2025年稅務(wù)師實(shí)務(wù)真題解析沖刺試卷（含答案）考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共40小題，每小題1分，共40分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個最合適的答案）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.行政單位收取的行政事業(yè)性收費(fèi)B.個人銷售的自己使用過的物品C.汽車制造企業(yè)銷售的自產(chǎn)汽車D.保險(xiǎn)公司提供的保險(xiǎn)服務(wù)2.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售商品取得含稅銷售額113萬元，該批商品的成本為70萬元。當(dāng)月購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.6.5B.9.78C.15.3D.18.53.下列關(guān)于增值稅視同銷售行為的表述，正確的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利，無需視同銷售計(jì)算增值稅B.將購進(jìn)貨物分配給投資者，視同銷售計(jì)算增值稅，但無需計(jì)算銷項(xiàng)稅額C.將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅最終產(chǎn)品，無需視同銷售D.將委托加工收回的貨物用于對外捐贈，無需視同銷售4.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。某小規(guī)模納稅人2024年11月銷售商品取得含稅銷售額35.1萬元，其應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.1.05B.1.15C.3.51D.11.535.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從價(jià)定率與從量定額復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅的是（）。A.白酒B.電動汽車C.皮革制品D.煙草制品6.某卷煙廠2024年5月銷售甲類卷煙取得不含稅銷售額500萬元，銷售乙類卷煙取得不含稅銷售額200萬元。已知甲類卷煙單位售價(jià)250元/條（1萬支/條），乙類卷煙單位售價(jià)80元/條（5000支/條），甲類卷煙消費(fèi)稅稅率為56%加0.005元/條，乙類卷煙消費(fèi)稅稅率為36%加0.003元/條。該卷煙廠5月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅合計(jì)為（）萬元。（假設(shè)條目數(shù)量為近似值）A.348.00B.350.00C.352.50D.360.007.消費(fèi)稅納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，同時(shí)收取的包裝物租金，正確的稅務(wù)處理方式是（）。A.不并入銷售額計(jì)算消費(fèi)稅B.按租金金額單獨(dú)計(jì)算消費(fèi)稅C.按包裝物價(jià)值并入銷售額計(jì)算消費(fèi)稅D.視同押金處理，不計(jì)征消費(fèi)稅8.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列支出中，屬于企業(yè)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)中的“工資薪金”的是（）。A.支付給關(guān)聯(lián)方的管理費(fèi)用B.支付給員工的年終獎C.支付給投資者的股息分紅D.支付給高管個人的借款利息9.某居民企業(yè)2024年度利潤總額為1000萬元，其中含國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.175.00B.187.50C.200.00D.250.0010.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費(fèi)用，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列說法正確的是（）。A.必須取得發(fā)票才能扣除B.必須取得銀行付款憑證才能扣除C.只要符合相關(guān)性、合理性原則即可扣除，不一定需要取得合規(guī)票據(jù)D.支付給非關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用，可以在稅前無限額扣除11.個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的下列收入中，屬于“工資薪金所得”的是（）。A.個人出租房屋的租金收入B.個人參與企業(yè)利潤分配取得的分紅C.從任職單位取得的年終獎金D.個人購買體育彩票的中獎獎金12.某個體工商戶2024年度經(jīng)營所得收入總額為300萬元，成本費(fèi)用總額為150萬元，營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)外支出5萬元。該個體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅（假設(shè)經(jīng)營所得適用稅率20%，速算扣除數(shù)為0.75萬元）為（）萬元。A.56.25B.60.00C.66.75D.72.0013.下列關(guān)于個人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述，正確的是（）。A.子女教育專項(xiàng)附加扣除只能由父母一方申報(bào)B.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除按每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的扣除限額為醫(yī)保報(bào)銷后個人負(fù)擔(dān)的8萬元D.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除期限最長不超過3年14.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不得扣除的是（）。A.生產(chǎn)車間職工的工資B.向關(guān)聯(lián)方支付的管理費(fèi)用（未超過規(guī)定比例）C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈損失D.支付給非營利組織的捐贈支出（超過年度利潤總額12%的部分）15.增值稅一般納稅人取得的2019年1月1日以后開具的，符合規(guī)定的增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣期限結(jié)束時(shí)間的判斷標(biāo)準(zhǔn)是（）。A.專用發(fā)票開具之日起360天內(nèi)B.購進(jìn)貨物入庫之日次月起12個月內(nèi)C.購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的應(yīng)稅行為發(fā)生之日次月起12個月內(nèi)D.專用發(fā)票認(rèn)證抵扣之日次月起12個月內(nèi)16.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)發(fā)生在（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.進(jìn)口環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.A、B或C環(huán)節(jié)均可能17.