biāo)是獨立、客觀地評價風(fēng)險管理、控制和治理流程的充分性和有效性，以幫助組織實現(xiàn)其目標(biāo)。雖然識別舞弊風(fēng)險、收集舞弊證據(jù)并報告可疑行為是內(nèi)部審計的重要組成部分，但內(nèi)部審計活動還包括對運營效率、合規(guī)性、財務(wù)報告質(zhì)量等方面的評價和建議。將發(fā)現(xiàn)舞弊作為內(nèi)部審計的唯一或核心目的，會限制內(nèi)部審計的視野和價值。3.內(nèi)部審計計劃一旦確定就不再改變，因為審計資源是固定的。（）答案：錯誤解析：內(nèi)部審計計劃是在特定的時間點根據(jù)風(fēng)險評估和組織環(huán)境制定的，但它并非一成不變。隨著組織的內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生變化，如新的風(fēng)險出現(xiàn)、業(yè)務(wù)戰(zhàn)略調(diào)整、重大事件發(fā)生等，內(nèi)部審計計劃可能需要進行調(diào)整。此外，審計過程中可能會發(fā)現(xiàn)未預(yù)料到的重要問題，或者原計劃的審計范圍需要擴大或縮小，這也可能要求調(diào)整審計計劃。因此，內(nèi)部審計計劃應(yīng)該具有一定的靈活性，并根據(jù)實際情況進行必要的修訂，以確保審計活動能夠持續(xù)有效地應(yīng)對組織的變化和需求。4.內(nèi)部審計報告的質(zhì)量主要取決于審計人員的個人能力。（）答案：錯誤解析：內(nèi)部審計報告的質(zhì)量是內(nèi)部審計工作整體質(zhì)量的體現(xiàn)，受到多種因素的影響，而不僅僅是審計人員的個人能力。雖然審計人員的專業(yè)知識、技能、經(jīng)驗和職業(yè)道德對于報告質(zhì)量至關(guān)重要，但報告質(zhì)量還受到內(nèi)部審計部門的質(zhì)量控制體系、組織的支持程度、被審計單位的配合程度、審計資源（時間、人員、技術(shù)手段）以及審計過程中獲取證據(jù)的質(zhì)量等多種因素的影響。因此，報告質(zhì)量是團隊努力和制度保障共同作用的結(jié)果。5.內(nèi)部審計人員執(zhí)行審計程序后，只需要記錄程序已經(jīng)執(zhí)行即可，無需記錄獲取的證據(jù)。（）答案：錯誤解析：內(nèi)部審計工作底稿是記錄審計過程、方法、發(fā)現(xiàn)、證據(jù)和結(jié)論的重要文件，也是審計質(zhì)量控制和責(zé)任追究的基礎(chǔ)。內(nèi)部審計人員執(zhí)行審計程序后，不僅需要記錄執(zhí)行的程序本身，更重要的是要詳細記錄獲取的審計證據(jù)，包括證據(jù)的內(nèi)容、來源、形式以及如何證明審計發(fā)現(xiàn)。工作底稿中的證據(jù)記錄必須能夠支持審計結(jié)論，并經(jīng)得起復(fù)核和檢查。因此，記錄獲取的證據(jù)是內(nèi)部審計工作底稿編制的必要組成部分，而非可選項。6.內(nèi)部審計部門可以直接制定組織的政策和程序。（）答案：錯誤解析：內(nèi)部審計部門的職責(zé)是評價組織的政策和程序，并提出改進建議，但它本身并不負責(zé)制定組織的政策和程序。制定政策和程序是組織管理層或治理層的職責(zé)，他們根據(jù)組織的戰(zhàn)略目標(biāo)、風(fēng)險狀況和法律法規(guī)要求來制定。內(nèi)部審計部門通過其獨立的評價，可以判斷現(xiàn)有政策和程序的有效性，識別缺陷和不足，并向管理層提出修訂或制定新政策和程序的建議，以促進組織的規(guī)范運作和風(fēng)險管理。7.風(fēng)險評估是內(nèi)部審計計劃制定的第一步，也是最關(guān)鍵的一步。（）答案：正確解析：風(fēng)險評估確實是內(nèi)部審計計劃制定的核心和起點。內(nèi)部審計的首要任務(wù)是幫助組織識別、分析和評估風(fēng)險，特別是那些對組織目標(biāo)實現(xiàn)有重大影響的風(fēng)險。通過風(fēng)險評估，內(nèi)部審計部門可以確定審計優(yōu)先級，將有限的審計資源集中在風(fēng)險最高的領(lǐng)域，從而提高審計工作的針對性和有效性。風(fēng)險評估的結(jié)果直接指導(dǎo)著審計計劃的制定，包括確定審計范圍、選擇審計項目、規(guī)劃審計資源等。沒有充分的風(fēng)險評估，內(nèi)部審計計劃就可能缺乏方向性和針對性。8.內(nèi)部審計的成果只有在審計報告發(fā)布后才能被利用。（)答案：錯誤解析：內(nèi)部審計的成果應(yīng)用是一個持續(xù)的過程，并不僅僅局限于審計報告發(fā)布之后。在審計過程中，內(nèi)部審計人員可以通過訪談、工作底稿復(fù)核等方式，與被審計單位溝通審計發(fā)現(xiàn)，并討論改進建議，這個過程本身就是成果應(yīng)用的一部分。此外，對于一些緊急或重大的問題，內(nèi)部審計部門可能會在報告正式發(fā)布前，以適當(dāng)?shù)姆绞较蚬芾韺踊蛳嚓P(guān)方進行溝通，以便及時采取糾正措施。因此，內(nèi)部審計的成果應(yīng)用貫穿于整個審計過程，并延伸至審計報告之后的跟蹤和后續(xù)審計。9.內(nèi)部審計部門的質(zhì)量控制主要依靠內(nèi)部審計人員的自我約束。（）答案：錯誤解析：內(nèi)部審計部門的質(zhì)量控制是一個系統(tǒng)性的管理體系，不能僅僅依靠內(nèi)部審計人員的自我約束。雖然職業(yè)道德和自律是重要的基礎(chǔ)，但有效的質(zhì)量控制還需要建立明確的政策、程序和標(biāo)準(zhǔn)，例如制定審計指南、開展定期的質(zhì)量復(fù)核（包括工作底稿復(fù)核和報告審批）、進行內(nèi)部或外部的質(zhì)量評估、提供持續(xù)的培訓(xùn)和發(fā)展機會等。這些機制有助于確保審計工作的一致性、可靠性和客觀性，減少因個人因素導(dǎo)致的質(zhì)量