會(huì)計(jì)專業(yè)考試經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)初級(jí)試卷與參考答案(2025年）一、單項(xiàng)選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.甲食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月從農(nóng)民手中收購一批小麥用于生產(chǎn)餅干，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明買價(jià)20萬元；當(dāng)月因管理不善丟失部分小麥（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），賬面成本3萬元（含運(yùn)費(fèi)0.3萬元，運(yùn)費(fèi)已取得增值稅專用發(fā)票）。已知小麥的增值稅扣除率為9%，運(yùn)費(fèi)增值稅稅率為9%。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.0.27B.0.297C.0.3D.0.332.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，正確的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度B.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予在稅前扣除C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，且沒有上限3.2024年12月，居民個(gè)人李某取得工資收入18000元（不含“三險(xiǎn)一金”），當(dāng)月還取得全年一次性獎(jiǎng)金36000元（選擇單獨(dú)計(jì)稅）。已知李某有一個(gè)上小學(xué)的女兒（由其100%扣除子女教育專項(xiàng)附加），父母均年滿60周歲（由李某與其姐姐分?jǐn)偪鄢?，每月扣?000元）。李某當(dāng)月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（）元。（工資薪金累計(jì)減除費(fèi)用每月5000元，子女教育專項(xiàng)附加每月2000元，贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加每月1000元）A.390B.540C.780D.9304.甲公司與張某簽訂了3年期勞動(dòng)合同，約定試用期為6個(gè)月。試用期內(nèi)，張某因嚴(yán)重違反公司規(guī)章制度被甲公司解除勞動(dòng)合同。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.甲公司與張某約定的試用期符合法律規(guī)定B.甲公司解除勞動(dòng)合同需向張某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償C.張某在試用期的工資不得低于甲公司所在地最低工資標(biāo)準(zhǔn)的80%D.甲公司在試用期內(nèi)不得解除勞動(dòng)合同5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票的表述中，正確的是（）。A.銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月B.銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額可以超過出票金額C.未填寫實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票，銀行可以受理D.銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以出票金額為準(zhǔn)6.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.電動(dòng)汽車B.影視演員化妝用的上妝油C.未經(jīng)涂飾的素板D.體育上用的發(fā)令紙7.甲公司2024年度利潤總額為500萬元，其中包括國債利息收入20萬元，稅收滯納金10萬元，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得80萬元（轉(zhuǎn)讓收入200萬元，成本120萬元）。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅。甲公司2024年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.112.5B.115C.120D.1258.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述中，正確的是（）。A.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的罰款決定不服的，必須先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的才能提起行政訴訟B.行政復(fù)議決定書一經(jīng)作出，即發(fā)生法律效力C.申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請D.行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請后，應(yīng)當(dāng)在10日內(nèi)進(jìn)行審查9.2024年8月，王某將其持有的一套住房對外出租，每月不含增值稅租金5000元，當(dāng)月發(fā)生房屋修繕費(fèi)用1200元（取得合法憑證）。已知個(gè)人出租住房適用10%的個(gè)人所得稅稅率，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。王某當(dāng)月出租住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.304B.320C.400D.48010.甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年12月銷售自產(chǎn)的貨物取得含稅收入15.45萬元，銷售自己使用過的2018年購入的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，取得含稅收入2.06萬元。已知小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)減按2%征收增值稅。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0.45B.0.46C.0.52D.0.5311.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非全日制用工的表述中，正確的是（）。A.非全日制用工雙方當(dāng)事人可以約定試用期B.非全日制用工勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)算支付周期最長不得超過15日C.非全日制用工雙方當(dāng)事人必須訂立書面勞動(dòng)合同D.非全日制用工勞動(dòng)者在同一用人單位一般平均每日工作時(shí)間不超過8小時(shí)12.下列各項(xiàng)中，屬于法律行為的是（）。A.臺(tái)風(fēng)登陸導(dǎo)致航班取消B.李某創(chuàng)作完成一部小說C.張某將自己的汽車贈(zèng)與好友D.王某因意外事故死亡13.甲公司2024年實(shí)際發(fā)生合理的工資薪金支出1000萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)150萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)80萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)25萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司2024年上述三項(xiàng)費(fèi)用中，超過稅前扣除限額的部分為（）萬元。A.10B.25C.35D.4014.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)按“偶然所得”繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.個(gè)人取得的企業(yè)債券利息收入B.個(gè)人因參加商場抽獎(jiǎng)活動(dòng)取得的中獎(jiǎng)收入C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上且是唯一家庭生活用房取得的所得D.個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款15.甲公司向乙公司簽發(fā)一張出票日期為2024年10月1日的銀行承兌匯票，付款日期為2025年1月1日，金額為50萬元。乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司于2025年1月15日向承兌銀行提示付款。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.承兌銀行可以以超過提示付款期限為由拒絕付款B.丙公司未在法定期限內(nèi)提示付款，喪失對所有前手的追索權(quán)C.承兌銀行仍應(yīng)向丙公司付款D.丙公司提示付款的期限為自出票日起1個(gè)月16.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.房地產(chǎn)的繼承B.企業(yè)之間互換自有房地產(chǎn)（有增值）C.房地產(chǎn)的出租D.房地產(chǎn)的代建行為17.甲公司與乙公司簽訂一份加工承攬合同，合同約定違約金為20萬元。后乙公司違約，給甲公司造成實(shí)際損失15萬元。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，甲公司可以要求乙公司支付的違約金最高為（）萬元。A.15B.20C.25D.3018.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，應(yīng)按“技術(shù)合同”稅目繳納印花稅的是（）。A.專利實(shí)施許可合同B.法律咨詢合同C.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同D.審計(jì)服務(wù)合同19.2024年12月，甲企業(yè)進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為15%。甲企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.13B.15.6C.18.35D.20.420.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.以已稅原煤加工的洗選煤21.甲公司因逃稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以10萬元罰款，甲公司對該處罰決定不服。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，甲公司可以（）。A.直接向人民法院提起行政訴訟B.必須先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的再提起行政訴訟C.向本級(jí)人民政府申請行政復(fù)議D.向其上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議22.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會(huì)計(jì)檔案保管期限的表述中，正確的是（）。A.年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的保管期限為30年B.