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該規(guī)定適用于（）。A.所有企業(yè)B.僅居民企業(yè)C.僅上市公司D.僅高新技術(shù)企業(yè)18.個人取得的下列收入中，不屬于個人所得稅綜合所得的是（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.對企業(yè)出資的股息、紅利所得D.稿酬所得19.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列資產(chǎn)折舊方法中，不符合稅法規(guī)定的是（）。A.固定資產(chǎn)采用直線法折舊B.存貨采用先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)，其成本在稅前扣除C.租入固定資產(chǎn)（經(jīng)營租賃）按照合同約定的租賃期限計(jì)提折舊D.無形資產(chǎn)采用加速折舊法計(jì)提攤銷20.增值稅納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用稅率為（）。A.0%B.3%（簡易計(jì)稅）C.一般納稅人按適用稅率D.小規(guī)模納稅人按征收率21.某餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月提供餐飲服務(wù)取得含稅收入58.5萬元，同時(shí)收取餐位費(fèi)收入10萬元。該企業(yè)12月份提供服務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.5.40B.6.00C.8.10D.9.0022.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為含增值稅銷售額時(shí)，應(yīng)將不含稅銷售額還原為含稅銷售額，計(jì)算公式為（）。A.不含稅銷售額×(1+消費(fèi)稅稅率)B.不含稅銷售額×(1+增值稅稅率)C.不含稅銷售額/(1-消費(fèi)稅稅率)D.不含稅銷售額/(1-增值稅稅率)23.企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的股權(quán)，取得的所得，按照規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。該規(guī)定體現(xiàn)了稅法的（）原則。A.稅收法定B.公平競爭C.依法納稅D.實(shí)體與程序統(tǒng)一24.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，稿酬所得的收入額減按（）計(jì)算。A.20%B.30%C.50%D.70%25.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的表述，正確的是（）。A.企業(yè)銷售商品采取預(yù)收款方式的，在貨物發(fā)出時(shí)確認(rèn)收入B.企業(yè)提供勞務(wù)取得的收入，應(yīng)在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入C.企業(yè)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)產(chǎn)生的收入，應(yīng)在資產(chǎn)發(fā)出時(shí)確認(rèn)收入D.企業(yè)接受捐贈收入，應(yīng)在捐贈物品交付時(shí)確認(rèn)收入26.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，如果需要開具增值稅專用發(fā)票，通常的處理方式是（）。A.可以自行開具B.不得自行開具，需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開C.可以自行開具，但需額外繳納一定費(fèi)用D.由購買方自行申請開具27.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許稅前扣除的關(guān)聯(lián)方利息費(fèi)用，其利率不得高于（）。A.貨幣市場基金的平均收益率B.資產(chǎn)負(fù)債表日實(shí)行的國庫券利率C.關(guān)聯(lián)方獨(dú)立交易利率D.企業(yè)自身金融企業(yè)同期同類貸款利率28.某居民企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，符合小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠條件，其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。（假設(shè)符合條件的小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納；超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納）A.40.00B.45.00C.50.00D.60.0029.個人通過公益性社會組織或者國家機(jī)關(guān)向教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)的捐贈，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，扣除限額為（）。A.捐贈額的30%B.捐贈額的50%C.捐贈額的100%D.年度綜合所得收入額的30%30.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，正確的稅務(wù)處理是（）。A.不做賬務(wù)處理B.按產(chǎn)品成本計(jì)入相關(guān)費(fèi)用C.視同銷售計(jì)算收入和銷項(xiàng)稅額D.只計(jì)算銷項(xiàng)稅額，不計(jì)收入31.下列關(guān)于個人所得稅專項(xiàng)附加扣除“3歲以下嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用”的表述，正確的是（）。A.僅由父母一方享受扣除B.每個嬰幼兒每月扣除額度相同C.扣除期限最長不超過2年D.由嬰幼兒監(jiān)護(hù)人自行申報(bào)扣除32.企業(yè)因存貨盤虧發(fā)生的損失，在取得合法證據(jù)并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)定后，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)（）。A.全額扣除B.部分扣除C.不得扣除D.只能扣除非正常損失部分33.某納稅人2024年5月購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額10萬元。因管理不善，該批原材料發(fā)生非正常損失，損失比例為20%。該納稅人當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.10.00B.8.00C.6.00D.0.0034.個人所得稅法規(guī)定，居民個人在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿（）年的，為居民個人。A.1B.2C.3D.535.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，如果因無法取得發(fā)票等合規(guī)憑證，導(dǎo)致無法在稅前扣除，稅務(wù)處理上一般（）。A.可以在以后年度追溯取得憑證后扣除B.按規(guī)定進(jìn)行稅前調(diào)整，不得扣除C.可以按照一定標(biāo)準(zhǔn)估算扣除D.視同成本費(fèi)用全額扣除36.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，根據(jù)不同的銷售方式有所規(guī)定。納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A.簽訂合同之日B.發(fā)出商品之日C.收到預(yù)收款之日D.購買方提貨之日37.企業(yè)通過債務(wù)重組獲得的收益，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。這體現(xiàn)了稅法的（）原則。A.實(shí)體性原則B.程序性原則C.公平性原則D.中性原則38.下列關(guān)于增值稅留抵稅額退稅的表述，正確的是（）。A.所有一般納稅人均可申請留抵稅額退稅B.僅發(fā)生留抵稅額的納稅人可以申請退稅C.留抵稅額退稅不受金額限制D.留抵稅額退稅必須附帶相關(guān)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票39.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費(fèi)用，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列說法錯誤的是（）。A.支付給員工的工資薪金支出，符合規(guī)定的可以全額扣除B.支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用，在不超過規(guī)定比例的前提下可以扣除C.支付的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分可以扣除D.支付給非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)的研發(fā)費(fèi)用，可以加計(jì)50%扣除40.個人所得稅的征收管理機(jī)關(guān)是（）。A.人民法院B.人民檢察院C.稅務(wù)機(jī)關(guān)D.公安機(jī)關(guān)二、多項(xiàng)選擇題（本題型共20小題，每小題2分，共40分。每小題有兩個或兩個以上正確答案，請從每小題的備選答案中選出所有正確的答案。多選、錯選、漏選均不得分）41.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于本企業(yè)集體福利B.將自產(chǎn)貨物分配給投資者C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將購進(jìn)貨物用于對外捐贈E.將自產(chǎn)貨物用于對外投資42.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在稅前扣除的有（）。A.支付給員工的工資薪金，符合相關(guān)規(guī)定的B.支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用，不超過規(guī)定比例的C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的合理稅費(fèi)D.向符合條件的非營利組織的捐贈支出E.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出43.個人所得稅法規(guī)定，下列收入中，屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”的有（）。A.個人從事設(shè)計(jì)服務(wù)的收入B.個人發(fā)表文章取得的稿酬C.個人提供技術(shù)咨詢的收入D.個人出租房屋取得的租金收入E.個人擔(dān)任董事職務(wù)取得的報(bào)酬44.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為從量定額征收時(shí)，下列表述正確的有（）。A.計(jì)稅依據(jù)是銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量B.適用于黃酒、啤酒、成品油等C.計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×單位稅額D.銷售數(shù)量可以是銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的重量、容量等E.與增值稅的計(jì)稅依據(jù)計(jì)算方式相同45.增值稅一般納稅人發(fā)生下列業(yè)務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的有（）。A.購進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的原材料B.購進(jìn)用于集體福利的貨物C.購進(jìn)用于廣告服務(wù)的服務(wù)D.購進(jìn)用于不動產(chǎn)建造的工程服務(wù)E.購進(jìn)用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目的不動產(chǎn)46.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列資產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊的有（）。A.房屋、建筑物B.在用機(jī)器、設(shè)備C.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)E.以前期間已計(jì)提完折舊但尚未處置的固定資產(chǎn)47.個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.住房貸款利息D.住房租金E.贍養(yǎng)老人48.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的表述，正確的有（）。A.實(shí)行簡易計(jì)稅方法B.通常不辦理一般納稅人資格認(rèn)定C.不能開具增值稅專用發(fā)票D.應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率E.可以選擇按一般納稅人計(jì)稅49.消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的特殊性體現(xiàn)在（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.進(jìn)口環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)（如金銀首飾、超豪華汽車）D.分離環(huán)節(jié)（如白酒、卷煙）E.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)50.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列收入不應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.接受捐贈的貨幣性資產(chǎn)D.債務(wù)重組獲得的收益E.資產(chǎn)評估增值收益51.個人所得稅法規(guī)定，下列所得可以免征個人所得稅的有（）。A.國債和國家發(fā)行的金融債券利息B.按照國家規(guī)定比例支付的養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)C.保險(xiǎn)賠款D.轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得E.個人舉報(bào)、協(xié)查違法犯罪行為獲得的獎金52.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，可能需要繳納消費(fèi)稅的有（）。