原始憑證的保管期限為10年C.銀行對賬單的保管期限為30年D.會(huì)計(jì)檔案移交清冊的保管期限為30年23.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年12月將自產(chǎn)的一批貨物用于職工福利，該批貨物的成本為80萬元，無同類貨物銷售價(jià)格，成本利潤率為10%。已知增值稅稅率為13%。甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.10.4B.11.44C.12.56D.14.3二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，免征增值稅的有（）。A.婚姻介紹服務(wù)B.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)D.超市銷售的蔬菜2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.財(cái)政撥款B.國債利息收入C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益3.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，屬于綜合所得的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得4.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于勞動(dòng)合同必備條款的有（）。A.工作內(nèi)容和工作地點(diǎn)B.試用期C.社會(huì)保險(xiǎn)D.勞動(dòng)報(bào)酬5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)背書的表述中，正確的有（）。A.背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任B.背書不得附有條件，附有條件的，背書無效C.粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章D.以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)6.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。A.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.納稅人采取賒銷結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為收到貨款的當(dāng)天C.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天D.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天7.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的有（）。A.稅務(wù)檢查權(quán)B.稅款征收權(quán)C.稅收立法權(quán)D.行政處罰權(quán)8.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位不得解除勞動(dòng)合同的有（）。A.女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的B.勞動(dòng)者因工負(fù)傷并被確認(rèn)喪失勞動(dòng)能力的C.勞動(dòng)者患病，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)的D.勞動(dòng)者不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)仍不能勝任工作的9.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅扣除項(xiàng)目的有（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金D.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用10.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，應(yīng)繳納印花稅的有（）。A.買賣合同B.借款合同C.承攬合同D.法律咨詢合同三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為0分）1.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元的，免征增值稅；超過10萬元的，不得開具增值稅專用發(fā)票。（）2.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。（）3.個(gè)人通過非營利性社會(huì)團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）4.勞動(dòng)合同期滿，但勞動(dòng)者在本單位患職業(yè)病并被確認(rèn)喪失勞動(dòng)能力的，勞動(dòng)合同應(yīng)當(dāng)續(xù)延至相應(yīng)的情形消失時(shí)終止。（）5.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個(gè)月。（）6.企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。（）7.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，免征資源稅。（）8.納稅人因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予行政處罰的，不影響其承擔(dān)刑事責(zé)任。（）9.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作3年以上經(jīng)歷。（）10.票據(jù)被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限的，不得背書轉(zhuǎn)讓；背書轉(zhuǎn)讓的，背書人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。（）四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分）（一）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事食品生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)。2024年11月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26萬元；購進(jìn)辦公設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.3萬元；支付運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.3萬元。（2）銷售袋裝食品取得含稅銷售額226萬元，另收取包裝物押金1.13萬元（約定3個(gè)月后返還）；銷售散裝食品取得含稅銷售額113萬元。（3）將自產(chǎn)的一批食品無償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，該批食品的成本為10萬元，無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，成本利潤率為10%。（4）因管理不善丟失一批上月購進(jìn)的食用植物油（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），賬面成本5萬元（含運(yùn)費(fèi)0.5萬元，運(yùn)費(fèi)已取得增值稅專用發(fā)票）。已知：增值稅稅率為13%，食用植物油的增值稅扣除率為9%，運(yùn)費(fèi)增值稅稅率為9%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司當(dāng)月購進(jìn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）萬元。A.26B.27.3C.27.6D.28.62.甲公司當(dāng)月銷售食品的銷項(xiàng)稅額是（）萬元。A.39B.39.13C.40.3D.41.433.甲公司無償贈(zèng)送食品應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額是（）萬元。A.1.3B.1.43C.1.56D.1.694.甲公司丟失食用植物油應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）萬元。A.0.45B.0.495C.0.5D.0.54（二）乙公司為居民企業(yè)，主要從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)。2024年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入8000萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈(zèng)收入30萬元。（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4500萬元，稅金及附加150萬元，管理費(fèi)用800萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元，研發(fā)費(fèi)用200萬元），銷售費(fèi)用1200萬元（其中含廣告費(fèi)1000萬元），財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元。（3）發(fā)生營業(yè)外支出50萬元（其中含稅收滯納金5萬元，通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐款30萬元）。已知：乙公司為科技型中小企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%；業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；研發(fā)費(fèi)用按照實(shí)際發(fā)生額的100%加計(jì)扣除；公益性捐贈(zèng)支出不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.乙公司2024年度企業(yè)所得稅收入總額為（）萬元。A.8000B.8050C.8080D.81302.乙公司2024年度準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。A.40B.60C.100D.1503.乙公司2024年度準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為（）萬元。A.1000B.1200C.1500D.8000×15%=12004.乙公司2024年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.125B.130C.135D.140（三）2024年3月1日，張某與丙公司簽訂了一份3年期勞動(dòng)合同，約定月工資8000元，試用期6個(gè)月，試用期工資6400元。2024年9月1日，丙公司以張某試用期考核不合格為由，解除與張某的勞動(dòng)合同。張某認(rèn)為丙公司解除合同違法，要求支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。已知丙公司所在地月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為2000元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下