A.銷售自產(chǎn)的白酒B.銷售自產(chǎn)的汽車C.銷售自產(chǎn)的成品油D.出口應(yīng)稅消費(fèi)品（視政策）E.提供餐飲服務(wù)53.企業(yè)發(fā)生的下列支出，屬于職工福利費(fèi)范圍的有（）。A.支付給職工的節(jié)日慰問品B.支付給職工的困難補(bǔ)助費(fèi)C.支付給職工的供暖費(fèi)補(bǔ)貼D.為職工繳納的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)E.職工食堂經(jīng)費(fèi)開支54.個人所得稅專項(xiàng)附加扣除的申報(bào)主體是（）。A.支付所得的單位B.享受扣除的個人C.所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)D.所得來源地稅務(wù)機(jī)關(guān)E.個人所得稅代扣代繳義務(wù)人55.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要包括（）。A.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠C.加速折舊優(yōu)惠政策D.軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠E.關(guān)聯(lián)方交易轉(zhuǎn)移定價(jià)調(diào)整56.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的表述，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定企業(yè)印制B.增值稅電子發(fā)票已全面推行C.增值稅專用發(fā)票需要按規(guī)定認(rèn)證抵扣D.增值稅普通發(fā)票由納稅人自行開具E.增值稅專用發(fā)票開具后不得修改57.企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的股權(quán)，取得的所得，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其計(jì)稅依據(jù)通常包括（）。A.轉(zhuǎn)讓收入B.股權(quán)成本C.相關(guān)稅費(fèi)D.土地使用權(quán)費(fèi)用（如涉及）E.稅收優(yōu)惠減免額58.個人取得的下列收入，屬于“經(jīng)營所得”的有（）。A.個人獨(dú)資企業(yè)投資者的所得B.合伙企業(yè)合伙人的所得C.個人從事個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得D.個人出租房屋的所得E.個人提供技術(shù)服務(wù)所得59.消費(fèi)稅的征收方式包括（）。A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)征D.比例稅率E.定額稅率60.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于資產(chǎn)損失扣除的表述，正確的有（）。A.非正常損失的部分可以扣除B.正常損失的部分不得扣除C.需要提供合法證據(jù)D.需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)定E.計(jì)入當(dāng)期損益或在未來期間結(jié)轉(zhuǎn)扣除三、計(jì)算題（本題型共2題，每題6分，共12分。請列示計(jì)算步驟，每步驟得分?jǐn)?shù)值，只有計(jì)算結(jié)果無計(jì)算過程不得分）61.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售化妝品取得不含稅銷售額500萬元，另收取包裝物租金10萬元（單獨(dú)核算）。當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元，稅額26萬元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為多少萬元？（化妝品消費(fèi)稅稅率為30%，包裝物租金并入銷售額計(jì)稅）62.某居民企業(yè)2024年度經(jīng)營所得收入總額為800萬元，成本費(fèi)用總額為500萬元，允許扣除的營業(yè)外支出為30萬元。該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？（假設(shè)經(jīng)營所得適用稅率為25%，速算扣除數(shù)為20萬元）四、綜合分析題（本題型共2題，每題10分，共20分。請根據(jù)題目要求，結(jié)合稅法相關(guān)規(guī)定進(jìn)行分析計(jì)算）63.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)銷售商品取得含稅銷售額117萬元，開具增值稅專用發(fā)票。(2)提供貨物運(yùn)輸服務(wù)取得不含稅收入20萬元，開具增值稅專用發(fā)票。(3)購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。(4)支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi)用30萬元，取得發(fā)票。(5)當(dāng)月發(fā)生自然災(zāi)害導(dǎo)致原材料損失10萬元（無殘值），相關(guān)憑證齊全。假設(shè)甲公司期初留抵稅額為0，計(jì)算甲公司11月份應(yīng)繳納的增值稅。64.乙先生為個人獨(dú)資企業(yè)業(yè)主，2024年度從該企業(yè)取得生產(chǎn)經(jīng)營所得80萬元。此外，乙先生還有以下收入：(1)取得工資薪金所得6萬元。(2)轉(zhuǎn)讓個人名下2015年購入的住房，取得收入100萬元，該住房原值50萬元，已繳納相關(guān)稅費(fèi)5萬元。(3)獲得保險(xiǎn)公司賠付的汽車事故損失賠償款2萬元。(4)通過公益性社會組織向扶貧地區(qū)捐贈現(xiàn)金5萬元。假設(shè)乙先生年收入未超過6萬元的標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算其2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅。---試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.D2.A3.C4.A5.A6.C7.B8.B9.B10.C11.C12.A13.D14.D15.C16.D17.A18.C19.D20.B21.B22.A23.A24.C25.A26.B27.C28.A29.C30.C31.B32.D33.B34.D35.C36.B37.A38.B39.D40.C二、多項(xiàng)選擇題41.ABCDE42.ABCD43.ACE44.ABCD45.ACE46.AB47.ABCD48.ABD49.ABC50.AB51.ABCDE52.ABC53.ABC54.B55.ABCD56.BC57.ABCD58.AC59.ABC60.ACD三、計(jì)算題61.解：(1)計(jì)算銷項(xiàng)稅額=(500+10)/(1+13%)×13%=57.14(萬元)(2)計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅=(500+10)/(1+13%)×30%=150(萬元)(3)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額=26(萬元)(4)計(jì)算可抵扣消費(fèi)稅=10(萬元)（因自然災(zāi)害損失）(5)計(jì)算應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=57.14-26